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Política Fiscal: conceptos clave

Política Fiscal: conceptos clave 1. Concepto y funciones de la política Fiscal 2. Los impuestos 3.

1. Concepto y funciones de la política Fiscal

2. Los impuestos

3. Fiscalidad y constitución

4. Estructura y diseño del sistema fiscal

5. La presión fiscal

6. La curva de laffer

7. Las cotizaciones sociales y la fiscalidad

8. Progresividad

9. Modelo territorial y política fiscal

10.Algunas cuestiones actuales

1. Concepto y funciones de la política fiscal

1. Concepto y funciones de la política fiscal Política Economica = Política Monetaria y Política Fiscal

Política Economica = Política Monetaria y Política Fiscal

Política fiscal = ingreso y gasto

Política tributaria es parte del total de la política de ingresos públicos

POLÍTICA TRIBUTARIA

ACTIVIDAD ECONÓMICA

SISTEMA FISCAL ¿DECISIONES POLÍTICAS O DECISIONES TÉCNICAS?

Corto plazo / ¿gano o pierdo?

2. Los impuestos

2. Los impuestos decisiones pol í ticas con un alto grado de impopularidad. Desde la é

decisiones políticas con un alto grado de impopularidad. Desde la época de Adam Smith características de un buenimpuesto

agentes

económicos lo que ha implicado que se utilicen tipos impositivos relativamente bajos;

transparente, donde tanto los contribuyentes como la Hacienda Pública

distorsionar

lo

menos

posible

el

comportamiento

de

los

conozcan quién y qué está siendo gravado;

Su gestión y administración debe ser sencilla;

Debe ser estable: los cambios frecuentes provocan incertidumbre en la

economía; y

Debe cumplir con el principio de equidad dentro, de los límites de los

parámetros políticos de un Estado.

3. Fiscalidad y Constitución

3. Fiscalidad y Constitución Principios constitucionales que perfilan el sistema tributario: Nivel 1: suficiencia

Principios constitucionales que perfilan el sistema tributario:

Nivel 1: suficiencia recaudatoria

Nivel 2: JUSTICIA Generalidad, igualdad, capacidad económica, progresividad, no confiscatoriedad.

Legalidad, reserva de ley

Eficiencia y eficacia

Beneficios fiscales

reserva de ley Eficiencia y eficacia Beneficios fiscales Nivel 3: Instrumentos de política económica y social

Nivel 3: Instrumentos de política económica y social Responsabilidad social corporativa Transparencia…

4. Estructura y diseño del sistema

4. Estructura y diseño del sistema “La foto del país” Presión Fiscal 32% (inferior a la

“La foto del país”

Presión Fiscal 32% (inferior a la OCDE)

Cotizaciones sociales 35%

Grandes impuestos estatales 45%

Cotizaciones sociales 35% Grandes impuestos estatales 45% IRPF 70.600 millones de € IVA 50.400 IIEE 18.200

IRPF 70.600 millones de € IVA 50.400 IIEE 18.200 IS 21.400

Resto 20%

4. Estructura y diseño del sistema

4. Estructura y diseño del sistema Más decisiones estratégicas de cara al medio y largo plazo

Más decisiones estratégicas de cara al medio y largo plazo

Hay una autoridad fiscal? Hay modelos a seguir?

Modelos Europeo, Latinoamericano

Nuevas tendencias de los sistemas fiscales: La globalización

Armonización fiscal

EL SISTEMA FISCAL ES UNA DECISION POLITICA

MEMORIAS DE IMPACTO por las reformas fiscales

4. Estructura y diseño del sistema

4. Estructura y diseño del sistema Hoy día se habla de la calidad de los sistemas

Hoy día se habla de la calidad de los sistemas impositivos y de las estructuras tributarias orientadas al crecimiento

La Comisión Europea proclama los siguientes principios:

simplicidad

favorecer el crecimiento

equidad

lucha contra el fraude

Reducción de externalidades negativas

¿hay convergencia entre los sistemas tributarios de los países?

Mas bien converge el diseño de algunas figuras impositivas.

