Contabilidad Básica III Prof. Wilson Francisco Chachal Tema: Nomenclatura del Estado de Situación Financiera
No. -ACTIVO- No. -PASIVO-
CORRIENTE: CORRIENTE: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: (Disponible) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO: 1 Caja 41 Proveedores 2 Bancos 42 Acreedores 3 Caja y Banco 43 Documentos por Pagar 4 Fondo Fijo 44 IVA por Pagar 5 Banco Industrial S.A. No. 140670061-4 45 Cuotas Patronales y Laborales por Pagar 6 Dispensadores de efectivo 46 IUSI por Pagar CUENTAS POR COBRAR: (Exigible) 47 Retención del ISR por Pagar 7 Clientes 48 Retención del IVA por Pagar 8 Clientes Morosos 49 Retención del ISR Renta de Capital por Pagar 9 Documentos por Cobrar 50 Retención a Empleados del ISR 10 Deudores Empleados 51 ISR Retenido Sobre Facturas Especiales 11 Cuentas por Cobrar a Empleado 52 IVA Retenido Sobre Facturas Especiales 12 ISR Sobre Ventas por Acreditar 53 ISR por Pagar 13 IVA Retenido por Compensar 54 Sueldos por Pagar 14 IVA por Cobrar 55 Prestaciones Laborales por Pagar 15 ISR Trimestral 56 Anticipo Sobre Ventas 16 Anticipo Sobre Compras 57 Sobregiro Bancario 17 Anticipo Sobre Sueldos 58 Descuentos Judiciales GASTOS ANTICIPADOS: NO CORRIENTE: 18 Seguros Pagados por Anticipados CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO: 19 Sueldos Pagados por Anticipados 59 Hipotecas 20 Alquileres Pagados por Anticipados 60 Préstamos Bancarios 21 Publicidad Pagados por Anticipado 61 Documentos por Pagar EXISTENCIAS: (Realizable) CUENTA POR PAGAR FINANCIERO: 22 Inventario Inicial de Mercadería 62 Emisión de Bonos 23 Inventario Inicial de Mercadería en Tránsito 63 Pagaré Financieros 24 Inventario Inicial de Mercadería en Aduana 64 Obligaciones por Arrendamiento Financiero 25 Material de Empaque PROVISIONES: 26 Papelería y Útiles 65 Indemnización 27 Útiles y Enseres 66 Aguinaldo NO CORRIENTE: 67 Bono 14 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 68 Vacación 28 Inmuebles 69 Jubilación 29 Vehículos -PATRIMONIO NETO- 30 Mobiliario y Equipo CAPITAL SOCIAL: 31 Equipo de Computación 70 Capital Autorizado 32 Maquinaria 71 Acciones por Suscribir y/o Acciones no Suscritas 33 Herramientas 72 Acciones Suscritas y/o Suscriptores de Acciones INTANGIBLE 73 Acciones Ordinarias 34 Gasto de Organización 74 Acciones Preferentes 35 Gasto de Instalación 75 Acciones Ordinarias no emitidas 36 Crédito Mercantil 76 Acciones Preferentes no emitidas 37 Programa de Computación 77 Acciones de Tesorería 38 Franquicias 78 Descuentos Sobre Acciones 39 Marcas y Patentes 79 Primas Sobre Acciones 40 Derecho de Llave RESERVAS: 80 Reserva Legal CUENTAS DE REGULARIZACIÓN: 81 Reserva Estatutaria Son ciertas cuentas que se utilizan para ajustar el saldo de otras cuentas con la 82 Reserva Contractual finalidad de que estás presenten un saldo lo más ajustado a la realidad. 83 Reserva para Eventualidades 95 Documentos Descontados 84 Reserva para Futuros Dividendos 96 Estimación para Cuentas Incobrables SUPERÁVIT: 97 Depreciación Acumulada de Edificios 85 Utilidades del Ejercicio 98 Depreciación Acumulada de Vehículos 86 Superávit Acumulado (Utilidades Retenidas) 100 Depreciación Acumulada de Equipo de Computación 88 Superávit por Revaluación de Activos 101 Depreciación Acumulada de Maquinaria DÉFICIT: 102 Depreciación Acumulada de Herramientas 89 Pérdida del Ejercicio 103 Amortización Acumulada de Gasto de Organización 90 Pérdida Acumulada 104 Amortización Acumulada de Gasto de Instalación 91 PÉRDIDAS Y GANANCIAS DE CAPITAL: 105 Amortización Acumulada de Crédito Mercantil 92 Pérdida en Negociación de Activo 106 Amortización Acumulada de Programa de Computación 93 Ganancia en Negociación de Activo 107 Amortización Acumulada de Franquicias 94 Ganancia de Capital por Revaluación de Activo 108 Amortización Acumulada de Marcas y Patentes 109 Amortización Acumulada Derechos de Llave
Contabilidad de sociedades de capital (2013): Guzmán, Puerto, Manzano y Villacorta explican cómo abordar la contabilización de las sociedades de capital bajo la óptica del PGC 2007.