PROGRAMA DE UNIDAD DE APRENDIZAJE

Nombre de la Unidad de Aprendizaje:

I.S.R. PERSONAS MORALES
Créditos: Horas totales: Horas teóricas: Horas prácticas:
4 4 2 2
Nombre de la academia(s) que lo aprobó(aron):
Facultad(es)/Escuela(s): Fiscal
Contaduría y Administración Área: Núcleo: Tipo:
Programa(s) Educativo(s): Fiscal Sustantivo Obligatoria
Licenciatura en Contaduría Unidad de Aprendizaje práctica de acuerdo al art. 57
Si: No: x
RGA :

Competencias del Perfil de Egreso del Programa Educativo

Habilidad de investigación y cognitiva, capacidad metodológica e individual, desarrollo de la lectura y escritura de textos
Genéricas
técnicos y compromiso social
Interpreto adecuadamente las normas fiscales aplicables a las personas físicas y morales, con el propósito de contribuir en el
Específicas
cumplimiento de dichos preceptos.
Competencias del área de
Contrasto las distintas disposiciones tributarias a las que están sujetas las organizaciones y verifico su aplicación y cumplimiento
conocimiento
Competencia de la Unidad de
Integro las distintas disposiciones fiscales aplicables a las personas morales en materia de Impuesto sobre la Renta.
Aprendizaje

No. de Actividades
Ambiente de trabajo
sesion Sub-Competencias Temas
Docente Alumno o aprendizaje
es
1. Conoce las disposiciones 1. Se exponen los temas 1. Lecturas previas Aula
5 generales de las personas 1. Sujetos obligados al correspondientes y se del tema
morales, señaladas en el pago de impuestos aclaran dudas. 2. Mapa
Titulo I LISR como 2. Concepto de 2. Análisis y solución de conceptuales o
herramienta básica para la Establecimiento ejercicios cuadros sinópticos
toma de decisiones, bajo un Permanente proporcionados por el del tema.
enfoque sistémico. 3. Casos en que existe profesor. 3. Resolución de
establecimiento ejercicios de
Permanente y manera
cuando no. independiente
4. Ingresos Atribuibles
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Créditos: Horas totales: Horas teóricas: Horas prácticas:
4 4 2 2
Nombre de la academia(s) que lo aprobó(aron):
Facultad(es)/Escuela(s): Fiscal
Contaduría y Administración Área: Núcleo: Tipo:
Programa(s) Educativo(s): Fiscal Sustantivo Obligatoria
Licenciatura en Contaduría Unidad de Aprendizaje práctica de acuerdo al art. 57
Si: No: x
RGA :

al Establecimiento
Permanente
5. Convenios
Internacionales en
materia fiscal.
6. Concepto de
Personas Morales,
Sistema Financiero,
Previsión Social,
Intereses,

Evaluación Referencias Materiales y

Sub-Competencias Ponderación de la bibliográfic recursos
Criterios Evidencias Ponderación
Sub-Competencia as didácticos

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Créditos: Horas totales: Horas teóricas: Horas prácticas:
4 4 2 2
Nombre de la academia(s) que lo aprobó(aron):
Facultad(es)/Escuela(s): Fiscal
Contaduría y Administración Área: Núcleo: Tipo:
Programa(s) Educativo(s): Fiscal Sustantivo Obligatoria
Licenciatura en Contaduría Unidad de Aprendizaje práctica de acuerdo al art. 57
Si: No: x
RGA :

Conoce las Establece y evalúa la Mapa conceptual 30 % 20 % 1, 2, 3, 4 Leyes y

disposiciones generales investigación bibliográfica Ejercicio prácticos 30% reglamentos
de las personas Morales, y documental con relación EXADES 40 % fiscales
señaladas en la LISR a las disposiciones Artículos de
como herramienta generales de las personas revistas
básica para la toma de Morales señaladas en la TIC
decisiones, bajo un LISR, con autonomía en el Páginas WEB
enfoque sistémico desempeño, considerando
un orden lógico,
honestidad académica y
tiempos de entrega.

