UNIVERSIDAD ANDINA

“Néstor Cáceres Velásquez”

Facultad de Ciencias Contables y Financieras
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME DE PRÁCTICAS PRE-PROFESIONALES

REALIZADOS EN:

DIRESA PUNO – UNIDAD FUNCIONAL DE

CONTABILIDAD
AREA DE TESORERIA - CONTABILIDAD
PRESENTADA POR:

MARILYN GRACE QUISPE HUARACHI

PARA OPTAR EL GRADO DE BACHILLER EN CIENCIAS
CONTABLES Y FINANCIERAS.
PUNO – PERU

2015

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 PRESENTACION

SEÑOR DECANO DE LA FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS

De conformidad con lo establecido por la Faculta de Ciencias Contables y

Administrativas que usted, dignamente dirige a vuestra consideración y de los
señores miembros de jurado, me permito presentar el informe de Pre – Prácticas
Profesionales el mismo que tiene por objeto optar el grado Académico de Bachiller
en Ciencias Contables.

Este informe se presenta como un compendio de las actividades realizadas en el

área de TESORERIA de la RED DIRESA PUNO a fin de poner en práctica los
conocimientos recibidos en la universidad

Confió en que este trabajo sirva como referencia, para elevar nuestra habilidades y
destrezas como contadores y contribuya como experiencia para mis compañeros
de estudio.

INTRODUCCION

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 INDICE

INTRODUCCION ............................................................................................ 5
CAPITULO I ....................................................................................................... 7
I. MARCO TEORICO ................................................................................... 7
1.1. LA CONTABILIDAD ............................ Error! Bookmark not defined.
1.2. IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDADError! Bookmark not defined.
1.3. CLASIFICACION DE LA CONTABILIDADError! Bookmark not defined.
1.4. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
(PCGA) ......................................................... Error! Bookmark not defined.
1.5. LIBROS DE CONTRABILIDAD ........... Error! Bookmark not defined.
1.6. CLASIFICACION DE LIBROS DE CONTABILIDADError! Bookmark not
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1.7. LIBROS PRINCIPALES ...................... Error! Bookmark not defined.
1.8. LIBROS AUXILIARES ......................... Error! Bookmark not defined.
1.9. PERSONAS OBLIGADAS A LLEVAR LIBROS DE CONTABILIDAD
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1.10. ESTADOS FINANCIEROS .............. Error! Bookmark not defined.
1.11. FINALIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROSError! Bookmark not
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 1.12. COMPONENTES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS .......... Error!
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1.13. COMPROBANTES DE PAGO ......... Error! Bookmark not defined.
CAPITULO II ...................................................................................................... 7
II. DESCRIPCIÓN GENERAL DE ACTIVIDADES REALIZADAS............... 10
2.1. DATOS GENERALES DE LAS PRÁCTICAS REALIZADAS ............... 10
2.2. DESCRIPCION DE LA INSTITUCION ................................................ 11
2.3. ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA INSTITUCION DE PRÁCTICAS18
CAPITULO III ................................................................................................... 19
III. METERIALES Y METODOS UTILIZADO ........................................... 19
3.1. MATERIALES UTILIZADOS ............................................................... 19
3.2. METODOS .......................................................................................... 21
CAPITULO IV ................................................................................................... 22
IV. RESULTADOS Y ANALISIS ............................................................... 22
4.1. RESULTADOS .................................................................................... 22
4.2. ANALISIS ............................................................................................ 23
CAPITULO V .................................................................................................... 24
V. COCLUSIONES ..................................................................................... 24
CAPITULO VI ................................................................................................ 25
VI. RECOMENDACIONES ....................................................................... 25
CAPITULO VII .................................................................................................. 26
VII. BIBLIOGRAFIA ................................................................................... 26
CASO PRÁCTICO............................................................................................ 27

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 INTRODUCCION

El presente informe consta en forma detallada todo las acciones realizadas en mis
practicas pre-profesionales realizado en el ¨DIRESA – PUNO – UNIDAD
FUNCIONAL DE CONTABILIDAD ”, en la dirección de economía como auxiliar
contable, el mismo que es un requisito indispensable; como la estipula el
reglamento de grados y Títulos (Reglamentos de prácticas Pre-Profesional)
vigentes en la Facultad de Ciencias Contables y Financieras y la Ley Universitaria
N° 23733 cumpliendo de esta forma con los art. 23, 24, de la “Universidad Andina
Néstor Cáceres Velásquez”, para optar el grado académico de BACHILLER.

