ALUMNO: EDGARDO BARRANTES ASURZA CODIGO: G07836B

ESTIMADO ALUMNO EN BASE A SU MATERIAL DE LECTURA

CONTESTE LAS SIGUIENTES PREGUNTAS

1. EN LA PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DEL INFORME PERICIAL, QUÉ REQUISITOS

BÁSICOS DE CALIDAD DEBE CUMPLIR EL PERITO.

2. CÓMO SE DEFINE LOS PAPELES DE TRABAJO.

3. QUÉ IMPORTANCIA TIENEN LOS PAPELES DE TRABAJO.

4. EXPLIQUE LOS CRITERIOS QUE SE DEBEN DE CONSIDERAR EN LA PREPARACIÓN DE

LOS PAPELES DE TRABAJO.

5. DEFINA LOS SGTES. CONCEPTOS:

 PECULADO
 COLUSIÓN
 MALVERSACIÓN DE FONDOS
 COHECHO ACTIVO
 ENRIQUECIMIENTO ILÍCITO
 LAVADO DE ACTIVOS
 TRÁFICO ILÍCITO DE DROGAS
 CRIMEN ORGANIZADO

DESARROLLO

1. EN LA PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DEL INFORME PERICIAL, QUÉ REQUISITOS

BÁSICOS DE CALIDAD DEBE CUMPLIR EL PERITO.

 Revisión exhaustiva de los papeles de trabajo y evidencias para comprobar su

calidad y conformidad, para obtener las conclusiones finales pertinentes que se
incluirán en el informe pericial.

 Evaluación simultánea del cumplimiento estricto de la planeación de los

procedimientos, para detectar probables omisiones, deficiencias o errores.

 Los papeles de trabajo deben estar correctamente ordenados, de acuerdo a los

procedimientos planificados en una carpeta de archivo corriente, el que servirá para
sustentar el Informe Pericial y de ser el caso para el informe oral solicitado por el
magistrado.

2. CÓMO SE DEFINE LOS PAPELES DE TRABAJO.

Son documentos preparados por el perito contable que le permiten tener informaciones
y pruebas de la pericia efectuada, así como las decisiones tomadas para formar su
conclusión. Su misión es ayudar en la planificación y realización del examen pericial y
en la supervisión y revisión de la misma y suministrar evidencias del trabajo llevado a
cabo para argumentar su informe.
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3. QUÉ IMPORTANCIA TIENEN LOS PAPELES DE TRABAJO.

La importancia de los papeles de trabajo se da porque ayuda al perito contable a

garantizar en forma adecuada que el peritaje se hizo de acuerdo a las normas de
auditoría generalmente aceptados. Los papeles de trabajo, dado que corresponden a la
auditoria son una base para planificar el peritaje, un registro de las evidencias
acumuladas y los resultados de las pruebas.

4. EXPLIQUE LOS CRITERIOS QUE SE DEBEN DE CONSIDERAR EN LA PREPARACIÓN DE

LOS PAPELES DE TRABAJO.

Los papeles de trabajo deben responder al criterio y a las necesidades del perito en el
compromiso en que sean aplicados. Los factores que afecten el juicio del Perito
independiente, referentes a la cantidad, tipo y contenido de los papeles de trabajo
deseables incluyen:
a. La naturaleza del informe Pericial.
b. La naturaleza y las condiciones del expediente y pruebas que requiera el informe
pericial.
c. La metodología aplicada para el desarrollo del Informe Pericial.

Se indican los siguientes criterios:

 Incluyen, explican y sustentan datos que se informarán a la conclusión de la pericia.

 Las anotaciones deben ser legibles, lógicas y de incluir cantidades los datos deben ser
matemáticamente exactos.
 Se debe Exponer todos los elementos de juicio e información requeridos para un
análisis, seguimiento y obtención de conclusiones válidas y útiles para la pericia.
 Se debe adecuar y mejorar siempre los formatos y presentación de estos papeles.
 Se debe dar explicaciones comprensibles y adecuadamente sustentadas con
documentación u otros medios de verificación utilizados para el efecto.

5. DEFINA LOS SGTES. CONCEPTOS:

 PECULADO: El funcionario o servidor público que se apropia o utiliza, en cualquier forma,

para sí o para otro, caudales o efectos cuya percepción, administración o custodia le estén
confiados por razón de su cargo, será reprimido con pena privativa de la libertad no menor
de dos ni mayor de ocho años. Constituye circunstancia agravante si los caudales o efectos
estuvieran destinados a fines asistenciales o a programas de apoyo social. En estos casos,
la pena privativa de la libertad será no menor de cuatro ni mayor de diez años. (Art. 387 del
Código Penal)

