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Libro Diario Norma Patricia Villegas Martinez

Ejercicio 2017
Periodo Enero

No. Concepto Parcial Debe Haber

1 1 de Enero
Bancos 180,000.00
Almacén 300,000.00
Mobiliario y equipo de oficina 25,000.00
Capital Patrimonio 505,000.00
Asiento de Apertura
2 2 de Enero
Rentas pagadas por anticipado 3,600.00
IVA acreditable 576.00
Bancos 4,176.00
Pago de renta anticipada
3 2 de Enero
Equipo de Reparto 57,000.00
IVA acreditable 4,560.00
IVA pendiente de Acreditar 4,560.00
Bancos 33,060.00
Acreedores Diversos 33,060.00
Compra de Equipo de Reparto
4 2 de Enero
Prima de seguros y fianzas 5,000.00
IVA acreditable 800.00
Bancos 5,800.00
Pago de prima de seguro anual
5 3 de Enero
Equipo de Computo 24,750.00
IVA acreditable 3,960.00
Bancos 28,710.00
Compra de Eqpo de Computo
6 5 de Enero
Bancos 15,000.00
Anticipo de clientes 15,000.00
Anticipo de clientes
7 10 de Enero
Bancos 157,500.00
Anticipo de clientes 15,000.00
Ventas 148,706.90
IVA causado 23,793.10
Ventas del periodo
7a 10 de Enero
 Costo de Ventas 100,000.00
Almacen 100,000.00
Costo de ventas
8 11 de Enero
Almacén 331,500.00
IVA acreditable 53,040.00
Bancos 384,540.00
Compra de mercancias
9 13 de Enero
Caja Chica 10,000.00
Bancos 10,000.00
Creación de Caja Chica
10 15 de Enero
Gastos de Venta 1,800.00
Impuestos retenidos por enterar 326.00
Caja Chica 1,474.00
Pago de sueldos
11 18 de Enero
Clientes 261,000.00
Ventas 225,000.00
IVA pendiente de causar 36,000.00
Ventas a Crédito
11a Costo de Ventas 159,450.00
Almacen 159,450.00
Costo de ventas
12 20 de Enero
Bancos 12,760.00
Almacen 11,000.00
IVA Acreditable 1,760.00
Devolución a proveedor
13 24 de Enero
Gastos de Venta 2,000.00
IVA acreditable 320.00
Bancos 2,320.00
Mantto Eqpo Transporte
14 28 de Enero
Gastos de Venta 1,200.00
IVA acreditable 192.00
Caja Chica 1,392.00
Pago de Gastos varios
15 29 de Enero
Acreedores Diversos 16,530.00
IVA acreditable 2,280.00
IVA pendiente de Acreeditar 2,280.00
Bancos 16,530.00
 Pago Parcial de la camioneta
16 30 de Enero
Bancos 261,000.00
IVA pendiente de causar 36,000.00
Clientes 261,000.00
IVA causado 36,000.00
Liquidación de Clientes
17 31 de Enero
Gastos de Venta 1,800.00
Impuestos retenidos por enterar 326.00
Caja Chica 1,474.00
Pago de sueldos
18 31 de Enero
Caja Chica 4,340.00
Bancos 4,340.00
Reembolso de caja chica
19 31 de Enero
Gastos de Venta 1,208.33
Gastos de Administración 2,027.08
Dep. Acum Mob y Eqpo Ofna 208.33
Dep. Acum Eqpo Reparto 1,187.50
Dep. Acum Eqpo Computo 618.75
Amort. Acum. Primas Seg y Fianzas 20.83
Rentas Pagadas por Anticipado 1,200.00
Calculo de depreciaciones y amortizaciones
 Bancos Almacen
1) 180,000.00 4,176.00 (2 1) 300,000.00 100,000.00 (7a 1)
6) 15,000.00 33,060.00 (3 8) 331,500.00 159,450.00 (11a
7) 157,500.00 5,800.00 (4 11,000.00 (12
12) 12,760.00 28,710.00 (5 631,500.00 270,450.00
16) 261,000.00 384,540.00 (8 361,050.00
10,000.00 (10
2,320.00 (13
16,530.00 (15
4,340.00 (18
626,260.00 489,476.00
136,784.00

Rtas. Pagadas por Ant. IVA acreditable

2) 3,600.00 1,200.00 (19 2) 576.00 1,760.00 (12 3)
2,400.00 3) 4,560.00
4) 800.00
5) 3,960.00
8) 53,040.00
13) 320.00
14) 192.00
15) 2,280.00
65,728.00 1,760.00
63,968.00

Acreedores Diversos Primas de SyF

15) 16,530.00 33,060.00 (3 4) 5,000.00 5)
16,530.00

Ventas IVA Causado

20) 259,450.00 148,706.90 (7 23,793.10 (7 7a)
225,000.00 (11 36,000.00 (16 11a)
259,450.00 373,706.90 59,793.10
21) 114,256.90 114,256.90
 Gastos de Venta Imptos. Ret Por Ent
10) 1,800.00 8,008.33 (22 326.00 (10 11)
13) 2,000.00 326.00 (17
14) 1,200.00 652.00
17) 1,800.00
19) 1,208.33
8,008.33 8,008.33

IVA pendiente de causar Gastos de Administración

16) 36,000.00 36,000.00 (11 19) 2,027.08 2,027.08 (22

Dep. Acum. Eqpo Computo Amort. Acum. P S y F

618.75 (19 20.83 (19
 Mob y Eqpo Oficina Capital Patrimonio
25,000.00 505,000.00 (1