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Créditos: Horas totales: Horas teóricas: Horas prácticas:
4 4 2 2
Nombre de la academia(s) que lo aprobó(aron):
Facultad(es)/Escuela(s): Fiscal
Contaduría y Administración Área: Núcleo: Tipo:
Programa(s) Educativo(s): Fiscal Sustantivo Obligatoria
Licenciatura en Contaduría Unidad de Aprendizaje práctica de acuerdo al art. 57
Si: No: x
RGA :

No. de Actividades
Ambiente de trabajo
sesion Sub-Competencias Temas
Docente Alumno o aprendizaje
es
2. Conoce las disposiciones 1. Tasa del Impuesto 1. Lecturas previas Aula
generales de las personas morales 2. Impuesto por dividendos 1.Exposición del tema por del tema
contribuyentes del ISR, señaladas 3. Liquidación de sociedades y el docente para aclarar 2. Resolución de
8 en el Titulo II LISR como dudas. ejercicios
Fideicomisos empresariales
herramienta básica para la toma de propuestos por el
decisiones, bajo un enfoque 4. Pagos Provisionales profesor.
2. Análisis de situaciones
sistémico. Aplica los conceptos de 4.1 Ingresos: acumulables y 3. Determinación
donde las personas
ingresos, relacionados con las no acumulables para el pago del cálculo de los
morales obtienen ingresos
personas morales y la provisional. ingresos
determinación del ingreso 4.2 Coeficiente de Utilidad acumulables
3. Práctica del de la
acumulable de las personas 4.3 Determinación de los fiscales de las
determinación de
morales contribuyentes del ISR, personas morales
pagos provisionales ingresos acumulables y
bajo un enfoque cuantitativo y aplicando la
5. Ingresos acumulables de las no acumulables.
sistémico. legislación
personas morales correspondiente
5.1 Momento de acumulación
del ingreso
5.2 Ingresos de obra inmueble
5.3 Otros ingresos

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Contaduría y Administración Área: Núcleo: Tipo:
Programa(s) Educativo(s): Fiscal Sustantivo Obligatoria
Licenciatura en Contaduría Unidad de Aprendizaje práctica de acuerdo al art. 57
Si: No: x
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acumulables
5.3 Ganancia en enajenación
de terrenos.
5.3 Operaciones Financieras
Derivadas.

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Facultad(es)/Escuela(s): Fiscal
Contaduría y Administración Área: Núcleo: Tipo:
Programa(s) Educativo(s): Fiscal Sustantivo Obligatoria
Licenciatura en Contaduría Unidad de Aprendizaje práctica de acuerdo al art. 57
Si: No: x
RGA :

Evaluación Materiales y
Referencias
Sub-Competencias Ponderación de la recursos
Criterios Evidencias Ponderación bibliográficas
Sub-Competencia didácticos
2. Conoce la tasa general Establece y evalúa la Solución de 20 % 20 % 1, 2, 3, 4 Leyes y
del Impuesto. Conoce el investigación bibliográfica y problemas, reglamentos
concepto de Dividendos y documental con relación a preferentemente en fiscales
calcula el impuesto. hoja de cálculo Artículos de
las disposiciones generales
Aplica los conceptos de (Excel). revistas
ingresos, conoce los de las personas morales Examen práctico 40% TIC
momentos de señaladas en la LISR, Páginas WEB
acumulación del ingreso, plantea y determina los EXADES 40 %
calcula el impuesto en ingresos acumulables, Problemas del
operaciones de evalúa la determinación del relacionados
enajenación de inmuebles impuestos en los ingresos con el tema
y venta de activos de las TIC
por venta de inmuebles y
personas morales bajo un Hoja de cálculo
enfoque cuantitativo y activos fijos, con autonomía electrónica
sistémico. en el desempeño,
considerando un orden
lógico, honestidad
académica y tiempos de
entrega.

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Si: No: x
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No. de Actividades
Ambiente de trabajo
sesion Sub-Competencias Temas
Docente Alumno o aprendizaje
es
3. Conoce las deducciones 1. Concepto de Deducción y 1. Lecturas previas Aula
generales y especiales de las tipos de deducciones 1.Exposición del tema por del tema
personas morales contribuyentes 2. Requisitos Generales de la el docente para aclarar 2. Resolución de
10 del ISR, señaladas en el Titulo II dudas. ejercicios
deducciones
LISR como herramienta básica propuestos por el
para la toma de decisiones, bajo un 3. Concepto deducibles y no profesor.
2. Análisis de las
enfoque sistémico. Aplica los deducibles 3. Determinación
deducciones de las
conceptos de deducción, 4. Deducción estimada del cálculo de las
personas morales.
relacionados con las personas 5. Deducción de activos Fijos, deducciones
morales y la determinación de Gastos y Cargos Diferidos fiscales de las
3. Práctica del de la
depreciaciones fiscales y costo de 5.1 Concepto de Activos personas morales
ventas de las personas morales determinación de aplicando la
Fijos, Cargos y Gastos deducciones autorizadas,
contribuyentes del ISR, bajo un legislación
enfoque cuantitativo y sistémico. diferidos. identificación de los correspondiente
5.2 Reglas para la deducción conceptos no deducibles.
de Inversiones
5.3 Determinación de las 4. Determinación de las
depreciaciones fiscales por deducciones de activos
tipo de bien y por actividad. fijos, Gastos y Cargos
6. Deducción del costo de venta Diferidos .
de las personas morales,
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Créditos: Horas totales: Horas teóricas: Horas prácticas:
4 4 2 2
Nombre de la academia(s) que lo aprobó(aron):
Facultad(es)/Escuela(s): Fiscal
Contaduría y Administración Área: Núcleo: Tipo:
Programa(s) Educativo(s): Fiscal Sustantivo Obligatoria
Licenciatura en Contaduría Unidad de Aprendizaje práctica de acuerdo al art. 57
Si: No: x
RGA :

