Sei sulla pagina 1di 23

Depreciasion Segun NIFF-S Depreciasion Segun el FISC

Costo 1,200,000.00 Costo


Vida Util 10 Vida Util
Valor Residual 36,000.00 Valor Residu

N Depre. Anual Depre. Acumulado Valor en Libros N


1 L. 355,200.00 L. 355,200.00 844,800.00 1
2 L. 250,060.80 L. 605,260.80 594,739.20 2
3 L. 176,042.80 L. 781,303.60 418,696.40 3
4 L. 123,934.13 L. 905,237.74 294,762.26 4
5 L. 87,249.63 L. 992,487.37 207,512.63 5
6 L. 61,423.74 L. 1,053,911.11 146,088.89 6
7 L. 43,242.31 L. 1,097,153.42 102,846.58 7
8 L. 30,442.59 L. 1,127,596.01 72,403.99 8
9 L. 21,431.58 L. 1,149,027.59 50,972.41 9
10 L. 15,087.83 L. 1,164,115.42 35,884.58 10
Depreciasion Segun el FISCO

1,200,000.00
10
36,000.00 Gastos no Deducibles
(Gastos Deducibles)
Depre. Anual Depre. Acumulado Valor en Libros
L. 116,400.00 L. 116,400.00 1,083,600.00 L. 238,800.00
L. 116,400.00 L. 232,800.00 967,200.00 L. 133,660.80
L. 116,400.00 L. 349,200.00 850,800.00 L. 59,642.80
L. 116,400.00 L. 465,600.00 734,400.00 L. 7,534.13
L. 116,400.00 L. 582,000.00 618,000.00 L. -29,150.37
L. 116,400.00 L. 698,400.00 501,600.00 L. -54,976.26
L. 116,400.00 L. 814,800.00 385,200.00 L. -73,157.69
L. 116,400.00 L. 931,200.00 268,800.00 L. -85,957.41
L. 116,400.00 L. 1,047,600.00 152,400.00 L. -94,968.42
L. 116,400.00 L. 1,164,000.00 36,000.00 L. -101,312.17
Valor del Prestamo 1,500,000.00
Tasa de Interes 0.96%
Plazo 84 meses
Pagos L. 26,079.69

