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INTEGRANTES:
BALLESTEROS TUMBACO ELSA DE MARIA
BARROSO ALVEAR STALIN OSWALDO
GONZALEZ FIGUEROA KAROL HEIDDY
MOLINA BAUS ESTHERLIN ROSA
UNDA BOSSO ANA KARINA
CPA – 6DV
2017-2018 I
DOCENTE:
MGS. ESTRELLA RIVERA
BANCO BOLIVARIANO C.A.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
(Expresado en dolares estadounidenses)
Referencia a
Notas $ 2,016.00
Activos
Fondos disponibles 4 $ 922,953,283.00
Operaciones Interbancarias 4 $ 9,950,000.00
Inversiones 5 $ 447,880,061.00
Carta de crédito 6 $ 1,397,714,443.00
Deudores por aceptaciones 8 $ 1,917,214.00
Cuentas por Cobrar 9 $ 28,681,008.00
Pasivo y Patrimonio
Obligaciones con el Público 15 $ 2,478,345,162.00
Obligaciones inmediatas 16 $ 6,663,566.00
Cuentas por pagar 17 $ 75,061,512.00
Aceptaciones en circulación 8 $ 1,917,214.00
Obligaciones Financieras 18 $ 100,860,361.00
Obligaciones convertibles en
acciones y aportaciones para 18 $ 12,051,378.00
futuras capitalizaciones
Patrimonio 21 $ 259,815,060.00
es)
$ 2,015.00
$ 706,701,250.00
$ -
$ 395,395,018.00
$ 1,348,708,256.00
$ 12,644,242.00
$ 25,925,659.00
$ 1,657,860.00
$ 38,206,663.00
$ 83,029,750.00
###
$ 2,189,872,126.00
$ 7,496,689.00
$ 74,898,300.00
$ 12,644,242.00
$ 65,569,672.00
$ 12,270,764.00
$ 5,022,057.00
$ 244,494,848.00
###
BANCO BOLIVARIANO C.A.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
(Expresado en dolares estadounidenses)
Referencia a
Notas 2016 %
Activos
Fondos disponibles 4 $ 922,953,283 31.39%
Operaciones Interbancarias 4 $ 9,950,000 0.34%
Inversiones 5 $ 447,880,061 15.23%
Carta de crédito 6 $ 1,397,714,443 47.54%
Deudores por aceptaciones 8 $ 1,917,214 0.07%
Cuentas por Cobrar 9 $ 28,681,008 0.98%
Pasivo y Patrimonio
Obligaciones con el Público 15 $ 2,478,345,162 84.30%
Obligaciones inmediatas 16 $ 6,663,566 0.23%
Cuentas por pagar 17 $ 75,061,512 2.55%
Aceptaciones en circulación 8 $ 1,917,214 0.07%
Obligaciones Financieras 18 $ 100,860,361 3.43%
Obligaciones convertibles en
acciones y aportaciones para 18 $ 12,051,378 0.41%
futuras capitalizaciones
ANÁLISIS:
La institución financiera por su objeto social debe necesariamente conservar importantes recursos en efectivo, comparan
en sus fondos .
Las inversiones no presentan mayores inconvenientes en que representen una proporción importante delos activos, sin e
en ambos períodos.
Una de las cuentas más importantes, también puede ser las cartas de crédito, las mismas que en el 2016 tuvieron una pe
incremento de los fondos disponibles.
Es importante que los Pasivos corrientes sean poco representativos, las cuentas por pagar y las obligaciones financieras r
bien, sin embargo la cuenta Obligaciones con el público representa un gran porcentaje del pasivo corriente, lo que me re
compromisos con sus clientes.
La institución financiera por su objeto social debe necesariamente conservar importantes recursos en efectivo, comparan
en sus fondos .
Las inversiones no presentan mayores inconvenientes en que representen una proporción importante delos activos, sin e
en ambos períodos.
Una de las cuentas más importantes, también puede ser las cartas de crédito, las mismas que en el 2016 tuvieron una pe
incremento de los fondos disponibles.
Es importante que los Pasivos corrientes sean poco representativos, las cuentas por pagar y las obligaciones financieras r
bien, sin embargo la cuenta Obligaciones con el público representa un gran porcentaje del pasivo corriente, lo que me re
compromisos con sus clientes.
A.
es)
VARIACION
2015 % ABSOLUTA RELATIVA
porción importante delos activos, sin embargo sus porcentajes son bajos y se mantienen
porción importante delos activos, sin embargo sus porcentajes son bajos y se mantienen
Nuestro auditoria se efectuará de acuerdo al enfoque que normalmente aplica nuestra firma en las auditorías que realiza
grupo profesional . Dicho enfoque incluye un adecuado planeamiento que nos permitirá familiarizarnos con los proced
cumplir con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, aprobadas por el Instituto Americano de Contadores Púb
Generalmente Aceptadas en Ecuador.
Efectuaremos una revisión general de los procedimientos de contabilidad y control interno, aplicados por la compañía, co
pruebas. De acuerdo con este Reglamento, el programa de auditoría incluirá la revisión de los procedimientos correspon
especiales”. Para la aplicación de dichos procedimientos, se seleccionará una muestra representativa y se detallará los cr
aquellos procedimientos que aplicaremos y aseguraremos que no existan errores importantes en los Estados Financieros
cumplimiento de los términos contractuales asumidos.
En relación a las cuentas que presentan porcentjaes representativos en el analisis del Balance del Banco Bolivariano y d
institución revisaremos los aspectos siguientes:
*Examen de Estados Financieros de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA’s), así como costos directos e
cualquier costo cuestionado. Se asumirá como costo cuestionado todas aquellas operaciones que no se encuentren sopo
identificaremos aquellos costos cuestionables que se encuentren pendientes de reembolso, los cuales se revelarán en lo
*Cuentas bancarias de los clientes y el control interno financiero de éstas, así como la razonabilidad del procedimiento d
independiente de saldos con otros bancos que se mantiene negociación.
*Evaluar el sistema informático para verificar su funcionamiento, integración y monitores de las transacciones realizadas
información contenida; además determinar la confiabilidad, oportunidad y seguridad de la información financiera y la co
directivos cuenten con un adecuado sustento para la toma de decisiones.
*Procedimientos de inversiones, determinando si en las mismas, fueron utilizadas prácticas comerciales sanas, incluyend
*Anticipos de fondos, con el fin de establecer si fueron justificados y están provistos con documentación apropiada, inclu
disponibles.
*Cargos directos por sueldos, con el fin de determinar si son razonables para cada posición, respaldados por planillas y re
*Revisaremos y evaluaremos la gestión de la plana administrativa gerencial, para obtener un entendimiento suficiente de
tales políticas y procedimientos fueron puestos en práctica.
*Revisión a las políticas y procedimientos de la organización para registrar, procesar, resumir, clasificar y presentar la info
contenidas en el estado de rendición de cuentas y asegurar cumplimiento con los términos del convenio, las leyes y regu
*Analizar las cuentas de los clientes y verificar que se de el debido cumplimiento con las Obligaciones con el público.
*Verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, de acuerdo con lo dispuesto en las disposiciones legales vigent
*Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y demás normas aplicables que tienen relación co
operaciones financieras, y su exposición en los estados financieros.
RELIMINAR
adas (NAGA’s), los objetivos específicos de nuestro examen son los siguientes:
s relacionados con la auditoría financiera correspondiente a los ejercicio económicos 2015 y
ARIANO, a través del análisis minucioso de la información y de los Registros Contables.
ativas de control interno, contables y financieras ejecutadas por BANCO BOLIVARIANO del
nciera.
n las auditorías que realizamos, utilizando los lineamientos y el control de calidad de nuestro
iliarizarnos con los procedimientos usados por BANCO BOLIVARIANO con el propósito de
ericano de Contadores Públicos Autorizados y de acuerdo con las Normas de Auditoría
e del Banco Bolivariano y de acuerdo con los términos de referencia proporcionados por la
bles que tienen relación con el procesamiento, valuación, registro y revelación de las
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Respuesta
Financiero
preguntas
NIVEL DE
correcta
Contab.
RIESGO
No. de
Responder SI, NO, REF
Preguntas y controles N/A P/T COMENTARIO
CARTAS DE CRÉDITO
X X
1 SI SI
¿Están separadas las funciones de
responsabilidad entre el asesor de Ambas funciones manejan la
1 1
crédito y el vendedor de cartas de misma lista de créditos
crédito? X X
2 SI SI
Hay un reglamento, que ha sido
¿Están establecidos los reglamentos 1 1
socializado correctamente
para el cobro de las cartas? X X
3 SI SI Hay comité de crédito para
¿Se realiza el comité de crédito antes 1 1
de cualquier transacción? X X desembolsos fuertes
4 NO SI
¿Se efectúa análisis de cartera
periódicamente para clasificar a los - 1 No se hace un correcto analisis
clientes para futuras transacciones? X X
FONDOS DISPONIBLES
5 ¿ Se verifica la recepción en esta SI SI
cuenta de los valores de los
Se cuenta con un proceso de
depósitos en cuenta corriente, 1 1
verificación
ahorros y a plazo?
X X
6 ¿ Se lleva un control semanal del SI SI El departamento de contabilidad
movimiento de esta cuenta? 1 1
X X lleva un correcto registro
7 ¿Se registra los movimientos de NO SI
efectivo que en el día no alcanzaron a No se lleva a cabo una
depositarse en las cuentas - 1
conciliación de las transacciones
corrientes?
X X
8 ¿ Son suficientes los fondos SI SI
disponibles para cubrir a los La empresa tiene fondos para
requerimientos de los clientes que se 1 1
cubrir algún tipo de eventualidad
presenten en un momento dado?
X X
INVERSIONES 1 X X
9 SI SI El banco cuenta con reuniones
¿Se realiza una planeación y analisis 1 1 que determinan si es posible
para las inversiones? X X realizar inversiones
10 SI SI
¿Existen métodos eficientes que Se hace un control de los
determian la fiabilidad de las 1 1
métodos a realizar
inversiones ? X X
11 NO NO La información de los registros
¿El acceso a los registros de las
inversiones está restringido para contables es manipulada por el
1 1
personas no accesibles a la Departamento contable y otros
información? X X usuarios
12 ¿El banco cuenta con políticas para SI SI Tienen políticas debidamente
1 1
inversiones? X X establecidas
CUENTAS POR PAGAR
13 ¿Son revisadas constantemente las SI SI Las adquisiciones de
cuentas adquiridas? compromisos fianacieros de la
1 1
empresa se llevan a cabo con un
X X respectivo proceso
14 ¿Los plazos de pagos a clientes se NO NO Los plazos para receptar los
realizan de acuerdo a la negociación? 1 1 pagos de los proveedores no
X X son llevados a plazo estipulado
15 ¿ Se cumplen las fechas de N/A SI No hay cumplimiento en las
vencimientos para los pagos a los - 1
clientes? X X fechas
16 ¿ Se pasa a contabilidad las SI SI Solo aquellas facturas que se
transacciones realizadas? 1 1 han autorizada pasan
X X directamente a contabilidad
17 ¿ Se verifica la propuesta de pagos y NO SI No hay verificación de
es aprobada previa a su emisión para - 1
transferencias y cheques? X X propuestas de pagos
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
18 SI SI La empresa si usa un sistema de
¿Se entrega a los clientes computo confiable al que se le
comprobantes por las operaciones 1 1
da su respectivo mantenimiento
que se realizan por sus actividades? X X para un buen funcionamiento
19 Si SI Existe un sistema de control
¿Se lleva un control por los intereses 1 1
que se deben asignar a los clientes? X X
20 NO SI Hay personal encargado
¿Existe una vigilancia constante y
efectiva sobre cobranzas y asignación - 1 directamente de la vigilancia y
de intereses en las cuentas de los
clientes? X X control
21 SI SI Hay una base de datos con la
¿Existe una buena captación de 1 1 respectiva información de los
recursos del público? X X
clientes.
22 SI SI Si hay custodia para este tipo de
¿Es adecuada la custodia física de 1 1
los documentos por cobrar? X X documentos
TOTAL RIESGOS 18 X X 22
NIVEL DE CONTROL ALTO X X
Analista Contable Presupuestario Jefe Administrativo Financiero
NOMBRE: Eco. Viviana Sacoto Castillo NOMBRE: Eco. Julián Menéndez Patiño
PROGRAMA DE TRABAJO
BANCO BOLIVARIANO
HOJA No 1
PERIODOS
COMPONENTES: Caja
TIEMPO ELAB. REF.
OBJETIVOS ESTIMADO UTILIZADO POR. P/T
Pruebas de Cumplimiento
Obtener conocimiento del control interno del
efectivo por medio de los procedimientos
implantados y documentarlos.
Pruebas Sustantivas
Realizar confirmaciones a los bancos para verificar
las cantidades de depósito, cuentas bancarias a
nombre de la entidad y préstamos obtenidos.
PROGRAMA DE TRABAJO
BANCO BOLIVARIANO
HOJA No 1
PERIODOS
COMPONENTES: CUENTAS POR COBRAR
TIEMPO ELAB. REF.
OBJETIVOS
ESTIMADO
UTILIZADO
POR. P/T
Determinar que las acumulaciones y reservas para
cuentas dudosas, devoluciones y descuentos sean
adecuadas.
Verificar que las cuentas a cobrar representan
todos los importes adeudados a la entidad a la
fecha del cierre del ejercicio contable y que hayan
sido adecuadamente registradas.
Establecer que las cuentas a cobrar estén
apropiadamente descritas y clasificadas, y si se han
realizado adecuadas exposiciones de estos
importes.
Determinar el grado de cobrabilidad de las cuentas
por cobrar.
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Verificar si existe una adecuada segregación de
funciones de autorización del crédito, entrega de
préstamos, registro contable, custodia y cobro de
éstos valores.
