APLICACIÓN PRÁCTICA

CASO: LLENADO DEL REGISTRO DE COMPRAS

La empresa MARSANO SAC, identificada con RUC Nº 20505853712, designada agente de retención
del IGV, realiza operaciones gravadas y no gravadas con el Impuesto General a las Ventas, así como
exportaciones de los productos que comercializa. A continuación, se presentan las operaciones
realizadas correspondientes al mes de abril 2010:
1) Compra mercaderías a la empresa ATLAS SAC con RUC Nº 20105893321 por un valor de S/.
19,000.00 más IGV sustentada con factura N° 001-23644, emitida el 05.04.2010
2) Se recepciona el Recibo N° 0156538 por servicio de electricidad de PERULUZ S.A. con RUC Nº
20825469810, cuya fecha de emisión es 24.03.2010 y la fecha de vencimiento así como
cancelación es 07.04.2010, por un importe total de S/. 1,000.00. Se sabe que los recibos se
emiten a nombre del arrendador (persona natural) existiendo además un contrato de alquiler
con firma legalizada notarialmente.
3) Compra de bienes según factura N° 001-852 el 15.04.2010, por el importe S/. 2,380.00, al
contado a la empresa RAMÍREZ S.A.C. identificada con RUC Nº 20798900206.
4) Se ha recepcionado el Recibo de Teléfono N° 0184649 de la empresa FONOPERUANO S.A. con
RUC Nº 20450124584, cuya fecha de emisión es 20.03.2010, por un valor de S/.1,800.00, la
fecha de vencimiento y pago del recibo es el 12.04.2010.
5) Se recepciona la factura comercial N° 078417, emitida por la empresa no domiciliada PREMIUM
INTERNATIONAL el día 06.04.2010 por un servicio prestado por un valor de US$ 6,900.00, y
cuyo número de identificación tributaria según su país de origen es 100341. Se sabe que el
servicio se cancela el día 20.04.2010. (T.C. S/. 2.839)
6) Se recepciona la factura N° 003-891 emitida con fecha 17.04.2010, por una persona natural Sr.
SOTO LI JOSÉ, ubicado en el régimen general del Impuesto a la Renta, por un valor de S/.
790.00 más IGV, se sabe que dicha compra se encuentra destinada únicamente a las ventas no
gravadas con IGV.
7) Por la suscripción a una revista, se recepciona de la empresa MILENIUM SAC con RUC Nº
20142341880, la factura N° 005-1269 emitida el 20.04.2010, por un valor de S/. 1,640.00 más
IGV.
8) Se realizó la devolución de mercaderías gravadas con IGV cuya compra se realizó el 14.11.2009
por un valor de S/. 6,900.00 más IGV con factura N° 001- 01203. Dicha devolución se encuentra
sustentada con Nota de Crédito N° 001-0204 emitida con fecha 12.04.2010 por la distribuidora
NUEVO IMPERIO SAC identificada con RUC Nº 20042518092.
9) Se recepciona la factura N° 002-4331 de la empresa GARZA & HERMANOS SAC con Nº RUC
20451031001, cuya fecha de emisión es 25.04.2010, por el concepto de servicio de asesoría
contable por un valor de S/. 5,000.00 más IGV.
10) Se compra mercaderías destinadas a ventas gravadas a la empresa LOS TITANES S.A.C. con
RUC Nº 20501007311, el 30.04.2010 por el importe de S/. 94,000.00 incluido IGV al contado,
según factura N° 002-9617.
11) Se compra mercaderías el día 13.04.2010 a la empresa CAVENAGUS S.A. con RUC Nº
20421386612 por el valor de $ 12,000 más IGV, según factura Nº 001-02050. (T.C. S/. 2.836)
CASO: LLENADO DEL REGISTRO DE VENTAS
La empresa Los Reyes Rojos SAC con RUC 20501467331 dedicada a las actividades de
comercialización de productos plásticos realizó en el mes de abril 2010 las siguientes operaciones:
1) El 6 de abril realizó la venta de mercaderías a la Importadora Negociaciones Peruanas S.A. con
RUC 20101250724 por un importe de US$ 30,000 más IGV, con factura Nº 001-02037. (TC S/
2.837)
2) El 8 de abril, realizó una venta exonerada del IGV a Comercial Don Cucho SRL, con RUC
20102050573 por el importe de S/. 14,280, con factura Nº 001-02038.
3) El 12 de abril, exporta a la empresa METS TRADING ubicada en México productos por el importe
de US$ 9,600 emitiendo la factura Nº 001-02039. (TC S/ 2.834)
4) El día 24 de abril, la empresa realiza la venta de bienes al por menor por el importe de S/. 2,350
a un consumidor final (Sr. Rafael Medina Martínez) el mismo que no cuenta con número de RUC
(DNI 06801183), por lo que emitió la boleta de venta Nº 001-00624.
5) El día 10 de abril, la importadora Negociaciones Peruanas S.A. efectúa la devolución parcial de
la mercaderías, cuya venta se efectuó con factura Nº 001-02037 (de fecha 06.04.2010), por el
valor de US$ 8,200 más IGV, por lo que la empresa emite la Nota de Crédito Nº 001-00400. (TC
S/ 2.837)
6) El 10 de abril, emite la Nota de Débito Nº 001-110 a la empresa TEXTIPERU S.A. (RUC
20142045752) por intereses compensatorios acordados con el cliente con posterioridad a la
celebración de la operación original realizada con factura Nº 001-02032, por el valor de S/. 1,600
más IGV.
7) El 18 de abril vende a la empresa TEXTIPERU S.A. mercaderías gravadas con IGV por el valor
de S/. 4,300, y mercaderías exoneradas del IGV por el importe de S/. 1,350 emitiendo la factura
Nº 001-02040.
8) El 26 de abril emite la Nota de Débito Nº 001-111 a la empresa Comercializadora A&A SAC (RUC
20121015376), para cobrar gastos por cheque devuelto depositados en la cuenta de dólares,
correspondientes a tres facturas emitidas en el mes anterior, el importe de los gastos bancarios
asciende a US$ 80. (TC S/ 2.845)
9) El 23 de abril se exporta a la empresa Comercio de Mallorca productos por un importe de 8,000
euros emitiéndole la factura 001-2041. (Tipo de cambio S/ 3.744)
10) El 28 de abril se emite la nota de Crédito Nº 001- 403 por devolución de mercaderías relacionadas
con las facturas 001-02020 y 001-02024 de los días 18 y 20 de marzo respectivamente, a la
empresa Comercial San Carlos SAC con RUC 20151022412 por el importe de S/. 700.00 más
IGV.