N Saldo Prestamo abono a capital pago interes cuota


0 1,500,000.00
1 L. 1,488,295.31 L. 11,704.69 L. 14,375.00 L. 26,079.69
2 L. 1,476,478.45 L. 11,816.86 L. 14,262.83 L. 26,079.69
3 L. 1,464,548.34 L. 11,930.11 L. 14,149.59 L. 26,079.69
4 L. 1,452,503.91 L. 12,044.44 L. 14,035.25 L. 26,079.69
5 L. 1,440,344.04 L. 12,159.86 L. 13,919.83 L. 26,079.69
6 L. 1,428,067.65 L. 12,276.39 L. 13,803.30 L. 26,079.69
7 L. 1,415,673.61 L. 12,394.04 L. 13,685.65 L. 26,079.69
8 L. 1,403,160.79 L. 12,512.82 L. 13,566.87 L. 26,079.69
9 L. 1,390,528.05 L. 12,632.73 L. 13,446.96 L. 26,079.69
10 L. 1,377,774.26 L. 12,753.80 L. 13,325.89 L. 26,079.69
11 L. 1,364,898.23 L. 12,876.02 L. 13,203.67 L. 26,079.69
12 L. 1,351,898.82 L. 12,999.42 L. 13,080.27 L. 26,079.69
13 L. 1,338,774.82 L. 13,123.99 L. 12,955.70 L. 26,079.69
14 L. 1,325,525.06 L. 13,249.77 L. 12,829.93 L. 26,079.69
15 L. 1,312,148.32 L. 13,376.74 L. 12,702.95 L. 26,079.69
16 L. 1,298,643.38 L. 13,504.94 L. 12,574.75 L. 26,079.69
17 L. 1,285,009.02 L. 13,634.36 L. 12,445.33 L. 26,079.69
18 L. 1,271,244.00 L. 13,765.02 L. 12,314.67 L. 26,079.69
19 L. 1,257,347.06 L. 13,896.94 L. 12,182.75 L. 26,079.69
20 L. 1,243,316.95 L. 14,030.12 L. 12,049.58 L. 26,079.69
21 L. 1,229,152.38 L. 14,164.57 L. 11,915.12 L. 26,079.69
22 L. 1,214,852.06 L. 14,300.31 L. 11,779.38 L. 26,079.69
23 L. 1,200,414.70 L. 14,437.36 L. 11,642.33 L. 26,079.69
24 L. 1,185,838.99 L. 14,575.72 L. 11,503.97 L. 26,079.69
25 L. 1,171,123.59 L. 14,715.40 L. 11,364.29 L. 26,079.69
26 L. 1,156,267.16 L. 14,856.42 L. 11,223.27 L. 26,079.69
27 L. 1,141,268.36 L. 14,998.80 L. 11,080.89 L. 26,079.69
28 L. 1,126,125.83 L. 15,142.54 L. 10,937.16 L. 26,079.69
29 L. 1,110,838.18 L. 15,287.65 L. 10,792.04 L. 26,079.69
30 L. 1,095,404.02 L. 15,434.16 L. 10,645.53 L. 26,079.69
31 L. 1,079,821.95 L. 15,582.07 L. 10,497.62 L. 26,079.69
32 L. 1,064,090.55 L. 15,731.40 L. 10,348.29 L. 26,079.69
33 L. 1,048,208.39 L. 15,882.16 L. 10,197.53 L. 26,079.69
34 L. 1,032,174.03 L. 16,034.36 L. 10,045.33 L. 26,079.69
35 L. 1,015,986.01 L. 16,188.02 L. 9,891.67 L. 26,079.69
36 L. 999,642.85 L. 16,343.16 L. 9,736.53 L. 26,079.69
37 L. 983,143.07 L. 16,499.78 L. 9,579.91 L. 26,079.69
38 L. 966,485.17 L. 16,657.90 L. 9,421.79 L. 26,079.69
39 L. 949,667.62 L. 16,817.54 L. 9,262.15 L. 26,079.69
40 L. 932,688.91 L. 16,978.71 L. 9,100.98 L. 26,079.69
41 L. 915,547.49 L. 17,141.42 L. 8,938.27 L. 26,079.69
42 L. 898,241.80 L. 17,305.69 L. 8,774.00 L. 26,079.69
43 L. 880,770.26 L. 17,471.54 L. 8,608.15 L. 26,079.69
44 L. 863,131.28 L. 17,638.98 L. 8,440.71 L. 26,079.69
45 L. 845,323.26 L. 17,808.02 L. 8,271.67 L. 26,079.69
46 L. 827,344.59 L. 17,978.68 L. 8,101.01 L. 26,079.69
47 L. 809,193.62 L. 18,150.97 L. 7,928.72 L. 26,079.69
48 L. 790,868.70 L. 18,324.92 L. 7,754.77 L. 26,079.69
49 L. 772,368.16 L. 18,500.53 L. 7,579.16 L. 26,079.69
50 L. 753,690.33 L. 18,677.83 L. 7,401.86 L. 26,079.69
51 L. 734,833.51 L. 18,856.83 L. 7,222.87 L. 26,079.69
52 L. 715,795.97 L. 19,037.54 L. 7,042.15 L. 26,079.69
53 L. 696,575.99 L. 19,219.98 L. 6,859.71 L. 26,079.69
54 L. 677,171.82 L. 19,404.17 L. 6,675.52 L. 26,079.69
55 L. 657,581.69 L. 19,590.13 L. 6,489.56 L. 26,079.69
56 L. 637,803.83 L. 19,777.87 L. 6,301.82 L. 26,079.69
57 L. 617,836.42 L. 19,967.40 L. 6,112.29 L. 26,079.69
58 L. 597,677.66 L. 20,158.76 L. 5,920.93 L. 26,079.69
59 L. 577,325.72 L. 20,351.95 L. 5,727.74 L. 26,079.69
60 L. 556,778.73 L. 20,546.99 L. 5,532.70 L. 26,079.69
61 L. 536,034.83 L. 20,743.90 L. 5,335.80 L. 26,079.69
62 L. 515,092.14 L. 20,942.69 L. 5,137.00 L. 26,079.69
63 L. 493,948.75 L. 21,143.39 L. 4,936.30 L. 26,079.69
64 L. 472,602.74 L. 21,346.02 L. 4,733.68 L. 26,079.69
65 L. 451,052.15 L. 21,550.58 L. 4,529.11 L. 26,079.69
66 L. 429,295.05 L. 21,757.11 L. 4,322.58 L. 26,079.69
67 L. 407,329.43 L. 21,965.61 L. 4,114.08 L. 26,079.69
68 L. 385,153.32 L. 22,176.12 L. 3,903.57 L. 26,079.69
69 L. 362,764.68 L. 22,388.64 L. 3,691.05 L. 26,079.69
70 L. 340,161.48 L. 22,603.20 L. 3,476.49 L. 26,079.69
71 L. 317,341.67 L. 22,819.81 L. 3,259.88 L. 26,079.69
72 L. 294,303.17 L. 23,038.50 L. 3,041.19 L. 26,079.69
73 L. 271,043.88 L. 23,259.29 L. 2,820.41 L. 26,079.69
74 L. 247,561.70 L. 23,482.19 L. 2,597.50 L. 26,079.69
75 L. 223,854.47 L. 23,707.22 L. 2,372.47 L. 26,079.69
76 L. 199,920.05 L. 23,934.42 L. 2,145.27 L. 26,079.69
77 L. 175,756.26 L. 24,163.79 L. 1,915.90 L. 26,079.69
78 L. 151,360.90 L. 24,395.36 L. 1,684.33 L. 26,079.69
79 L. 126,731.75 L. 24,629.15 L. 1,450.54 L. 26,079.69
80 L. 101,866.57 L. 24,865.18 L. 1,214.51 L. 26,079.69
81 L. 76,763.10 L. 25,103.47 L. 976.22 L. 26,079.69
82 L. 51,419.06 L. 25,344.04 L. 735.65 L. 26,079.69
83 L. 25,832.13 L. 25,586.93 L. 492.77 L. 26,079.69
84 L. 0.00 L. 25,832.13 L. 247.56 L. 26,079.69
L. 1,500,000.00 L. 690,694.06 L. 2,190,694.06
Valor del Prestamo L. 1,500,000.00
Tasa de Interes 0.95833%
Plazo 84 meses
Pagos L. 26,079.69

