UNIDAD EDUCATIVA “MARIO COBO BARONA”

CONTABILIDAD Y ADMINISTRACION

MEMORIA TECNICA

PREVIA A LA OBTENCION DEL TITULO DE:

”BACHILLER TECNICO POLIVALENTE”

TEMA:

“IDENTIFICAR LA TASA DE INTERES EN LOS DFERENTES TIPOS DE

CREDITOS QUE OFRECE LA COOPERTIVA DE AHORRO Y CREDITO
“MUSHUC RUNA” MATRIZ AMBATO”

AUTOR/ES:

CAIZAGUNO TOAZA ALVARO MIGUEL

SALTOS LLULQUI EVELIN GUADALUPE

VEGA CHICAIZA TANNIA JAZMINA

TUTOR DEL PROYECTO:

JIMMY GUEVARA

AMBATO - ECUADOR

2015 – 2016
 INDICE

Contenido
RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................ 2
INTRODUCCION ............................................................................................................ 3
1. PROPUESTA DE TRABAJO .................................................................................. 5
2. MEMORIA DESCRIPTIVA ................................................................................... 7
2.1. Descripción general ........................................................................................... 7
MICROCRÉDITO ACUMULACIÓN SIMPLE ....................................................... 9
Microcrédito Acumulación Ampliada....................................................................... 10
2.2. Descripción técnica ......................................................................................... 15
2.3. Glosario ............................................................................................................ 17
3. PROCESO DE PRODUCCIÓN DE BIENES O PRESTACIÓN DE
SERVICIOS..................................................................................................................... 18
4. RECURSOS ............................................................................................................. 19
5. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES ................................................................. 22
6. CONCLUCIONES .................................................................................................. 23
7. RECOMENDACIONES......................................................................................... 24
8. BIBLIOGRAFÍA Y LINCOGRAFIA ................................................................... 25
9. ANEXOS .................................................................................................................. 27
1
RESUMEN EJECUTIVO

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 INTRODUCCION

El tema que a continuación se da a conocer, trata sobre la Tasa de interés de los tipos de
créditos que se realizan, basándose en el porcentaje según el tipo de crédito, dándole un
toque especial al concentrarse en el efecto que éste ha producido en la actualidad.

Como un argumento introductorio, se expone el punto del reflejo de una realidad sin
precedentes, donde se extiende sobre la económica actual, y el efecto que se producen en
los tipos de créditos y la tasa de interés realizada en la misma.

En consecuencia para que una economía obtenga los beneficios de un régimen

económico más flexible, se requiere que la economía arribe a un nuevo estadio de
estabilidad, el efecto de incrementos en tipo diferencial de intereses sé que vuelve, más
negativo cuando la inflación es baja en comparación con lo que sucede cuando persisten
altos niveles de inflación.

3
Brindar en forma integral productos y servicios financieros de calidad, bajo principios de
prudencia financiera y de riesgos, manteniendo la identidad y los valores culturales,
buscando y promoviendo el sumak kawsay de nuestros socios y clientes, y protegiendo la
pacha mama.

Ser una Institución de reconocido prestigio, solvente, competitiva, líder y modelo en la

prestación de productos y servicios financieros a nivel nacional, manteniendo y
promoviendo la identidad y los valores culturales de nuestro país.

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 1. PROPUESTA DE TRABAJO

La presente Memoria Técnica se ha realizado dando cumplimiento a uno de los

requisitos para obtener el Título de Bachiller Técnico en Contabilidad y
Administración; a través de ello vamos a conocer la tasa de interés en los
diferentes tipos de crédito que ofrece la cooperativa de ahorro y crédito
“MUSHUC RUNA”. De la matriz Ambato; satisfaciendo necesidades de carácter
financiero que ayudan al desarrollo económico y productivo de la comunidad.

***Antecedentes – Histoira ***

Nuestro proyecto se realiza con el objetivo de dar a conocer el manejo de

la tasa de interés dentro de los diferentes tipos de créditos que ofrece dicha
institución financiera, durante el primer trimestre del presente año; con la
finalidad de identificar cuál es el porcentaje de interés, en los préstamos otorgados,
durante un determinado periodo de tiempo. Ya sea a corto o a largo plazo y así
saber el porcentaje de interés correspondiente para cada monto de dinero que
se concede en cada préstamo

Conocer las definiciones de los diferentes créditos con sus respectiva tasa de
interese a fin de identificar las características y los créditos que más demanda tiene en
un préstamo concedidos por la cooperativa de ahorro y crédito MUSHUC RUNA y
conocer cuál es el porcentaje que se da en las zonas: rurales y urbanas.

