CONTADORES & ASOCIADOS SAC

AUDITORES & ASOCIADOS SAC

PROGRAMA DE AUDITORIA
CECANOR SAC
CUENTAS POR COBRAR

OBJETIVO: Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticos, además verificar si hay un control permanente
dentro de la empresa.

PROCEDIMIENTOS HECHO POR: PAPEL DE TRABAJO

1. Verificar si las cuentas por cobrar son parte
del Régimen del negocio M.T.C.R
2. Verificar la existencia de deudores y su
cálculo contable M.T.C.R
3. Verificar los EE.FF de las empresas relacionadas
si el monto de las utilidades corresponden a M.T.C.R
documentos por cobrar

4.Comprobar si los valores registrados son

realizables en forma efectiva M.T.C.R
5.Examinar las facturas de clientes, así como
otros documentos justificativos de las cuentas M.T.C.R
por cobrar
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUENTAS POR COBRAR
SUPERVISO :MAYRA TATIANA CAJO ROJAS

OBJETIVO: Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticos, además verificar si hay un
control permanente dentro de la empresa.

RESPUESTA
PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO

1. ¿Llevan un control interno de cuentas por cobrar?

2. ¿Existe algún responsable del control interno?

3. ¿se tiene un registro de sus clientes el cual contenga

dirección, teléfono, RUC entre otros?
4. ¿Cuenta con un departamento de crédito y
cobranzas?
5. ¿existen políticas por el cobro de las cuentas por
cobrar?
6.¿se determinan los saldos de las cuentas de clientes
por lo menos una vez al mes y los totales se comparan
con los registros contables?

7. ¿Se verifica los límites de créditos en cada operación?

8. ¿Se practican arqueos periódicos o sorpresivos?

9. ¿Se facturan los servicios rendidos el mismo día en

que se efectuó el servicio, o más tardar el siguiente día?
10. ¿Se lleva un registro donde indique la fecha de
vencimientos de los documentos para evitar
prescripción de las mismos?

RESPUESTAS NUMERO PROPORCION

SI
NO
TOTALES

HECHO POR: M.T.C.R

REVISADO POR: FECHA:
APROBADO POR: FECHA:
 AUDITORES & ASOCIADOS SAC

AUDITORES & ASOCIADOS SAC

PROGRAMA DE AUDITORIA

CECANOR SAC

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

OBJETIVO: COMPROBAR LOS MOVIMIENTOS DE CHEQUES, DINERO EN EFECTIVO, CONCILIACIONES

BANCARIAS Y HACER VERIFICACION DE LOS COMPROBANTES EN FISICO

PROCEIMIENTOS HECHO POR: PAPEL DE TRABAJO

1. ELABORAR EL CUADRO DEL CONTRO INTERNO

J.A.R.O

2. REVISAR QUE TODOS LOS CHEQUES GIRADOS

ESTEN FIRMADOS POR PERSONAL AUTORIZADO J.A.R.O

3. VERIFICAR LAS CONCILIACIONES BANCARIAS

J.A.R.O

4.HACER UNA COMPARACION DEL DINERO EN

EFECTIVO Y EL SALDO FINAL DE CAJA J.A.R.O
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
SUPERVISO :JHONY ALEXANDER RAMIREZ OLIDEN

OBJETIVO: COMPROBAR LOS MOVIMIENTOS DE CHEQUES, DINERO EN EFECTIVO, CONCILIACIONES BANCARIAS

Y HACER VERIFICACION DE LOS COMPROBANTES EN FISICO

RESPUESTA
PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO
1 ¿LOS CHUQUES GIRADOS ESTAN PRE-ENUMERADOS SE MANTIENE LA
SECUENCIA DE ESTA?

2 ¿SE HA RESPONSABILIZADO EN UNA SOLA PERSONA EL MANEJO DE LAS

CUENTAS DE CHEQUES ¿SEÑALE NOMBRE DE O LOS RESPONSABLES?

3 ¿SE EVITAN FIRMAR CHEUQES EN BLANCO O AL PORTADOR O A LA VISTA?

4¿EL DIENERO EN EFECTIVO RECAUDADO POR COBRANZA Y/O VENTAS? ¿SE

REMESA DIARIAMENTES Y POR SUS TOTALES A BANCOS

5¿SE CONCILIAN LAS CUENTAS BANCARIAS MENSUALMENTE?

6¿EXISTEN CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS CON ANTIGÜEDAD MAYOR A 90

DIAS?

7¿SE EFECTUAN ARQUEOS POR SORPRESA POR LOS AUDITORES INTERNOS O

ALGUN FUNCIONARIO AUTORIZADO?

8¿EL DINERO QUE SE TIENE EN EFECTIVO ES EL MISMO QUE SE REPORTA EN

CAJA?
9¿SE REVISAN LAS BOLETAS DE DEPOSITO AL BANCO POR PERSONA DISTINTA A
LA QUE HIZO EL DEPOSITO?

10¿LOS PAGOS YA SEA EN EFECTIVO O CHEQUES ESTAN DEBIDAMENTE

RESPALDADOS POR COMPROBANTES DE PAGO?

RESPUESTAS NUMERO PROPORCION

SI
NO
TOTALES

HECHO POR: J.A.R.O

REVISADO POR: FECHA:
APROBADO POR: FECHA: