REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA

VICE-RECTORADO ACADÉMICO
COORDINACIÓN GENERAL DE PRE-GRADO
PROYECTO DE CARRERA: CONTADURÍA PÚBLICA
VI SEMESTRE-SECCIÓN 01
CÁTEDRA: CONTABILIDADA ESPECIAL I

FACILITADOR:
Ldo. Williams Martínez

PARTICIPANTES:
Díaz Rosyri
C.I. Nº V- 19.077.375
Danello Valentina
C.I. Nº V- 19.536.122
Moisés Peña
C.I. Nº V- 15.972.195
Rodríguez Anadiuska
C.I. Nº V- 13.799.878
Basanta Maifel
C.I Nº V-

CIUDAD BOLIVAR, JULIO 2010.

Índice
Introducción

Desarrollo

Conclusión

Bibliografía

Introducción
 Mediante el presente trabajo se pretende hacer una revisión bibliográfica sobre
la contabilidad Bancaria, a medida que el mundo ha evolucionado las personas han
buscado la mejor manera de cuidar su dinero de hacerlo producir, de tenerlo en un
lugar seguro y donde pueda ser visto. En vista de estas necesidades comenzaron a
salir las diferentes instituciones financieras (BANCOS) que además de ofrecer el
servicio de cuidar su dinero estas instituciones ofrecen diferentes opciones de créditos,
opciones para la compra de locales, compra de títulos valores fideicomiso etc.

Hablaremos de la contabilidad bancaria ya que la misma es de suma importancia para

las compañías y si estas son bancos o instituciones financieras, cuya situación
financiera y económica debe ser conocida por un sistema de personas o componentes
del público en general, analistas financieros, medios de comunicación y
especializados, su importancia es aún mayor.

Muchas de la funciones de los bancos, como la de guardar fondos, prestar dinero y

garantizar préstamos, así como el cambio de monedas, pueden rastrearse hasta la
antigüedad. Durante la edad media, los caballeros templarios, miembros de una orden
militar y religiosa, no sólo almacenaban bienes de gran valor sino que también se
encargaban de transportar dinero de un país a otro.

A continuación se les ampliara más la información sobre todo lo relacionado con la

contabilidad bancaria.

1- Sistema Bancario Venezolano

 Concepto

El Sistema Bancario es el conjunto de instituciones que permiten el desarrollo

de todas aquellas transacciones entre personas, empresas y organizaciones que
impliquen el uso de dinero; se clasifican en públicas y privadas. Estas instituciones
reciben depósitos en dinero, otorgan créditos y prestan otros servicios. Tratan de
cubrir todas las necesidades financieras de la economía de un país.

El sistema bancario de Venezuela se caracteriza por estar dominado por la

banca privada nacional que para enero de 2007 cubría el 58,4% de los activos totales
del mercado, mientras que la banca extranjera ocupaba el 30,4% y el resto estaba en
manos del Estado (11,2%).

Con los diversos cambios experimentados tras algunas fusiones y liquidaciones

de entidades financieras en Venezuela a finales de 2009, la banca privada se abroga
59,58% de la cuota del mercado (abril 2010); le sigue la banca pública o estatal con
26,78%; y la banca de capital foráneo, 13,64%. Uno de los principales cometidos de los
Bancos Centrales es regular el sector de la Banca Comercial para minimizar la posibilidad
de que un banco entre en esta situación y pueda arrastrar tras él a todo el resto del
Sistema Bancario. El Banco Central tiene que estar preparado para actuar como
prestamista del Sistema Bancario, proporcionando la liquidez necesaria si se generaliza la
retirada de depósitos. Esto no implica la obligatoriedad de salvar a cualquier banco de la
quiebra.

Características:

En la actualidad, el Sistema Bancario conserva dos características:

 En primer lugar, los pasivos monetarios del sistema bancario exceden las reservas;
esta característica permitió, en parte, el proceso de industrialización occidental y
sigue siendo un aspecto muy importante del actual crecimiento económico. Sin
embargo, la excesiva creación de dinero puede acarrear un crecimiento de la
inflación.