5. Determinación del costo

6.1 Determinación del Costo de ventas de las Personas
de las Mercancías Morales con actividades
6.2 Costo de ventas en comerciales, Industriales y
actividades comerciales. de Servicios.
6.3 Costo en actividades
distintas a las comerciales.
6.4 Métodos de valuación de
los inventarios.
6.5 Determinación del Costo
en Prestación de Servicios.

Evaluación Materiales y
Referencias
Sub-Competencias Ponderación de la recursos
Criterios Evidencias Ponderación bibliográficas
Sub-Competencia didácticos

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Contaduría y Administración Área: Núcleo: Tipo:
Programa(s) Educativo(s): Fiscal Sustantivo Obligatoria
Licenciatura en Contaduría Unidad de Aprendizaje práctica de acuerdo al art. 57
Si: No: x
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3. Conoce los conceptos Establece y evalúa la Solución de 30 % 30 % 1, 2, 3, 4 Leyes y

de deducciones. Identifica investigación bibliográfica y problemas, reglamentos
los conceptos deducibles documental con relación a preferentemente en fiscales
y no deducibles para hoja de cálculo Artículos de
las disposiciones generales
efecto del ISR. Calcula las (Excel). revistas
deducciones fiscales de de las personas morales Examen práctico 30% TIC
activos fijos, cargos y señaladas en la LISR, Páginas WEB
gastos diferidos. Calcula el plantea y determina los EXADES 40 %
costo de ventas en ingresos acumulables, Problemas del
empresas con actividades evalúa la determinación del relacionados
comerciales, Industriales y impuestos en los ingresos con el tema
de Servicios, bajo un TIC
por venta de inmuebles y
enfoque cuantitativo y Hoja de cálculo
sistémico. activos fijos, con autonomía electrónica
en el desempeño,
considerando un orden
lógico, honestidad
académica y tiempos de
entrega.

No. de Sub-Competencias Temas Actividades Ambiente de trabajo

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Programa(s) Educativo(s): Fiscal Sustantivo Obligatoria
Licenciatura en Contaduría Unidad de Aprendizaje práctica de acuerdo al art. 57
Si: No: x
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sesion o aprendizaje
es Docente Alumno

4. Aplica los conceptos de 1. Determinación y aplicación 1. Lecturas previas Aula

Pérdida Fiscal, Ajuste anual de las pérdidas fiscales. 1. Exposición del tema por del tema
por inflación. 2. Determinación del ajuste el docente para aclarar 2. Resolución de
10 Identifica y determina las dudas. ejercicios
anual por inflación
pérdidas sufridas por una propuestos por el
persona moral como acumulable o deducible. profesor.
2. Análisis de los conceptos
consecuencia de el análisis de 3. Obligaciones Generales de las 3. Determinación y
de pérdida fiscal, ajuste
sus ingresos acumulables y Personas Morales aplicación de las
anual por inflación
sus deducciones autorizadas, 4. Estímulos aplicables a las perdidas fiscales en
bajo un enfoque cuantitativo acumulable y deducible. ejercicios
personas morales.
y sistémico. Determina el 5. Facultades de las propuestos por el
impuesto anual de una 3. Práctica de la maestro.
autoridades. determinación,
persona moral relacionando 4. Determinación
sus ingresos acumulables y 6. Determinación del Impuesto actualización y aplicación del ajuste anual por
deducciones autorizadas, Anual de las Personas de las perdidas fiscales. inflación
identificando las partidas no Morales del Régimen acumulable y
deducibles, distinguiendo General. 4. Práctica relacionada con deducible en
entre los conceptos contables el ajuste anual por inflación ejercicios
y fiscales en una conciliación propuestos por el
deducible y acumulable.
entre el resultado contable y maestro.
fiscal. 5. Práctica para la 5. Determinación
del impuesto de
determinación del
una persona moral
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impuesto anual de una en ejercicios

persona física, aplicando propuestos por el
los conceptos de ingreso maestro.
acumulable y deducciones
aprendidos.