Eqpo Reparto IVA pendiente de acreditar

57,000.00 3) 4,560.00 2,280.00 (15
2,280.00

Eqpo de Computo Anticipo de clientes

24,750.00 7) 15,000.00 15,000.00 (6

Costo de Ventas Caja Chica

100,000.00 259,450.00 (20 9) 10,000.00 1,474.00 (10
159,450.00 18) 4,340.00 1,392.00 (14
259,450.00 1,474.00 (17
14,340.00 4,340.00
10,000.00
 Clientes Resultado del Ejercicio
261,000.00 261,000.00 (16 22) 10,035.42 114,256.90 (21
104,221.48

Dep. Acum. Mob y Eqpo Ofna Dep. Acum. Eqpo Reparto

208.33 (19 1,187.50 (19
Depreciaciones y amortizaciones
Mobiliario y Eqpo Camioneta Prima de seguros y fianzas Equipo de computo
MOI 25000 57000 5000 24750
TASA 10% 25% 5% 30%
DEP ANUAL 2500 14250 250 7425
DEP MENSUAL 208.33 1,187.50 20.83 618.75
Articulo X

Unidades Costos Valores

Fecha Referencia Entrada Salida Existencia Unitario Promedio Debe
1/1/2017 S/R 3,000 3,000 100.00 100.00 300,000.00
1/10/2017 VENTA 1 1,000 2,000 100.00
1/11/2017 COMPRA 1 3,000 5,000 110.50 106.30 331,500.00
1/18/2017 VENTA 2 1,500 3,500 106.30
1/20/2017 DEVOLUCION 100 3,400 106.30
 Valores
Haber Saldo
300,000.00
100,000.00 200,000.00
531,500.00
159,450.00 372,050.00
10,630.00 361,420.00
 Balanza de Comprobación del 1 al 31 de Enero de 2017

Movimientos Saldos
No. Concepto Deudor Acreedor Deudor Acreedor
1 Bancos 626,260.00 489,476.00 136,784.00
2 Almacen 631,500.00 270,450.00 361,050.00
3 Mob y Eqpo Oficina 25,000.00 25,000.00
4 Capital Patrimonio 505,000.00 505,000.00
5 Rtas. Pagadas por Ant. 3,600.00 1,200.00 2,400.00
6 IVA acreditable 65,728.00 1,760.00 63,968.00
7 Eqpo Reparto 57,000.00 57,000.00
8 IVA pendiente de acreditar 4,560.00 2,280.00 2,280.00
9 Acreedores Diversos 16,530.00 33,060.00 16,530.00
10 Primas de SyF 5,000.00 5,000.00
11 Eqpo de Computo 24,750.00 24,750.00
12 Anticipo de clientes 15,000.00 15,000.00
13 Ventas 373,706.90 373,706.90
14 IVA Causado 59,793.10 59,793.10
15 Costo de Ventas 259,450.00 259,450.00
16 Caja Chica 14,340.00 4,340.00 10,000.00
17 Gastos de Venta 8,008.33 8,008.33
18 Imptos. Ret Por Ent 652.00 652.00
19 Clientes 261,000.00 261,000.00
20 IVA pendiente de causar 36,000.00 36,000.00
21 Gastos de Administración 2,027.08 2,027.08
22 Dep. Acum. Mob y Eqpo Ofna 208.33 208.33
23 Dep. Acum. Eqpo Reparto 1,187.50 1,187.50
24 Dep. Acum. Eqpo Computo 618.75 618.75
25 Amort. Acum. P S y F 20.83 20.83

2,055,753.42 2,055,753.42 957,717.42 957,717.42

 Estado de Resultados del 1 al 31 de Enero de 2017

Ventas $ 373,706.90
Costo de ventas 259,450.00
Utilidad Bruta 114,256.90
Gastos de Operación
Gastos de Administración $ 2,027.08
Gastos de venta 8,008.33 10,035.42
Utilidad de Operación $ 104,221.48
20 31 de Enero
Ventas 259,450.00
Costo de ventas 259,450.00
Determinación de Utilidad Bruta
21 31 de Enero
Ventas 114,256.90
Resultado del Ejercicio 114,256.90
Traspaso de la utilidad
22 31 de Enero
Resultado del Ejercicio 10,035.42
Gastos de Venta 8,008.33
Gastos de Administración 2,027.08
Determinación de la utilidad de operación
 Balance General al 31 de Enero de 2017

Activo
Circulante
Disponible
Caja Chica $ 10,000.00
Bancos 136,784.00
Total Disponible $ 146,784.00
Realizable
Almacen $ 361,050.00
IVA pendiente de Acreditar 2,280.00
IVA acreditable 63,968.00
Rentas pagadas por anticipado 2,400.00
Total Realizable 429,698.00
No circulante $ 576,482.00
Inmuebles Maquinaria y equipo
Mobiliario y Equipo de Oficina $ 25,000.00
Depreciación Acumulada 208.33 24,791.67
Equipo de Reparto $ 57,000.00
Depreciación Acumulada 1,187.50 55,812.50
Equipo de Computo $ 24,750.00
Depreciación Acumulada 618.75 24,131.25
Total IME 104,735.42
Intangibles
Primas de seguros y fianzas $ 5,000.00
Amortización acumulada 20.83
Total Intangibles 4,979.17
Total No circulante 109,714.58
Total ACTIVO $ 686,196.58
Pasivo
A corto Plazo
Acreedores $ 16,530.00
IVA causado 59,793.10
Imptos. Ret. Por Enterar 652.00
Total PASIVO 76,975.10
Capital
Contribuido
Capital Patrimonio $ 505,000.00
Ganado
Resultado de operación 104,221.48
Total CAPITAL 609,221.48
Pasivo mas Capital $ 686,196.58