Constatar la emisión oportuna de los derechos o
valores a cobrar.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Obtener las relaciones de cuentas por cobrar
clasificadas por antigüedad de saldos (cuentas por
cobrar a clientes, préstamos, saldos
interinstitucionales) y cotejar los totales con el libro
mayor.
Obtener las relaciones de cuentas por cobrar
clasificadas por antigüedad de saldos (cuentas por
cobrar a clientes, préstamos, saldos
interinstitucionales) y cotejar los totales con el libro
mayor.
Obtener análisis de la estimación para cuentas de
cobro dudoso y de los cargos o resultados por
concepto de cuentas incobrables. Cotejar los
importes incluidos en el análisis de los cargos a
resultados por concepto de cuentas incobrables,
contra las cuentas por cobrar específicas
correspondientes.
Revisar la documentación de soporte de las
partidas conciliadas.
PROGRAMA DE TRABAJO
BANCO BOLIVARIANO
HOJA No 1
PERIODOS
COMPONENTES: Inversiones
TIEMPO ELAB. REF.
OBJETIVOS
ESTIMAUTILIZAPOR. P/T
Prubas de cumplimiento
Pruebas Sustantivas
Comprobar la existencia física de los títulos que
acrediten la propiedad de las inversiones
PROGRAMA DE TRABAJO
BANCO BOLIVARIANO
HOJA No 1
PERIODOS
COMPONENTES: Obligaciones Financiera
TIEMPO ELAB. REF.
OBJETIVOS
ESTIMAUTILIZAPOR. P/T
Pruebas de Cumpliento
Revisar los documentos soporte de las
obligaciones financieras.
Pruebas Sustantivas
PROGRAMA DE TRABAJO
BANCO BOLIVARIANO
HOJA No 1
PERIODOS
COMPONENTES: Obligaciones Con el publico
TIEMPO ELAB. REF.
OBJETIVOS
ESTIMAUTILIZAPOR. P/T
Pruebas de Cumpliento
Revisar los documentos soporte de las
obligaciones con el publico.
Pruebas Sustantivas
Pruebas de Cumplimiento
Determinar la exactitud en los registros contables
para las cuentas de este grupo
Pruebas Sustantivas
Obtener un listado de cuentas por pagar
por edades y analizar la antiguedad de las cuentas
Verificar con el Plan de Compras las adquisiciones
realizadas durante un determinado tiempopara
insumos como elementos de aseo cafetería
papelería
Determinar si los saldos registrados en los libros oficiales
obedecen a obligaciones ciertas cuentas por pagar
CORPORACION NACIONAL DE
TELECOMUNICACIONES CNT EP, 137-003-481950
por pago de consumo de 1 al 31 de diciembre del 2014 de
4 1/25/2015 la empresa control GSM 1339235 base celular No. 1310518954001
0996527693 del departamento de gestion y cobranza de
creditos vencidos, según orden de gasto del Director del
area de Cartera vencida y cobranza.
CORPORACION NACIONAL DE
TELECOMUNICACIONES CNT EP, 137-003-48802
por pago de consumo de 1 al 31 de Enero del 2015 de la
8 2/26/2015 empresa control GSM 1339235 base celular No. 1310518954001
0996527693 del departamento de gestion y cobranza de
creditos vencidos, según orden de gasto del Director del
area de Cartera vencida y cobranza.
CORPORACION NACIONAL DE
TELECOMUNICACIONES CNT EP, 137-003-48985
por pago de consumo de 1 al 28 de Febrero del 2015 de
12 3/26/2015 la empresa control GSM 1339235 base celular No. 1310518954001
0996527693 del departamento de gestion y cobranza de
creditos vencidos, según orden de gasto del Director del
area de Cartera vencida y cobranza.
CORPORACION NACIONAL DE
TELECOMUNICACIONES CNT EP, 137-003-49052
por pago de consumo de 1 al 31 de Marzo del 2015 de la
15 4/26/2015 empresa control GSM 1339235 base celular No. 1310518954001
0996527693 del departamento de gestion y cobranza de
creditos vencidos, según orden de gasto del Director del
area de Cartera vencida y cobranza.
CORPORACION NACIONAL DE
TELECOMUNICACIONES CNT EP, 137-003-49152
por pago de consumo de 1 al 30 de Abril del 2015 de la
18 5/23/2015 empresa control GSM 1339235 base celular No. 1310518954001
0996527693 del departamento de gestion y cobranza de
creditos vencidos, según orden de gasto del Director del
area de Cartera vencida y cobranza.
CORPORACION NACIONAL DE
TELECOMUNICACIONES CNT EP, 137-003-49198
por pago de consumo de 1 al 31 de Mayo del 2015 de la
21 6/26/2015 empresa control GSM 1339235 base celular No. 1310518954001
0996527693 del departamento de gestion y cobranza de
creditos vencidos, según orden de gasto del Director del
area de Cartera vencida y cobranza.
