INTEGRANTES

_ CALDERON FLORES PAMELA

_ ESTEBAN BALDEON

_ LINGAN ZELADA ORFA

_ MORALES GALINDO TIFFANY

_ OSORIO LOLI LETICIA

UNIVERSIDAD CATOLICA LOS

ANGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS
CONTABLES

AUDITORIA FINANCIERA

03/06/2015
 I. DEDICATORIA
II. INDICE
III. INTRODUCCION

IV. MARCO TEORICO

1. HISTORIA DE LA AUDITORIA

La mención más antigua sobreviviente de un

funcionario público encargado de los gastos de
auditoria del gobierno es una referencia al
Auditor del Ministerio de Hacienda en Inglaterra
en 1314. Las Cuentas de las administraciones de
anticipos se establecieron bajo la reina Isabel I
en 1559 con la responsabilidad formal de la
auditoria de los pagos de Hacienda. Este sistema
de forma gradual caducado y en 1780, los
Comisarios de Fiscalización de las Cuentas Públicas fueron designados por la ley. Desde
1834, los Comisarios trabajado conjuntamente con la Contraloría del ministerio de Hacienda,
que se encarga de controlar la cuestión de los fondos al gobierno.

Como Ministro de Hacienda, William Ewart Gladstone inició importantes reformas de

las finanzas públicas y la responsabilidad parlamentaria. Su ministerio de Hacienda y de
Auditoria 1866 Departamentos ley exigía que todos los departamentos, por primera vez, para
elaborar las cuentas anuales, conocidas como cuentas de crédito. La ley también creó el
cargo de Contralor y Auditor General (C & AG) y Hacienda y un Departamento de Auditoria (E
& AD) para proporcionar personal de apoyo dentro de la administración pública. El C & AG se
le dieron dos funciones principales - de autorizar la emisión de dinero público al gobierno del
Banco de Inglaterra, tras haberse cerciorado de que estaba dentro de los límites del
Parlamento Europeo ha votado - y para auditar las cuentas de todos los departamentos del
Gobierno e informar al Parlamento al respecto .

Auditoria del gasto público del Reino Unido es ahora llevada a cabo por la Oficina Nacional de
Auditoria. Canta la industria (actuando a través de diversas organizaciones en todo el año) en
cuanto a las normas de contabilidad para la información financiera, y el Congreso de los
EE.UU. ha aplazado a la SEC.

Este es también el caso típico en otras economías desarrolladas. En el Reino Unido, las
directrices de auditoria se establecen por los institutos (incluidos ACCA, ICAEW, ICAS y ICAI),
de los cuales las empresas de auditoria y los auditores individuales son miembros.
En consecuencia, las normas de auditoria financiera y los métodos han tendido a cambiar de
manera significativa sólo después de los fracasos de auditoria. El caso más reciente y
conocido es el de Enron. La compañía tuvo éxito en ocultar algunos hechos importantes, como
los pasivos fuera de los libros, de los bancos y accionistas. Con el tiempo, Enron se declaró en
quiebra, y (a partir de 2006 [actualización]) se encuentra en proceso de ser disuelto. Un
resultado de este escándalo es que Arthur Andersen, a continuación, una de las cinco
mayores firmas de contabilidad en todo el mundo, perdieron su capacidad de auditar las
empresas públicas, esencialmente, matando a la empresa.

Una tendencia reciente en las auditorias (impulsado por los escándalos contables de Enron y
Worldcom) ha sido una mayor atención a los procedimientos de control interno, que tienen por
objeto garantizar la integridad, exactitud y validez de las partidas de las cuentas y el acceso
restringido a los sistemas financieros. Este énfasis en el entorno de control interno es ahora
una parte obligatoria de la auditoria de las empresas de la SEC en la lista, en virtud de las
normas de auditoria de la Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB), creada por
la Ley Sarbanes-Oxley.

2. AUDITORÍA FINANCIERA

La Auditoría Financiera es la más conocida de todas, pues es la requerida por las empresas y
es la que ha presentado el máximo desarrollo.

Siguiendo el concepto construido en la Unidad Uno, se puede también construir el concepto de

Auditoría Financiera, pues solamente se requiere aplicar el concepto universal a este caso
particular, en el cual se hace específica el área sujeta a examen, es decir, el sistema de
información financiera.

Entonces se puede afirmar que Auditoría Financiera...

Es aquella que emite un dictamen u opinión profesional en relación con

los estados financieros de una unidad económica en una fecha
determinada y sobre el resultado de las operaciones y los cambios en la
posición financiera cubiertos por el examen la condición indispensable
que esta opinión sea expresada por un Contador Público debidamente
autorizado para tal fin
La opinión de Contador Público en la Auditoría Financiera está fundamentada en lo siguiente:

 Que el balance presenta razonablemente la situación financiera de la empresa en la

fecha del examen y el resultado de las operaciones en un período determinado,
 Que los estados financieros básicos están presentados de acuerdo con principios de
contabilidad de general aceptación y normas legales vigentes en Colombia,
 Que tales principios han sido aplicados consistentemente por la empresa de un período
a otro.

OBJETIVOS

El objetivo principal es opinar si los estados financieros de una empresa presentan, o no

razonablemente la situación financiera, el resultado de sus operaciones, y los cambios de su
posición financiera.

El Comité Técnico de la Contaduría Pública en su pronunciamiento No. 7 plantea la siguiente

definición y objetivos de la auditoría financiera:

La auditoría financiera tiene como objetivo la revisión o examen de los

estados financieros por parte de un contador público distinto del que
preparó la información contable y del usuario, con la finalidad de
establecer su razonabilidad, dando a conocer los resultados de su
examen, a fin de aumentar la utilidad que la información posee. El informe
o dictamen que presenta el contador público independiente otorga fe
pública a la confiabilidad de los estados financieros y por consiguiente,
de la credibilidad de la gerencia que los preparó

Para cumplir lo anterior, el trabajo de auditoría implica, como finalidad inmediata proporcionar
al propio auditor los elementos de juicio y de convicción que le permiten sustentar de una
manera objetiva su dictamen. Esto conduce a que en cada caso determine, según las
circunstancias, las pruebas que necesita para cumplir profesionalmente su trabajo.

La Auditoría Financiera se efectúa en forma externa, por su amplia utilidad de validar la

información financiera frente a terceros, pero esto no implica que no pueda efectuarse en forma
interna, aunque esto no es usual por lo restringido de su uso.

3. ¿QUÈ ES UNA EMPRESA COMERCIAL?

Las empresas comerciales son aquellas actividades económicas organizadas que se dedican a
la compra y venta de productos que bien pueden ser materias primas o productos terminados;
las empresas comerciales cumplen la función de intermediarias entre los productores y los
consumidores y no realizan ningún tipo de transformación de materias primas.

Es muy importante tener en cuenta que una empresa comercial no tiene que ser únicamente de
ésta categoría, pues existen empresas mixtas, que pueden ser comerciales, industriales y/o de
servicios; tal es el caso de las empresas que compran y venden electrodomésticos y por tanto
son comerciales, pero al mismo tiempo prestan servicios de reparación y mantenimiento de los
productos vendidos lo que las convierte también en empresas de servicios.

Las empresas comerciales pueden ser públicas o privadas; un ejemplo de empresa comercial
privada es la cadena de almacenes Éxito y un ejemplo de empresa comercial pública es
Ecopetrol (esta empresa también es industrial, puesto procesa materias primas para la
fabricación combustibles)

Las empresas comerciales pueden clasificarse en dos categorías:

SUPERMERCADOS PERUANOS SA

Organización l Filosofía / Cultura

SPSA, inició sus operaciones con el nombre de Supermercados Santa Isabel S.A. en 1993. La
cadena creció durante la década de los noventa mediante la adquisición de las cadenas Mass y
Top Market, y el arrendamiento del supermercado San Jorge.
Gracias a estas adquisiciones, Santa Isabel se consolidó como la segunda cadena de
supermercados en el Perú.

En 1998, el grupo Holandés Royal Ahold, tercer minorista del mundo, se convirtió en
copropietario de Santa Isabel, y fue incrementando su participación hasta asumir el control total
de la empresa en mayo del 2002. Bajo la administración de Ahold, la empresa lanzó
exitosamente el formato de hipermercados Plaza Vea. A inicios del año 2003, Ahold tomó la
decisión de vender sus operaciones en Sudamérica.