 En segundo lugar, los pasivos de los bancos (depósitos y dinero prestado) son más
líquidos, (es decir, se pueden convertir con mayor facilidad que el oro en dinero en
efectivo) que los activos (préstamos a terceros e inversiones) que aparecen en su
balance. Esta característica permite que los consumidores, los empresarios y los
 gobiernos financien actividades que, de lo contrario, serían canceladas o diferidas;
sin embargo, ello suele provocar crisis de liquidez recurrentes.

Cuando los depositantes exigen en masa la devolución de sus depósitos (como ocurrió
tras la intervención del Banco Progreso, Banco Latino, y otros, el sistema bancario puede
ser incapaz de responder a esta petición, por lo que se deberá declarar la suspensión de
pagos o la quiebra.

2- Integrantes

3- Funciones

4- Principales instituciones financieras

A medida que el mundo fue evolucionando las personas han buscado la mejor
manera de cuidar su dinero, de hacerlo producir, de tenerlo en un lugar seguro y
donde pueda ser visto. En vista de estas necesidades comenzaron a salir las
diferentes instituciones financieras que además de ofrecer el servicio de cuidar su
dinero esta institución ofrece diferentes opciones como: créditos, opciones para la
compra de locales, compra de títulos valores, fideicomiso, etc.

Existen 48 instituciones financieras; de ellas, 31 son bancos comerciales (Banca

Comercial y Banca Universal) y otras 17 están dedicadas a la banca especializada. El
sector emplea cerca de 79.110 personas (2009) y cuenta con más de 3.883 agencias
u oficinas. Los principales bancos para 2010 son Banesco, Banco de Venezuela,
Banco Mercantil, BBVA Banco Provincial, Bicentenario Banco Universal y el Banco
Occidental de Descuento, entre otros.

Como estas instituciones fueron creciendo y la economía en el país presenta

muchas variaciones se fundaron instituciones que cumplieran la labor de garantizar el
dinero que el cliente otorga al banco. Este tipo de instituciones son las que se van a
referir en este trabajo tratándolas de explicar de una manera muy sencilla, estas
instituciones son:

 Superintendencia de Bancos.
 Fondo de Garantía de Depósito y Protección Bancaria (Fogade).
 Fondo Monetario Internacional.
 Banco Mundial.
Superintendencia de bancos

Estructura: La Superintendencia de Bancos es un organismo dotado de personalidad

jurídica y patrimonio propio e independiente del fisco nacional y está adscrita al
Ministerio de Hacienda a los solos efectos de la deuda administrativa.

De igual forma, la Superintendencia está bajo la dirección y responsabilidad de un

funcionario llamado Superintendente de Bancos, cuyo nombramiento y remoción está
a cargo del Presidente de la República. Sin embargo, la designación del mismo debe
constar con la autorización de las dos terceras partes del voto del Senado de la
República.

Funciones: La actual Ley General de Bancos... además de proporcionarle una mayor

autonomía a la Superintendencia de Bancos al punto de convertirla en un organismo
autónomo, la ha dado las más variadas atribuciones en su artículo 161, la autoridad
para promulgar normas para:

- Procedimientos en las solicitudes de promoción y funcionamiento de bancos e

instituciones financieras.
- Normas sobre el control, participación y vinculación.
- Normas para la apertura de oficinas, sucursales y agencias.
- Normas para los procedimientos de fusión y transformación.

 Clasificación de inversiones y créditos.

 Contenido de los prospectos de emisión de títulos hipotecarios.
 Reestructuración y reprogramación de créditos.
 Valuación de inversiones y otros activos.
 Exposición y cobertura de grandes riesgos y concentración de créditos.
 Riesgos fuera del balance y formas de cubrirlo.
 Transacciones internacionales.
 Adecuación patrimonial.
 Mesas de dinero.
 Entre otros…

Fondo de garantía de depósito y protección

Estructura:

Asamblea Interna: Esta está integrada según el artículo N° 204 por:

 El Ministerio de Hacienda, quien la presidirá.

 El presidente del Banco Central de Venezuela.
 El Superintendente de Banco y Otras instituciones Financieras

Funciones: De acuerdo al artículo 203 de la Ley General de Bancos y otras

instituciones Financieras, Fogade tiene las siguientes funciones:

 Garantizar los depósitos del público realizados en los bancos e instituciones

financieras regidos por la Ley General de Bancos...
 Prestar auxilio financiero para restablecer la liquidez y solvencia de los bancos
y otras instituciones financieras.
 Ejercer la función de liquidador en los casos de liquidaciones de bancos e
instituciones financieras regidas por la Ley General de Bancos y Otras
Instituciones Financieras.