CORPORACION NACIONAL DE
TELECOMUNICACIONES CNT EP, 137-003-49248
por pago de consumo de 1 al 30 de Junio del 2015 de la
25 7/25/2015 empresa control GSM 1339235 base celular No. 1310518954001
0996527693 del departamento de gestion y cobranza de
creditos vencidos, según orden de gasto del Director del
area de Cartera vencida y cobranza.
CORPORACION NACIONAL DE
TELECOMUNICACIONES CNT EP, 137-003-49345
por pago de consumo de 1 al 31 de Agosto del 2015 de la
32 9/22/2015 empresa control GSM 1339235 base celular No. 1310518954001
0996527693 del departamento de gestion y cobranza de
creditos vencidos, según orden de gasto del Director del
area de Cartera vencida y cobranza.
CORPORACION NACIONAL DE
TELECOMUNICACIONES CNT EP, 137-003-49395
por pago de consumo de 1 al 30 de Septiembre del 2015
35 10/25/2015 de la empresa control GSM 1339235 base celular No. 1310518954001
0996527693 del departamento de gestion y cobranza de
creditos vencidos, según orden de gasto del Director del
area de Cartera vencida y cobranza.
CORPORACION NACIONAL DE
TELECOMUNICACIONES CNT EP, 137-003-49487
por pago de consumo de 1 al 30 de Noviembre del 2015
40 12/2/2015 de la empresa control GSM 1339235 base celular No. 1310518954001
0996527693 del departamento de gestion y cobranza de
creditos vencidos, según orden de gasto del Director del
area de Cartera vencida y cobranza.
CORPORACION NACIONAL DE
TELECOMUNICACIONES CNT EP, 137-003-49547
por pago de consumo de 1 al 31 de Diciembre del 2015
45 1/25/2016 de la empresa control GSM 1339235 base celular No. 1310518954001
0996527693 del departamento de gestion y cobranza de
creditos vencidos, según orden de gasto del Director del
area de Cartera vencida y cobranza.
CORPORACION NACIONAL DE
TELECOMUNICACIONES CNT EP, 137-003-49607
por pago de consumo de 1 al 31 de Enero del 2016 de la
48 2/23/2016 empresa control GSM 1339235 base celular No. 1310518954001
0996527693 del departamento de gestion y cobranza de
creditos vencidos, según orden de gasto del Director del
area de Cartera vencida y cobranza.
CORPORACION NACIONAL DE
TELECOMUNICACIONES CNT EP, 137-003-49774
por pago de consumo de 1 al 28 de Febrero del 2016 de
50 3/4/2016 la empresa control GSM 1339235 base celular No. 1310518954001
0996527693 del departamento de gestion y cobranza de
creditos vencidos, según orden de gasto del Director del
area de Cartera vencida y cobranza.
CORPORACION NACIONAL DE
TELECOMUNICACIONES CNT EP, 137-003-49645
por pago de consumo de 1 al 31 de Marzo del 2016 de la
55 4/25/2016 empresa control GSM 1339235 base celular No. 1310518954001
0996527693 del departamento de gestion y cobranza de
creditos vencidos, según orden de gasto del Director del
area de Cartera vencida y cobranza.
[P:01 T:NO A:2016] 040-0022PAGO DE NOMINA
CORRESPONDIENTE AL MES DE ABRIL DE 2016
56 4/30/2016 1310915077001
PERSONAL ADMINISTRATIVO DEL BANCO
BOLIVARIANO C.A.
CORPORACION NACIONAL DE
TELECOMUNICACIONES CNT EP, 137-003-49695
por pago de consumo de 1 al 30 de Abril del 2016 de la
59 5/24/2016 empresa control GSM 1339235 base celular No. 1310518954001
0996527693 del departamento de gestion y cobranza de
creditos vencidos, según orden de gasto del Director del
area de Cartera vencida y cobranza.
CORPORACION NACIONAL DE
TELECOMUNICACIONES CNT EP, 137-003-49745
por pago de consumo de 1 al 31 de Mayo del 2016 de la
62 6/26/2016 empresa control GSM 1339235 base celular No. 1310518954001
0996527693 del departamento de gestion y cobranza de
creditos vencidos, según orden de gasto del Director del
area de Cartera vencida y cobranza.
CORPORACION NACIONAL DE
TELECOMUNICACIONES CNT EP, 137-003-49808
por pago de consumo de 1 al 31 de Julio del 2016 de la
68 8/27/2016 empresa control GSM 1339235 base celular No. 1310518954001
0996527693 del departamento de gestion y cobranza de
creditos vencidos, según orden de gasto del Director del
area de Cartera vencida y cobranza.