Según la súper intendencia de bancos y seguros todo crédito concedido a un

prestatario, ya sea persona natural o jurídica o a un grupo de prestatarios con garantía
solidaria destinados a financiar actividades en una escala ya sea alta o baja de producción,
comercialización, cuya fuente principal de pago la constituye el producto de las ventas o
ingresos generados por dichas actividades , verificados por la institución del sistema
financiero prestamista

Objetivos

Ubicación

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Factibilidad

Legal – sustentarse en la Ley economía popular y solidaria

Tecnica – Definiciones

Financiera – Lo que van a gastar

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 2. MEMORIA DESCRIPTIVA

2.1. Descripción general

TIPOS DE CREDITOS QUE OFRECE LA COOPERATIVA “MUSHUC RUNA” Ltda.

Son:

Consumo Prioritario

Consumo Ordinario

Microcrédito Minorista

Microcrédito De Acumulación Simple

Microcrédito De Acumulación Ampliada

CRÉDITOS DE CONSUMO PRIORITARIO:

Los créditos de consumo prioritario están destinado a satisfacer necesidades de consumo

de socios/clientes bajo relación de dependencia o microempresarios.

Máximo: $ 100.000*
MONTOS
Mínimo: menor o igual a 600
Nominal: 13,40%
TASA
Efectiva: 16,20%

Mínimo: 12 meses
PLAZO
Máximo: 60 meses

7
 GARANTIAS

Las gaarantias del crédito prioritario pueden ser: personal, prendario o hipotecario
(dependiendo del monto) pueden ser un garante o dos

CONSUMO ORDINARIO

Otorgado a personas naturales destinado a la adquisición o comercialización de vehículos

livianos de combustible fósil.

Máximo: $ 100.000*
MONTOS
Mínimo: menor o igual a 600
Nominal: 13,40%
TASA
Efectiva: 16,20%

Mínimo: 12 meses
PLAZO
Máximo: 60 meses

GARANTIAS

Las gaarantias del crédito prioritario pueden ser: prendario o fiduciario (dependiendo del
monto)

MICROCRÉDITO MINORISTA

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 MICROCRÉDITO ACUMULACIÓN SIMPLE

Operaciones otorgadas a solicitantes de crédito cuyo

saldo adeudado en microcréditos a las entidades del
sistema financiero nacional sea superior a USD
1,000.00 y hasta USD 10,000,00 incluyendo el monto
de la operación solicitada

Máximo: $ 10.000
MONTOS
Mínimo: $ 1,001
Máxima Efectiva: 25,98%
TASA
Mínima Nominal: 19,00%
Mínimo: 36 meses
PLAZO
Máximo: 60 meses

CARACTERISTICAS

 Monto: de USD 1,000.00 a USD 10,000.00.

 Plazo: hasta 36 meses
 Tasas de interés: la vigente en el trimestre correspondiente al segmento de
consumo fijado por e Consejo de Administración
 Garantía: prendarias; hipotecarias y personal
 Seguro de desgravamen
 Mantener en ahorros a la vista y certificados de aportación el 25% del monto
solicitado.
 Forma de pago: vía rol, descuentos de ahorros, mensuales por ventanilla o
transferencias

9
  Amortización: mensual
 Renovación una vez cancelado el 50% del crédito original

Esta resolución, fue aprobada en sesión del Consejo de Administración de la Cooperativa

de Ahorro y Crédito de los Empleados, Jubilados y ex Empleados del Banco Central del
Ecuador (CACEBCE), el 12 de agosto de 2015.

Microcrédito Acumulación Ampliada

Operaciones otorgadas a solicitantes de crédito cuyo saldo

adeudado en microcréditos a las entidades del sistema
financiero nacional sea superior a USD 10.000,00,
incluyendo el monto de la operación solicitada

Máximo: $ 50.000
MONTOS
Mínimo: $ 10,001
Máxima Efectiva: 20,87%
TASA
Mínima Nominal: 18%
Mínimo: 60 meses
PLAZO
Máximo: 96 meses

CARACTERISTICAS

 Monto: mayor a USD 10,000.00.