Comision L. 30,000.00
Efectivo Neto Recibido L. 1,470,000.00
Tasa Implicita 1.01378%

N Saldo Prestamo Abono a Capital Interes Cuota


0 1,470,000.00
1 L. 1,458,822.87 L. 11,177.13 L. 14,902.57 L. 26,079.69
2 L. 1,447,532.44 L. 11,290.44 L. 14,789.25 L. 26,079.69
3 L. 1,436,127.54 L. 11,404.90 L. 14,674.79 L. 26,079.69
4 L. 1,424,607.02 L. 11,520.52 L. 14,559.17 L. 26,079.69
5 L. 1,412,969.71 L. 11,637.31 L. 14,442.38 L. 26,079.69
6 L. 1,401,214.43 L. 11,755.29 L. 14,324.40 L. 26,079.69
7 L. 1,389,339.97 L. 11,874.46 L. 14,205.23 L. 26,079.69
8 L. 1,377,345.13 L. 11,994.84 L. 14,084.85 L. 26,079.69
9 L. 1,365,228.69 L. 12,116.44 L. 13,963.25 L. 26,079.69
10 L. 1,352,989.41 L. 12,239.28 L. 13,840.42 L. 26,079.69
11 L. 1,340,626.06 L. 12,363.36 L. 13,716.34 L. 26,079.69
12 L. 1,328,137.36 L. 12,488.69 L. 13,591.00 L. 26,079.69
13 L. 1,315,522.06 L. 12,615.30 L. 13,464.39 L. 26,079.69
14 L. 1,302,778.87 L. 12,743.19 L. 13,336.50 L. 26,079.69
15 L. 1,289,906.49 L. 12,872.38 L. 13,207.31 L. 26,079.69
16 L. 1,276,903.62 L. 13,002.88 L. 13,076.81 L. 26,079.69
17 L. 1,263,768.92 L. 13,134.70 L. 12,944.99 L. 26,079.69
18 L. 1,250,501.06 L. 13,267.85 L. 12,811.84 L. 26,079.69
19 L. 1,237,098.70 L. 13,402.36 L. 12,677.33 L. 26,079.69
20 L. 1,223,560.47 L. 13,538.23 L. 12,541.46 L. 26,079.69
21 L. 1,209,884.99 L. 13,675.48 L. 12,404.21 L. 26,079.69
22 L. 1,196,070.87 L. 13,814.12 L. 12,265.57 L. 26,079.69
23 L. 1,182,116.71 L. 13,954.16 L. 12,125.53 L. 26,079.69
24 L. 1,168,021.08 L. 14,095.63 L. 11,984.06 L. 26,079.69
25 L. 1,153,782.55 L. 14,238.53 L. 11,841.16 L. 26,079.69
26 L. 1,139,399.68 L. 14,382.87 L. 11,696.82 L. 26,079.69
27 L. 1,124,870.99 L. 14,528.69 L. 11,551.01 L. 26,079.69
28 L. 1,110,195.02 L. 14,675.97 L. 11,403.72 L. 26,079.69
29 L. 1,095,370.26 L. 14,824.76 L. 11,254.94 L. 26,079.69
30 L. 1,080,395.22 L. 14,975.05 L. 11,104.64 L. 26,079.69
31 L. 1,065,268.36 L. 15,126.86 L. 10,952.83 L. 26,079.69
32 L. 1,049,988.14 L. 15,280.21 L. 10,799.48 L. 26,079.69
33 L. 1,034,553.02 L. 15,435.12 L. 10,644.57 L. 26,079.69
34 L. 1,018,961.42 L. 15,591.60 L. 10,488.09 L. 26,079.69
35 L. 1,003,211.76 L. 15,749.66 L. 10,330.03 L. 26,079.69
36 L. 987,302.43 L. 15,909.33 L. 10,170.36 L. 26,079.69
37 L. 971,231.81 L. 16,070.62 L. 10,009.07 L. 26,079.69
38 L. 954,998.27 L. 16,233.54 L. 9,846.15 L. 26,079.69
39 L. 938,600.16 L. 16,398.11 L. 9,681.58 L. 26,079.69
40 L. 922,035.81 L. 16,564.35 L. 9,515.34 L. 26,079.69
