Política Fiscal: conceptos clave

1. Concepto y funciones de la política Fiscal

2. Los impuestos
3. Fiscalidad y constitución
4. Estructura y diseño del sistema fiscal
5. La presión fiscal
6. La curva de laffer
7. Las cotizaciones sociales y la fiscalidad
8. Progresividad
9. Modelo territorial y política fiscal
10.Algunas cuestiones actuales
1. Concepto y funciones de la política fiscal

Política Economica = Política Monetaria y Política Fiscal

Política fiscal = ingreso y gasto

Política tributaria es parte del total de la política de

ingresos públicos

POLÍTICA TRIBUTARIA ACTIVIDAD ECONÓMICA

SISTEMA FISCAL ¿DECISIONES POLÍTICAS O DECISIONES TÉCNICAS?

Corto plazo / ¿gano o pierdo?

2. Los impuestos

decisiones políticas con un alto grado de impopularidad.

Desde la época de Adam Smith características de un “buen” impuesto
• distorsionar lo menos posible el comportamiento de los agentes
económicos lo que ha implicado que se utilicen tipos impositivos
relativamente bajos;
• transparente, donde tanto los contribuyentes como la Hacienda Pública
conozcan quién y qué está siendo gravado;
• Su gestión y administración debe ser sencilla;
• Debe ser estable: los cambios frecuentes provocan incertidumbre en la
economía; y
• Debe cumplir con el principio de equidad dentro, de los límites de los
parámetros políticos de un Estado.
3. Fiscalidad y Constitución

Principios constitucionales que perfilan el sistema tributario:

Nivel 1: suficiencia recaudatoria

Nivel 2: JUSTICIA
Generalidad, igualdad, capacidad económica, progresividad, no
confiscatoriedad.
Legalidad, reserva de ley
Eficiencia y eficacia
Beneficios fiscales

Nivel 3: Instrumentos de política económica y social

Responsabilidad social corporativa
Transparencia…..
4. Estructura y diseño del sistema

“La foto del país”

Presión Fiscal 32% (inferior a la OCDE)
Cotizaciones sociales 35%
Grandes impuestos estatales 45%

IRPF 70.600 millones de €

IVA 50.400
IIEE 18.200
IS 21.400
Resto 20%
4. Estructura y diseño del sistema

Más decisiones estratégicas de cara al medio y largo plazo

Hay una autoridad fiscal? Hay modelos a seguir?

Modelos Europeo, Latinoamericano

Nuevas tendencias de los sistemas fiscales: La globalización

Armonización fiscal

EL SISTEMA FISCAL ES UNA DECISION POLITICA

MEMORIAS DE IMPACTO por las reformas fiscales

4. Estructura y diseño del sistema

Hoy día se habla de la calidad de los sistemas impositivos y de las

estructuras tributarias orientadas al crecimiento

La Comisión Europea proclama los siguientes principios:

• simplicidad
• favorecer el crecimiento
• equidad
• lucha contra el fraude
• Reducción de externalidades negativas

¿hay convergencia entre los sistemas tributarios de los países?

Mas bien converge el diseño de algunas figuras impositivas.

5. La presión fiscal

Concepto de presión fiscal

Evolución de la presión fiscal.

1965-1986 el gran salto

OCDE 34%
El caso español
La presión fiscal en AL
¿Presión Fiscal o esfuerzo fiscal?

Estructura del sistema fiscal

5. La presión fiscal

¿aumenta la presión fiscal si subimos los impuestos?

…. lo que mas influye es el ciclo económico. EL consumo y la

renta son la base del Sistema

La inflación es un “gran impuesto”

Otros factores que influyen en la presión fiscal: IIEE

6. La curva de Laffer

La teoría de Laffer.

“a partir de un cierto punto, las subidas de impuestos generan

menos ingresos por la contracción de la economía”.

¿Es así siempre? ….. Irlanda

Y en España que ha pasado?

Y que ha pasado en el mundo con esta crisis económica?

6. La curva de Laffer

El caso del IVA y sus subidas.

Como han reaccionado los gobiernos ante la crisis?

Y si no hacemos nada? Y si hacemos lo contrario a lo que

han hecho? …. El problema son los plazos
7. Las cotizaciones sociales y la fiscalidad

Encajan con la definición amplia de tributos

Importancia relativa: UE 12% OCDE 9%

suponen un tercio de la presión fiscal

En términos económicos son un verdadero coste empresarial

que reduce la competitividad

Como se articulan?
separación del resto del presupuesto
soporte de las pensiones contributivas y no
contributivas
7. Las cotizaciones sociales y la fiscalidad

la “ DEVALUACIÓN COMPETITIVA”

MENOS COTIZACIONES Y MAS IVA.

ES LA SOLUCIÓN A TODOS LOS PROBLEMAS? En teoría sí. Menores costes

laborales y mas competitividad internacional
La subida el IVA incrementará la tributación de las importaciones

ENTONCES, PORQUÉ NO SE HACE?

Problemas conceptuales: la naturaleza del “seguro” público

La experiencia del año 1995
Ventajas sólo para algunos (los exportadores)

Hay que analizar la situación de cada país y su punto de partida….ALEMANIA

8. La progresividad del sistema fiscal

• Progresividad del sistema como un todo:

• Los impuestos directos son progresivos y los indirectos
regresivos?
• La progresividad se refleja en…… gastos, reducciones,
tipos, deducciones.
• Ingresos pero también gastos: Los países nórdicos
• La “doble progresividad”
• Doble imposición y complementariedad de las figuras
impositivas.
• Impuestos reales progresivos? “El IBI social”
• Impuestos negativos
9. Modelo territorial y Política Fiscal

Una realidad de todos los países

Las Constituciones reconocen el principìo de suficiencia

financiera……… un espacio fiscal propio
……pero la corresponsabilidad fiscal es esencial

Problemas que se plantean:

Complejidad del sistema
Nuevas figuras impositivas de escasa entidad
Deficits por falta de corresponsabilidad fiscal
Competencias entre jurisdicciones

Autonomía Financiera y normativa…… pero con unos

mínimos.
10. Algunas cuestiones actuales

Ø Flat tax

Ø Impuestos negativos

Ø Armonización fiscal

Ø Intercambio de información

Ø Comercio electrónico

Ø Responsabilidad social corporativa