UNIVERSIDAD DE LIMA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y ECONOMICAS

PERÍODO ACADÉMICO: 2018-0
DOCENTE RESPONSABLE: CARLOS PAREDES REATEGUI

GUIA Nº 11 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Y ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

1. A continuación se presenta una relación de operaciones realizadas por la empresa LOS LOBOS DEL
SUR S.A. durante los años 2015 y 2016.
Al 31 de diciembre de 2014 tiene el siguiente patrimonio:
 Capital social 5`000,000 de acciones ordinarias pagadas totalmente de un valor nominal de
S/2.00 cada una.
 20,000 Acciones de inversión de un valor nominal de S/2.00 cada una
 100,000 acciones en tesorería recompradas a S/2.00 cada una.
 Reserva legal S/1`700,000
 Resultados acumulados:
 Perdida año 2012 (500,000)
 Perdida año 2013 (200,000)
 Utilidad año 2014 800,000

Durante el año 2015, entre otras operaciones, realizó las siguientes:

a) El 30/MAR/2015 la Junta General de Accionistas (JGA) aprobó:
i. aplicar la reserva legal a cubrir la pérdida de los años 2012 y 2013.
ii. distribuir dividendos (utilidades) en efectivo a razón de S/0.15 por acción ordinaria y
acción de inversión. Durante el año 2015 los accionistas cobraron en efectivo el 75% y
el saldo lo cobraron en el 2016.
b) El 30/JUN/2015 la JGA aprobó la compra de 150,000 acciones ordinarias de la propia empresa
pagando en efectivo S/1.90 por cada acción. El pago se realizó el 02/JUL/2015.
c) El 31/DIC/2015 revaluó sus maquinarias de producción. El nuevo valor neto revaluado es un
45% mayor al valor neto histórico o valor antes de la revaluación. Al 31/DIC//2015 el valor
neto antes de la revaluación es el siguiente:
 Costo S/1`400,000
 Depreciación acumulada S/1`000,000
 Valor neto S/400,000
La tasa del impuesto a la renta es 29.5%

d) La utilidad neta del periodo 2015 después del impuesto a las ganancias fue de S/3`400,000
e) En cumplimiento del Art. 229° de Ley 26887 – Ley de Sociedades, las entidades que al final
del ejercicio obtengan utilidades financieras, están obligadas a constituir una RESERVA
LEGAL, detrayendo de la utilidad del periodo un mínimo del 10% hasta que la Reserva Legal
alcance el 20% del capital pagado. La política de la empresa es detraer un 15% de la utilidad
del periodo.

Durante el año 2016, entre otras operaciones, realizó las siguientes:

a) Al 31/DIC/2015 mantenía efectivo por S/3`000,000
b) Se pagaron en efectivo gastos administrativos por S/240,000
c) Se cobraron en efectivo a clientes facturas por S/5`000,000.

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 d) Se pagaron alquileres en efectivo por S/340,000
e) Se pagaron en efectivo a proveedores facturas por S/2´900,000
f) Se obtuvo un préstamo en efectivo de INTERBANK por S/3`000,000
g) Se recibió efectivo S/1`000,000 por concepto de dividendos por inversiones en otras
empresas.
h) Se perdió efectivo por S/300,000 en un asalto a la empresa.
i) Se compraron en efectivo acciones de otras empresas por S/560,000
j) Se pagó en efectivo el impuesto a las ganancias (renta) por S/890,000 de los cuales S/700,000
corresponden al saldo pendiente de pago del año 2015 y S/190,000 a cuenta del año 2016
k) Se pagaron préstamos bancarios por S/400,000
l) El 27/MAR/2016 la Junta General de Accionistas (JGA) acordó:
 Distribuir dividendos (utilidades) en efectivo a razón de S/0.30 por acción ordinaria y de
inversión, de los cuales en el 2016 se pagó en efectivo el 60%
 Aumentar el capital social mediante la capitalización del saldo de los resultados
acumulados y nuevos aportes en efectivo por S/500,000. El efectivo se recibió el
29/MAR/2016.
 Vender al contado la totalidad de las acciones en tesorería a razón de S/2.50 cada acción.
La venta se realizó el 26/MAR/2016.
m) El 20/OCT/2016 un accionista de la entidad vendió al contado a otro accionista de la entidad
el 100% de sus acciones a S/4.40 cada una
n) El 31/DIC/2016 la JGA aprobó desdoblar las acciones ordinarias de un valor nominal de S/2.00
cada una a acciones ordinarias de un valor nominal de S/1.00 cada una.
o) La utilidad neta del año 2016 después del impuesto a las ganancias (renta) fue de
S/3´500,000.
p) En cumplimiento del Art. 229° de Ley 26887 – Ley de Sociedades, las entidades que al final
del ejercicio obtengan utilidades financieras, están obligadas a constituir una RESERVA
LEGAL, detrayendo de la utilidad del periodo un mínimo del 10% hasta que la Reserva Legal
alcance el 20% del capital pagado. La política de la empresa es detraer el 15% de la utilidad
del periodo.
q) Al 31/DIC/2016 mantenía efectivo por S/6´403,150

Se solicita:
1.1 Formular el ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO correspondiente a los años 2016 y 2015,
cumpliendo con todas las formalidades de su presentación.

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1.2 Formular el ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO por el método directo correspondiente al año
2016, cumpliendo con todas las formalidades de su presentación.

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