CORPORACION NACIONAL DE
TELECOMUNICACIONES CNT EP, 137-003-49846
por pago de consumo de 1 al 31 de Agosto del 2016 de la
71 9/25/2016 empresa control GSM 1339235 base celular No. 1310518954001
0996527693 del departamento de gestion y cobranza de
creditos vencidos, según orden de gasto del Director del
area de Cartera vencida y cobranza.
CORPORACION NACIONAL DE
TELECOMUNICACIONES CNT EP, 137-003-49963
por pago de consumo de 1 al 31 de Octubre del 2016 de
77 11/25/2016 la empresa control GSM 1339235 base celular No. 1310518954001
0996527693 del departamento de gestion y cobranza de
creditos vencidos, según orden de gasto del Director del
area de Cartera vencida y cobranza.
CORPORACION NACIONAL DE
TELECOMUNICACIONES CNT EP, 137-003-49999
por pago de consumo de 1 al 30 de Noviembre del 2016
79 12/8/2016 de la empresa control GSM 1339235 base celular No. 1310518954001
0996527693 del departamento de gestion y cobranza de
creditos vencidos, según orden de gasto del Director del
area de Cartera vencida y cobranza.
CORPORACION NACIONAL DE
560.00
TELECOMUNICACI
CORPORACION NACIONAL DE
560.00
TELECOMUNICACI
CORPORACION NACIONAL DE
560.00
TELECOMUNICACI
CORPORACION NACIONAL DE
560.00
TELECOMUNICACI
CORPORACION NACIONAL DE
560.00
TELECOMUNICACI
CORPORACION NACIONAL DE
560.00
TELECOMUNICACI
CORPORACION NACIONAL DE
560.00
TELECOMUNICACI
CORPORACION NACIONAL DE
560.00
TELECOMUNICACI
CORPORACION NACIONAL DE
560.00
TELECOMUNICACI
CORPORACION NACIONAL DE
560.00
TELECOMUNICACI
CORPORACION NACIONAL DE
560.00
TELECOMUNICACI
CORPORACION NACIONAL DE
560.00
TELECOMUNICACI
CORPORACION NACIONAL DE
560.00
TELECOMUNICACI
CORPORACION NACIONAL DE
560.00
TELECOMUNICACI
BANCO BOLIVARIANO C.A. 17,589.35
CORPORACION NACIONAL DE
560.00
TELECOMUNICACI
CORPORACION NACIONAL DE
560.00
TELECOMUNICACI
CORPORACION NACIONAL DE
560.00
TELECOMUNICACI
CORPORACION NACIONAL DE
895.00
TELECOMUNICACI
CORPORACION NACIONAL DE
560.00
TELECOMUNICACI
CORPORACION NACIONAL DE
560.00
TELECOMUNICACI
UNIVERSO DE COMPROBANTES
RANGO 2015 2016
Desde Hasta COMPROBANTE USD COMPROBANTE USD
.00 3 999.00 28 17,894.00 25 16,037.00
4 000.00 7 999.00 0 0.00 0 0.00
8 000.00 11 999.00 0 0.00 0 0.00
12 000.00 15 999.00 10 155,647.67 1 12,698.54
16 000.00 19 999.00 4 72,387.40 13 229,133.99
20 000.00 23 999.00 1 23,000.00 0 0.00
43 268929.07 39 257869.53
MUESTRA
RANGO 2015 2016
Desde Hasta COMPROBANTE USD COMPROBANTE USD
.00 3 999.00 1 486.00 3 1,877.00
4 000.00 7 999.00 0 0.00 0 0.00
8 000.00 11 999.00 0 0.00 0 0.00
12 000.00 15 999.00 10 155,647.67 1 12,698.54
16 000.00 19 999.00 4 72,387.40 13 229,133.99
20 000.00 23 999.00 0 0.00 0 0.00
15 228521.07 17 243709.53
Porcentaje Tomado en la Muestra por Rango de Valores Porcentaje Tomado en la Muestra por A
RESUMEN UNIVERSO
COMPROBANTE % USD %
53 64.63% 33,931.00 6.44%
0 0.00% 0.00 0.00%
0 0.00% 0.00 0.00%
11 13.41% 168,346.21 31.96%
17 20.73% 301,521.39 57.24%
1 1.22% 23,000.00 4.37%
82 100.00% 526798.6 100.00%
RESUMEN MUESTRA
COMPROBANTE % USD %
4 12.50% 2,363.00 0.50%
0 0.00% 0.00 0.00%
0 0.00% 0.00 0.00%
11 34.38% 168,346.21 35.65%
17 53.13% 301,521.39 63.85%
0 0.00% 0.00 0.00%
32 100.00% 472230.6 100.00%
COMPROBANTE USD
46.88% 48.39%
53.13% 51.61%
100% 100%
HALLAZGO 1
LA INSTITUCION TIENE UN SISTEMA DE REGISTRO INADECUADO
CONDICIÓN
CRITERIO
Durante los años 2015 y 2016 el sistema en la unidad financiera es inadecuado, la informacion
generada en el area adimisnitrativa financiera no se encuentra clasificada el cual dificulta la
localizacion de los documentos de sustento de los ingresos de autogestion.