 Plazo: hasta 96 meses

10
  Tasas de interés: la vigente en el trimestre correspondiente al segmento de
consumo fijado por el Consejo de Administración
 Garantía: hipotecario; prendario y personal
 Seguro de desgravamen
 Forma de pago: vía rol, descuentos de ahorros, mensuales por ventanilla o
transferencias
 Amortización: mensual
 Renovación una vez cancelado el 50% del crédito original

Esta resolución, fue aprobada en sesión del Consejo de Administración de la Cooperativa

de Ahorro y Crédito de los Empleados, Jubilados y ex Empleados del Banco Central del
Ecuador (CACEBCE), el 12 de agosto de 2015.

TIPOS DE TASAS DE INTERÉS

Las tasas de interés que ofrece la cooperativa “MUSHUC RUNA” Ltda. Son:

 Tasa Nominal
 Tasa Efectiva

TASA NOMINAL

Una tasa es un coeficiente que refleja la relación entre dos magnitudes y permite expresar
distintos conceptos, tales como el interés (la utilidad, el valor o la ganancia de algo). La
tasa de interés, en este sentido, es un índice que se expresa en forma de porcentaje y se
usa para estimar el costo de un crédito o la rentabilidad de los ahorros.

11
Se conoce como tasa de interés nominal o tasa nominal al interés que capitaliza más
de una vez al año. Se trata de un valor de referencia utilizado en las operaciones
financieras que suele ser fijado por las autoridades para regular los préstamos y depósitos.

La tasa nominal es igual a la tasa de interés por período multiplicada por el número
de períodos. La tasa efectiva, en cambio, es el interés real que una persona paga en un
crédito o cobra en un depósito.

Pese a que se encuentra enmarcada en un cierto período de tiempo, la tasa nominal

contempla varios pagos de intereses en dicho plazo. Con la tasa efectiva, se calcula el
rendimiento en un único pago por período.

Por ejemplo: la tasa nominal suele expresarse en base anual. Los contratos, de todas
formas, pueden especificar que el interés se calculará varias veces durante el año (ya sea
de manera mensual, trimestral o semestral, entre otras). El año, por lo tanto, puede
dividirse en doce meses, cuatro trimestres o dos semestres. Si la tasa de interés es del 2%
por trimestre, es posible hablar de una tasa nominal anual del 8% (ya que el año tiene
cuatro trimestres).

Un concepto íntimamente ligado a la tasa nominal es el de rentabilidad; se trata del

margen de ganancia que puede devolver una inversión. Si se tiene en cuenta el tiempo
que transcurre para obtener dichos beneficios, entonces se utiliza la expresión “ganancia
en el tiempo”. Veamos un ejemplo: si se adquiere una casa por $500.000 y luego de un
año se la vende por $510.000, la utilidad que se habrá obtenido en 12 meses es de
$10.000. Puesto en otras palabras, si en lugar de comprar el inmueble se invierten los
$500.000 sabiendo que por cada $100 se recibirán $2, al cabo del mismo período podrían
obtenerse los $10.000.

Este dinero es utilizado por quien lo recibe para producir más, de modo que pueda
abonar la ganancia al inversionista ($2 cada $100) y, cuanto más tiempo se le brinde, más
ganancias será capaz de generar. Volviendo a la tasa de interés nominal, se puede decir
que es la rentabilidad que se obtiene de un producto financiero mes a mes o en un plazo
de tiempo en particular, tomando en cuenta simplemente el capital de la inversión inicial
y se considera un tipo de capitalización simple.

Dado el ejemplo anterior, es sencillo entender su principal diferencia con la tasa de

interés efectiva: se tiene en cuenta tanto el capital inicial como los intereses que se van

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produciendo en cada período. Se trata de un tipo de capitalización compuesta, dado que el
interés generado en forma periódica se suma al capital y en base a este monto se liquidan
los intereses del siguiente período.

Ambos tipos de tasa de interés coinciden si se establece que los intereses generados se
abonan únicamente al finalizar la vida del producto financiero; en cambio, si se realiza
más de un pago, la nominal es inevitablemente inferior a la efectiva.