 COLUSIÓN: El funcionario o servidor público que, en los contratos, suministros, licitaciones,

concurso de precios, subastas o cualquier otra operación semejante en la que intervenga
por razón de su cargo o comisión especial defrauda al Estado o entidad u organismo del
Estado, según ley, concertándose con los interesados en los convenios, ajustes,
liquidaciones o suministros será reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni
mayor de quince años. (Art. 384 del Código Penal)

 MALVERSACIÓN DE FONDOS: El funcionario o servidor público que da al dinero o

bienes que administra una aplicación definitiva diferente de aquella a los que están
destinados, afectando el servicio o la función encomendada, será reprimido con pena
privativa de libertad no menor de uno ni mayor de cuatro años. Si el dinero o bienes que
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administra corresponden a programas de apoyo social, de desarrollo o asistenciales y son

destinados a una aplicación definitiva diferente, afectando el servicio o la unción
encomendada, la pena privativa de libertad será no menor de tres años ni mayor de ocho
años. (Art. 389 del Código Penal)

 COHECHO ACTIVO: El que, bajo cualquier modalidad, ofrece, da o promete a un

funcionario o servidor público donativo, promesa, ventaja o beneficio para que
realice u omita actos en violación de sus obligaciones, será reprimido con pena privativa de
libertad no menor de cuatro ni mayor de seis años.
El que, bajo cualquier modalidad, ofrece, da o promete donativo, ventaja o beneficio para
que el funcionario o servidor público realice u omita actos propios del cargo o empleo, sin
faltar a su obligación, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor
de cinco años. (Art. 397 del Código Penal)

 ENRIQUECIMIENTO ILÍCITO: Es el aumento patrimonial. Consistente en bienes

patrimoniales, cuentas corrientes sospechosas y hasta el modo de vida que llevan los
funcionarios y que evidentemente no corresponden a sus legítimos ingresos.
El funcionario o servidor público que ilícitamente incrementa su patrimonio, respecto de sus
ingresos legítimos durante el ejercicio de sus funciones y que no pueda justificar
razonablemente, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor
de diez años e inhabilitación. (Incisos 1 y 2 del art. 36 del Código Penal).

 LAVADO DE ACTIVOS: Lavado de activo y/o de dinero es el proceso que consiste en

introducir al sistema financiero dinero o bienes provenientes de actividades ilícitas, con el
propósito de dar apariencia de legalidad al origen de las mismas. Según UNODC “El Lavado
de Activos es un delito, que consiste en dar una apariencia de origen legítimo o lícito a bienes
- dinerarios o no, que en realidad son productos o "ganancias" de delitos graves como:
Tráfico ilícito de drogas, Trata de Personas, Corrupción, secuestros y otros”. (UNODC).
a) Evolución: La Convención de Viena. - Celebrada en 1988 fue el encuentro donde se
tomó la decisión de tipificar y sancionar el delito de lavado de activos; criminalizándolo
como un delito autónomo con tipificación y penas específicas.
b) Cambios:
La convención de Viena sancionaba dinero ilícito proveniente de las drogas.
Ahora de cualquier actividad ilícita (armas, trato de blanca, corrupción)

 TRÁFICO ILÍCITO DE DROGAS: En cuanto al tráfico ilícito de drogas en el código penal

están clasificados en cuatro partes como el Tipo Básico (Art. 296o Código Penal) basado en
4 conductas como: Delito de Peligro Concreto, Delito de Peligro
Abstracto (3er. Párrafo), Delito de Peligro Abstracto (4to. Párrafo), Criminalización Autónoma
de Formas Específicas de Participación y de Actos Preparatorios, Circunstancias Agravantes
(Art. 297o Código Penal) tanto en Primer Nivel o Grado y Segundo Nivel o Grado,
Circunstancias Atenuantes (Art. 298o Código Penal) clasificado en por el volumen de droga
y de las materias primas o insumos, Tipos Especiales, como la Prescripción, administración
y expendio de medicamentos compuestos con sustancias fiscalizadas, el Consumo
involuntario de drogas mediante coacción o engaño y la Investigación al consumo indebido
de drogas.
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 CRIMEN ORGANIZADO: es un acto delictivo donde un grupo de personas se organiza

jerárquicamente con la finalidad de cometer actos ilícitos, de esta manera la estructura
organizacional y operativa de una organización criminal permiten identificar el grado de
importancia y desarrollo que ella ha alcanzado. Las dimensiones de sus actividades ilícitas,
su composición interna y la calidad de sus integrantes posibilita reconocer el mayor o menor
nivel de su influencia sobre su entorno económico, social, o político. La estructura de las
organizaciones criminales no es uniforme. Ella varía según su origen, el grado de desarrollo
que ha alcanzado, el tipo de actividades delictivas que ejecuta o el número de componentes
que integra. Hay organizaciones con estructuras altamente jerarquizadas y complejas que
muestran una composición vertical, con niveles de poder y gestión muy centralizados. Pero,
también, coexisten otras agrupaciones delictivas con estructuras flexibles y roles de
dirección colectiva o descentralizada.