Gestión de Recursos para Proyectos Ambientales Grupo 8A11

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Instrucciones. Lea detenidamente y conteste las siguientes preguntas de manera clara y breve. Las
respuestas deben ser a mano, y debe basarse en el documento “Gestión de los aspectos financieros
del proyecto”

1. Describa en qué consiste la estimación de costos financieros

Estimar los Costos es el proceso que consiste en desarrollar una aproximación de los recursos
monetarios necesarios para completar las actividades del proyecto. La estimación de costos es una
predicción basada en la información disponible en un momento dado. Incluye la identificación y
consideración de diversas alternativas de cómputo de costos para iniciar y completar el proyecto

2. ¿En qué consiste el control de los costos del proyecto y cuáles son las estrategias generales
para contener costos?

El control de costes del proyecto incluye: Realizar el seguimiento de rendimiento del coste para
detectar y entender las variaciones con respecto a la línea base de coste.

Las herramientas y técnicas del control de costes son las siguientes:

 1. Sistema de control de cambios del coste: Define los procedimientos por los cuales la
línea base de coste puede ser modificada. Incluye los formularios, la documentación, los
sistemas de seguimiento y los niveles de aprobación necesarios para autorizar los cambios.

 2. Análisis de Medición del Rendimiento: Las técnicas para la medición del rendimiento
ayudan a evaluar la magnitud de todas las variaciones que se producirán.

 La técnica del valor ganado (TVG): Es un método de medición del rendimiento que
permite controlar la ejecución de un proyecto a través de su presupuesto y de su calendario
de ejecución. Compara la cantidad de trabajo ya completada en un momento dado con la
estimación realizada antes del comienzo del proyecto.

 De este modo, se tiene una medida de:

 Cuánto trabajo se ha realizado.

 Cuánto queda para finalizar el proyecto y;

 Estimación de los recursos que se emplearán para finalizar el proyecto.

 La TVG implica desarrollar los siguientes valores clave para cada actividad del cronograma
o paquete de trabajo:

 Valor Planificado (VP)

 Valor Ganado (VG)

 Coste Real (CR)

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3. Mencione los aspectos generales para realizar el presupuesto del proyecto

Qué debe contener un presupuesto

1. Gastos previstos

 Personal: Todas las personas que cobran un salario por trabajar en la campaña. Pueden indicarse por separado los costos directos (salarios)
e indirectos (impuestos y seguros del personal).
 Inversiones: Es el equipo adquirido para el uso a largo plazo en la campaña, por ejemplo dispositivos electrónicos, como cámaras y
teléfonos celulares. Para una rendición de cuentas eficaz, debería tomarse un inventario y actualizárselo periódicamente, es decir una lista
de todo el equipo, dónde se almacena y para qué puede usarse. Deberían celebrarse acuerdos por escrito respecto de qué organizaciones
recibirán el equipo después de la finalización de la campaña.
 Costos operacionales: Son los costos relacionados directamente con la ejecución de la campaña que no son costos de personal ni
inversiones. Los costos de impresión de los materiales de la campaña, el alquiler de vallas publicitarias, el tiempo de emisión en la radio y el
transporte de un grupo de teatro itinerante son ejemplos de este tipo de costos.
 Administración: Son los gastos cotidianos de gestión de la campaña (por ejemplo alquiler de espacio de oficina, electricidad, papelería,
teléfonos).
 Además, podría requerirse una partida por separado para los subcontratos, por ejemplo si se contrata una empresa para diseñar los carteles
de la campaña o a un consultor para que redacte un informe de investigación.

Recuerde: Cada categoría de costo debería ser suficientemente detallada para poder hacer un seguimiento adecuado de los gastos. Por
ejemplo, en la partida de “personal”, debería llevarse por separado cada puesto; en la de “inversiones” todo artículo o tipo de equipo debe
tener su propio renglón presupuestario (por ejemplo “dos impresoras”).

