UNIVERCIDAD NACIONAL

SAN ANTONIO ABAD DEL

CUSCO

Facultad de ciencias
administrativas, económicas, contables y
turismo
ESCUELA PROFECIONAL: CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

TEMA:

“PLAN DE AUDITORIA (CERVESUR)”

Curso: AUDITORIA ADMINISTRATIVA

PROFESOR:

DOCENTE:

 Dr. JOSE PAZOS MIRANDA

ALUMNOS:

 MELO ROJO, REYNER

 SARMIENTO QUISPE, JUAN GABRIEL

2018
1. PLAN DE AUDITORIA

El examen practicado a la Compañía Cervecera del Sur del Perú S.A. (Cervesur) Grupo
Backus., denominada Auditoria a los Estados Financieros del Período 2017, es una
acción de control programada en el Plan Anual de Control 2017, aprobado por la Junta
General de Accionistas de fecha 05.02.2016.
El Examen por el año terminado al 31.12.2017
2. OBJETIVOS

a) Objetivo General:

Es determinar la razonabilidad de la información financiera mostrada en los Estados

Financieros de la la Compañía Cervecera del Sur del Perú S.A. (Cervesur), al 31 de
Diciembre del 2014.

b) Objetivos Específicos:

a. Determinar si los Estados Financieros están preparados de acuerdo a los Principios de

Contabilidad Generalmente Aceptadas en nuestro país y demás normas básicas.

b. Establecer si la Compañía Cervecera del Sur del Perú S.A. (Cervesur), ha cumplido
con las disposiciones legales, reglamentos, estatutos y manual de funciones aprobados
por la Alta Dirección.

c. Evaluar la estructura del control interno de la Compañía Cervecera del Sur del Perú
S.A. (Cervesur), con la finalidad de determinar el alcance, extensión y oportunidad de
nuestras pruebas de auditoría.

3. ESTUDIO PRELIMINAR

La Compañía Cervecera del Sur del Perú S.A. (Cervesur), es una Sociedad Anónima
Abierta por acciones.
Es una organización líder en la producción y comercialización en el mercado
cervecero, crea valor de manera responsable para sus accionistas, clientes, trabajadores,
socios de negocio y comunidades. La empresa forma parte del Índice de Buen Gobierno
Corporativo reconocido por la Bolsa de Valores de Lima desde el 2003.
Compañía Cervecera del Sur del Perú S.A. (Cervesur), se rige por la Ley General de
Sociedad- Ley N° 26887, por las disposiciones pertinentes de la Constitución Política del
Perú, la Ley General del Ambiente-Ley N° 28611, así como su Estatuto y sus
Reglamentos.
Se constituye como persona jurídica de derecho privado según RUC N° 20100113610
ante la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria.
El periodo a examinar corresponde al periodo del 02 de enero hasta el 31 de diciembre del
2017.
4. CONTRATO Y CONVENIO DE LA EMPRESA AUDITOR

a) Alcance del examen

El desarrollo de la Auditoria a los EE.FF de la Compañía Cervecera del Sur., se realizará

de acuerdo a las Normas de Auditoría generalmente Aceptados (NAGAS), Norma
Internacional de Auditorias (NIAS), Plan contable General Empresarial (PCGE) ,
Principios Contables Generalmente Aceptados(PCGA), Norma Internacionales de
Información Financiera (NIIFs) y demás normas básicas.

b) Puntos de Atención:

En el desarrollo de la auditoría financiera se tendrá en cuenta:

 Departamento de tesorería

 Arqueo de caja
 Registro de ingresos y egresos
 Conciliación Bancaria
 Personal de Auditoria
 Para el desarrollo de la auditoria a los Estados Financieros de la Compañía
Cervecera del Sur del Perú S.A. (Cervesur),del 2014, se ha previsto la participación
de los siguientes auditores:
NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO

CPCC. Melida Pecho Rafael Contadora Supervisora

CPC. Liliana Milagros Chirinos De La Cruz Contadora Jefe de Comisión

CPCC. Gladys Sota Flores Contadora Auditora

CPC. Elizabeth Diana Barrera Vidal Contadora Auditora 1

CPC. Luordes Mery Arteaga Morales Contadora Auditora 2

c) Funcionarios de la Empresa

Mencionamos a los siguientes funcionarios que laboraron en la Compañía Cervecera del

