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LA COMPETIDORA SA
PERIODO 2014
AUDITORIA DE CUENTAS COSTO Y GASTOS
INDICE Y NOMBRES DE CÉDULAS
CÉDULA NOMBRE
C-6 Hallasgos
B&D BERROSPID DIAZ ASOCIADOS
YO SOY EL REY SA
PERIODO 2014
AUDITORIA DE CUENTAS COSTO Y GASTOS
PROGRAMA DE AUDITORIA
Procedimientos
Se realizará la entrevista con el contador con el que se pretende conocer las políticas de la empresa relacionadas a las cuentas auditadas,
Asientos de Ajustes
EEFF Ajustados
B&D BERROSPID DIAZ ASOCIADOS
LA COMPETIDORA SA
PERIODO 2014
AUDITORIA DE CUENTAS COSTO Y GASTOS
SALDOS DE INVENTARIOS Y DIFERENCIA EN TOMA DE INVENTARIO FISICO
Importe en
Cta Contable Cuenta Importe en Dólares
Soles
2010 Mercaderías 1,379,752.39
2100 Productos Terminados 13,533,855.90
2400 Materias Primas 11,144,745.45
2500 Envases y Embalajes 393,400.99
2610 Suministros Diversos 8,518,731.10
Total 34,970,485.83
FALTANTES
Importe en Importe en
Ítem Cuenta Cantidad
Dólares Soles
1 Tablón Golden 19x59 80 5,700.00
2 Cuero Arena 29x59 55 4,210.00
3 Alaska Gris 33x33 67 11,590.00
4 Tango Beige 33x33 70 20,420.00
5 Acuarela Negro 45x45 81 8,080.00
Total 353 50,000.00
Diferencia
Importe a
Según EEFF Saldo del Libro Mayor Diferencia Inventario
Ajustar
Físico
40,239,376.00 34,970,485.83 5,268,890.17 50,000.00 5,318,890.17
Según la relación entregada por el contador de la empresa, se evidencia que los saldos de las existencias no coinciden
con los saldos del Estado de Situación Financiera y además luego de realizar el inventario físico se encontró faltantes,
por los cuales se debe de realizar los ajustes correpondientes y la devolución del igv de mercaderías faltantes (Art. 22
Ley de IGV)
Con respecto a las perdidas inexplicables de inventarios reportados por el jefe de almacen tambien se deberá de
reintegrar al fisco el credito fiscal debido a que no cuentan con la documentacion requerida de acuerdo al nuemeral 4
Los gastos reconocidos por desmedros se deberan de adicionar para el cálculo del impuesto a la renta, debido a que no cumple
con lo requerido por el Inciso c) Art. 21 del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta.
También de tendrá que devolver el Crédito fiscal a la SUNAT de acuerdo al Art. 22 de la Ley de IGV.
B&D BERROSPID DIAZ ASOCIADOS
YO SOY EL REY SA
PERIODO 2014
AUDITORIA DE CUENTAS COSTO Y GASTOS
Debido a que el pago se ralizará con fecha posterior a la declaración, se deducirá la participación de los
trabajadores en el ejercicio 2015, por lo que para el 2014 de deberá de adicionar para el cálculo del impuesto a la
Entrega de Bienes a
Motivo Importe
los Trabajadores
SI PRODUCTIVIDAD 95,000
La empresa realizo la entrega de bienes a los trabajadores, donde se verifica que no emitio el
el desempeño de sus funciones, tales obsequios constituyen mayor renta para el trabajador
HALLAZGOS
Faltantes de Inventario
Se determinaron faltantes de inventario, procediendo Control interno deficiente, donde Incorrecta presentacion de los estados
a reconocer el gasto en el ejercicio donde ocurrieron NIC 2 Párrafo 34 no se realizan toma de inventario Financieros, el gasto por los faltantes no
Se realizaron entrega de obsequios a los TUO DE LA LEY IGV emision del comprobante de pago, pago
Deficiencia de comunicación
trabajadores, donde no se emitiernon los TUO DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA
entre el almacen y contabilidad.
comprobantes de pago por retiro de bienes. RENTA de IGV y no retencion del impuesto por
quinta categoria