2. Ingresos proyectados

 Subvenciones de donantes institucionales (por donante)

 Donaciones de empresas, entidades de beneficencia locales, grupos confesionales, redes profesionales y otras organizaciones que no son
donantes institucionales
 Donaciones de particulares
 Suscripciones o cuotas de los miembros
 Ganancias provenientes de la venta de artículos de la campaña e ingresos de otras actividades
 Otros ingresos

Si parte de los ingresos se recauda para fines específicos (por ejemplo un donante sufraga los gastos relativos a la participación en una
conferencia internacional), debería hacerse la distinción entre las donaciones restringidas o “para fines especiales” que se usarán
exclusivamente para esos fines, y los ingresos no restringidos, que pueden usarse para otros aspectos de la campaña (como gastos
generales de administración o personal).

3. Ingresos y gastos reales

Muchas veces los gastos previstos pueden ser mayores o menores que los previstos o los ingresos proyectados pueden ser inferiores a los
necesarios para ejecutar la estrategia de la campaña. Es útil que un presupuesto también haga el seguimiento de las cantidades reales que
se recaudan y gastan, y que se usen para compararlas con las cantidades proyectadas. El presupuesto también es un medio para determinar
si se necesitan ajustes en la movilización y asignación de recursos a medida que la campaña progresa.

Recuerde: En general no es conveniente cambiar un presupuesto muchas veces a lo largo de una campaña, pues lleva a cuestionar si la
planificación de la campaña tuvo en cuenta adecuadamente los recursos necesarios para ejecutarla. No obstante, determinados factores
(tanto internos como externos) podrían obligar a ajustar el presupuesto, en particular si la campaña es muy prolongada, por ejemplo si un
donante que ha prometido una contribución se retira, se han subestimado los gastos reales de comunicación o se han producido cambios
administrativos, como la renuncia de personal o un aumento no previsto del alquiler de la oficina. Debería examinarse el presupuesto cada
seis meses y luego ajustarse de conformidad con los datos reales si fuera necesario, para que siga siendo una proyección realista de los
ingresos y gastos futuros.
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4. Describa la clasificación de los presupuestos

CLASIFICACION DE LOS PRESUPUESTOS

1. Según su flexibilidad

o Rígidos, estáticos, fijos o asignados

o Flexibles o variables

2. Según el periodo de tiempo que cubran

o Corto plazo

o Largo plazo

3. Según el campo de aplicabilidad en la empresa

o De operación o económicos

o Financieros (Tesorería y capital)

4. Según el sector en que se utilicen

o Publico

o Privado

5. Describa los tipos de los presupuestos para realizar un proyecto y cuáles son los más usados
en estos

Presupuestos Flexibles. Permiten ajustes o cambios de acuerdo a las condiciones del entorno empresarial
(económico, político, jurídico)
Largo plazo. Se realizan para periodos superiores al año. Generalmente manejan cifras globales. En el sector
privado se utilizan cuando las empresas realizan proyectos de inversión, apertura de sedes, ampliaciones de
planta o estudios de prefactibilidad. En el Estado se realizan para plasmar los planes de desarrollo de los
gobernantes.
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Publico. Son los presupuestos que desarrolla el Estado. Cuantifican los

desembolsos requeridos por gastos de funcionamiento, inversión y servicio de la
deuda. El presupuesto de gastos debe ser igual al presupuesto de ingresos.
Privados. Son los presupuestos desarrollados por empresas privadas.
Financieros. Se relacionan con el presupuesto de las partidas del balance general
e incluye el presupuesto de tesorería y el presupuesto de capital.

El presupuesto de tesorería, denominado también presupuesto de caja o de

efectivo consolida las transacciones relacionadas con el ingreso de dinero (ventas
al contado, recuperación de cartera, ingresos financieros, dividendos, venta de
inversiones) y las salidas de dinero (amortización de créditos, pagos a
proveedores, nomina, impuestos y dividendos.

6. ¿Cómo debe evaluar la ejecución de los presupuestos?

La Evaluación Presupuestaria “En la fase de Evaluación Presupuestaria, en adelante

Evaluación, se realiza la medición de los resultados obtenidos y el análisis de las
variaciones físicas y financieras observadas, en relación a lo aprobado en los
presupuestos del Sector Público, utilizando instrumentos tales como indicadores de
desempeño en la ejecución del gasto. Esta evaluación constituye fuente de información
para la fase de programación presupuestaria, concordante con la mejora de la calidad del
gasto público.