5. La presión fiscal

5. La presión fiscal Concepto de presión fiscal Evolución de la presión fiscal. 1965-1986 el gran

Concepto de presión fiscal

Evolución de la presión fiscal.

1965-1986 el gran salto OCDE 34% El caso español La presión fiscal en AL

¿Presión Fiscal o esfuerzo fiscal?

Estructura del sistema fiscal

5. La presión fiscal

5. La presión fiscal ¿aumenta la presión fiscal si subimos los impuestos? …. lo que mas

¿aumenta la presión fiscal si subimos los impuestos?

…. lo que mas influye es el ciclo económico. EL consumo y la renta son la base del Sistema

La inflación es un “gran impuesto”

Otros factores que influyen en la presión fiscal: IIEE

6. La curva de Laffer

6. La curva de Laffer La teoría de Laffer. “a partir de un cierto punto, las

La teoría de Laffer.

“a partir de un cierto punto, las subidas de impuestos generan menos ingresos por la contracción de la economía”.

¿Es así siempre?

Irlanda

Y en España que ha pasado?

Y que ha pasado en el mundo con esta crisis económica?

6. La curva de Laffer

6. La curva de Laffer El caso del IVA y sus subidas. Como han reaccionado los

El caso del IVA y sus subidas.

Como han reaccionado los gobiernos ante la crisis?

Y si no hacemos nada? Y si hacemos lo contrario a lo que han hecho? …. El problema son los plazos

7. Las cotizaciones sociales y la fiscalidad

7. Las cotizaciones sociales y la fiscalidad Encajan con la definición amplia de tributos Importancia relativa:

Encajan con la definición amplia de tributos

Importancia relativa: UE 12%

OCDE 9%

suponen un tercio de la presión fiscal

En términos económicos son un verdadero coste empresarial que reduce la competitividad

Como se articulan? separación del resto del presupuesto soporte de las pensiones contributivas y no contributivas

7. Las cotizaciones sociales y la fiscalidad

7. Las cotizaciones sociales y la fiscalidad la “ DEVALUACIÓN COMPETITIVA” MENOS COTIZACIONES Y MAS IVA.

la “ DEVALUACIÓN COMPETITIVA”

MENOS COTIZACIONES Y MAS IVA.

ES LA SOLUCIÓN A TODOS LOS PROBLEMAS? En teoría sí. Menores costes laborales y mas competitividad internacional La subida el IVA incrementará la tributación de las importaciones

ENTONCES, PORQUÉ NO SE HACE?

Problemas conceptuales: la naturaleza del “seguro” público La experiencia del año 1995 Ventajas sólo para algunos (los exportadores)

Hay que analizar la situación de cada país y su punto de partida….ALEMANIA

8. La progresividad del sistema fiscal

8. La progresividad del sistema fiscal • Progresividad del sistema como un todo: • Los impuestos

Progresividad del sistema como un todo:

Los impuestos directos son progresivos y los indirectos regresivos?

La progresividad se refleja en…… gastos, reducciones, tipos, deducciones.

Ingresos pero también gastos: Los países nórdicos

La “doble progresividad”

Doble imposición y complementariedad de las figuras impositivas.

Impuestos reales progresivos? “El IBI social”

Impuestos negativos

9. Modelo territorial y Política Fiscal

9. Modelo territorial y Política Fiscal Una realidad de todos los países Las Constituciones reconocen el

Una realidad de todos los países

Las Constituciones reconocen el principìo de suficiencia financiera……… un espacio fiscal propio ……pero la corresponsabilidad fiscal es esencial

Problemas que se plantean:

Complejidad del sistema Nuevas figuras impositivas de escasa entidad Deficits por falta de corresponsabilidad fiscal Competencias entre jurisdicciones

Autonomía Financiera y normativa…… pero con unos mínimos.

10. Algunas cuestiones actuales

10. Algunas cuestiones actuales Ø Flat tax Ø Impuestos negativos Ø Armonización fiscal Ø Intercambio de

Ø Flat tax

Ø Impuestos negativos

Ø Armonización fiscal

Ø Intercambio de información

Ø Comercio electrónico

Ø Responsabilidad social corporativa