Fondo monetario internacional

Estructura:

La Junta de Gobernadores, compuesta por las autoridades monetarias de cada uno de

los países miembros, es el órgano rector del FMI. Las operaciones diarias las lleva a
cabo una junta ejecutiva compuesta por 22 miembros que representan a un grupo de
países o a un país. El director gerente preside la junta ejecutiva. La sede del Fondo se
encuentra en la ciudad estadounidense de Washington.

Funciones:

Agencia de la Organización de las Naciones Unidas (ONU) fundada junto con el Banco
Internacional para la Reconstrucción y el Desarrollo (BIRD) durante la Conferencia de
Bretton Woods (New Hampshire, Estados Unidos) celebrada en 1944. El FMI inició sus
actividades en 1947. Tiene como objetivo promocionar la cooperación monetaria
internacional y facilitar el crecimiento equilibrado del comercio mundial mediante la
creación de un sistema de pagos multilaterales para las transacciones corrientes y la
eliminación de las restricciones al comercio internacional.
 5- Banca comercial

Un banco comercial es un tipo de intermediario financiero y un tipo de banco. Los

bancos comerciales son también conocidos como bancos de negocios. Su Término
usado por un banco normal para distinguirse de un banco de inversión.

Cuando hablamos de bancos nos referimos a la Banca Comercial, que forma parte del
sistema financiero mexicano. Sin embargo aunque representa una oportunidad de
financiamiento para los emprendedores, en la mayoría de los casos es la menos
adecuada.

La banca comercial tiene como actividad principal la deuda que requiere garantías y
que el deudor tenga cash flow (capacidad de repago), para pagar la deuda mes a mes.
Además, quien contrae la deuda tiene que tener colateral.

El rol de los bancos comerciales

Los Bancos Comerciales realizan las siguientes actividades:

 procesar pagos a través de transferencias telegráficas, EFTPOS, Banca On-

Line u otros medios
 emitir letras bancarias y cheques
 aceptar dinero en depósitos a plazo
 prestar dinero por medio de Descubiertos, préstamos, u otros
 proveer letras de crédito, garantías, bonos de rendimiento, y otras formas de
exposiciones fuera de balance
 salvaguardar documentos y otros ítems en cajas de seguridad
 cambiar moneda
 venta, distribución o corretaje, con o sin asesoramiento, de seguros, fondos de
inversión y productos financieros similares como un “supermercado financiero”

Tipos de préstamos provistos por bancos comerciales

Préstamo asegurado

Un Préstamo asegurado es un préstamo en el cual el prestamista toma algún bien

(como un carro o propiedad inmueble) como Prenda (seguro) para el préstamo.
Préstamo hipotecario

Un Préstamo hipotecario es un tipo muy común de instrumento de deuda, usado para

comprar bienes inmuebles. Bajo este acuerdo, el dinero es usado para adquirir una
propiedad. Los bancos comerciales, sin embargo, son provistos de una caución
(embargo) en la Escritura de la vivienda hasta que la hipoteca es cancelada en su
totalidad. Si el acreedor Quiebra, el banco tendrá derechos legales para tomar
posesión de la propiedad y venderla, para recuperar el dinero remanente.

Préstamo no asegurado

Los Préstamos no asegurados son préstamos que no están garantizados contra los
bienes del solicitante (no hay embargos involucrados). Estos pueden estar disponibles
en instituciones financieras bajo diferentes premisas o paquetes de mercadeo:

• Deuda de tarjeta de crédito,

• Préstamos personales,
• Descubiertos bancarios

Banca Comercial y Universal

Tipo Cuota
Institución Tipo de de del Agenci Emplead Depositant
Número
financiera banco capit merca as os es
al do (%)

Banco
Priva
1 Banesco Univers 12,71 473 13.510 5.220.492
do
al

Banco
Banco de Públic
2 Univers 11,55 385 7.540 4.063.282
Venezuela o
al

BBVA Banco
Priva
3 Banco Univers 11,47 316 5.694 2.420.577
do
Provincial al
 Banco
Banco Priva
4 Univers 11,06 322 7.762 2.909.514
Mercantil do
al

