FECHA DETALLE

__________1__________
Jun-01 Inventario de Materia Prima
materia X1 (500 * $23,00)
materia X2 (200 * $22,00)
materia X3 (100 * $35,00)
Iva Pagado
Retencion en la fuente 1%
Cuentas por Pagar
P/R: Compra al Sr. Rolando Pimentel
__________2__________
Jun-05 Suministros de Fabrica
Iva Pagado
Efectivo y su Equivalentes
Retencion en la fuente 1%
P/R: Compra a la empresa XYZ S.A.
__________3__________
Jun-09 Inventario de Producto en Proceso
materia X1
materia X2
materia X3
Inventario de Materia Prima
P/R: Consumo de la materia prima
__________4__________
Jun-12 Mano de Obra
Aporte Personal 9,45%
Sueldo por Pagar
P/R: Mano de obra devenga pendiente de pago
__________5__________
Jun-12 Mano de Obra
13er Sueldo por Pagar
14to Sueldo por Pagar
Vacaciones
Fondo de Reservas por Pagar
Aporte Patronal 12,15%
P/R: Previsiones de Sociales de la Mano de Obra
__________6__________
Jun-15 Inventario de Producto en Proceso
 Costo Indirecto de Fabricacion
Mano de Obra
P/R: Distribucion de la MO y CIF de la produccion
__________7__________
Jun-16 Costo Indirecto de Fabricacion
Suministros de Fabrica
P/R: Consumo de los Suministros
__________8__________
Jun-26 Costo Indirecto de Fabricacion
Iva Pagado
Cuentas por Pagar
Retencion en la fuente 1%
P/R: CIF pendiente de pago
__________9__________
Jun-29 Gastos de Ventas
Comisiones
Efectivo y su Equivalentes
P/R: Pago de comisiones a vendedores
__________10__________
Jun-29 Inventario de Producto en Proceso
OP#1
OP#2
Costo Indirecto de Fabricacion
P/R: Distribucion de los CIF
__________11__________
Jun-29 Inventario de Productos Terminados
Articulo A (220 * $709,67)
Articulo B (110 * $881,27)
Inventario de Producto en Proceso
P/R: Ingreso de Producto Terminado a la bodega
__________11__________
Jun-29 Efectivo y su Equivalentes
Ventas
Articulo A (460 * $1100,00)
Iva Cobrado
P/R: Venta al Sr. Juan Andrade
__________12__________
Jun-29 Costos de Productos Vendidos
Articulo A (300 * $450,00)
Articulo A (160 * $709,67)
Inventario de Productos Terminados
P/R: Recuperacion de Costos de Produccion
__________13__________
Jun-30 Cuentas por Cobrar
Anticipo de Impuesto a la Renta 1%
Ventas
Articulo B (500 * $800,00)
Iva Cobrado
P/R: Venta al Comercial El Litoral S.A.
__________14__________
Jun-30 Costos de Productos Vendidos
Articulo B (400 * $300,00)
Articulo B (100 * $881,27)
Inventario de Productos Terminados
P/R: Recuperacion de Costos de Produccion
__________15__________
Jun-30 Sueldo y Salario
Aporte Personal 9,45%
Sueldo por Pagar
P/R: Pagos de Sueldos Administrativos

TOTAL
 PARCIAL DEBE HABER

$ 19,400.00
$ 11,500.00
$ 4,400.00
$ 3,500.00
$ 2,328.00
$ 194.00
$ 21,534.00

$ 4,000.00
$ 480.00
$ 4,440.00
$ 40.00

$ 39,750.00
$ 18,350.00
$ 11,900.00
$ 9,500.00
$ 39,750.00

$ 90,000.00
$ 8,505.00
$ 81,495.00

$ 37,185.00
$ 7,500.00
$ 7,500.00
$ 3,750.00
$ 7,500.00
$ 10,935.00

$ 90,000.00
 $ 37,185.00
$ 127,185.00

$ 6,600.00
$ 6,600.00

$ 48,000.00
$ 5,760.00
$ 53,280.00
$ 480.00

$ 25,000.00
$ 25,000.00
$ 25,000.00

$ 84,316.25
$ 51,526.60
$ 32,789.65
$ 84,316.25

$ 253,066.25
$ 156,126.60
$ 96,939.65
$ 253,066.25

$ 566,720.00
$ 506,000.00
$ 506,000.00
$ 60,720.00

$ 248,547.20
$ 135,000.00
$ 113,547.20
$ 248,547.20
 $ 444,000.00
$ 4,000.00
$ 400,000.00
$ 400,000.00
$ 48,000.00

$ 208,127.00
$ 120,000.00
$ 88,127.00
$ 208,127.00

$ 32,000.00
$ 3,024.00
$ 28,976.00

$ 1,784,206.70 $ 2,246,464.70 $ 2,246,464.70

 MOVIMIENT
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF
DEBITO
Inv. Inicial Inventario de Materia Prima $ 21,500.00
Jun-01 Inventario de Materia Prima $ 19,400.00
Jun-09 Inventario de Materia Prima
TOTAL $ 40,900.00

MOVIMIENT
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF
DEBITO
Jun-01 Iva Pagado $ 2,328.00
Jun-05 Iva Pagado $ 480.00
Jun-26 Iva Pagado $ 5,760.00
TOTAL $ 8,568.00

MOVIMIENT
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF
DEBITO
Jun-01 Retencion en la Fuente 1%
Jun-05 Retencion en la Fuente 1%
Jun-26 Retencion en la Fuente 1%
TOTAL

MOVIMIENT
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF
DEBITO
Jun-01 Cuentas por Pagar
Jun-26 Cuentas por Pagar
TOTAL

MOVIMIENT
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF
DEBITO
Jun-05 Efectivo y su Equivalentes
Jun-29 Efectivo y su Equivalentes
Jun-29 Efectivo y su Equivalentes $ 566,720.00
 TOTAL $ 566,720.00

MOVIMIENT
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF
DEBITO
Inv. Inicial Inventario de Producto en Proceso $ 39,000.00
Jun-29 Inventario de Producto en Proceso
Jun-09 Inventario de Producto en Proceso $ 39,750.00
Jun-15 Inventario de Producto en Proceso $ 90,000.00
Jun-29 Inventario de Producto en Proceso $ 84,316.25
TOTAL $ 253,066.25

MOVIMIENT
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF
DEBITO
Jun-12 Mano de Obra $ 90,000.00
Jun-12 Mano de Obra $ 37,185.00
Jun-15 Mano de Obra
TOTAL $ 127,185.00

MOVIMIENT
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF
DEBITO
Jun-12 Aporte Personal 9,45%
Jun-30 Aporte Personal 9,45%
TOTAL

MOVIMIENT
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF
DEBITO
Jun-12 Sueldo por Pagar
Jun-30 Sueldo por Pagar
TOTAL

MOVIMIENT
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF
DEBITO
Jun-12 13er Sueldo por Pagar

TOTAL
 MOVIMIENT
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF
DEBITO
Jun-12 14to Sueldo por Pagar

TOTAL

MOVIMIENT
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF
DEBITO
Jun-12 Vacaciones

TOTAL

MOVIMIENT
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF
DEBITO
Jun-12 Fondo de Reservas por Pagar

TOTAL

MOVIMIENT
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF
DEBITO
Jun-12 Aporte Patronal 12,15%

TOTAL

MOVIMIENT
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF
DEBITO
Jun-15 Costo Indirecto de Fabricacion $ 37,185.00
Jun-16 Costo Indirecto de Fabricacion $ 6,600.00
Jun-26 Costo Indirecto de Fabricacion $ 48,000.00
Jun-29 Costo Indirecto de Fabricacion
TOTAL $ 91,785.00

MOVIMIENT
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF
DEBITO
Inv. Inicial Suministros de Fabrica $ 4,600.00
Jun-05 Suministros de Fabrica $ 4,000.00
Jun-16 Suministros de Fabrica
 TOTAL $ 8,600.00

MOVIMIENT
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF
DEBITO
Jun-29 Gastos de Ventas $ 25,000.00

TOTAL $ 25,000.00

MOVIMIENT
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF
DEBITO
Jun-29 Ventas
Jun-30 Ventas
TOTAL

MOVIMIENT
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF
DEBITO
Jun-29 Iva Cobrado
Jun-30 Iva Cobrado
TOTAL

