INCENTIVOS ESTABLECIDOS EN EL CÓDIGO ORGÁNICO DE LA PRODUCCIÓN

Base Legal Tipo de Incentivo

Afecta a
Específico
No. Descripción del Incentivo 1
COPCI LORTI General Sectorial Med.
Amb. Terr. Renta IVA Otro
Emp.
Disp.
Reducción progresiva de tres puntos
1
porcentuales en el impuesto a la renta
Ref. 37 X X
2.6
Disp.
Reducción de 10% del Impuesto a la Renta Art. 37
2
por reinversión de utilidades
Ref.
Inciso 2 X X
2.6
Deducción para el cálculo del impuesto a la Disp. Art. 10
3 renta de la compensación adicional para el Ref. Numeral 9 X X
pago del salario digno 2.3.5 Inciso 8
Deducción del 100% adicional para la
depreciación y amortización que
correspondan a la adquisición de
maquinarias, equipos y tecnologías
destinadas a la implementación de Disp. Art. 10
4 mecanismos de producción más limpia, a Ref. Numeral7 X X X
mecanismos de generación de energía de 2.3.2 Inciso 2
fuente renovable (solar, eólica o similares) o
a la reducción del impacto ambiental de la
actividad productiva, y a la reducción de
emisiones de gases de efecto invernadero
Deducción de los pagos de intereses de Disp.
Art. 13
5 créditos externos realizados en el exterior Ref.
Numeral 3 X X
destinados a la obtención de rentas 2.4
ZONAS DEPRIMIDAS: Deducción para el
Disp. Art. 10
cálculo de impuesto a la renta adicional de
6
100% del costo de contratación de nuevos
Ref. Numeral 9 X X
2.3.4 Inciso 4
trabajadores por 5 años
MEDIANAS EMPRESAS: Deducción del 100%
Disp. Art.10
adicional de los gastos de capacitación
7
técnica, investigación, innovación (NO
Ref. Numeral 17 X X X
2.3 Numeral 1
MAYOR AL 1% DE GASTOS DE SUELDOS)
MEDIANAS EMPRESAS: Deducción del 100% Disp. Art. 10
8
adicional los gastos de mejora en Ref. Numeral 17 X X X