Bicentenari Banco
Públic
5 o Banco Univers 9,98 465 6.488 1.369.983
o
Universal al

Banco
Occidental Banco
Priva
6 de Univers 7,08 205 4.944 1.198.116
do
Descuento al
BOD

Banco
Banco
Industrial Públic
7 Comerci 3,29 93 3.416 990.387
de o
al
Venezuela

Banco
Banco Priva
8 Univers 3,25 105 1.992 353.769
Exterior do
al

Banco
Federal Banco
Priva
9 (Intervenid Comerci 3,19 148 2.965 573.920
do
o a puerta al
cerrada)

Corp Banco
Priva
10 Banca Univers 3,08 114 2.049 362.663
do
BOD al

Banco
Priva
11 BanCaribe Univers 2,83 110 2.616 511.877
do
al

12 Banco Banco Priva 2,73 131 779 255.884

 Nacional
Univers
de Crédito do
al
BNC

Banco
Banco del Públic
13 Univers 2,68 49 1.373 117.174
Tesoro o
al

Banco
Priva
14 BanCoro Comerci 2,24 49 955 158.597
do
al

Banco
Priva
15 BFC Univers 2,23 168 2.456 1.532.546
do
al

Banco
Banco Priva
16 Univers 1,71 104 1.837 675.584
Caroní do
al

Venezolan Banco
Priva
17 o de Univers 1,49 95 1.731 220.928
do
Crédito al

Banco Banco
Públic
18 Agrícola de Univers 1,21 26 639 52.739
o
Venezuela al

Banco
Priva
19 City Bank Univers 1,18 6 592 215.766
do
al

Banco
Banco Priva
20 Univers 0,77 67 1.945 282.012
Sofitasa do
al
 Banco
Banco Priva
21 Comerci 0,73 25 655 54.329
Plaza do
al

Banco
Banco Priva
22 Comerci 0,68 45 454 216.863
Guayana do
al

Helm Bank Banco

Priva
23 de Comerci 0,67 5 135 1.796
do
Venezuela al

Banco
Priva
24 Del Sur Univers 0,66 62 1.059 437.072
do
al

Banco
Priva
25 BanValor Comerci 0,46 26 237 9.834
do
al

Banco
Banco Priva
26 Univers 0,39 18 238 13.128
Activo do
al

Banco
Priva
27 Banplus Comerci 0,34 18 240 12.645
do
al

Banco
100% Priva
28 Comerci 0,34 20 436 66.371
Banco do
al

ABN Banco
Priva
29 AMRO Comerci 0,20 1 60 77
do
Bank al
 Banco
Banco
Internacion Priva
30 Univers 0,08 1 14 313
al de do
al
Desarrollo

Banco de
Banco
Exportació Priva
31 Comerci 0,02 1 33 3
ny do
al
Comercio

Cifras basadas en estadísticas de la Superintendencia Nacional de Bancos y Otras

Instituciones Financieras (Sudeban) para el Estrato Grande de la banca venezolana,
31/marzo/2010.

6- Entidad de ahorro y préstamo

Son sociedades civiles de carácter privado, que se rigen tanto por la ley como por
sus propios estatutos, para convertirse en instituciones con capacidad para cubrir las
necesidades de servicios financieros a la familia, a las sociedades c00perativas, al
artesano, al profesional, a las pequeñas empresas, industriales y comerciales y en
especial, a la concepción de créditos para la vivienda familiar y la adquisición de
inmuebles para el desarrollo de la comunidad.

Sus principales objetivos son: Permitir el otorgamiento de préstamos para la

adquisición de viviendas construcción o mejoras de bienes inmuebles, financiar obras
de construcción de urbanismo y cualquier otra clase de financiamiento de carácter
reproductivo, orientado al fomento y desarrollo de la industria de la construcción a todo
el pueblo venezolano, y además, prestar asistencia financiera y garantizar la
restitución de los préstamos que se otorguen y por supuesto garantizar a las personas
que tengan sus ahorros en la institución la devolución de sus aportaciones de ahorro.

7- Banca universal

Son aquellos que pueden realizar todas las actividades inherentes a cada banco e
institución financiera especializada, excepto asignadas por ley a los bancos de
segundo piso. El funcionamiento de los bancos universales, requiere una autorización
por parte de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras cuando
se fusione con uno o más bancos y se trate de la transformación de un banco
especializado.