41 L. 905,303.54 L. 16,732.28 L. 9,347.41 L. 26,079.69
42 L. 888,401.63 L. 16,901.90 L. 9,177.79 L. 26,079.69
43 L. 871,328.38 L. 17,073.25 L. 9,006.44 L. 26,079.69
44 L. 854,082.04 L. 17,246.34 L. 8,833.35 L. 26,079.69
45 L. 836,660.86 L. 17,421.18 L. 8,658.51 L. 26,079.69
46 L. 819,063.07 L. 17,597.79 L. 8,481.90 L. 26,079.69
47 L. 801,286.88 L. 17,776.19 L. 8,303.50 L. 26,079.69
48 L. 783,330.47 L. 17,956.41 L. 8,123.29 L. 26,079.69
49 L. 765,192.03 L. 18,138.44 L. 7,941.25 L. 26,079.69
50 L. 746,869.70 L. 18,322.33 L. 7,757.36 L. 26,079.69
51 L. 728,361.63 L. 18,508.08 L. 7,571.62 L. 26,079.69
52 L. 709,665.92 L. 18,695.71 L. 7,383.98 L. 26,079.69
53 L. 690,780.68 L. 18,885.24 L. 7,194.45 L. 26,079.69
54 L. 671,703.98 L. 19,076.69 L. 7,003.00 L. 26,079.69
55 L. 652,433.89 L. 19,270.09 L. 6,809.60 L. 26,079.69
56 L. 632,968.45 L. 19,465.45 L. 6,614.24 L. 26,079.69
57 L. 613,305.66 L. 19,662.78 L. 6,416.91 L. 26,079.69
58 L. 593,443.54 L. 19,862.12 L. 6,217.57 L. 26,079.69
59 L. 573,380.06 L. 20,063.48 L. 6,016.21 L. 26,079.69
60 L. 553,113.19 L. 20,266.88 L. 5,812.81 L. 26,079.69
61 L. 532,640.84 L. 20,472.34 L. 5,607.35 L. 26,079.69
62 L. 511,960.96 L. 20,679.88 L. 5,399.81 L. 26,079.69
63 L. 491,071.43 L. 20,889.53 L. 5,190.16 L. 26,079.69
64 L. 469,970.12 L. 21,101.31 L. 4,978.38 L. 26,079.69
65 L. 448,654.89 L. 21,315.23 L. 4,764.46 L. 26,079.69
66 L. 427,123.57 L. 21,531.32 L. 4,548.37 L. 26,079.69
67 L. 405,373.98 L. 21,749.60 L. 4,330.09 L. 26,079.69
68 L. 383,403.88 L. 21,970.09 L. 4,109.60 L. 26,079.69
69 L. 361,211.07 L. 22,192.82 L. 3,886.87 L. 26,079.69
70 L. 338,793.26 L. 22,417.81 L. 3,661.89 L. 26,079.69
71 L. 316,148.19 L. 22,645.07 L. 3,434.62 L. 26,079.69
72 L. 293,273.54 L. 22,874.64 L. 3,205.05 L. 26,079.69
73 L. 270,167.00 L. 23,106.54 L. 2,973.15 L. 26,079.69
74 L. 246,826.21 L. 23,340.79 L. 2,738.90 L. 26,079.69
75 L. 223,248.79 L. 23,577.42 L. 2,502.27 L. 26,079.69
76 L. 199,432.35 L. 23,816.44 L. 2,263.25 L. 26,079.69
77 L. 175,374.47 L. 24,057.89 L. 2,021.81 L. 26,079.69
78 L. 151,072.69 L. 24,301.78 L. 1,777.91 L. 26,079.69
79 L. 126,524.54 L. 24,548.15 L. 1,531.54 L. 26,079.69
80 L. 101,727.53 L. 24,797.01 L. 1,282.68 L. 26,079.69
81 L. 76,679.13 L. 25,048.40 L. 1,031.29 L. 26,079.69
82 L. 51,376.80 L. 25,302.33 L. 777.36 L. 26,079.69
83 L. 25,817.95 L. 25,558.84 L. 520.85 L. 26,079.69
84 L. -0.00 L. 25,817.95 L. 261.74 L. 26,079.69
L. 1,470,000.00 L. 720,694.06 L. 2,190,694.06
L. -30,000.00 L. 30,000.00