Las labores realizadas durante mis Practicas pre – Profesionales, fueron

actividades que se realizaron dentro de la institución, específicamente en el área
de Contabilidad, los cuales fueron llevar los Registros de Ingresos y de Egresos de
la mencionada institución, contabilizar en el registro SIAF ayudar a la elaboración
del balance trimestral con la finalidad de profundizar la formación profesional.

El informe presenta en el capítulo I el Marco teórico, en el Capítulo II se describe

los aspectos generales del centro de prácticas y la descripción general de las

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actividades realizadas, el Capítulo III indica los Materiales y Métodos Utilizados, el
capítulo IV consta de los resultados y Análisis, el Capítulo V son las Conclusiones,
y el Capítulo VI las Recomendaciones, la Bibliografía y por último los anexos.

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 CAPITULO I

I. MARCO TEORICO

DIRECTIVA DE TESORERIA Nº 001-2007-EF/77.15

1. OBJETO
Establecer las disposiciones y procedimientos generales relacionados con la ejecución
financiera y demás operaciones de tesorería, además de las condiciones y plazos para
el cierre de cada Año Fiscal, a ser aplicados por las Unidades Ejecutoras de los pliegos
presupuestarios del Gobierno Nacional y de los Gobiernos Regionales; así como por los
Gobiernos Locales; en este último caso incluye disposiciones específicas que,
adicionalmente, deben ser cumplidas por dicho nivel de gobierno.

2. BASE LEGAL

- Ley Nº 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público, y

modificatorias.
- Ley Nº 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, y modificatorias
- Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, y modificatorias. -
Ley Anual de Presupuesto del Sector Público.
- Artículo 10º, párrafo 10.3 de la Ley Nº 27783, Ley de Bases de la Descentralización.
- Artículo 33º de la Ley Nº 27867, Ley Orgánica de Gobiernos Regionales.
- Ley Nº 27972, Ley Orgánica de Municipalidades.
- Decreto Supremo Nº 195-2001-EF.
- Decreto Supremo Nº 083-2004-PCM, Texto Único Ordenado de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado y modificatorias.
- Decreto Supremo Nº 084-2004-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado y modificatorias.

3. ALCANCE

Están comprendidas en la presente Directiva, las Unidades Ejecutoras correspondientes

a los Pliegos Presupuestarios del Gobierno Nacional y de los Gobiernos Regionales, en
adelante Unidades Ejecutoras; así como las Municipalidades Provinciales y Distritales,
en adelante las Municipalidades. 4. VIGENCIA La presente Directiva tiene carácter
permanente.

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 TÍTULO I

DISPOSICIONES Y PROCEDIMIENTOS GENERALES

CAPÍTULO I

DE LA EJECUCIÓN FINANCIERA Y OPERACIONES DE TESORERÍA

SUBCAPÍTULO I

EJECUCIÓN FINANCIERA DE INGRESOS DISTINTOS DE RECURSOS

ORDINARIOS

Artículo 1º.- Determinación de los ingresos públicos

1.1 La determinación se realiza sobre la base de la norma legal que autoriza la

percepción o recaudación de los fondos, debiendo establecerse el monto, el
concepto, e identificar al deudor, con indicación de la fecha en que deberá hacerse
efectiva la cobranza correspondiente y, de ser el caso, la periodicidad de la
cobranza, intereses aplicables y tratamiento presupuestal de la percepción o
recaudación.

1.2 La información de esta etapa de la ejecución de los ingresos se registra en el SIAF

SP sobre la base de la documentación sustentatoria respectiva.

Artículo 2º.- Percepción de los ingresos públicos

2.1 La percepción es la etapa de la ejecución financiera de los ingresos en la que se recauda, capta u obtiene
efectivamente los ingresos sobre la base de la emisión o, de ser el caso, la notificación de la
documentación generada en la fase de la determinación.