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Si: No: x
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Evaluación Materiales y
Referencias
Sub-Competencias Ponderación de la recursos
Criterios Evidencias Ponderación bibliográficas
Sub-Competencia didácticos
4. Aplica los Establece y evalúa la Solución de 20 % 30 % 1, 2, 3, 4 Leyes y
conceptos de investigación bibliográfica y problemas, reglamentos
Pérdida Fiscal, documental con relación a preferentemente en fiscales
Ajuste anual por hoja de cálculo Artículos de
las disposiciones
inflación. (Excel). revistas
Identifica y relacionadas con los Examen práctico 40% TIC
determina las conceptos de Pérdidas Páginas WEB
pérdidas sufridas Fiscales, Ajuste Anual por EXADES 40 %
por una persona Inflación y Obligaciones de Problemas del
moral como las personas morales relacionados
consecuencia de el señaladas en la LISR, con el tema
análisis de sus TIC
plantea y determina el
ingresos Hoja de cálculo
acumulables y sus impuesto de las personas electrónica
deducciones morales con autonomía en
autorizadas, bajo un el desempeño,
enfoque considerando un orden
cuantitativo y
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sistémico. lógico, honestidad

Determina el académica y tiempos de
impuesto anual de entrega.
una persona moral
relacionando sus
ingresos
acumulables y
deducciones
autorizadas,
identificando las
partidas no
deducibles,
distinguiendo entre
los conceptos
contables y fiscales
en una conciliación
entre el resultado
contable y fiscal.

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Bibliografía sugerida

BÁSICA:
1. Ley de Impuesto sobre la Renta y su reglamento
2. Código Fiscal de la Federación y su reglamento
3. Diario oficial de la Federación

COMPLEMENTARIA:

1. http://www.sat.gob.mex
2. http:// www.dofiscal.com.mx
3. http://fiscalistas.net
4. http://www.idcweb.com.mx
5. Libros de doctrina de las diferentes editoriales fiscales, tales como dofiscal editores, ISEF, IDC.
6. Revistas como Consultorio Fiscal, IDC, Fiscoapuntes y otros.
7. Escuchar programas de radio de exposición de temas fiscales como Consultorio Fiscal y

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Reportes por Sub-Competencia Fecha de evaluación Ponderación

Primer Primer parcial 25%
Segundo Segundo Parcial 25%
Tercero Segundo Parcial 25%
Cuarto

Perfil del docente

ACADÉMICOS:

1. Contador Público Certificado o Licenciado en Contaduría Pública Certificado con especialidad en Fiscal o en Impuestos; con Maestría en Fiscal, Impuestos o Contaduría

PROFESIONALES:

1. Interés del sector privado con una antigüedad mínima de tres años.
2. Cursos de actualización profesional mínimo de tres años en el área disciplinar de fiscal.

DOCENTES: Experiencia en la docencia mínimo de dos años

1. Domina y estructura los saberes para facilitar experiencias de aprendizaje significativo,

2. comprobando cursos de actualización en el área de fiscal, mínimo de tres años.
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3. Conocer los principios básicos para planificar los procesos de enseñanza y de aprendizaje atendiendo al enfoque por competencias, y los ubica en contextos
disciplinares, curriculares y sociales amplios.
4. Llevar a la práctica procesos de enseñanza y de aprendizaje de manera efectiva.
5. Conocer principios para la evaluación de los procesos de enseñanza y de aprendizaje con un enfoque formativo.
6. Compromiso con la generación de un ambiente que facilite el desarrollo sano e integral de los estudiantes.
7. Disposición a participar en los proyectos de mejora continua de su escuela y apoya la gestión institucional.
8. Identificar el o los sistemas de información y comunicación más adecuados para sistematizar el proceso de enseñanza aprendizaje y controlar el progreso individual del
estudiante.
9. Conocer los principios que le permitan apoyar a los estudiantes, tanto en lo individual como en lo colectivo, respecto a sus obligaciones académicas
Disposición para trabajar colegiadamente en la construcción, desarrollo y evaluación de su práctica docente, con sus pares académicos.

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Créditos: Horas totales: Horas teóricas: Horas prácticas:
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Nombre de la academia(s) que lo aprobó(aron):
Facultad(es)/Escuela(s): Fiscal
Contaduría y Administración Área: Núcleo: Tipo:
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Nombre y firma de los docentes que participaron en C.P. Verónica I. Romero Estrella, E.F.
su elaboración:

Nombre y firma del Presidente de la Academia: C.P. Víctor M. Quijano Herrera

Nombre y firma del Secretario de la Academia:

Nombre y firma del Coordinador de Carrera: C.P. Carlos Enrique Cruz Mora

Nombre y firma del Secretario Académico: C.P. Claudio Alamilla Magaña

Nombre y firma del Director de la Facultad o

C.P. Fidel R. Alcocer Martínez, M.A.D.
Escuela:

Fecha de elaboración o modificación: Enero 31 del 2011

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