El principal requisito para la constitución de un banco universal consiste en mantener

un capital pagado de al menos Bs. 40 millardos para bancos del Distrito Federal del
área metropolitana de Caracas, y de Bs. 20 millardos para bancos considerados por la
Superintendencia de Bancos como regionales.

La formación de este tipo de instituciones financieras está contemplada en los

artículos 76 y 77 de la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras
(LGBOIF), las cuales se resumen a continuación:

 Fusión de un banco especializado con uno o más bancos o instituciones

financieras.

 Transformación de un banco especializado. Este caso se produce cuando una

institución financiera dedicada únicamente a un campo específico de la
intermediación, decide desarrollar un proceso de ampliación, para abarcar el
amplio abanico de actividades propias de la banca múltiple.

Características:

 Ampliar su oferta de instrumentos financieros para la capitalización de

recursos, pudiendo recibir depósitos tanto a corto como a largo plazo, bajo
distintas modalidades.

 Poder realizar operaciones de intermediación financiera en distintos plazos.

 Prestar bajo una misma figura, los servicios que individualmente ofrecen en
distintos plazos.

 Prestar bajo una misma figura, los servicios que individualmente ofrecen las
instituciones financieras especializadas.

8- Arrendadores financieros

Definición.

El arrendamiento financiero es un contrato mediante el cual la arrendadora se

compromete a otorgar el uso o goce temporal de un bien al arrendatario, ya sea
persona física o moral, obligándose este último a pagar una renta periódica que cubra
el valor original del bien, más la carga financiera, y los gastos adicionales que
contemple el contrato.

El arrendamiento financiero es una de las formas de adquirir bienes, por lo general

activos fijos, que se encuentra regulada por la Ley General de Organizaciones y
Actividades Auxiliares del Crédito, por considerar que se trata de operaciones
financieras.

Dicha Ley define al contrato de arrendamiento financiero como aquél por el cual la
arrendadora financiera se obliga a adquirir determinados bienes y a conceder su uso o
goce temporal, a plazo forzoso, a una persona física o moral, obligándose ésta a pagar
como contraprestación que se liquidará en pagos parciales, según se convenga, una
cantidad de dinero determinada o determinable, que cubra el valor de adquisición de
los bienes, las cargas financieras y los demás accesorios, y a adoptar al vencimiento
del contrato alguna de las siguientes opciones terminales:

La compra de los bienes a un precio inferior a su valor de adquisición, que quedará

fijado en el contrato.

Obligaciones y derechos del arrendador.

 Entregar la cosa en buen estado para el uso convenido o natural de la misma

cosa.
 Conservar la cosa en ese buen estado y responder por los vicios o defectos
ocultos de la cosa arrendada.
 Garantizar el uso o goce pacífico de la cosa por todo el tiempo del contrato.
 Recibir o en su caso exigir una renta acordada en el contrato.

Obligaciones del arrendatario.

 Pagar la renta
 Usar debidamente la cosa
 Conservar la cosa
 Avisar de las reparaciones necesarias y de las novedades dañosas

Derechos del arrendatario

 Puede "rescindir el arrendamiento" en forma unilateral.

 Puede promover un juicio sobre cumplimiento de contrato al arrendador, a in de
que éste sea condenado a ejecutar las reparaciones requeridas; y durante el
mismo, podrá también diferir el pago de las rentas.
Ventajas

 Se puede financiar el 100% de la inversión.

 Se mantiene libre la capacidad de endeudamiento del cliente.
 Flexible en plazos, cantidades y acceso a servicios.
 Permite conservar las condiciones de venta al contado.
 La cuota de amortización es gasto tributario, por lo cual el valor total del equipo
salvo la cantidad de la opción de compra se rebaja como gasto, en un plazo
que puede ser menor al de la depreciación acelerada. La empresa así, puede
obtener importantes ahorros tributarios.
 Mínima conservación del capital de trabajo.
 Oportunidad de renovación tecnológica.
 Rapidez en la operación

Desventajas

 Se accede a la propiedad del bien, a veces al final del contrato, al ejercer la

opción de compra.
 No permite entregar el bien hasta la finalización del contrato

9- Banco hipotecario

Es similar al de ahorro y préstamo, la diferencia es que toma fondos de pequeños

ahorristas y otorga a éstos, bajo condiciones determinadas, préstamos a largo plazo
para la construcción, adquisición o refacción de sus viviendas. Tales préstamos
quedan garantizados por las hipotecas que los bancos adquieren sobre los bienes
inmobiliarios de los prestatarios.

