CASO PRÁCTICO

(CONTABILIDAD MINERA)

La empresa CCM S.A.A. realiza actividades de fundición y refinería de minerales, ubicado en el lugar denominado Ticclio -
su registro contable utiliza el sistema Monista e inicia sus operaciones con el siguiente inventario:

CAJA 215,000.00
CUENTAS CORRIENTES 850,000.00
FACTURAS POR COBRAR N° 111 85,000.00
COBRE REFINADO 500,000.00
PLOMO REFINADO 250,000.00
ZINC REFINADO 250,000.00
CONCENTRADO DE COBRE 600,000.00
CONCENTRADO DE PLOMO 200,000.00
CONCENTRADO DE ZINC 450,000.00
SUMINISTROS DIVERSOS 500,000.00
TERRENOS 500,000.00
EDIFICIOS 350,000.00
MAQUINARIA,EQUIPO Y OTRAS
UNIDADES DE EXPLOTACIÓN 800,000.00
UNIDADES DE TRANSPORTE 500,000.00
MUEBBLES Y ENSERES 80,000.00
DEPRECIACIÓN INMUEBLES
MAQUINARIA Y EQUIPOS 857,500.00
TRIBUTOS POR PAGAR 285,000.00
REMUNERACIONES POR PAGAR 350,000.00
FACTURAS POR PAGAR 650,000.00
BENEFICIOS SOCIALES 65,000.00
CAPITAL SOCIAL 2,200,000.00
RESERVAS 970,000.00
UTULIDADES NO DISTRIBUIDAS 752,500.00

OPERACIONES DEL AÑO

1) 01/11/17 Registrar el asiento de apertura de las operaciones.

2) 06/11/17 Se compra concentrado de zinc por un monto de 150,000 mas IGV, al CREDITO con FT ° 001-100001 , FUL MINA
3) 07/11/17 Se compra concentrado de cobre por un monto de 600,000 mas IGV, al contado con FT ° 002-000001 , CORPORA
4) 08/11/17 Se compra concentrado de plomo por un monto de 250,000 mas IGV, al contado con FT ° 003-000001 , TODO M
5) 09/11/17 Cobramos en efectivo la FT N° 1111, del cliente Sr. Teodoro Castro
6) 13/11/17 Se vende al CONTADO 89% y al CREDITO 20% 477.8 TM de COBRE C/U S/. 7,500 mas IGV, Según FT 005-000001
7) 17/11/17 Se vende 325.4 TM de PLOMO C/U 3250 mas IGV, según FT 002-000001, CONSTRUCTORA VELOZ SAC 2053274
8) 20/11/17 Se vende 134.2 TM de ZINC C/U 4,460 mas IGV, según FT 003-000003, BRILLA SOL SAC 20532855978
9)
21/11/17 Se atiende las ordenes de pedidos de materiales por los centros de producción, conforme al siguiente detalle: C
CONCENTRADO DE COBRE 1,100,000, CONCENTRADO DE ZINC S/. 550,000. Se registran los traslados correspondientes.
10) 23/11/17 Se vende 4.8 KG de ORO C/U 35,000 mas IGV, según FT 004-000004, INVERSIONES PREMIUN SAC 20449316640
11) 23/11/17 Se registra y se cancela los servicios de electricidad por un monto de S/. 500 con recibo N° 12-2323343 de ELEC
12) 23/11/17 Se registra y se cancela los servicios de agua S/. 1,500con recibo N° 22-45454545 de EPS SAC 20876565434.
13) 23/11/17 Se registra y se cancela los servicios de TELEFONO S/. 100 con recibo N° 12-7878677 de CLARO SAC 205665656
14) 24/11/17 Se compra concentrado de cobre por un monto de 500,000 mas IGV, al contado con FT ° 005-000022 , CORPORA
15) 25/11/17 Se compra concentrado de plomo por un monto de 200,000 mas IGV, al contado con FT ° 001-103434 , TODO M
16) 27/11/17 Se vende 548.9 KG de PLATA C/U 9,000 mas IGV, según FT 005-000005, TICOVIL GOLD SAC 20533292250
17)
30/11/17 Elaborar y registrar la planilla de sueldos y salarios correspondiente al presente periodo NOVIEMBRE 2017 de
5,000 , 15 OBREROS S/.4000, 01 GERENTE S/. 10,000 y un asistente administrativo S/ 5,000. y calcular ESSALUD Y ONP. As
beneficios sociales de los trabajadores
18)
30/11/17 Los Departamentos de Logistica y de Personal reportan al Departamento de Contabilidad el consumo de mater
costos y el importe de las planillas respectivamente, el importe de consumo de materiales y suministros es S/. 500,000 y p
distribución correspondiente.
19) 30/11/17 Elaborar y registrar la PLANILLA CTS del presente periodo.
20) 30/11/17 Elaborar y registrar la PLANILLA GRATIFICACIONES del presente periodo.
21) 30/11/17 Elaborar y registrar la PLANILLA VACACIONES del presente periodo.

30/11/17 Se compromente y se distribuyen los siguientes servicios: REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO S/. 250,000, TRANS
22) PUBLICIDAD S/.80,000 y OTROS SERVICIOS S/. 20,000 , para todos los casos mas IGV.
23) 30/11/17 Se paga la FT ° 001-100001 , FUL MINAS SAC 20532885290
24) Determinar el COSTO DE VENTAS del presente ejercicio.
25) 30/11/17 se registra depreciación del ejercicio según corresponda.

NOTA: Para este monografia se debera arrastrar saldo inicial del ejercicio Anterior
a) Elaborar registro de compras
b) Elaborar registro de ventas
c) Elaborar registro de caja y bancos
d) Elaborar libro Kardex
e) Elaborar libro de activos fijos
f) Notas a los estados Financieros
gar denominado Ticclio - Región Centro del pais, esta empresa para

001-100001 , FUL MINAS SAC 20532885290

° 002-000001 , CORPORACION SUM SAC 20532981841
T ° 003-000001 , TODO MINAS SAC 20449449011

GV, Según FT 005-000001, CORPORACION GOLD SAC 20533080406

ORA VELOZ SAC 20532740488
C 20532855978
me al siguiente detalle: CONCENTRADO DE PLOMO S/. 400,000,
dos correspondientes.
MIUN SAC 20449316640
N° 12-2323343 de ELECTROSUR SA 20464910889.
PS SAC 20876565434.
e CLARO SAC 20566565657.
° 005-000022 , CORPORACION SUM SAC 20532981841
T ° 001-103434 , TODO MINAS SAC 20449449011
SAC 20533292250

o NOVIEMBRE 2017 de 15 Trabajadores con un sueldo de S/.

cular ESSALUD Y ONP. Asimismo, se depositan en el banco los

ad el consumo de materiales y suministros por los centros de

nistros es S/. 500,000 y planillas es S/. 773,90, realizar la

NTO S/. 250,000, TRANSPORTES S/. 150,000, SERVICIOS DE