1
Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno publicada en el Suplemento al Registro Oficial No. 463 del 17 de noviembre de 2004
 productividad: estudios de mercado y 2.3 Numeral 2
competitividad, (NO MAYOR AL 1% VENTAS)
MEDIANAS EMPRESAS: Deducción del 100%
adicional los gastos de gastos de viaje, Disp. Art. 10
9 estadía y promoción comercial para acceso Ref. Numeral 17 X X X
a mercados internacionales (NO MAYOR AL 2.3 Numeral 3
50% DE COSTOS Y GASTOS DE PUBLICIDAD)
Exoneración del pago de Impuesto a la Disp.
10 Renta para INVERSION NUEVA EN SECTOR Ref. Art. 9.1 X X
PRIORIZADO FUERA UIO/GYE POR 5 AÑOS 2.2
Exoneración de impuesto a la renta de la Disp.
Art. 9
11 compensación económica para el salario Ref.
Numeral 18 X X
digno 2.1 No. 3
Exoneración del Impuesto a la Renta de los
Disp.
rendimientos por depósitos a plazo fijo,
Ref.
siempre que tal inversión sea pactada por
12
un año o más, en instituciones financieras
2.1. 9.15 X X
No.2
nacionales, fideicomisos mercantiles de
inversión, fondos.
Diferimiento del pago al impuesto a la renta
y su anticipo hasta por 5 años por apertura
Disp.
de capital social de las empresas a los
13
trabajadores (Beneficios para la apertura
Ref. Art. 39.1 X X
2.9
del capital social de las empresas a favor de
sus trabajadores)
Exención para el cálculo de impuesto a la
renta los intereses pagados por
trabajadores por concepto de préstamos
Disp.
realizados por la sociedad empleadora para
Ref. Art. 9
14 que el trabajador adquiera acciones o
2.1. No. Numeral 17 X X
participaciones de la empleadora
3
(Beneficios para la apertura del capital
social de las empresas a favor de sus
trabajadores)
Art. 9
Exención de impuesto a la renta de los Disp.
Numeral 15
15 ingresos que obtengan los fideicomisos Ref.
Art. 42.1 X X
mercantiles 2.1
Inciso 2
Las inversiones nuevas realizadas por
empresas constituidas a partir de la vigencia Disp. Art. 41
16 del COPCI , pagaran el anticipo después del Ref. Inciso final X X
QUINTO AÑO DE OPERACIÓN EFECTIVA 2.10 literal b.
(generación de ingresos imputables a la
 actividad productiva y comercial)
Modificación del cálculo del anticipo al
impuesto a la renta: Para efecto del cálculo
del anticipo del impuesto a la renta, se
excluirá los montos que correspondan a
gastos incrementales por generación de
Disp.
nuevo empleo o mejora de la masa salarial,
Ref
así como la adquisición de nuevos activos Art. 41
17
destinados a la mejora de la productividad e
2.10
Literal m X X
Numeral
innovación tecnológica, y en general
2
aquellas inversiones y gastos efectivamente
realizados, relacionados con los beneficios
tributarios para el pago del impuesto a la
renta que reconoce el COPCI para las
nuevas inversiones
Modificación del cálculo del anticipo al
impuesto a la renta: Para comercializadoras
Disp.
y distribuidoras de combustible en el sector
Ref.
automotor, el coeficiente correspondiente Art. 41
18
al total de ingresos gravables a efecto de
2.10.
Literal j X X
Numeral
impuesto a la renta será reemplazado por el
2
0.4% del total del margen de
comercialización correspondiente
Exoneración del anticipo al impuesto a la
renta: Los contribuyentes cuya actividad
económica sea exclusivamente relacionada
con proyectos productivos agrícolas de Disp.
agroforestería y de silvicultura de especies Ref.
Art. 41
19 forestales, con etapa de crecimiento 2.10
Literal k X X
superior a un año, están exonerados del Numeral
anticipo del impuesto a la renta durante los 2
períodos fiscales en los que no reciban
ingresos gravados que sean fruto de una
etapa principal de cosecha
Exoneración del anticipo al impuesto a la
renta: Los contribuyentes cuya actividad
económica sea exclusivamente la Disp.
relacionada con el desarrollo de proyectos Ref.
Art. 41
20 de software o tecnología, y cuya etapa de 2.10
Literal l X X
desarrollo sea superior a un año, estarán Numeral
exonerados del anticipo al impuesto a la 2
renta durante los periodos fiscales en los
que no reciban ingresos gravados
 Disp. Art. s/n
ZEDES: Reducción progresiva adicional de 5
21
puntos al impuesto a la renta
Ref. agregado al X X X
2.7 Art. 37
ZEDES: El control aduanero podrá
efectuarse previo al ingreso, durante la
permanencia de las mercancías en la zona o
con posterioridad a su salida. Los
procedimientos que para el control
22 establezca la administración aduanera no 37 X X X
constituirán obstáculo para el flujo de los
procesos productivos de las actividades que
se desarrollen en las ZEDE y deberán ser
simplificados para el ingreso y salida de
mercancías
ZEDES: Gozan del tratamiento de destino
aduanero que les otorga el régimen legal
aduanero, con la exención del pago de
aranceles de las mercancías extranjeras que
23
ingresen a dichas zonas, para el
46 X X X
cumplimiento de los procesos autorizados,
tanto para administradores como para
operadores
Disp. Art. 55
ZEDES: Tarifa 0% de IVA en importación de
24
bienes de capital y materias primas
Ref. Numeral 9 X X X
2.12 Literal e
ZEDE: Crédito tributario para
administradores y operadores por el IVA
Disp.
pagado en la compra de materias primas,
25
insumos y servicios provenientes de
Ref. Art. 57 X X
2.13
territorio nacional y que se incorporen al
proceso productivo
ZEDE: Exoneración de ISD sobre pagos
realizados al exterior por administradores y
operadores por concepto de importaciones
de bienes y servicios relacionados con su Disp. Art. 159 (Ley
26 actividad autorizada, así como para la Ref. de Equidad X X X
amortización de capital e intereses sobre 3.1 Tributaria)
créditos otorgados por instituciones
financieras internacionales con un plazo
mayor a un año
Crédito tributario para transporte de carga Disp.
Art. 57
27 al extranjero en IVA pagado por Ref.
Inciso 5 X X
combustible aéreo (Devolución del IVA 2.13
 pagado)
Facilidades de pago en tributos al comercio
Decreto
exterior: Únicamente en importaciones de
Ejecutivo
28 bienes de capital realzadas para
756 X X
incrementar el activo fijo del importador
Art. 4
directo de los bienes (dos años)
Exoneración de ISD (operaciones de
financiamiento externo) de pagos
realizados al exterior por concepto de
amortización de capital e intereses Disp. Art. 159 (Ley
29 generados sobre créditos otorgados por Ref. de Equidad X X
instituciones financieras internacionales con 3.1 Tributaria)
un plazo mayor a un año destinados al
financiamiento de inversiones previstas en
el COPCI

IMPUESTO A LA RENTA (IR)

ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
ZEDES
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
FACILIDADES TRIBUTOS COMERCIO EXTERIOR
IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS (ISD)