El 11 de diciembre de 2003, el grupo financiero Interbank adquirió la totalidad de las acciones

de Supermercados Santa Isabel, brindando a la empresa el respaldo financiero y el prestigio
necesarios para que una cadena ahora 100% Peruana pudiese continuar con el proceso de
expansión iniciado por Ahold. Durante los años 2004 y 2005, la estrategia de la empresa se
basó en la definición y consolidación de sus formatos, culminando con el lanzamiento de la
nueva marca Vivanda, la transformación de las tiendas Minisol a Mass y una profunda mejora
en calidad y servicios de Plaza Vea

En marzo de 2004, la Junta General de Accionistas aprobó cambiar la denominación social de

Supermercados Santa Isabel S.A. por SUPERMERCADOS PERUANOS S.A.

Desde el 2006, Supermercados Peruanos esta teniendo un crecimiento constante, resultado de

su plan de expansión, a través de la construcción de nuevas tiendas tanto en Lima como en
Provincias, con el lanzamiento de nuevos formatos, tal es el caso de Economax con el que se
busca atender nuevos segmentos y en algunos casos remodelando tiendas ya existentes a fin
de satisfacer mejor las necesidades de sus clientes.

PREMIOS Y RECOMENDACIONES:

2007 Effie Plata "Crecimiento Benavides - Vivanda"

2007 Gran Premio a la Creatividad Empresarial Plaza Vea

2010 Effie Plata "Gestión de Clientes Vivanda"

2010 Effie Plata "Recuperación Vivanda Pezet"

2010 Effie Oro "Camión Volteado Plaza Vea"

2010 Creatividad Empresarial "Perú Pasión - Plaza Vea"

2011 Effie Plata "Plaza Vea Líder"

COLABORADORES

Los colaboradores de Supermercados Peruanos ascienden a más de 13,000 personas, que se

encuentran distribuidos en más de 65 tiendas a nivel nacional de los diferentes formatos, los
Centros de Acopio y la Administración Central.

Las características básicas e imprescindibles:

 Trabaja en Equipo.

 Ordenado y Honesto.

 Muy trabajador.

 Actitud Innovadora.

 Servicial.

Y como elemento fundamental de nuestros colaboradores tenemos a la Actitud, que se traduce

en un dinamismo constante y gran iniciativa para hacer las cosas.

4. PASOS PARA REALIZAR UNA AUDITORIA FINANCIERA

4.1 PLANIFICACIÓN y PREPARACIÓN

Se debe planear de manera que todos los Procesos sean auditados por los menos una (1) vez
al año.

Establecer Objetivo. La entidad debe definir hacia dónde dirigir la Auditoria, para ello se debe
tener en cuenta los siguientes aspectos.

 Prioridades de la dirección.
 Requisitos del Modelo Estándar de Control Interno y el
 Sistema de Control Interno.
 Requisitos legales, reglamentarios y contractuales.
 Necesidades de otras partes interesadas
 Riesgos para la Entidad.

Programación de la Auditoria. Para planificar una auditoria de todas las áreas, procesos y
procedimientos de la gestión de la entidad; este programa puede tener forma de una hoja de
cálculo, con los meses/semanas en sentido horizontal, y los nombres de las áreas, procesos o
procedimientos según sea el caso.

La frecuencia puede cambiar, o se puede realizar una auditoria no programada, debido a

circunstancias cambiantes.

A continuación se muestra una tabla de ejemplo: Programación de auditoria interna, se puede

usar colores o equis para indicar las auditorias programadas.

Reunión de Pre auditoria. Se deberá llevar a cabo una reunión entre el Jefe de la Oficina de
Control Interno o quien ejecuta la auditoria y el Jefe de área o proceso, al menos una semana
antes de Planear la auditoria. Esta se constituye como un acto de cortesía, en esta reunión es
necesario acordar y organizar:
  La fecha y hora de la auditoria.
 El proceso que se está revisando.
 El alcance de la auditoria.
 El manejo de cualquier área de confidencialidad o de susceptibilidad.
 Los nombres de los auditados.

Revisión documentación. Además del proceso, procedimiento que se está auditando, se

deberá revisar cualquier otra información pertinente, antes de planificar la auditoria en detalla,
por ejemplo, reportes de acciones correctivas, registros que se llevan, etc.

Lista de Chequeo de la auditoria. El auditor deberá preparar una lista de requisitos o

preguntas básicas que se deben plantear, con referencia en el proceso y sus pasos o
actividades; como lista de chequeo también se puede usar una copia de los procedimientos.