Sur del Perú S.A. (Cervesur), en el periodo de 2014, son:
 NOMBRES Y APELLIDOS CARGO CONDICIONES

Econ. Fernando Zabala Lombardi Gerente General Nombrado

Lic. Paul Aloysius D´silva Gerente de finanzas Nombrado

Dr. Felipe Cantuarias Salaverry Gerente de asuntos Corporativos Nombrado

Ing. Rolando Caro Harter Gerente de Manufactura Nombrado
Adm. Bret Rogers Gerente de Recursos Humanos Nombrado

Adm. Gustabo Noriega Bentin Gerente de Logística Nombrado

Ing. Fernando Alegre Basurto Gerente de Planeamiento Estratégico Nombrado
Ing. Augusto Rizo-Patrón Bazo Gerente de Distribución Nombrado
Dr. Rodrigo I. Mejía Miranda Gerente de Ventas Nombrado
Lic. Julian Couter Gerente de Marketing Nombrado

d) Presupuesto de tiempo

El presupuesto de tiempo que se requiere en el desarrollo de la auditoría a los Estados

Financieros de la Compañía Cervecera del Sur del Perú S.A. (Cervesur), es: 3 meses.

NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO HORAS

CPCC.Melida Pecho Rafael Contadora Supervisora 120
CPC. Liliana Milagros Chirinos De La Cruz Contadora Jefe de Comisión 424
CPC. Gladys Sota Flores Contadora Auditora 360
CPC. Elizabeth Diana Barrera Vidal Contadora Auditora 1 360
CPC. Luordes Mery Arteaga Morales Contadora Auditora 2 360
Ing. Melier Veliz Diretto Ingeniero de Sistemas Especialista 80
Ing. Manuel Cabrera Romero Ingeniero Industrial Especialista 80
Dr. Saúl García Líbero Abogado Especialista 80
TOTAL 1864

e) Costo del examen

De acuerdo a la programación de actividades, se utilizará un total de 1864 Horas/ hombre

con un costo de S/. 60, 000.72 Nuevos Soles.
 RECURSOS HUMANOS HORAS/ HOMBRES COSTO POR HORA COSTO TOTAL
Jefe de Comisión 424 34.53 14,640.72
Supervisora 120 31.50 3,780.00
Auditora 360 31.50 11,340.00
Auditora 1 360 31.50 11,340.00
Auditora 2 360 31.50 11,340.00
Especialista 80 31.50 2,520.00
Especialista 80 31.50 2,520.00
Especialista 80 31.50 2,520.00
TOTAL 1864 S/.60,000.72

f) Participación de otros Especialistas

Para la ejecución de la auditoria a los Estados Financieros, se ha considerado la

participación de los siguientes especialistas:
NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO

Ing. Melier Veliz Diretto Ing. Sistemas Especialista

Ing. Manuel Cabrera Romero Ing. Industrial Especialista

Dr. Saul García Líbero Abogado Especialista

g) Informes a emitir y fecha de entrega

El programa de Auditoria a desarrollar en la Auditoria de Estados Financieros de la

Compañía Cervecera del Sur del Perú S.A. (Cervesur). Correspondiente al periodo de
2014, son los procedimientos adicionales que puedan incorporarse de acuerdo a las
circunstancias, se presenta en el anexo 2.
El plan de auditoria se presenta en anexo adjunto, anexo 1
Cusco, 01 de octubre de 2017.

Atentamente,
_____________ ________________________________
CPC. Liliana Chirinos De La Cruz CPCC. Melida Pecho Rafael
Mat N° 3356 Mat N° 885
Jefe de Comisión Supervisora/OCI
5. DIAGRAMA DE ACTIVIDADES

PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD : Compañía Cervecera del Sur del Perú S.A. (Cervesur)

PERIODO : 2017
TIPO DE AUDITORIA: Auditoria a los Estados Financieros

PROCEDIMIENTOS REF. FECHA HECHO REVISADO

P/T INICIO POR POR

OBJETIVO
Determinar la razonabilidad de
los Estados Financieros del
periodo 2014, de conformidad
con los principios de contabilidad
generalmente aceptados (PCGA)
y las Normas Internacionales De
Contabilidad (NIC´s).