Pda X1 (periodo 0)
Efectivo L. 1,470,000.00
Prestamos Bancarios C/P 141,862.64 (Primeras 12 Cuotas del prestamo)
Prestamos Bancarios L/P 1,328,137.36

Pda X2 (periodo 0)
PPE 1,500,000.00
Efectivo 1,500,000.00

Pda X3 (periodo 8)
Prestamos Bancarios C/P 11,994.84
Costos por Intereses 14,084.85
Efectivo 26,079.69
eras 12 Cuotas del prestamo) La Cuota 13 se debe llevar al corto plazo
Costo Original 500,000.00
Gastos legales 18,000.00 (+)
Costo Real 518,000.00
Prima Pagada 55,000.00 (-)
Monto a Financiar 463,000.00

Pago periodico mensual 10,000.00


plazo 60 meses
Tasa Interes Implicita 0.8925%

N Saldo Arrendamiento Capital Arrendamiento

0 463,000.00
1 457,132.43 L. 5,867.57
2 451,212.48 L. 5,919.94
3 445,239.70 L. 5,972.78
4 439,213.61 L. 6,026.09
5 433,133.74 L. 6,079.87
6 426,999.60 L. 6,134.14
7 420,810.71 L. 6,188.89
8 414,566.58 L. 6,244.13
9 408,266.72 L. 6,299.86
10 401,910.64 L. 6,356.09
11 395,497.82 L. 6,412.82
12 389,027.77 L. 6,470.05
13 382,499.97 L. 6,527.80
14 375,913.91 L. 6,586.06
15 369,269.06 L. 6,644.85
16 362,564.91 L. 6,704.15
17 355,800.92 L. 6,763.99
18 348,976.56 L. 6,824.36
19 342,091.29 L. 6,885.27
20 335,144.56 L. 6,946.72
21 328,135.84 L. 7,008.73
22 321,064.56 L. 7,071.28
23 313,930.17 L. 7,134.39
24 306,732.09 L. 7,198.07
25 299,469.78 L. 7,262.32
26 292,142.64 L. 7,327.13
27 284,750.11 L. 7,392.53
28 277,291.60 L. 7,458.51
29 269,766.52 L. 7,525.08
30 262,174.27 L. 7,592.25
31 254,514.26 L. 7,660.01
32 246,785.89 L. 7,728.38
33 238,988.53 L. 7,797.36
34 231,121.58 L. 7,866.95
35 223,184.42 L. 7,937.16
36 215,176.41 L. 8,008.01
37 207,096.93 L. 8,079.48
38 198,945.34 L. 8,151.59
39 190,720.99 L. 8,224.35
40 182,423.24 L. 8,297.75
41 174,051.43 L. 8,371.81
42 165,604.89 L. 8,446.53
43 157,082.97 L. 8,521.92
44 148,484.99 L. 8,597.98
45 139,810.27 L. 8,674.72
46 131,058.12 L. 8,752.15
47 122,227.85 L. 8,830.26
48 113,318.78 L. 8,909.08
49 104,330.18 L. 8,988.59
50 95,261.37 L. 9,068.82
51 86,111.60 L. 9,149.76
52 76,880.18 L. 9,231.43
53 67,566.36 L. 9,313.82
54 58,169.41 L. 9,396.95
55 48,688.59 L. 9,480.82
56 39,123.15 L. 9,565.44
57 29,472.34 L. 9,650.81
58 19,735.39 L. 9,736.95
59 9,911.54 L. 9,823.86
60 0.00 L. 9,911.54
L. 463,000.00
Interes Pago

