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Regional Distrito Capital

Sistema de Gestión de la Calidad

GUÍA DE APRENDIZAJE 006


“Manejo del IVA, Retenciones e ICA”

Código:

Versión: 1

Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA


Centro de Servicios Financieros
Bogotá, D.C. Febrero de 2006
Regional Distrito Capital Fecha:
Centro de Servicios Financieros Febrero de 2006
Estructura Curricular: Documentación y Registro de Operaciones Contables
Módulo de Formación: Contabilización de los Hechos Económicos Generados en la Versión
Sistema de Operación de una Empresa Comercial
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Calidad “Manejo del IVA, Retenciónes e ICA”

Control del Documento

Nombre Cargo Dependencia Fecha


Humberto Centro de
Autor Salazar Castro Instructor Servicios
Financieros
Coordinador José Eduardo Coordinador Centro de
Equipo de Flores Rojano Técnico- Servicios
Diseño Pedagógico Financieros Febrero de
Jairo García Asesor Regional 2006
Revisión Plata Pedagógico Distrito
Capital
Orlando Reyes Subdirector Centro de
Aprobación Bolívar de Centro Servicios
Financieros.
º
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1. IDENTIFICACIÓN

UNIDAD DE APRENDIZAJE: Contabilización de los Hechos Económicos de la Empresa Comercial de


Acuerdo con las Normas y Políticas Organizacionales.
ACTIVIDAD DE ENSEÑANZA APRENDIZAJE EVALUACIÓN: “Interpretar las Normas Correspondientes a
IVA, Retención, ICA”
MODALIDAD DE FORMACIÓN: Presencial
DURACIÓN: 60 horas

RESULTADO DE APRENDIZAJE

• Contabilizar las diferentes transacciones generadas en el desarrollo del objeto


social de una empresa comercial, aplicando con transparencia las normas
contables, comerciales y tributarias.

2. INTRODUCCION

La correcta aplicación de la normatividad tributaria es muy importante dentro del


desarrollo del proceso contable. Las funciones de documentación y
contabilización requieren de personas que evidencien competencias en la
liquidación y registro de los diversos gravámenes a cargo del ente económico. El
desarrollo de la presente guía le permitirá generar las competencias laborales
antes mencionadas para su desempeño en el ámbito de una empresa comercial.

No olvide recopilar en su portafolio de aprendizaje las evidencias de cada


una de las actividades propuestas.

Recuerde que todo proceso de enseñanza-aprendizaje requiere de técnicas y


métodos de estudio, además de dedicación, disciplina y responsabilidad
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3. ACTIVIDADES PROPUESTAS

1. Lea e interprete del “Manual de IVA” (Editorial Legis. 2006) los siguientes
temas relacionados con el IVA:

• Aspectos Generales o Conceptos Básicos.


• Obligaciones de los responsables del impuesto.
• Hechos generadores.
• Causación del Impuesto.
• Base Gravable.
• Tarifas.
• Regímenes.
• Retención en la fuente de IVA.

- Elabore un cuadro sinóptico que contemple los aspectos que Usted


considere más relevantes de la normatividad de IVA.
- Promueva con sus compañeros y la asesoría de su tutor, la
realización de una mesa redonda sobre el tema: “IVA”. Con el fin de
Socializar y aclarar dudas sobre el tema propuesto.

2. Lea e interprete del “Manual de Retención en la Fuente”” (Editorial Legis.


2006) los siguientes temas relacionados con Retenfuente:

• Aspectos Generales y conceptos básicos.


• Agentes de Retención.
• Autoretención en el impuesto de Renta.
• Obligaciones de los Agentes de Retención.
• Responsabilidad de los Agentes de Retención.
• Pago o Abono en Cuenta.
• Honorarios, Comisiones, Servicios, Arrendamientos
• Otros Ingresos Tributarios.

− Elabore un cuadro sinóptico que contemple los aspectos que Usted


considere más relevantes de la normatividad sobre “Retención en la
Fuente”.
− Promueva con sus compañeros y la asesoría de su tutor, la
realización de una mesa redonda sobre el tema: “Retención en la
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Fuente”. Con el fin de Socializar y aclarar dudas sobre el tema


propuesto.

3. Lea e interprete del “Manual de Impuesto de Industria, Comercio y


Avisos” (editorial Legis. 2006) los siguientes temas relacionados con ICA:

• Conceptos Generales
• Bases y tarifas
• Sistema de Retenciones.

− Elabore un cuadro sinóptico que contemple los aspectos que Usted


considere más relevantes de la normatividad de “Impuesto de
Industria Comercio y Avisos” (ICA).
− Promueva con sus compañeros y la asesoría de su tutor, la
realización de una mesa redonda sobre el tema:”ICA”. Con la
finalidad de Socializar y aclarar dudas sobre el tema propuesto.

4. Del texto “Contabilidad Universitaria” de Gudiño – Coral, Lea la Unidad 4


“IVA y Retención en la Fuente”. Realice las actividades propuestas al final
de la unidad.
5. Consulte la pagina Webb de la DIAN www.dian.gov.co e infórmese acerca de
las últimas disposiciones en materia tributaria relacionadas con el IVA y la
Retención en la Fuente. Socialice con su GAES la información recopilada.
6. Consulte la pagina Webb de la Secretaria de Hacienda Distrital
www.shd.gov.co e infórmese acerca de las últimas disposiciones en materia
tributaria relacionadas con el Impuesto de Industria y Comercio. Socialice con
su GAES la información recopilada.
7. Realice los talleres que sobre liquidación y contabilización de IVA, Retención
en la Fuente e ICA, le proponga su tutor.

4. EVALUACIÓN

CRITERIO DE EVALUACIÓN

• Interpreta y aplica las normas contables en el manejo de IVA, Retenciones,


ICA.
• Liquida y contabiliza correctamente el IVA, Retenciones e ICA de las diversas
transacciones.
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• Precisa las obligaciones tributarias de los contribuyentes y responsables del


IVA, Retención en la Fuente, ICA.

EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE
DE CONOCIMIENTO DE DESEMPEÑO

Respuestas a cuestionarios sobre:


Como mínimo tres ejercicios prácticos sobre
Normatividad, liquidación y Contabilización de : liquidación y contabilización de IVA,
IVA, Retenciones, ICA. Retenciones, ICA.

5. AMBIENTES DE APRENDIZAJE, MEDIOS Y RECURSOS DIDÁCTICOS

AMBIENTES DE APRENDIZAJE

• Aula convencional.
• Ambientes virtuales de Aprendizaje
• Unidades de Documentación e Información.

MEDIOS Y RECURSOS DIDÁCTICOS.

• Guía de aprendizaje.
• Cartillas Tributarias.
• Paginas Webb de DIAN y SHD (Secretaria de Hacienda Distrital).
• Textos que desarrollen temas de la presente A-E-A-E a disposición en la
unidad de documentación
• Instrumentos de evaluación.
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6. BIBLIOGRAFÍA

Contabilidad Universitaria. Coral – Gudiño. Unidad 5. Ed. McGraw Hill. Ultima


Edición.

Manual de IVA. Editorial Legis. 2006.

Manual de Retención en la Fuente. Editorial Legis. 2006.

Manual de Impuesto de Industria y Comercio. Editorial Legis. 2006

Página Webb de la DIAN. www.dian.gov.co

Página Webb de la SHD. www.shd.gov.co

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