Los Bancos Hipotecarios constituyen instituciones de crédito, cuyas bases se

empezaron a formar hace varios siglos, se procuran de fondos por medio de la emisión
de cedulas hipotecarias, bonos de ahorro, aceptaciones de depósitos de ahorro y
otras.

Objetivo.

Los bancos hipotecarios tendrán como objeto otorgar créditos con garantías
hipotecarias, dirigidos hacia el sector de la construcción, adquisición de viviendas y
liberación de hipotecas, así como también realizar las operaciones y servicios
financieros compatibles con su naturaleza, con las limitaciones previstas en la ley.
(Art. 9).

Función.

La función los bancos no consiste únicamente en interrumpir, como

intermediario, el contacto directo entre prestamistas y prestatarios; sino que, con su
intervención, ellos logran una expansión del mercado de capitales. Con la emisión de
cedulas hipotecarias, operación pasiva del banco, se estimula el ahorro; no solo por
las condiciones favorables que estas cedulas ofrecen en cuanto a la seguridad de la
inversión y de sus intereses, sino también por la posibilidad de liquidar esta inversión
en cualquier momento antes del vencimiento del plazo. A través de estas
colocaciones los bancos hipotecarios se procuran de recursos que a su vez, son
colocados en créditos hipotecarios, incrementándose así la oferta de capitales.
También aumenta la demanda de capitales, por cuanto el aumento el volumen y la
naturaleza de sus recursos disponibles permiten a la banca hipotecaria conceder
créditos en condiciones favorables para los prestatarios, en lo que se refiere a los
plazos de amortización.

Organización de un Banco.

El Banco Banesco el cual tomamos como referencia presenta la siguiente

organización actualmente:
Un presidente ejecutivo, un presidente de la junta directiva, nueve directores,
un consultor jurídico y representante judicial, un representante judicial suplente y la
secretaria de la junta directiva.

Cada institución financiera presenta una organización diferente la cual

dependerá de cómo se refieran en sus estatutos.

Capital Social

Los bancos hipotecarios deberán tener un capital pagado en dinero en efectivo

o mediante la capitalización de resultados acumulados disponibles para tal fin, no
menor de OCHO MIL MILLONES DE BOLÍVARES, (8.000.000.000). Los aumentos
adicionales a dicho monto, igualmente deberán ser en dinero en efectivo o mediante la
capitalización de dichos resultados acumulados.

No obstante, si tienen su asiento principal fuera del Distrito Metropolitano de la

ciudad de Caracas y han obtenido de la Superintendencia de Bancos y otras
Instituciones Financiera la calificación de bancos regionales, se requerirá un capital
pagado, en las condiciones antes mencionadas, no menor de de SEIS MIL
MILLONES DE BOLÍVARES (6.000.000.000).

Una vez modificado el capital mínimo requerido, los bancos hipotecarios

deberán ajustar en un lapso de noventa (90) días continuos, contados a partir de la
modificación realizada, su capital social a la cantidad que corresponda. ( Art. 95).

Operaciones Activas de la Banca Hipotecaria.

Son aquellas por medio de las cuales los bancos invierten el dinero que han
obtenido de sus clientes, a través de los depósitos bancarios u operaciones pasivas.
En las operaciones activas los bancos se convierten en acreedores de sus clientes.
Estas operaciones activas son de carácter esencialmente comercial; de aquí las
estrechas relaciones que existen entre la banca y el comercio.

Las operaciones activas que realizan los bancos hipotecarios son los siguientes:

 Conceder préstamos hipotecarios destinados a financiar proyectos de

construcción, adquisición y la mejora de inmuebles.
 Conceder préstamos hipotecarios para cancelar créditos garantizados con
hipotecas ya existentes.
 Financiar obras de urbanismo promovidas por el sector privado.
 Administrar los inmuebles que adquieran en resguardo de sus intereses, por
dación en pago o por la adjudicación en remate judicial y enajenarlos, de
acuerdo a lo previsto en la ley.
 Actuar como mandatarios y administradores de bienes ajenos y como
fiduciarios con arreglo a las disposiciones legales vigentes.
 Cualquier otra clase de inversión de carácter reproductiva.