PROCEDIMIENTOS
GENERALES

- Solicite los documentos

normativos de gestión del
área correspondiente.
21/09/2017 CDL MPR
- Solicite el Manual de
Organización y Funciones
(MOF) y el Reglamento
de Organización y
Funciones (ROF) del 21/09/2017 BVED MPR
área correspondiente.

- Aplique el cuestionario de
control interno y
establezca la naturaleza,
oportunidad y extensión 21/09/2017 CDL MPR
de los procedimientos de
auditoria que deberán
aplicarse.

- Elabore la Carta de
control interno, 21/09/2017 BVED MPR
 proponiendo las
recomendaciones
pertinentes.
PROCEDIMIENTOS
ESPECIFICOS

a. DEL CONTROL 22/09/2017 CDL MPR

INTERNO DEL RUBRO
- Evalúe adecuadamente
el área de Tesorería en
todo su contexto.
- Aplique el cuestionario de
control interno y
establezca la naturaleza, 22/09/2017 BVED MPR
oportunidad y extensión
de los procedimientos de
auditoria que deberán
aplicarse.

b. PREPARACION DE LA 22/09/2017 CDL MPR

CEDULA MATRIZ

- Prepare la cedula matriz

e incluya en ella los
saldos del año anterior
para propósitos
comparativos y 22/09/2017 BVED MPR
conciliarlos con los del
informe del año anterior.
- Investigue los saldos del
año anterior que no
aparecen en el presente
año. Asegurarse que
todas las cuentas 23/09/2017 CDL MPR
bancarias utilizadas
están incluidas en la
cedula matriz.

c. SALDOS EN MONEDA
EXTRANJERA 23/09/2017 BVED MPR
- Identifique saldos en
monedas extranjeras y
verifique que estén
expresados en nuevos
soles a los tipos de
cambio vigentes a la
fecha del balance. 23/09/2017 CDL MPR

d. ARQUEO DE EFECTIVO
Y VALORES
- Efectúe el arqueo de caja
del efectivo y arque los
valores propios, en
garantía y en custodia 23/09/2017 BVED MPR
 existentes en las
diferentes unidades de
caja o ventanillas de la
Sede principal y en las
Unidades administrativas.
- Investigue si
periódicamente se 24/09/2017 CDL MPR
efectúan arqueos de
cajas sorpresivos, y
evalúe las evidencias
respectivas.

e. CONFIRMACION 24/09/2017 BVED MPR

- Verifique que la Entidad
remita a las entidades
bancarias o financieras la
solicitud de confirmación
de saldos, de acuerdo al
formato de nuestra firma 24/09/2017 CDL MPR
y preparar cédula
resumen.
- Al recibir las
confirmaciones
bancarias, proceda a
revisar y coteje con la 25/09/2017 BVED MPR
documentación y registro
de la Entidad; así como,
indagar respecto a la
existencia de diferencias
y cualquier otra 25/09/2017 CDL MPR
restricción sobre la
disponibilidad de los
saldos registrados.

f. REVISION DE LAS 25/09/2017 BVED MPR

CONCILIACIONES
BANCARIAS

- Obtenga las 26/09/2017 CDL MPR

conciliaciones bancarias
y aplique el Programa de
Auditoria especial de
nuestra firma para éste
tipo de revisión.
- Indague respecto a
depósitos y desembolsos
significativos 26/09/2017 BVED MPR
correspondientes a varios
días antes y después de
la fecha del balance
general y asegurarse de
que están debidamente
registrados.
g. TRANSFERENCIAS 26/09/2017 CDL MPR
BANCARIAS