L. 4,132.43 10,000.00
L. 4,080.06 10,000.00
L. 4,027.22 10,000.00
L. 3,973.91 10,000.00
L. 3,920.13 10,000.00
L. 3,865.86 10,000.00
L. 3,811.11 10,000.00
L. 3,755.87 10,000.00
L. 3,700.14 10,000.00
L. 3,643.91 10,000.00
L. 3,587.18 10,000.00
L. 3,529.95 10,000.00
L. 3,472.20 10,000.00
L. 3,413.94 10,000.00
L. 3,355.15 10,000.00
L. 3,295.85 10,000.00
L. 3,236.01 10,000.00
L. 3,175.64 10,000.00
L. 3,114.73 10,000.00
L. 3,053.28 10,000.00
L. 2,991.27 10,000.00
L. 2,928.72 10,000.00
L. 2,865.61 10,000.00
L. 2,801.93 10,000.00
L. 2,737.68 10,000.00
L. 2,672.87 10,000.00
L. 2,607.47 10,000.00
L. 2,541.49 10,000.00
L. 2,474.92 10,000.00
L. 2,407.75 10,000.00
L. 2,339.99 10,000.00
L. 2,271.62 10,000.00
L. 2,202.64 10,000.00
L. 2,133.05 10,000.00
L. 2,062.84 10,000.00
L. 1,991.99 10,000.00
L. 1,920.52 10,000.00
L. 1,848.41 10,000.00
L. 1,775.65 10,000.00
L. 1,702.25 10,000.00
L. 1,628.19 10,000.00
L. 1,553.47 10,000.00
L. 1,478.08 10,000.00
L. 1,402.02 10,000.00
L. 1,325.28 10,000.00
L. 1,247.85 10,000.00
L. 1,169.74 10,000.00
L. 1,090.92 10,000.00
L. 1,011.41 10,000.00
L. 931.18 10,000.00
L. 850.24 10,000.00
L. 768.57 10,000.00
L. 686.18 10,000.00
L. 603.05 10,000.00
L. 519.18 10,000.00
L. 434.56 10,000.00
L. 349.19 10,000.00
L. 263.05 10,000.00
L. 176.14 10,000.00
L. 88.46 10,000.00
L. 137,000.00 L. 600,000.00
Calculo Según NIIF Depresiacion segun FISCO

Costo ### Costo


Valor Residual L. 960,000.00 L. 11,040,000.00 Valor Resid
Vida 7 Vida Util

N Depre. Anual Depre. Acumulado Valor en Libros N


1 L. 3,428,571.43 L. 3,428,571.43 L. 8,571,428.57 1
2 L. 2,448,979.59 L. 5,877,551.02 L. 6,122,448.98 2
3 L. 1,749,271.14 L. 7,626,822.16 L. 4,373,177.84 3
4 L. 1,249,479.38 L. 8,876,301.54 L. 3,123,698.46 4
5 L. 892,485.27 L. 9,768,786.82 L. 2,231,213.18 5
6 L. 637,489.48 L. 10,406,276.30 L. 1,593,723.70 6
7 L. 633,723.70 L. 11,040,000.00 L. 960,000.00 7

Valor en libros tiene que ser valor residual


Depresiacion segun FISCO

12,000,000.00
120,000.00 11,880,000.00
7

Depre. Anual Depre. Acumulado


Valor en Libros
Calculo Según NIIF
1 2 3
Base Contable 844,800.00 594,739.20 418,696.40
Base Fiscal ### 967,200.00 850,800.00
Diferencia Temporaria Deducible -238,800.00 -372,460.80 -432,103.60

Activo por impuesto diferido -59,700.00 -93,115.20 -108,025.90

Conciliacion de utilidad NIIFS a Utilidad Fiscal


Utilidad segun NIIFS ### 1,500,000.00 1,500,000.00
Gastos no Deducibles 238,800.00 133,660.80 59,642.80
Gastos Deducibles
Utilidad Fiscal ### 1,633,660.80 1,559,642.80

Impuesto Sobre la Renta por pagar 434,700.00 408,415.20 389,910.70

Gastos sobre el impuesto s/renta 375,000.00 375,000.00 375,000.00

Partida X (Periodo 1)
Gastos por Impuesto 375,000.00
Activo por Impuesto Diferido 59,700.00
Impuesto S/renta x Pagar 434,700.00