Operaciones Pasivas de la Banca Hipotecaria.

 Son operaciones pasivas de la banca aquellas mediante las cuales los bancos
procuran dinero suficiente para sus necesidades en el mercado.

Las operaciones pasivas de la banca hipotecaria son las siguientes:

 Emitir cedulas hipotecarias con garantía especial o con garantía global. La

garantía especial esta constituida por uno o varios prestamos hipotecarios,
otorgados a favor del banco antes de la respectiva emisión (dichos prestamos
deberán identificarse en el acta de la emisión de las cedulas, con
determinación precisa de los inmuebles que le sirven de garantía). La garantía
global esta constituida por el resto de los prestamos hipotecarios otorgados a
favor del banco emisor y que no hayan sido afectados a alguna emisión de
cedulas.
 Las emisiones de cedulas hipotecarias, en ningún caso deberán ser superiores
a 20 veces el capital pagado y fondos de reserva del banco emisor.

 Tomar dinero en préstamo, con o sin garantía, por un plazo no menor de 90

días.
 Recibir depósitos de dinero a plazo, con o sin interés, reembolsables a un plazo
no menor de 90 días.
 Recibir depósitos de ahorro, que podrán combinarse con planes de venta y de
administración por cuenta de terceros de la cedulas hipotecarias de su emisión.
 Emitir bonos de ahorro.
 Hacer operaciones de reporto, solo como reportador, con respecto a cedulas
hipotecarias emitidas por el propio banco.
 Recibir en depósitos para su custodia, valores en papel o en metálico, lingotes
y alhajas, así como prestar el servicio de caja de seguridad.

Prestamos Hipotecarios.

Los bancos hipotecarios podrán hacer préstamos garantizados con hipotecas

sobre inmuebles, destinados a los siguientes fines:

 Adquisición, construcción o mejoras de bienes inmuebles.

 Cancelación de créditos garantizados con las hipotecas o de créditos
obtenidos para la construcción de inmuebles destinados a la vivienda.
 Financiamiento de obras de urbanismo.
  Cualquier otra clase de financiamiento de carácter productivo, orientado al
fomento y desarrollo de la industria de la construcción.

La junta administradora del banco velara por que los prestamos otorgados se
encuentren suficientemente respaldados con garantía hipotecaria, en relación con el
valor real de los inmuebles objeto de la garantía y que los plazos en los cuales se
otorgan, guarden razonable correspondencia con la estructura de los pasivos del
banco (Art.96).

Limitaciones de los Bancos Hipotecarios.

Los bancos hipotecarios no podrán:

 Recibir depósitos a la vista en cuenta corriente.

 Adquirir mas del 20% del capital social de una empresa, manteniendo dicha
participación por un periodo de hasta tres (3) años; transcurrido dicho lapso
deberán reducir su participación en el capital de la empresa, a un límite
máximo del 10% del capital social. En todo caso, la totalidad de las inversiones
antes señaladas no podrá superar en su conjunto el 20% del patrimonio del
banco.
 Adquirir obligaciones emitidas por los bancos, entidades de ahorro y préstamo
y demás instituciones financieras; Salvo cuando se trate de la colocación de
excedentes en operaciones de tesorería, las cuales no podrán ser a plazo
mayores de 60 días.
 Otorgar fianzas y cauciones.

Títulos Hipotecarios.

Los títulos hipotecarios que emitan los bancos hipotecarios tendrán sobre los
préstamos con garantía hipotecaria que les sirven de garantía, los derechos que la Ley
otorga al acreedor hipotecario, sin necesidad de inscripción o registro alguno. La fecha
de emisión no producirá privilegio alguno entre los títulos hipotecarios. (Art. 100)

Cedulas Hipotecarias.