- Formular la cédula para

análisis de las 27/09/2017 BVED MPR
transferencias de fondos.
- Revisar las transferencias
de fondos entre cuentas
bancarias a la fecha de 27/09/2017 CDL MPR
balance. Determine que
los ingresos y
desembolsos fueron
registrados en libros en el 27/09/2017 BVED MPR
mismo periodo contable y
que cualquier transacción
no registrada por el banco
en el mismo período
aparezca en la 28/09/2017 CDL MPR
correspondiente
conciliación bancaria.

h. FIRMAS AUTORIZADAS

- Solicitar a la Entidad la 28/09/2017 BVED MPR

relación de personas
autorizadas a firmar
cheques y/o documentos,
indicando las
especificaciones de sus
firmas y VºBº, después 28/09/2017 CDL MPR
cotejar con las que se
encuentran vigentes en el
banco.
- Considere la posibilidad
de que las entidades
financieras no estén
recibiendo
oportunamente
información sobre
cambios de firmas 30/09/2017 BVED MPR
autorizadas de la
Entidad. Si este fuere el
caso, solicitar a dichas
entidades financieras un
detalle de firmas
autorizadas. 30/09/2017 CDL MPR

i. RESTRICCION DEL
EFECTIVO

- Indague con un
funcionario autorizado sí
los saldos de caja y 30/09/2017 BVED MPR
 bancos incluyen fondos
restringidos y/o de
propiedad de terceros.
En este último caso,
determinar que el pasivo
correspondiente se haya 01/10/2017 CDL MPR
registrado.
- Revise las
confirmaciones bancarias
para determinar si 01/10/2017 BVED MPR
existen restricciones a la
disponibilidad del
efectivo.
01/10/2017 CDL MPR
j. PRUEBA DE CAJA

- Determine si las
cobranzas y
desembolsos están
registrados en el mismo
periodo contable y si los
conceptos no
reconocidos en el mismo,
aparecen en las
conciliaciones
- Determine que todas las
cobranzas se hayan
depositado en bancos en
el mismo día o no más
tarde del día hábil
siguiente.

PROCEDIMIENTOS FINALES
- Aplique otros
procedimientos
alternativos de acuerdo a
la circunstancia.

- Aclare todas las

excepciones encontradas
en la aplicación de los
procedimientos de
auditoria, las mismas que
deberán ser discutidos
con los funcionarios del
área evaluada, indicando
la fecha y la solución que
se dieron, adjuntando la
documentación
respectiva.
- Redacte el respectivo
memorando de
conclusiones del trabajo,
 indicando las
conclusiones a que se ha
llegado.

- Detecte, evalué y formule

las observaciones
pertinentes de auditoria.

- Elabore el borrador del

dictamen y evalué el
control de calidad de la
misma.

- Formule, apruebe y
presente el Dictamen de
auditoria.

6. AUDITORIA EN UN AREA ESPECIFICO

La auditoría realizada en el área Financiero, tuvo los siguientes resultados como:

De la revisión a la información financiera proporcionada por la Compañía Cervecera del
Sur (CERVESUR). Y evaluación del sistema de control Interno, se ha identificado las
siguientes áreas críticas:
 Departamento de tesorería
 Departamento de Contabilidad y finanzas
 Departamento Recursos Humanos.
7. PAPEL DE TRABAJO PERMANENTE

Entre los antecedentes para recopilar de la Compañía Cervecera del Sur tuvo los
siguientes datos:
 Manual de Organización y Funciones (MOF)

 Reglamento de Organización y Funciones (ROF)

Además, una normativa aplicable, las cuales son :

 Constitución Político del Perú

 Ley N° 26887 General de Sociedades.

 Ley General 28611 del Ambiente

 Ley 28681 y Código de Ética Publicitaria en el Perú 2005

 Plan Operativo Anual, aprobado Resolución de Gerencia General 147-99-

EF/94.11

 Reglamento Interno de Trabajo aprobado mediante circular N°100-2010

 Reglamento de los Derechos de los Accionistas y su Participación en la Junta
General

 Reglamento de Información financiera de la superintendencia del mercado de

Valores(SMV) D.L. 861

 Reglamento del Decreto legislativo Nº 775

 Normas internas de conducta. Aprobado mediante una circular N° 210 -2010