Si se contrata un certificado de depósito a término (CDT) a 6 meses por el valor de

$5000 con una tasa nominal anual del 5%, cuando concluya el período obtendremos tan
solo el 2,5% del capital. Por otro lado, el mismo depósito con una tasa efectiva anual
(también del 5%) nos devolverá el 2,47%, dado que en este último caso los intereses de
cobran mes a mes.

TASA EFECTIVA

Lo primero que tenemos que hacer para establecer el significado de tasa efectiva es
determinar el origen etimológico de las palabras que conforman el término. Así, en
primer lugar, podemos exponer que tasa procede del verbo latino taxare, que puede
traducirse como “fijar un precio máximo”.

En segundo lugar, efectiva también viene del latín. Concretamente emana del vocablo
effectivus que viene a significar “que lleva a cabo algo”.

La relación entre dos magnitudes se conoce como tasa y expresa la relación que existe
entre una cantidad y la frecuencia de un determinado fenómeno. El interés, por otra parte,
es el valor, la utilidad, el provecho o la ganancia de algo.

Estos dos conceptos nos permiten acercarnos a la noción de tasa de interés, que es el
precio del dinero que se paga o se cobra para pedirlo o cederlo por un periodo
determinado. La tasa de interés nominal es aquella que refleja la rentabilidad o el costo
de un producto financiero de manera periódica.

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La tasa efectiva, en cambio, señala la tasa a la que efectivamente está colocado el
capital. Como la capitalización del interés se produce un cierta cantidad de veces al año,
se obtiene un tasa efectiva mayor que la nominal. La tasa efectiva, por otra parte, incluye
el pago de intereses, impuestos, comisiones y otros gastos vinculados a la operación
financiera.

A la hora de poder calcular la tasa efectiva hay que tener en cuenta una serie de elementos
fundamentales para ello. En concreto, hay que contar con datos tales como el número de
desembolsos, el tiempo que ha pasado entre la fecha de inicio y la del desembolso, el
número de pagos, el interés nominal, los cargos, las comisiones, el monto del desembolso
y también el valor de la cuota. Con este último término nos referimos tanto a los intereses
como a la amortización, a las comisiones y a otra serie de cargos que pudieran existir.

Si, por el contrario, lo que deseamos es llevar a cabo el cálculo de la tasa efectiva
anualizada el proceso es mucho más sencillo. La fórmula para hacerlo sería la siguiente:
ie = (1+ik) k – 1.

En dicha fórmula los elementos establecidos corresponden a los siguientes conceptos: ie

es la tasa efectiva anualizada; ik es la tasa de interés efectiva que se refiere al tiempo de
pago de la cuota en cuestión, y finalmente la k es el número de cuotas que existen al año.

Si tenemos una tasa de interés del 2% mensual, podría decirse que la tasa nominal es del
6% por trimestre (2% mensual por tres meses). Dicha tasa, por lo tanto, no tiene en cuenta
el valor del dinero en el tiempo. La tasa efectiva, en cambio, considera también la
capitalización del dinero.

La tasa nominal suele estar referenciada a un periodo de un año, aunque implica varios
pagos de intereses en dicho plazo. La tasa efectiva, por su parte, sólo mide el rendimiento
en el periodo en que se realiza el pago o cobro.

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2.2. Descripción técnica

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16
 2.3. Glosario

Estadio

Inflación

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3. PROCESO DE PRODUCCIÓN DE BIENES O PRESTACIÓN DE
SERVICIOS

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4. RECURSOS

En la realización de la presente memoria técnica utilizamos lo siguiente:

RECURSOS INSTITUCIONALES

Unidad Educativa Mario Cobo Barona

Cooperativa de Ahorro y Crédito “MUSHUC RUNA” Ltda.

RECURSOS HUMANOS

Tutor encargado
Abg. Luis Alfonso Chango Gerente General

RECURSOS TECNOLÓGICOS

Microsoft Word Versión 2010

Internet

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Flash Memory
Impresora
Cámara
Laptop

MATERIALES

Papel
Anillados
Tinta
CD
Lápiz
Esferos
Carpeta

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21
5. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

22
6. CONCLUCIONES

23
7. RECOMENDACIONES

24
8. BIBLIOGRAFÍA Y LINCOGRAFIA

25
26
9. ANEXOS

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28
29