Nombre de la asignatura: Auditoría Interna

Parcial de estudio: Primero

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R
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Escribir el nombre de la
asignaturaAuditoría
Interna

A
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Introducción
En las instituciones públicas es importante la auditoría interna, porque ayuda a los miembros de la
organización en el desempeño efectivo de sus actividades. Para ello, la auditoría interna le proporciona
análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoría e información concerniente con las actividades
revisadas. El objetivo también de la auditoría interna es la promoción de un control efectivo a un costo
razonable.

Tal objetivo establece claramente a la función de auditoría interna como un servicio de apoyo a todos
aquellos que conforman la organización; apoyo resultante del conocimiento que adquiere el auditor
interno de todos los elementos de la propia organización durante el desempeño de su trabajo que, al ser
comparado y evaluado con sus propios conocimientos, experiencia y formación académica y profesional,
le permite estar en condición de externar opiniones y posturas que tiendan al beneficio de la
organización en conjunto.

Además identificará los elementos necesarios para diseñar cuestionarios en los que debe encontrarse en
orden la formulación de las preguntas y que tengan lógica, además, diseñará y aplicará indicadores,
cédulas y gráficos permitiendo que los mismos agreguen un valor a la realización de una auditoría
interna.

Asesoría didáctica
En las estructuras organizacionales, la auditoría interna se encuentra en el nivel asesor, por lo que es
fundamental que en los sectores públicos se aplique la auditoría interna que surge cuando se percibe la
necesidad de evaluar el comportamiento de una organización, asociada en particular con los aspectos de
control.

El alcance de la auditoría interna abarca la totalidad de una organización, desde su estructura, niveles y
relaciones, hasta sus formas de actuación; y su aplicación incluye toda clase de organizaciones, sean
públicas o privadas, independiente de su actividad, área de influencia y dimensión.

El papel del auditor en la implementación de una auditoría interna es primordial, ya que el nivel de
conocimientos, experiencia, habilidades, destrezas, responsabilidad profesional, ética, responsabilidad
social y estructura de pensamiento en que sustenta su trabajo son fundamentales para lograr los
resultados esperados.

El marco metodológico es la guía para las acciones de una auditoría interna y una alternativa para
brindar a una organización los elementos de juicio idóneos para transformar las experiencias en
conocimientos, como también es una oportunidad para evaluar el desempeño de manera crítica y
objetiva, fortaleciendo las capacidades distintivas y creando las condiciones para un cimiento sostenido.

El uso de indicadores dentro de una auditoría interna nos permite establecer parámetros para evaluar
los resultados de la gestión de una organización, y una estrategia para precisar el desempeño de
variables de distinto nivel y alcance.

Permite formar una imagen real, integrada y objetiva de variables de distinta naturaleza, tanto en lo
interno como en lo externo, lo que posibilita a una organización afrontar una dinámica de cambio
continuo y convertido en una ventaja competitiva sustentable.

El diseño de los cuestionarios es un recurso importante para la ejecución de una auditoría

administrativa, ya que permiten obtener información de una organización por áreas y rubros específicos,
de acuerdo con su naturaleza, objetivo y grado de evolución, permitiendo de esta manera observar
aspectos conceptuales provenientes del marco metodológico, los que son representados en aspectos
prácticos relacionados con la experiencia profesional y conocimiento del auditor.
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Actividades de aprendizaje

Actividad de aprendizaje 1.1.

Conocer la conceptualización básica y evolución de auditoría, los avances de la misma en el siglo
XXI. Establecer el campo de acción del auditor dentro de las organizaciones, limitaciones de la
Resultado de auditoría interna, así como determinar las diferencias entre auditoría interna y externa; entre
aprendizaje auditoría administrativa y financiera.

Contenido
1.1 Definiciones generales, ámbito laboral del auditor interno en las organizaciones.

1. Realice un cuadro resumido de los antecedentes históricos de la Auditoría Administrativa, y

describa los avances de la Auditoría en el siglo XXI.

2. Investigue y explique ¿Cuáles son los objetivos, alcance y campo de aplicación de una
Auditoría Administrativa?

3. Prepare un cuadro explicativo de las semejanzas y diferencias entre la Auditoría

Administrativa y la Auditoría Financiera.
Planteamiento de la
actividad
4. Identificar las razones por las que un auditor interno no debe diseñar, instalar y operar
sistemas; ni tampoco establecer procedimientos para sistemas.

5. En caso de que una empresa está constituía por familiares ¿Cómo influye la condición familiar
en la administración de la empresa?¿Podrían ejecutar una auditoría administrativa?. En caso
de que usted sea el Gerente General ¿Ejecutaría las responsabilidades sean administrativas,
civiles e Indicios de responsabilidad penal? Explique

Para desarrollar esta actividad de aprendizaje, realice la investigación en internet sólo de

Orientaciones y
páginas técnicas y textos de consulta de la asignatura.
didácticas
Criterios de Se considerará su capacidad de síntesis y análisis de los temas propuestos
evaluación

Actividad de aprendizaje 1.2.

Conocer las fases para realizar una auditoría interna, papeles de trabajo que debe presentar el
Resultado de auditor y el tipo de pruebas utilizadas por el auditor en la ejecución de los diferentes tipos de
aprendizaje auditoría.

1.2 Fases de la auditoría interna, papeles de trabajo, tipos de pruebas a utilizarse en los diferentes
Contenido tipos de auditorías realizadas tanto en el sector privado como público.

1. Realizar una herramienta gráfica sobre las ventajas y desventajas de las responsabilidades
que tiene el Auditor Interno y Auditor Externo al ejecutar las auditorías internas.

Planteamiento de la 2. Prepare un diagrama de flujo detallado con los procesos que se ejecutan en las fases para
actividad realizar la auditoría interna.

3. Investigue y diseñe las herramientas más utilizadas que el auditor requiere para elaborar los
papeles de trabajo en la ejecución de la auditoría interna, ponga un ejemplo de cada una de
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ellas.

4. Investigue los tipos de pruebas que existe en la ejecución de las auditorías administrativas y
financieras. Explique detalladamente.

5. Investigue y explique ¿Qué es un indicador de gestión, para que sirve y cuál es su estructura?;
además diseñe los indicadores de gestión para la aplicación en una institución pública o
privada.

Para desarrollar esta actividad de aprendizaje, realice la investigación en internet sólo de

Orientación páginas técnicas y textos de consulta de la asignatura.
didáctica Además para cumplir con los requerimientos, utilice cuadros conceptuales, cuadros sinópticos
identificando casos empresariales reales que se relacionen con el tema de estudio.
Criterios de
Aplicación práctica en casos empresariales reales y al aporte personal del estudiante.
evaluación

Actividad de aprendizaje 1.3.

Comprender y elaborar un programa de auditoría específico y diseñar y aplicar las hojas de
Resultado de
hallazgos de las deficiencias encontradas en la empresa.
aprendizaje

Contenido 1.3. Desarrollo de caso de aplicación de la auditoría administrativa.

Desarrolle el siguiente caso práctico:

En la empresa “Porvenir S.A.”, trabajó el sr. Juan Jacinto durante 20 años como ayudante de
imprenta, que por su experiencia los dueños de la empresa le dejan de Jefe de producción
encargado donde dirigía a 20 personas, al ver que daba rentabilidad el negocio de impresiones,
gigantografías, serigrafías entre otros, se asocia con un hermano de nombre Javier Jacinto y se
ponen su propia empresa rentando un local; y de manera personal adquiría la materia prima para
producir y vender productos, con el tiempo se hizo de muchos bienes como un edificio,
maquinaria de primera, materia prima de calidad, administraba 40 servidores, llegando a
gerenciar su propia empresa.

El tiempo que viene manejando la empresa es 20 años, que en ningún momento realizaron una
auditoría administrativa, y la Superintendencia de Compañías le exigió que debe presentar una
auditoría en 90 días. Una vez contratada la auditora, se encontraron los siguientes resultados:

1. El personal administrativo y técnico no contaba con el perfil profesional para realizar sus
Planteamiento de la
actividades de acuerdo a la denominación del puesto, de acuerdo al Manual de funciones.
actividad
2. No cuentan con un Plan de capacitación de acuerdo a la necesidad y requerimiento de las áreas de
producción.
3. Falta de actualización de la estructura organizacional, ya que las líneas de autoridad y
responsabilidad no se encuentran delimitadas.
4. El respaldo de la información lo tienen en diferentes equipos computacionales, los mismos que son
manipulados por el personal administrativo de acuerdo a la necesidad y requerimiento de cada
departamento.
5. Se determinó que existe personal de menor jerarquía que tiene sueldo superior del jefe de
departamento por ser más antíguo en la empresa.
6. Los sueldos del personal, son cancelados en efectivo, directamente en el departamento de talento
humano.

Se pide:

a. Preparar el Diagnóstico Preliminar (Matriz FODA)

b. Prepare un programa específico de auditoría (5 procedimientos), por cada procedimiento debe
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realizar los papeles de trabajo con sus respectivas referencias.

c. Diseñe y aplique las hojas de hallazgos con sus atributos de los debilidades encontradas en
la letra b.
os papeles de trabajo con sus respectivas re

Orientación Revise la información proporcionada por la empresa indicada, para la aplicación de los
didáctica programas de auditoría y hojas de hallazgo.
Criterios de Aplicación investigativa orientada al análisis de casos empresariales reales, por medio de la
evaluación aplicación de procedimientos de auditoría.
FORMATO DE
Archivo de Microsoft Office.
ENTREGA
Envíe las actividades de aprendizaje a través de la plataforma, mediante la sección Contenidos, en
un archivo cuyo nombre debe ser:
ENVIAR A
Formato: G#.Apellido.Apellido.Nombre.Asignatura
PREGUNTAS O Envíe sus preguntas o dudas a través de la plataforma: utilice la sección Enviar correo y marque el
DUDAS nombre de su tutor.

Puntaje por actividad

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Actividades de aprendizaje

Puntaje

Actividad de aprendizaje 1.1. 05

Actividad de aprendizaje 1.2. 05

Actividad de aprendizaje 1.3. 10

Suman 20

“En caso de que para el examen sea estrictamente necesaria la

consulta de tablas, fórmulas, esquemas o gráficos, estos serán incluidos
como parte de examen o en un anexo”.

El examen será sin consulta, por lo que le recomiendo revisar muy bien
el texto guía.

El tutor de la asignatura