CAUSA
Esta situación se debe a que la Gerencia General lleva doble contabilidady posee más de un juego
de Estados Financieros, con el objeto de reducir impuestos por medios inapropiados minimizando
ganancias reportadas o la obtención de créditos bancarios donde se maximizanlas ganancias
reportadas.
EFECTO
Al existir más de un juego de Estados Financieros por el inadecuado sistema de registro, la
Institucion Financiera tiene un alto riesgo de auditoría y fraude y se convierte en un limitante en
la obtención de evidencia apropiada, suficiente y de calidad lo que haceinauditable a la
organización.
RECOMENDACIÓN
Se recomienda a los ejecutivos de la sociedad seguir lo dispuesto por laLey , debido a que los
mismos corren el riesgo de sufrir penalidades , con privaciones de libertad, multas e
inhabilitación para ejercer el comercio.Se debe suprimir la doble contabilidad porque alienta la
manipulaciónde la información financiera con el consecuente riesgo de fraude, que perjudicaría
los intereses de la sociedad.
HALLAZGO 2
LA INSTITUCION NO CUENTA CON EL SISTEMA ADECUADO PARA PROTECCION DE
ARCHIVOS
CONDICIÓN
CRITERIO
La confiabilidad de lainformación que se genere por los mismos, y la Norma de Auditoría privada,
formas de registro, niveles de seguridad y uso de lascomunicaciones para la gestión de la
información.Se aplica también la NAG 273 del control interno de auditoría de tecnologías de
información y comunicación, donde expresa que el auditor debe comprender y evaluar el control
interno para identificar las áreas críticas, que requieren un examen profundo, ydeterminar su
grado de confiabilidad
CAUSA
EFECTO
Debido a que los controles de tecnologías de información, son mínimos,la información corre el
riesgo de no ser confiable la información correel riesgo de no ser confiable y amplia el margen de
posibilidades deriesgo de auditoría y fraude por la probable manipulación de lainformación de las
transacciones del ente.
RECOMENDACIÓN
Los principales ejecutivos deben cumplir lo dispuesto pr la Ley 1178 y elDS 23215 en su capítulo
III artículo 21 y 22que señala que la normatividad secundaria de control interno estáintegrado en
los sistemas de administración y se desarrollará enreglamentos, manuales, instructivos y guías,
siendo la MAE de cadaentidad la responsable de establecer y mantener un adecuado
controlinterno, su incumplimiento puede estar sujeto a la responsabilidadejecutiva e incluso civil
de acuerdo al art 1 c), 27 d) ,c) y f) de la ley1178.
HALLAZGO 3
LA EMPRESA NO CUENTA CON SUFICIENTES EQUIPOS DE SEGURIDAD CONDICIÓN
CONDICIÓN
La Institucion Financiera no cuenta con los elementos y equipos necesarios para actuar en casos
de emergencia (incendios, etc.), pues el área de mantenimiento no le dedica mucho tiempo a las
revisiones periódicas.
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIÓN
Al personal de seguridad y mantenimiento, mejorar y hacer revisiones periódicas para detectar
posibles daños o emergencias.
HALLAZGO 4
EL SISTEMA CONTABLE SE ENCUENTRA CON VARIABLIDAD EN CUENTAS POR COBRAR
CONDICION
CRITERIO
De acuerdo a la norma de auditoria gubernamental 270 auditoria de tecnología de información
y comunicación, las políticas de gestión, formas de registros, niveles de seguridad y error de las
comunicaciones para la gestión de lainformación señala que loscontroles detallados son los
aplicables al almacenamiento, tratamiento,comunicación, registros y presentación de la
información.
CAUSA
Esta situación de manipulación del sistema informático contable produce fraude de empleados.