Partida X (Periodo 5)
Gastos por Impuesto 375,000.00
Activo por Impuesto Diferido 7,287.59
Impuesto S/renta x Pagar 367,712.41
4 5 6 7 8 9
294,762.26 207,512.63 146,088.89 102,846.58 72,403.99 50,972.41
734,400.00 618,000.00 501,600.00 385,200.00 268,800.00 152,400.00
-439,637.74 -410,487.37 -355,511.11 -282,353.42 -196,396.01 -101,427.59

-109,909.43 -102,621.84 -88,877.78 -70,588.35 -49,099.00 -25,356.90


-7,287.59

1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00


7,534.13
-29,150.37 -54,976.26 -73,157.69 -85,957.41 -94,968.42
1,507,534.13 1,470,849.63 1,445,023.74 1,426,842.31 1,414,042.59 1,405,031.58

376,883.53 367,712.41 361,255.93 356,710.58 353,510.65 351,257.90

375,000.00 375,000.00 375,000.00 375,000.00 375,000.00 375,000.00


10
35,884.58
36,000.00
-115.42

-28.86

1,500,000.00

-101,312.17
1,398,687.83

349,671.96

375,000.00
Cuenta Nombre de Cuenta Tipo
1 ACTIVOS Balance General
10 ACTIVOS CORRIENTES Balance General
100 Efectivo Balance General
Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar
101 Balance General
102 Inventario Balance General
103 productos agrícolas
11 equipos Balance General
110 Equipos de riego Balance General
111 Fitosanitarios(nutrición y semillas) Balance General
112 Productos veterinarios Balance General
113 ACTIVOS NO CORRIENTES Balance General
2 Inversiones en asociadas Balance General
20 Propiedad, Planta y Equipo Balance General
200 Activos Intangibles Balance General
201 Activos por Impuestos diferidos Balance General
202 PASIVOS Balance General
203 PASIVOS CORRIENTE Balance General
204 Sobregiros Bancarios Balance General
205 Acreedores Comerciales Balance General
206 Intereses por Pagar Balance General
21 Impuestos Corrientes por Pagar Balance General
210 Provision para Obligaciones por Garantias Balance General
Obligaciones a corto Plazo por beneficios a los
211 empleados Balance General
Obligaciones a corto Plazo por arrendamiento
212 financieros Balance General
3 PASIVOS NO CORRIENTES Balance General
30 Prestamos Bancarios Balance General
300 pago a proveedor semillas del trópico Balance General
301 pago a proveedor seminis Balance General
31 Pago a proveedor Azud Balance General
310 Pago a proveedor Aritmizu Balance General
311 pago a proveedor Bayer Balance General
4 Obligaciones por Arrendamientos Financieros Estado de Resultado
40 PATRIMONIO Estado de Resultado
400 CAPITAL EN ACCIONES Estado de Resultado
41 Capital en acciones Estado de Resultado
410 Reserva Legal Estado de Resultado
5 GANANCIAS ACUMULADAS Estado de Resultado
50 Utilidad del Ejercicio Estado de Resultado
500 Ganancias Acumuladas Estado de Resultado
51 INGRESOS Estado de Resultado
510 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS Estado de Resultado
520 OTROS INGRESOS Estado de Resultado
VARIACION DE LOS INVENTARIOS DE PRODUCTOS
53 TERMINADOS Y EN PROCESOS Estado de Resultado
Variacion de los Inventarios de Productos
530 Terminados y en Procesos Estado de Resultado
CONSUMO DE MATERIA PRIMA Y CONSUMIBLES
531 Estado de Resultado
54 SALARIOS Y BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS Estado de Resultado
Salarios y Beneficios a los Empleados de Venta
540 Estado de Resultado
Salarios y Beneficios a los Empleados de
541 Administracion Estado de Resultado
GASTOS POR DEPRECIACION Y AMORTIZACION
55 Estado de Resultado
Gastos por Depreciacion y Amortizacion de Ventas
550 Estado de Resultado
Gastos de Depreciacion y Amortizacion de
551 Administracion Estado de Resultado
552 Gastos de Depreciacion y Amortizacion de Estado de Resultado
Produccion
DETERIORO DEL VALOR DE PROPIEDAD, PLANTA Y
56 EQUIPO Estado de Resultado
Deterioro del valor de Propiedad, Planta y Equipo
560 de Venta Estado de Resultado
Deterioro del Valor de Propiedad, Planta y Equipo

57 de Administracion Estado de Resultado


58 OTROS GASTOS Estado de resultado
559 Otros Gastos de Venta Estado de resultado
569 Otros Gastos de Administracion Estado De resultado
570 Otros Gastos de Produccion Estado de Resultado
581 COSTOS FINANCIEROS Estado de resultado
582 Costos Financieros Estado de resultado
583 GASTOS POR IMPUESTO A LA GANANCIA Estado de resultado
584 Gastos por Impuesto a la Ganancia Estado de resultado
Fecha Partida Cuenta Nombre de Cuenta
01/01/2011 1 100 Efectivo
01/01/2011 1 300 pago a proveedor semillas del trópico
01/01/2011 2 111 Fitosanitarios(nutrición y semillas)
01/01/2011 2 206 Intereses por Pagar
01/01/2011 2 212 Obligaciones a corto Plazo por arrendamiento financieros
03/01/2011 3 102 Inventario
03/01/2011 3 101 Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar
03/01/2011 3 100 Efectivo
03/01/2011 3 201 Activos por Impuestos diferidos
10/01/2011 4 100 Efectivo
10/01/2011 4 101 Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar
10/01/2011 4 400 CAPITAL EN ACCIONES
10/01/2011 4 203 PASIVOS CORRIENTE
10/01/2011 5 510 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
10/01/2011 5 102 Inventario
10/01/2011 6 201 Activos por Impuestos diferidos
10/01/2011 6 101 Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar
10/01/2011 6 100 Efectivo
12/01/2011 7 201 Activos por Impuestos diferidos
12/01/2011 7 100 Efectivo
31/01/2011 8 206 Intereses por Pagar
31/01/2011 8 560 Deterioro del valor de Propiedad, Planta y Equipo de Venta
31/01/2011 8 100 Efectivo
31/01/2011 9 53 VARIACION DE LOS INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS
31/01/2011 9 111 Fitosanitarios(nutrición y semillas)
31/01/2011 10 520 OTROS INGRESOS
31/01/2011 10 521 Otros Ingresos
31/01/2011 10 100 Efectivo
Descripcion Debito Credito Saldo
Partida Inicial ### 1,000,000.00
Partida Inicial ### -1,000,000.00
Equipo de Reparto Bajo Arrendamiento Financiero 512,000.00 512,000.00
Equipo de Reparto Bajo Arrendamiento Financiero 53,575.94 -53,575.94
Equipo de Reparto Bajo Arrendamiento Financiero 458,424.06 -458,424.06
Compra de Mercaderia ### 1,000,000.00
Compra de Mercaderia 120,000.00 120,000.00
Compra de Mercaderia 280,000.00 -280,000.00
Compra de Mercaderia 840,000.00 -840,000.00
Venta de Mercaderia 392,000.00 392,000.00
Venta de Mercaderia 392,000.00 392,000.00
Venta de Mercaderia 700,000.00 -700,000.00
Venta de Mercaderia 84,000.00 -84,000.00
Venta de Mercaderia 40% al costo 280,000.00 280,000.00
Venta de Mercaderia 40% al costo 280,000.00 -280,000.00
Pago del impuesto s/ ventas cobrado 50,000.00 50,000.00
Pago del impuesto s/ ventas cobrado 40,000.00 -40,000.00
Pago del impuesto s/ ventas cobrado 10,000.00 -10,000.00
Abono a Provedores 300,000.00 300,000.00
Abono a Provedores 300,000.00 -300,000.00
Pago de la Primera cuota de Arrendamiento 3,906.33 3,906.33
Pago de la Primera cuota de Arrendamiento 12,270.37 12,270.37
Pago de la Primera cuota de Arrendamiento 16,176.70 -16,176.70
Depreciacion de Vehiculo 8,533.33 8,533.33
Depreciacion de Vehiculo 8,533.33 -8,533.33
Pago de Planilla del Mes 100,000.00 100,000.00
Pago de Planilla del Mes 150,000.00 150,000.00
Pago de Planilla del Mes 250,000.00 -250,000.00
Tipo
Balance General
Balance General
Balance General
Balance General
Balance General
Balance General
Balance General
Balance General
Balance General
Balance General
Balance General
Estado de Resultado
Balance General
Estado de Resultado
Balance General
Balance General
Balance General
Balance General
Balance General
Balance General
Balance General
Estado de Resultado
Balance General
Estado de Resultado
Balance General
Estado de Resultado
Estado de Resultado
Balance General