2.2 Los referidos ingresos deben ser registrados en el SIAF-SP, sustentando dicho registro con documentos
tales como: recibos de ingresos, papeletas de depósito, notas de abono, tickets, boletas de venta,
facturas, o los correspondientes estados bancarios, según sea el caso.

2.3 El registro en dicho sistema de las captaciones vinculadas con operaciones de endeudamiento se
efectúa conforme a los procedimientos y plazos establecidos por el Sistema Nacional de
Endeudamiento a través de la Resolución Directoral Nº 21-2006-EF de fecha 25 de setiembre de 2006.

Artículo 3º.- Servicios bancarios para la percepción o recaudación de Fondos Públicos

A fin de proporcionar un mejor servicio a los usuarios, se puede celebrar convenios de recaudación con
otras entidades financieras supervisadas por la Superintendencia de Banca y Seguros y Administradoras
Privadas de Fondos de Pensiones, además del Banco de la Nación, debiendo establecerse en dichos convenios
los términos orientados a asegurar su acceso oportuno y adecuado a la información y documentación relacionada.

Artículo 4º.- Plazo para el depósito de los Fondos Públicos

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 4.1 Los fondos públicos recaudados, captados u obtenidos de acuerdo a Ley, cualquiera sea la
fuente de financiamiento, deben ser depositados en las correspondiente cuentas bancarias en un plazo no mayor de
24 horas.

4.2 El abono de los fondos percibidos en las respectivas cuentas bancarias se hará dentro del plazo
indicado en el numeral anterior, cuando dicha percepción sea en efectivo o con cheques del mismo banco. Cuando
se trate de cheques de otros bancos, se aplicará el plazo adicional del canje.

4.3 Cuando en razón a particularidades propias del sistema de recaudación se requiera de plazos
mayores a los indicados, será indispensable contar con la autorización previa de la Dirección Nacional del Tesoro
Público (DNTP).

SUBCAPÍTULO II

PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCIÓN FINANCIERA DEL GASTO

Artículo 5º.- Registro del proceso de ejecución del gasto

El gasto se sujeta al proceso de la ejecución presupuestal y financiera,

debiendo registrarse en el SIAF-SP los datos relacionados con su formalización
en el marco de las normas legales aplicables a cada una de sus etapas:
Compromiso, Devengado y Pago.
Artículo 6º.- Información de los compromisos para la programación de
la ejecución financiera
6.1 Para efectos de la ejecución financiera y demás operaciones de
tesorería, el monto total de los compromisos debe registrarse en el SIAF-
SP de acuerdo con las normas y procedimientos establecidos legalmente en la
etapa de ejecución presupuestal, debidamente sustentados con los

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 CAPITULO II

II. DESCRIPCIÓN GENERAL DE ACTIVIDADES REALIZADAS

2.1. DATOS GENERALES DE LAS PRÁCTICAS REALIZADAS

2.1.1. NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN

DIRECCION REGIONAL DE SALUD PUNO

2.1.2. PRACTICANTE

MARILYN GRACE QUISPE HUARACHI

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 2.1.3. DURACIÓN

AGOSTO 2014 – DICIEMBRE 2014

2.1.4. INICIO

19 de AGOSTO Del 2014

2.1.5. TERMINO

31 de DICIEMBRE Del 2014

2.1.6. HORARIO DE PRÁCTICAS

Mañanas: 8:00 Am A 12:30 Pm

Tardes: 2:00 Pm A 4:00 Pm

2.1.7. UBICACIÓN DEL CENTRO DE PRÁCTICAS

Jr. JOSE ANTONIO ENCINAS Nª 145 –PUNO

2.2. DESCRIPCION DE LA INSTITUCION

2.2.1. DATOS DE LA INSTITUCION

DIRECCION REGIONAL DE SALUD PUNO

2.2.2. DIRECTOR DE LA UNIDAD DE CONTABILIDAD DIRESA -

PUNO

CPCC. PRICILIANO CASTILLO HERRERA

2.2.3. UBICACIÓN DE LA INSTITUCION

DEPARTAMENTO: Puno

PROVINCIA: Puno

DISTRITO: Puno

DIRECCION: Jr. JOSE ANTONIO ENCINAS Nª 145 – PUNO

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 2.2.4. VISION DE LA INSTITUCIÓN

“Ser una organización de salud líder a nivel sur del país, en el

desarrollo integral de la Población, con una gestión sanitaria con:
equidad, calidad, transparente, eficacia, con un potencial humano
identificado en el que hacer sanitario”.

2.2.5. MISION DE LA INSTITUCIÓN

“Somos una organización de salud con competencias y cultura de

valores que garantiza la Atención Integral de Salud con Eficiencia
y Eficacia en respuesta a las necesidades de la población, para
mejorar el nivel de salud con participación activa de los actores
sociales”.

2.2.6. FINES DE LA INSTITUCION

 OBJETIVOS FUNCIONALES GENERALES DE LA

DIRESA PUNO :
 La Dirección Regional de Salud Puno, directamente o a
través de las entidades competentes deberá lograr los
siguientes objetivos funcionales en la jurisdicción de la
Región Puno:
 Lograr que se cumpla la política, visión, misión, objetivos y
normas nacionales de salud.
 Regular complementariamente, en materia de salud y
evaluar el cumplimiento de las normas de salud por las
entidades públicas y privadas en su jurisdicción.
 Proponer las políticas, objetivos, metas y estrategias
nacionales y regionales de salud a la Alta Dirección del
Ministerio de Salud y al Gobierno Regional.
 Brindar en forma eficaz y oportuna, la asistencia, apoyo
técnico y administrativo a la gestión de las Direcciones de
RED de Salud y de los Hospitales, bajo su dependencia y
jurisdicción.

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  Cumplir y hacer cumplir los procesos organizacionales
establecidos a las entidades públicas y privadas del Sector
Salud, que debe supervisar, evaluar y controlar en su
jurisdicción.
 Lograr la oportuna regulación, supervisión, inspección y
control del cumplimiento de las normas y procedimientos,
por las personas jurídicas y naturales, en la promoción de
la salud, la prevención de riesgos y daños, la atención de la
salud de las personas, la salud ambiental, el control
sanitario de la producción, comercialización, dispensación y
expendio de medicinas insumos y drogas y la participación
en la prevención y control de emergencias y desastres.
 Dirigir y ejecutar los procesos de protección, recuperación y
rehabilitación de la salud de la población, a través de los
Hospitales y Entidades Públicas y Privadas del Sector
Salud en su jurisdicción.
 Proteger la vida y salud de todos los niños por nacer desde
su concepción y registrarlos oficialmente como concebidos
y sujetos de los derechos constitucionales.
 Promover la salud y prevenir los riesgos y daños a la salud
de la población en el marco de los objetivos a largo plazo
de Perú Vida 2012 y de los Lineamientos de Política
Sectorial para el período 2002-2012.
 Lograr que se capacite a las madres y familias en la
estimulación prenatal, la adecuada nutrición materna y la
preparación para el parto con participación paterna.
 Establecer el control prenatal y el acceso al parto
institucional de todas las mujeres gestantes por las
entidades competentes.
 Lograr que se las personas, familias y comunidades
adopten hábitos saludables y desarrollen entornos
saludables.
 Implementar y cautelar el desarrollo de estrategias de
Promoción de la Salud y contribuir a la construcción de una

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 cultura de salud basada en la familia como unida básica de
salud.
 Lograr que se capaciten a las familias para que ejerciten
los hábitos de higiene, la estimulación temprana de los
niños, la maternidad y paternidad responsable y el
desarrollo en los jóvenes de las habilidades
 psicosociales para una vida digna y sana, en el marco de
una cultura de
 vida y paz.
 Lograr que en la familia, escuela y comunidad, se eduque a
la persona, con el fin de erradicar el consumo de drogas,
tabaco y alcohol, que afecta la salud física y mental de la
persona, familia y comunidad, así como sobre los
medicamentos, sus riesgos y su uso apropiado.
 Lograr que se incremente la actividad física, la práctica del
deporte, las
 prácticas adecuadas de alimentación y la detección precoz,
para la
 prevención de las enfermedades no transmisibles.
 Lograr que las familias, escuelas y comunidades integren
en sus actividades la prevención de accidentes,
emergencias y desastres, acordes a la situación geográfica
y riesgos climatológicos.
 Lograr la inmunización de todas las personas contra las
enfermedades
 transmisibles.
 Reducir el impacto de las emergencias y desastres sobre la
salud de la población, el ambiente y los servicios de salud
y proteger, recuperar y mantener oportunamente la salud
de las personas y poblaciones afectadas.
 Lograr el apoyo y coordinación intersectorial a nivel
regional para la salud de la población asignada.
 Supervisar la disponibilidad, equidad, calidad, eficacia,
eficiencia, productividad, economía y otros indicadores

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 requeridos en las prestaciones de salud de todas las
entidades públicas y privadas en su jurisdicción.
 Ejecutar la habilitación, categorización y acreditación de
las entidades y servicios públicos y privados de salud, en
coordinación con la Dirección General de Salud de
Personas y en cumplimiento a las normas pertinentes
 Lograr que las entidades y organizaciones públicas y
privadas y las personas naturales, que desarrollen
actividades afines para el Sector Salud, se mantengan
informadas y den cumplimiento a los dispositivos legales
para la Salud.
 Lograr que toda la población cuente con información
confiable, auténtica, veraz y oportuna sobre las
enfermedades en la Región, así como de las medidas
preventivas o de detección precoz.

2.2.7. RESEÑA HISTORICA

Al conmemorarse el 50 Aniversario del fallecimiento del mártir

de la medicina
peruana Daniel A. Carrión, el 5 de octubre de 1935, fue promulgado el
D.L. 8124 creando el Ministerio de Salud Pública, Trabajo y
Previsión Social, en el cual se integraron la antigua Dirección de
Salubridad Pública, las Secciones de Trabajo y Previsión Social,
así como la de Asuntos Indígenas del Ministerio de Fomento;
confiriéndosele además las atribuciones del Departamento de
Beneficencia del Ministerio de Justicia.
En 1942, adopta el nombre de Ministerio de Salud Pública y
Asistencia Social, y en 1968, la denominación que mantiene
hasta la actualidad: Ministerio de Salud.
El primer titular de Salud fue el Dr. Armalnando Montesori del Peralta.
Misión
El Ministerio de Salud tiene la misión de proteger la dignidad
personal,
promoviendo la salud, previniendo las enfermedades y
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 garantizando la atención
integral de salud de todos los habitantes del país; proponiendo y
conduciendo
los lineamientos de políticas sanitarias en concertación con
todos los sectores
públicos y los actores sociales. La persona es el centro de
nuestra misión, a
la cual nos dedicamos con respeto a la vida y a los derechos
fundamentales de
todos los peruanos, desde antes de su nacimiento y respetando
el curso natural
de su vida, contribuyendo a la gran tarea nacional de lograr el
desarrollo de
todos nuestros ciudadanos. Los trabajadores del Sector Salud
somos agentes de
cambio en constante superación para lograr el máximo
bienestar de las personas.

HISTORIA FUNCIONAL Y MEDICA DE LA REGION DE SALUD

PUNO:
El 5 de Octubre de l935, se promulgo el Decreto Ley Nº 8124,
que crea el “ Ministerio de Salud Pública, Trabajo y Previsión
Social ”.- en el año de 1942 adopta el nombre de “ Ministerio de
Salud y Asistencia Social “, y en 1968, la denominación que
mantiene hasta la actualidad, el de “ Ministerio de Salud ”. Una
rápida revisión a las décadas nos lleva a concluir, que en 1925 el
Sanitarista Dr. Manuel Núñez Butrón , Médico Puneño animado por una
concepción nueva y por el amor a su tierra natal inicia una
experiencia con resultados altamente positivos, pero no
debidamente interpretados, ni apreciados por las esferas
gubernamentales de esa época, capacito personal voluntario de
la propia comunidad, a los que llamo “ Rijchary “, se les preparó
en aspectos de educación sanitaria, en cuanto a higiene
personal, familiar y comunal, iniciando de esta manera en el Sur
altiplanito el Programa de extensión de cobertura de los
servicios de salud, a través de la ATENCION PRIMARIA DE LA
SALUD , reconocido este programa a nivel Mundial .
Por las necesidades alternas de la población Puneña, se
apertura el ” Centro Materno Infantil ” por los años ’60 el que
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 funcionaba en el Jr. Tarapacá, trasladándose después por los
años ’70, al Jr, Lima adquiriendo el nombre de ” Unidad
Sanitaria “,luego ” Área de Salud “,posteriormente ” Zona de
Salud “, trasladándose con esta denominación a la nueva
construcción de las Oficinas Administrativas del Jr. José
Antonio Encinas Nº 145, llevando esta denominación en la
placa que como testimonio queda en los muros de la parte de
ingreso principal a la Institución, compartiendo dicho edificio
conjuntamente con el Hospital que se le denomina con el
nombre de “Manuel Núñez Butrón” hoy Hospital Regional,
Órgano desconcentrado de la RED de Salud Puno.
Con el Decreto Ley Nº 20733 del 17 de Setiembre de l974, se
crea las Regiones de Salud, sobre las bases de los distintos
servicios que venían funcionando a esa fecha, adquiriendo el
nombre de “Región de Salud Sur Altiplanica” , posteriormente
por Resolución Ministerial Nº 0012-82-SA/DVM, del 27 de
Enero de 1982, establecen los ámbitos administrativos y las
sedes de las Direcciones Regionales del Ministerio de Salud,
constituyéndose la segunda instancia administrativa bajo la
dependencia directa del Ministerio de salud, para lo que se
integro con el nombre de ” Décima Región de Salud de Puno ”
de las dependencias del ORDEPUNO , según lo dispuesto en el
Decreto Legislativo Nº 070, Decreto Supremo Nº 020 y demás
dispositivos complementarios, que dio lugar a la nueva
organización del Sector en el nivel Regional.
Posteriormente, y acorde con las necesidades prioritarias del
Sector a nivel Nacional y con sus Lineamientos de Políticas de
Salud, se denominan ” Sub Región de Salud – ORDEPUNO “,
luego fue cambiado por el de “Unidad Departamental” (UDES),
y en forma inopinada y por disposición del Nivel Central las
UDES se desactivan y queda como ” Coordinación de Salud “, y
a su vez se crean las Áreas Hospitalarias correspondiéndole a la
Ciudad de Puno el “Área Hospitalaria Nº 56″, retomando luego
el
nombre de ” Sub Región de Salud – Puno ” y hoy en día
“Dirección
Regional de Salud Puno ” dependiendo Técnica y
Funcionalmente del
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 Ministerio de Salud y Administrativamente del entonces Comité
Transitorio de
Administración Regional (CTAR), Hoy en día conforme a la Ley
Ley Nº 27867, Ley Orgánica de Gobiernos Regionales.
(Gobierno Regional-PUNO), con su Presidente Regional el DR.
JUAN LUQUE MAMANI.

2.2.8. ORGANIGRAMA DE LA ORGANIZACIÓN

La Estructura Orgánica de la Dirección Regional de Salud Puno,

se Establece hasta el segundo nivel organizacional y es la
siguiente:
ORGANO DE DIRECCIÓN
– Secretaria Administrativa
– Asesoria Legal
– Defensoria dela Salud
ORGANO DE CONTROL
2. Oficina Ejecutiva de Control Institucional
ORGANOS DE LINEA
I. Dirección Ejecutiva de Salud Comunitaria
II. Dirección Ejecutiva de Salud Individual
III. Dirección Ejecutiva de Prevención y Control de
Emergencias, Desastres Epidemias
IV. Direccion Ejecitiva de Administracion
V. Direccion Ejecutiva de Planeamiento y Desarrollo del
Sistema de Salud.

2.3. ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA INSTITUCION DE

PRÁCTICAS

 Mantener al día el Libro de Ingresos, Registrando los ingresos

mensuales, En el sistema SIAF verificar todos los ingresos
obtenidos y su correcto registro en tesorería .
 Registrar los gastos mensuales en el Libro de Egresos, del SIAF
como son los sueldos, viáticos, compras , gastos necesarios para

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 el mantenimiento de la institución, y demás gastos que la
institución requiera.
 Registrar como ingresos los cheques emitidos por las
Instituciones de salud, como el Hospital Regional Manuel Núñez
Butrón, DIRESA, REDESS Puno, REDESS El Collao, REDESS
Chucuito, y REDESS Yunguyo. Cheques que son girados como
pago a distintos trabajadores pago por servicios
 Registrar los ingresos y gastos obtenidos por cursos y diplomados
realizado durante el año 2014.
 Entregar un resultado del flujo de caja mensualmente.
 Contabilizar en el modulo contable del sistema SIAF
 Realizar el balance trimestral utilizando los formatos que el MEF
entrega, Verificar las nuevas directivas que el DIARIO EL
PERUANO emite

CAPITULO III

III. METERIALES Y METODOS UTILIZADO

3.1. MATERIALES UTILIZADOS

3.1.1. MATERIALES DE OFICINA

 Una computadora
 Una impresora
 Un escritorio personal
 Un estante de madera
 Una silla giratoria
 Internet

3.1.2. UTILES DE ESCRITORIO

 Una memoria USB

 Un foliador
 Archivadores pequeños y grandes

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  Papel bond A4
 Una calculadora
 Engrampadora
 Perforadora
 Fólderes
 Resaltador, lápices, lapiceros y plumones
 Regla
 Borrador y corrector
 Clips y grapas
 Tampón y sellos

3.1.3. MATERIALES DE TRABAJO

 Recibos de ingresos
 Cheques
 Facturas
 Boletas de venta
 Recibo por honorarios
 Recibo de agua y luz
 Declaraciones juradas
 Boucher de depósitos
 Planillas de viáticos
 Planillas de pago
 Informes

3.1.4. LIBROS DE REGISTROS UTILIZADOS

 Registro de Egresos
 Registro de Ingresos
 Registros auxiliares por curso
 Registro auxiliares
 Documentos diversos

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 3.2. METODOS

3.2.1. METODO DE OBSERVACION

Se basa en las experiencias y observaciones directas en el

desarrollo de las actividades, presenciando directamente el
proceso de registro de los ingresos y egresos.

3.2.2. METODO INDUCTIVO

Se inicia en la utilización de todos los materiales y documentos

proporcionados, así como los recibos de ingresos, comprobantes
de egresos, declaraciones juradas, cheques, Boucher de
depósitos, para su análisis y registro respectivo.

3.2.3. METODO DEL ANALISIS DOCUMENTAL

Que se inicia en el registro de todos los comprobantes de

ingresos y egresos, para llegar a un resultado mensual y obtener
un flujo de ingresos y egresos en caja.

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 CAPITULO IV

IV. RESULTADOS Y ANALISIS

4.1. RESULTADOS

De acuerdo con las actividades realizadas como practicante en el

Colegio Odontológico del Perú – Región Puno, se ha llegado a los
siguientes resultados:

 Conocer la Organización de una Institución, como es el sector

público – DIRESA .
 Aplicar los conocimientos adquiridos en la Universidad para
llevar a cabo con responsabilidad las actividades
encomendadas.
 Verificar y ordenar correctamente los recibos de ingresos, y los
comprobantes de egresos para poder verificar su registro .
 Verificar comprobantes de ingresos y egresos en los Libros
correspondientes para obtener un resultado y un informe
mensual.
 Verificar en el sistema SIAF los ingresos por actividades
realizadas en Colegio como cursos y diplomados.