Se originaron durante la Revolución Francesa, gracias a la reforma que se opero en el

régimen hipotecario mediante la llamada Ley Messidor, Año III. Las modificaciones
consagradas en dicha Ley consistieron, por una parte, en el requisito del registro
publico de las hipotecas para que tuvieran efecto respecto a tercero.
La otra reforma tuvo igual trascendencia. En efecto, la Ley Messidor autorizaba la
constitución de la hipoteca para garantizar la emisión de cedulas hipotecarias, que
eran emitidas por el “Conservador de las hipotecas”. Tenían la peculiaridad de que el
propietario del inmueble no se constituía en el deudor delas cedulas, de las cuales
disponía colocándolas en el mercado. Esta operación fue denominada “ la hipoteca
sobre si misma”.

Diferencias con Otras Instituciones Financieras

Bancos Hipotecarios Comercial Universal

Otorgar créditos Realizar Realizar
con garantía operaciones de operaciones que de
hipotecaria y intermediación conformidad con lo
Objeto realizar financiera y las establecido en la
operaciones y demás operaciones ley, efectúan los
servicios y servicios bancos e
financieros financieros que instituciones
compatibles con su sean compatibles financieras
naturaleza con su naturaleza especializadas,
excepto la de los
bancos de segundo
piso.
Pagado en efectivo Pagado en dinero o 40.000 Millones de
por lo menos de mediante la Bs., en dinero en
8.000 millones. capitalización de efectivo o mediante
Capital
Fuera de Caracas resultados la capitalización de
6.000 millones. acumulados no resultados
menor a 16.000 acumulados
millones. Fuera de disponibles para tal
Caracas 8.000 fin. Fuera de
Millones Caracas 20.000
Millones de Bs.
1.-Emitir títulos 1.- Depósitos a la 1.- Captaciones del
hipotecarios. vista, de ahorro y a publico.
2.-Aunque es poco plazos. 2.- obligaciones con
Operaciones usual es permitido 2.- Depósitos el B.C.V
Pasivas el reporto. Oficiales. 3.- Intereses y
3.-El fideicomiso 3.- Operaciones de comisiones por
 mesas de dinero. pagar

1.-Financiar obras 1.- Conceder 1.- Disponibilidad

Operaciones de urbanismo. créditos en cuenta 2.- Inversiones en
Activas 2.- Llevar a cabo corriente o de giro títulos valores.
operaciones de al descubierto. 3.- Cartera de
reporto. 2.- Efectuar créditos
3.-Actuar como operaciones de
mandatarios y reporto. 4.- Comisiones por
administrador de 3.-Otorgar créditos cobrar.
bienes ajenos. a la Republica,
instituciones
autónomas y
empresas del Edo.

10- Sociedad financiera (inversión)

Institución que tiene como objetivo fundamental intervenir en el mercado de capitales y

otorgar créditos para financiar la producción, la construcción, la adquisición y la venta
de bienes a mediano y largo plazo.

11- Operaciones de banco

-Activos

-Pasivos
 Conclusión

Podemos decir que luego de haber realizado este trabajo investigativo

observamos que los bancos hipotecarios presentan marcadas diferencias con las otras
Instituciones Financieras, las cuales están regidas por la Ley General de Bancos y
Otras Instituciones Financieras.

Como resultado de una búsqueda por desarrollar la banca y demás

instituciones financieras, resalta la importancia de estas para el desarrollo y control de
la economía, para la obtención de la armonía civil y como instrumento regulador del
estado de la economía general del país, sirven como resguardo del dinero para el
publico en general y prestador de servicios para sus miembros, por su parte la Bolsa
de Valores son mercados organizados y especializados, en los que se realizan
transacciones con títulos valores por medio de intermediarios autorizados, conocidos
como Casas de Bolsa ó Puestos de Bolsa.

Las entidades financieras laboran ofreciendo un mejor servicio en materia de finanzas

ayudando a terceros en el incremento del aparato productivo, renglón necesario para
el desarrollo comercial e industrial que obviamente necesita el país.

El arrendamiento financiero es un contrato en virtud del cual, la arrendadora financiera

se obliga a adquirir determinados bienes y conceder su goce temporal, a plazo
forzoso, a una persona física o moral, obligándose ésta a pagar una cantidad
determinada o determinable en los términos que se convenga.
 Bibliografía

 Páginas Web visitadas:

- www.bcv.gov.ve
-www.asobanca.com
-www.banesco.com

 La Contabilidad Bancaria

Ramón. A. Soto. Concejo Bancario Nacional

Edición 2008.