Fines de la Evaluación Presupuestaria “a) Determinar a través de las

Actividades/Proyectos, la importancia de la ejecución de las Metas al cumplimiento de los
Objetivos y logro de la Misión de la Entidad b) Determinar sobre la base del análisis y
medición de la ejecución de ingresos, gastos, metas, y las modificaciones presupuestarias
de Actividades/Proyectos, los resultados de la Gestión Presupuestaria c) Formular
sugerencias para adoptar medidas correctivas para mejorar la gestión presupuestaria
institucional en los sucesivos procesos presupuestarios d) Evaluar la eficacia en el logro
de las metas

7. Describa las características de los presupuestos

Características Del Presupuesto DE FORMULACIÓN Adaptación de la empresa.

Planeación, Coordinación, y control de funciones DE PRESENTACIÓN De acuerdo con
las normas contables y económicas. DE APLICACIÓN Elasticidad y Criterio

8. ¿Qué es el valor futuro del proyecto y como se calcula?

El Valor Futuro (VF) es el valor que tendrá en el futuro un determinado monto de dinero que
mantenemos en la actualidad o que decidimos invertir en un proyecto determinado.
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El Valor Futuro (VF) nos permite calcular cómo se modificará el valor del dinero que tenemos
actualmente (en el día de hoy) considerando las distintas alternativas de inversión que tenemos
disponibles. Para poder calcular el VF necesitamos conocer el valor de nuestro dinero es el
momento actual y la tasa de interés que se le aplicará en los períodos venideros.

VF = VP x (1 + r x n)

9. ¿Qué es el valor presente del proyecto y como se calcula?

El Valor Presente (VP) es el valor que tiene a día de hoy un determinado flujo de dinero
que recibiremos en el futuro.

El Valor Presente es una fórmula que nos permite calcular cuál es el valor de hoy que
tiene un monto de dinero que no recibiremos ahora mismo sino que más adelante, en el
futuro. Para calcular el VP necesitamos conocer dos cosas: los flujos de dinero que
recibiremos (o que pagaremos en el futuro ya que los flujos también pueden ser
negativos) y una tasa que permita descontar estos flujos.

VP= Fn/(1+r)n

10. ¿Cómo sabe si se está haciendo una buena gestión de los recursos del proyecto? (Control
Financiero del proyecto)
La Gestión de Recursos de los Proyectos se refiera a todas las actividades que se
realizan para cumplir con un fin principal definido, en un tiempo establecido utilizando
recursos tanto humanos como materiales y para el cual se debe tener presupuestados los
costos en que se incurrirán.

El objetivo principal de la Gestión Recursos de los Proyectos es administrar, planificar,

coordinar, seguimiento y control de todas las actividades y los recursos asignados para la
ejecución del proyecto de una forma que se pueda cumplir con el alcance en el tiempo
establecido y con los costos presupuestados.

De no cumplir con un de los puntos anteriores no se esta llevando una buena gestión.

11. Describa los principios técnicos del análisis contable

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12. Describa los indicadores financieros que debe tener un proyecto

Idea: Combinar los elementos relevantes de un Proyecto a fin de configurar indicadores
que faciliten y guíen el proceso de toma de decisiones.
Recogen e incluyen las dimensiones económicas y financieras.
Elementos fundamentales para la toma de decisiones.
Los indicadores no definen la decisión.
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Son la autoridades y responsables quienes consideran estos indicadores en conjunto con

otros elementos de tipo estratégico, político e incluso el riesgo.

Indicadores de Riqueza (Cantidad de Dinero) VAN CAUE / VAUE

Indicadores de Rentabilidad (Velocidad de Generación de Riqueza): TIR TIR corregida
VAN / I R B/C
Indicadores Misceláneos: Período de Recuperación (Payback) Punto de Equilibrio (Break
Even).
Indicadores Económicos
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