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 4.2. ANALISIS

 La DIRESA – PUNO en su área funcional CONTABILIDAD – ,

cuenta con un presupuesto el cual es obtenido por recursos
directamente recaudados a través de las ventas de certificados,
venta de medicamentos, venta de tramites, de los cirujanos
dentistas colegiados, médicos, enfermeras ,técnicos, biólogos,
cursos y diplomados organizados, por lo tanto ejecuta sus gastos
de acuerdo a sus necesidades sin limitación.
 La DIRESA – PUNO en su área funcional CONTABILIDAD –
Región Puno obtiene ingresos de:
 Cuotas societarias: S/. 120.00 (pago semestral)
 Habilitaciones: S/. 12.00 cada habilitación
 Colegiaturas: S/. 1,235.00
 Certificados : S/. 10.00
 Constancias: S/. 5.00
 Y demás actividades como cursos y diplomados.
 La DIRESA – PUNO en su área funcional CONTABILIDAD
cuenta con RUC propio por lo que hace las Declaraciones de
PDT, y sus gastos son sustentados con boletas de Venta.
 La DIRESA – PUNO en su área funcional CONTABILIDAD
realizaba los depósitos correspondientes a los ingresos
diariamente a cargo del encargado de caja , en la seguridad
económica.
 Los Registros de Ingresos y Egresos de las oficinas de Puno y
demás redes se contabilizan en la oficina de contabilidad cada fin
de mes .
 La persona que realiza los depósitos de los diferentes ingresos
recaudados en caja es el encargado de dicha área cada vez que
finaliza el día en el banco de la nación según una cuenta corriente
de la institución según rubro .

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 CAPITULO V

V. COCLUSIONES

Al culminar mis prácticas Pre – Profesionales, llegue a las siguientes

conclusiones:

 La DIRESA – PUNO en su área funcional CONTABILIDAD –cuenta

con RUC, por lo que se declara a la SUNAT cada mes.
 Las actividades contables que desarrolle es integral, porque se lleva
los libros contables esenciales.
 Durante mis prácticas se avanzó para realizar el ingresos de los datos
del saneamiento contable en la web año por año para presentarlo y
no quedar omisos.
 La DIRESA – PUNO en su área funcional CONTABILIDAD exige en
su totalidad el pago de cuotas por certificados, pago por constancias,
pago de farmacias por licencias, pago de distintas documentaciones
que tienen que ver con los centros de salud y /o hospitales
 Lleva una buena organización para el ingreso de documentos en el
registro SIAF cumpliendo cada parte su trabajo
 Hubo problemas cuando se registran equivocadamente algunos
ingresos con otros clasificadores por lo cual varia en el balance
 Si existe diferencias al ingresar a la web el balance ya que esto está
conectado con el MEF se revisa todo el balance encontrando y
analizando donde se encuentra el error ya así poder subsanarlo

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 CAPITULO VI

VI. RECOMENDACIONES

 La DIRESA – PUNO en su área funcional Contabilidad un mejor

manejo de cada área encargada.
 El área de Contabilidad deberá llevar los libros correspondientes para
registrar sus movimientos económicos como lo está llevando
ordenadamente.
 Trabajar todos coordinando ya que cada parte es esencial para el
registro en el sistema SIAF
 Establecer un horario y fecha para recoger la información que se
debe revisar y contrastar con el registro que se tiene en el SIAF para
su respectiva contabilización.
 Que el encargado entregue todos los documentos en sus debido
momento sin faltantes alguno
 No exista diferencias por fallas de registro en el REGISTRO SIAF
 Estar al día de los diferentes cambios de los clasificadores para que
no varíen en el registro SIAF y se pueda obtener un balance
adecuado

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 CAPITULO VII

VII. BIBLIOGRAFIA

 Calderon Moquillaza, Jose. Contabilidad General Basica I, 6ta edición.

 Giraldo Jara, Demetrio. Contabilidad General Basica. Tomo I. Decima
Quinta Edicion.
 Reglamento de Comprobantes de Pago, Artículo 3° del Capítulo I.
 www.sunat.gob.pe - SUNAT. Procedimiento Contable 001-
2014/2E0100 – Formulación de los Estados Financieros y
Presupuestarios de SUNAT - Captadora
 www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/documentac/VERSION_MOD
IFICADA_PCG_EMPRESARIAL.pdf - PLAN CONTABLE GENERAL
EMPRESARIAL
 http:/guevarasialerasociados.blogspot.com/
 http://sisbib.unmsm.edu.pe/
 Gavelán Izaguirre, Jorge. Principios De Contabilidad Generalmente
Aceptados. Quipukamayoc.

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 CASO PRÁCTICO

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