EFECTO
Los valores estimados sujetos a cambio significativo en el corto plazo,tiene un efecto
financieramente perturbador en la empresa sobre larecuperación de las cuentas por cobrar ,dando
lugar a la posibilidad de un alto riesgo de fraude de empleados por la manipulación de la
información financiera
RECOMENDACIÓN
Se recomienda a la MAE seguir los procedimiento establecidos por ley ymejorar los controles
internos (art 22 capitulo III D.S. 23215 de la
ley1178) y realizar una auditoria especial (D.S. 29820) para establecer laresponsabilidad
administrativa y con el consecuente proceso internoconforme el art. 21 del D.S. 23318-A
HALLAZGO 5
CONTROL INADECUDO DE LOS ACTIVOS FIJOS
CONDICIÓN
Como resultado de haber realizado una evaluación a los inventarios de activos fijos, hemos
evidenciado que no se lleva un inventario permanente de los activos fijos en la empresa, además
de no asignar responsabilidades para que lleven un adecuado control sobre los activos fijos.
CRITERIO
RECOMENDACIÓN
HALLAZGO 6
SISTEMA DE REGISTRO DE OBLIGACIONES FINANCIERAS SIN NUMERACION
CONDICIÓN
Al cierre de la gestión en el proceso de auditoría del Banco Bolivariano C.A. se identificó ue los
registros de las obligaciones que mantiene la institucion no se estan ingresando en orden.
CRITERIO
Durante los años 2015 y 2016 el sistemade registro en la entidad financiera es inadecuado, la
informacion generada en el area adimisnitrativa financiera no se encuentra clasificada el cual
dificulta la localizacion de los documentos de sustento.
CAUSA
Esta situación se debe a que la Gerencia General lleva doble contabilidady posee más de un juego
de Estados Financieros y no tenga al margen las obligaciones obtenidas.
EFECTO
Al existir más de un juego de Estados Financieros por el inadecuado sistema de registro, la
Institucion Financiera tiene un alto riesgo de auditoría y fraude y se convierte en un limitante en
la obtención de evidencia apropiada, suficiente y de calidad lo que hace inauditable a la
organización.
Se recomienda a los ejecutivos de la sociedad
RECOMENDACIÓN
seguir lo dispuesto por laLey , debido a que los
mismos corren el riesgo de sufrir penalidades , con privaciones de libertad, multas e
inhabilitación para ejercer el comercio.Se debe suprimir la doble contabilidad porque alienta la
manipulaciónde la información financiera con el consecuente riesgo de fraude, que perjudicaría
los intereses de la sociedad.
DICTAMEN DEL AUDIITOR
A los accionistas de la Institucion Financiera Priva " BANCO BOLIVARIANO C.A." informo que he
examinado los Estados de Situacion Financiera del 01 de Enero del 2015 hasta el 31 de Diciembre del
2016, mis examenes fueron realizados de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas,
las cuales requieren que la Auditoria sea planeada de acuerdo al Enfoque Preliminar presentado y
realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no
contienen errores importantes, y de que están pereparados de acuerdo con las Normas de Infromacion
Financiera. La Auditoria consiste en el examen en base con pruebas selectivas de la evdencia que
soportan las cifras como es presentado en el valor variable en la cuenta OBLIGACIONES FINANCIERAS
por lo que en el año 2016 presentan un incremento con signifcativo medio presentandose con
64'569,672,00 y en el año 2016 incremento a 100'860,361,00, tomando en consideración que la
documentación requerida para el proceso de revision comoi es Establecido en las Normas no se
encontró en registro ordenado y correcto encontrando valores no sustentables con la documentacion
necesariamente establecida bajo el codigo de la institucion, según se explica en el área de
Administracion Financiera el sistema adaptado para el ingreso de los registros de los documentos en el
sistema contable informatico existe valores estimados sujeto a cambio significante en el corto
plazo sobre cuentas por cobrar, Los valores estimados sujetos a cambio significativo en el corto
plazo,tiene un efecto financieramente perturbador en la empresa sobre larecuperación de las cuentas
por cobrar ,dando lugar a la posibilidad de un alto riesgo de fraude de empleados por la manipulación
de la información financiera. Considero que mis exmanes proporcionan una base razonable para
sustentar mi opinion de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas.
SITUACIONES ENCONTRADAS
Fecha:
REF
PT´S DESCRIPCION
RECOMENDACIÓN
Con el propósito de dar cumplimiento a la
legalidad vigente en la institucion y mejorar el
tratro al cliente se recomienda brindar un
mejor asesoramiento al momento de recibir un
prestamo
COMENTARIO
Fecha:
REF
PT´S DESCRIPCION
REQUISITOS EN Inversiones
RECOMENDACIÓN
Llevar un control mas minusioso sobre las
inversiones que tine el banco ya que se
encontraron algunas inconsitencias acerca de
los titulos.
COMENTARIO
DEUDORES
ANALISIS DE CUENTA
Año
Año
31-12/2003
PYMES $ 2.300
OTRAS $ 1.720
TOTAL $ 17.320
Conclusiones: De acuerdo a las pruebas sustantivas hechas concluyo
que las cuentas CxC fiscale estan debidamente soportadas
Firma:
Fecha: