INFORME MJ-UAI Nº 02/2011

INFORME DEL AUDITOR INTERNO

La Paz, 28 de febrero de 2011

Señora
Nilda Copa Condori
MINISTRA DE JUSTICIA
Presente.-

Señora Ministra:

En cumplimiento al Decreto Supremo Nº 756 del 29 de diciembre de 2010, hemos examinado

la Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros del Ministerio de Justicia,
correspondientes al período finalizado al 31 de diciembre de 2010, que a continuación
detallamos:

1. Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos

2. Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos
3. Inventario del Movimiento de Activos Fijos
4. Inventario de Bienes de Uso
5. Conciliaciones Bancarias
6. Rubro Contable del Exigible a Corto Plazo
7. Rubro Contable de Obligaciones a Corto Plazo

Las notas a los Estados Financieros que se presentan, forman parte integral de los mismos.

La preparación de los Estados Financieros es responsabilidad del Máximo Ejecutivo de la

entidad. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la Confiabilidad de
los Registros y Estados Financieros en base a nuestra Auditoría.

Excepto por lo que se describe en el siguiente párrafo, hemos realizado nuestro análisis de
acuerdo con el Manual de Normas de Auditoría Gubernamental emitidas por la Contraloría
General de la República con Resolución CGR/079/2006. Estas normas requieren que
planifiquemos y ejecutemos la auditoría de tal manera que podamos obtener una seguridad
razonable de que los Registros y Estados Financieros en su conjunto, estén libres de
errores o irregularidades significativas. La auditoría incluye, el examen sobre la base en
pruebas selectivas de la evidencia que soportan las cifras y revelaciones de los Registros y
Estados Financieros, la evaluación de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad
Integrada, según Resolución Suprema Nº 222957 aplicadas y las estimaciones significativas
efectuadas por la Dirección General de Asuntos Administrativos, así como la evaluación de la
presentación de los Estados Financieros en su conjunto. Para los Estados de Ejecución
Presupuestaria se ha considerado la aplicación de la Ley Nº 2042 del 21 de diciembre de

1
1999, el reglamento aprobado mediante Decreto Supremo Nº 27849 del 12 de noviembre de
2004 y la Resolución Suprema Nº 225558 del 1 de diciembre de 2005. Creemos que nuestra
auditoría proporciona una base razonable para nuestra opinión.

I Limitaciones

1.- Debido a la aplicación del Decreto Supremo Nº 756 del 29 de diciembre del 2010, que en
su articulo Nº 3 (Plazos y Presentación), punto 2, segundo párrafo, establece que los
Estados complementarios de la gestión 2010 de los Ministerios de Estado del Órgano
Ejecutivo, deben ser auditados por las Unidades de Auditoría Interna y el informe de
Confiabilidad remitido a la Contraloría General del Estado, hasta el 28 de febrero de 2011.

El plazo según instructivo de la Entidad para la presentación de los Estados Financieros

Consolidado era hasta el 31 de enero 2011, lo cual ha reducido nuestro alcance en términos
de plazos de ejecución, situación que origino que se tuviera que reducir el tamaño de la
muestra de revisión de 20% a 10%, a consecuencia de haberse reducido el tiempo de
ejecución de la auditoria de Confiabilidad.

2.- Respecto a la partida 117 sueldos y 121 personal eventual, no se pudo validar su
composición real durante el primer semestre de la gestión 2010, debido a que el reloj tarjetero
utilizado para el control del ingreso y salida de los servidores públicos de la Entidad,
presentaba fallas que originaron que al momento de la revisión de los informes elaborados en
base a los datos arrojados por este sistema de control, no se pudiera determinar con
exactitud como se calcularon los descuentos por concepto de atrasos y faltas del personal,
situación que origino el cambio a un sistema de control biométrico, existiendo una limitación
respecto a nuestra revisión de las citadas partidas.

II Salvedades

De acuerdo a la Resolución Ministerial Nº 704/89, los estados de ejecución presupuestaria de

recursos y gastos por el período 1 de enero al 31 de diciembre de 2010 expone un saldo
devengado de Bs12.549.077,75 y Bs28.298.363,96 respectivamente, en los cuales no se ha
considerado la ejecución directa de recursos y gastos realizado por organismos
internacionales: Deutsche Gesellschaft fur Technische Zasammenarbeit (GTZ), y Programa
de Patrimonio Productivo ciudadanía a Mujeres Productoras y Emprendedoras Rurales
SEMILLA que fueron revelados en el capitulo de hechos posteriores que forma parte de las
notas a los estados financieros, cuyo efecto no nos fue posible determinar por las limitaciones
y la aplicación de otros procedimientos de auditoría.

Como resultado del trabajo efectuado, en nuestra opinión, excepto por el efecto de lo
mencionado en los apéndices I y II anteriores, concluimos que, los Registros y Estados
Financieros antes mencionados, presentan información confiable al 31 de diciembre de 2010,
de acuerdo a las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada y las Normas
Básicas del Sistema de Presupuestos.

2
Asimismo, como resultado de nuestra revisión se emitirá un Informe de Control Interno y de
las responsabilidades presuntas detectadas para fines consiguientes.
Nuestro examen ha sido realizado en el ejercicio de la función de auditores internos de la
Institución y como resultado del mismo, se emite el presente informe, para uso exclusivo de la
Máxima Autoridad Ejecutiva del Ministerio de Justicia, la Contraloría General del Estado y la
Dirección General de Contabilidad Fiscal.

Las cifras expuestas en los estados financieros examinados, surgen de los registros
contables del Ministerio de Justicia.