MOVIMIENT
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF
DEBITO
Jun-30 Cuentas por Cobrar $ 444,000.00

TOTAL $ 444,000.00

MOVIMIENT
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF
DEBITO
Jun-30 Anticipo de Impuesto a la Renta 1% $ 4,000.00

TOTAL $ 4,000.00

MOVIMIENT
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF
DEBITO
Jun-30 Sueldo y Salarios $ 32,000.00
 TOTAL $ 32,000.00

MOVIMIENT
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF
DEBITO
Jun-29 Costos de Productos Vendidos $ 248,547.20
Jun-30 Costos de Productos Vendidos $ 208,127.00

TOTAL $ 456,674.20

MOVIMIENT
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF
DEBITO
Inv. Inicial Inventarios de Productos Terminados $ 255,000.00
Jun-29 Inventarios de Productos Terminados $ 253,066.25
Jun-29 Inventarios de Productos Terminados
Jun-30 Inventarios de Productos Terminados
TOTAL $ 508,066.25
 MOVIMIENTO SALDOS
DEBITO CREDITO DEUDOR ACREEDOR
$ 21,500.00
$ 19,400.00
$ 39,750.00
$ 40,900.00 $ 39,750.00 $ 1,150.00

MOVIMIENTO SALDOS
DEBITO CREDITO DEUDOR ACREEDOR
$ 2,328.00
480.00
$ 5,760.00
$ 8,568.00 $ 8,568.00

MOVIMIENTO SALDOS
DEBITO CREDITO DEUDOR ACREEDOR
$ 194.00
$ 40.00
$ 480.00
$ 714.00 $ 714.00

MOVIMIENTO SALDOS
DEBITO CREDITO DEUDOR ACREEDOR
$ 21,534.00
$ 53,280.00
$ 74,814.00 $ 74,814.00

MOVIMIENTO SALDOS
DEBITO CREDITO DEUDOR ACREEDOR
$ 4,440.00
$ 25,000.00
$ 566,720.00
$ 566,720.00 $ 29,440.00 $ 537,280.00

MOVIMIENTO SALDOS
DEBITO CREDITO DEUDOR ACREEDOR
$ 39,000.00
$ 253,066.25
$ 39,750.00
$ 90,000.00
$ 84,316.25
$ 253,066.25 $ 253,066.25 $ -

MOVIMIENTO SALDOS
DEBITO CREDITO DEUDOR ACREEDOR
$ 90,000.00
$ 37,185.00
$ 127,185.00
$ 127,185.00 $ 127,185.00 $ - $ -

MOVIMIENTO SALDOS
DEBITO CREDITO DEUDOR ACREEDOR
$ 8,505.00
$ 3,024.00
$ 11,529.00 $ 11,529.00

MOVIMIENTO SALDOS
DEBITO CREDITO DEUDOR ACREEDOR
$ 81,495.00
$ 28,976.00
$ 110,471.00 $ 110,471.00

MOVIMIENTO SALDOS
DEBITO CREDITO DEUDOR ACREEDOR
$ 7,500.00
$ -
$ 7,500.00 $ 7,500.00
 MOVIMIENTO SALDOS
DEBITO CREDITO DEUDOR ACREEDOR
$ 7,500.00

$ 7,500.00 $ 7,500.00

MOVIMIENTO SALDOS
DEBITO CREDITO DEUDOR ACREEDOR
$ 3,750.00

$ 3,750.00 $ 3,750.00

MOVIMIENTO SALDOS
DEBITO CREDITO DEUDOR ACREEDOR
$ 7,500.00

$ 7,500.00 $ 7,500.00

MOVIMIENTO SALDOS
DEBITO CREDITO DEUDOR ACREEDOR
$ 10,935.00

$ 10,935.00 $ 10,935.00

MOVIMIENTO SALDOS
DEBITO CREDITO DEUDOR ACREEDOR
$ 37,185.00
$ 6,600.00
$ 48,000.00
$ 84,316.25
$ 91,785.00 $ 84,316.25 $ 7,468.75

MOVIMIENTO SALDOS
DEBITO CREDITO DEUDOR ACREEDOR
$ 4,600.00
$ 4,000.00
$ 6,600.00
$ 8,600.00 $ 6,600.00 $ 2,000.00

MOVIMIENTO SALDOS
DEBITO CREDITO DEUDOR ACREEDOR
$ 25,000.00

$ 25,000.00 $ 25,000.00

MOVIMIENTO SALDOS
DEBITO CREDITO DEUDOR ACREEDOR
$ 506,000.00
$ 400,000.00
$ 906,000.00 $ 906,000.00

MOVIMIENTO SALDOS
DEBITO CREDITO DEUDOR ACREEDOR
$ 60,720.00
$ 48,000.00
$ 108,720.00 $ 108,720.00

MOVIMIENTO SALDOS
DEBITO CREDITO DEUDOR ACREEDOR
$ 444,000.00

$ 444,000.00 $ 444,000.00

MOVIMIENTO SALDOS
DEBITO CREDITO DEUDOR ACREEDOR
$ 4,000.00

$ 4,000.00 $ 4,000.00

MOVIMIENTO SALDOS
DEBITO CREDITO DEUDOR ACREEDOR
$ 32,000.00
$ 32,000.00 $ 32,000.00

MOVIMIENTO SALDOS
DEBITO CREDITO DEUDOR ACREEDOR
$ 248,547.20
$ 208,127.00

$ 456,674.20 $ - $ 456,674.20

MOVIMIENTO SALDOS
DEBITO CREDITO DEUDOR ACREEDOR
$ 255,000.00
$ 253,066.25
$ 248,547.20
$ 208,127.00
$ 508,066.25 $ 456,674.20 $ 51,392.05
1.01983333 56090.8333
35694.1667
91785
 MATERIA PRIMA X1
METODO PEPS
ENTRADAS
FECHA DETALLE
CANT.
Inventario Inicial
Jun-01 Compra 500
Jun-09 Consumo

MATERIA PRIMA X2
METODO PEPS
ENTRADAS
FECHA DETALLE
CANT.
Inventario Inicial
Jun-01 Compra 200
Jun-09 Consumo

MATERIA PRIMA X3
METODO PEPS
ENTRADAS
FECHA DETALLE
CANT.
Inventario Inicial
Jun-01 Compra 100
Jun-09 Consumo

MATERIA PRIMA ART. A

METODO PEPS
ENTRADAS
FECHA DETALLE
CANT.
Inventario Inicial
Jun-01 Produccion 220
Jun-29 Ventas
MATERIA PRIMA ART. B
METODO PEPS
ENTRADAS
FECHA DETALLE
CANT.
Inventario Inicial
Jun-01 Produccion 110
Jun-29 Ventas
 ENTRADAS SALIDAS
COSTO UNITARIO TOTAL CANT. COSTO UNITARIO TOTAL

$ 23.00 $ 11,500.00
400 $ 20.00 $ 8,000.00
200 $ 23.00 $ 4,600.00
250 $ 23.00 $ 5,750.00

ENTRADAS SALIDAS
COSTO UNITARIO TOTAL CANT. COSTO UNITARIO TOTAL

$ 22.00 $ 4,400.00
200 $ 25.00 $ 5,000.00
100 $ 25.00 $ 2,500.00
200 $ 22.00 $ 4,400.00

ENTRADAS SALIDAS
COSTO UNITARIO TOTAL CANT. COSTO UNITARIO TOTAL

$ 35.00 $ 3,500.00
200 $ 30.00 $ 6,000.00
100 $ 35.00 $ 3,500.00

ENTRADAS SALIDAS
COSTO UNITARIO TOTAL CANT. COSTO UNITARIO TOTAL

$ 709.67 $ 156,127.40
300 $ 450.00 $ 135,000.00
160 $ 709.67 $ 113,547.20
 ENTRADAS SALIDAS
COSTO UNITARIO TOTAL CANT. COSTO UNITARIO TOTAL

$ 881.27 $ 96,939.65
400 $ 300.00 $ 120,000.00
100 $ 881.27 $ 88,127.00
 EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNITARIO TOTAL
400 $ 20.00 $ 8,000.00
500 $ 23.00 $ 11,500.00

50 $ 23.00 $ 1,150.00

EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNITARIO TOTAL
300 $ 25.00 $ 7,500.00
200 $ 22.00 $ 4,400.00
100 $ 25.00 $ 2,500.00

0 $ - $ -

EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNITARIO TOTAL
200 $ 30.00 $ 6,000.00
100 $ 35.00 $ 3,500.00

0 $ - $ -

EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNITARIO TOTAL
300 $ 450.00 $ 135,000.00
220 $ 709.67 $ 156,126.60

60 $ 709.67 $ 42,580.20
 EXISTENCIAS
CANT. COSTO UNITARIO TOTAL
400 $ 300.00 $ 120,000.00
110 $ 881.27 $ 96,939.65

10 $ 881.27 $ 8,812.70
 EMPRESA INDUSTRIAL OLMEDO S.A.
HOJAS DE COSTOS
Orden Producciòn OP2
Cantidad 110
Costo Total $ 96,939.65
Costo Unitario $ 881.27

MATERIALES
SEMANA QUE TERMINA
DIRECTA
Inventario Inicial $ 8,000.00
Jun-09 $ 5,750.00
$ 6,900.00
$ 3,500.00
TOTAL $ 24,150.00

Materiales Directos $ 24,150.00

Mano de Obra Directa $ 38,000.00
Costo Indirectos $ 34,789.65
TOTAL $ 96,939.65

EMPRESA INDUSTRIAL OLMEDO S.A.

HOJAS DE COSTOS
Orden Producciòn 0P1
Cantidad 220
Costo Total $ 156,126.60
Costo Unitario $ 709.67

MATERIALES
SEMANA QUE TERMINA
DIRECTA
Inventario Inicial $ 16,000.00
Jun-09 $ 12,600.00
$ 5,000.00
$ 6,000.00
TOTAL $ 39,600.00

Materiales Directos $ 39,600.00

Mano de Obra Directa $ 61,000.00
Costo Indirectos $ 55,526.60
TOTAL $ 156,126.60
NDUSTRIAL OLMEDO S.A.
JAS DE COSTOS
Articulo B
Modelo
Fecha de Inicio 6/1/2018
Fecha de Termino 6/30/2018

COSTOS
MANO DE OBRA
INDIRECTOS
$ 3,000.00 $ 2,000.00
$ 35,000.00 $ 32,789.65

$ 38,000.00 $ 34,789.65

$253,066.25
$ 881.27

NDUSTRIAL OLMEDO S.A.

JAS DE COSTOS
Articulo A
Modelo
Fecha de Inicio 6/1/2018
Fecha de Termino 6/30/2018

COSTOS
MANO DE OBRA
INDIRECTOS
$ 6,000.00 $ 4,000.00
$ 55,000.00 $ 51,526.60

$ 61,000.00 $ 55,526.60
$ 709.67
 EMPRESA INDUSTRIAL OLMEDO S.A.
ESTADOS DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
DEL 1 DE JUNIO AL 30 DE JUNIO 2017
Materia Prima Directa $ 39,750.00
Mano de Obra Directa $ 90,000.00
Costos Indirectos de Fabricacion Aplicados $ 84,316.25
Costos de Produccion $ 214,066.25
Inventario Inicial de Productos en Proceso $ 39,000.00
Costos de Productos en Proceso $ 253,066.25
Inventario Final de Producto en Proceso $ -
Costos de Productos Terminados $ 253,066.25
Inventario Inicial de Productos Terminados $ 255,000.00
Costo de Articulo para la Venta $ 508,066.25
Inventario Final de Productos Terminados $ -51,392.05
Costo de Producto Vendidos $ 456,674.20
 EMPRESA INDUSTRIAL "OLMEDO S.A."
ESTADO DE RESULTADOS
AL 30 DE JUNIO 2017

Ventas $ 906,000.00
Devolucion en Ventas $ -
Descuento en Ventas $ -
Ventas Netas $ 906,000.00
Costos Productos Vendidos $ 456,674.20
Utilidad en Operación $ 1,362,674.20
Comisiones de Vendedores $ 25,000.00
Gastos de Ventas $ 25,000.00
Sueldos Administrativos $ 32,000.00
Gastos Administrativos $ 32,000.00
Utilidad Neta Operacional $ 1,305,674.20
Utilidad en Operación ante IR y PT $ 1,305,674.20
Participacion a los trabajadores 15% $ -195,851.13
Impuesto a la Renta 22% $ -287,248.32
Utilidad Neta $ 822,574.75