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Contabilización del impuesto al valor agregado mensual

Taller de I.V.A.

Instituto IACC
Desarrollo

Con las compras y ventas, por los meses de Julio, Agosto y Septiembre, usted debe realizar los

asientos contables, para registrar el I.V.A. de cada mes, y si debe pagar el impuesto o habrá un

remanente de Crédito a favor de la empresa.

Se tienen los siguientes movimientos, de las cuentas de Ventas y Compras Netas de la empresa,

en los meses que se detallan:

Ventas Compras

Julio 120.000.000 50.000.000

Agosto 90.000.000 150.000.000

Septiembre 200.000.000 80.000.000

UTM del mes que se declara: Agosto 39.570, Septiembre: 39.570, Octubre 39.570
ventas compras
Julio $120.000.000 $50.0000.000
UTM del mes que se declara: Agosto 39.570, Septiembre: 39.570, Octubre 39.570

Asientos contables del mes de Julio

30/07 50.000.000
IVA CF 9.500.000
59.500.000
Glosa: por las compras del mes de Julio

30/07
Mercaderías 120.000.000
I.V.A. Débito fiscal 22.800.000
Glosa: por las ventas del mes de Julio

Asientos contables del mes de Agosto:

12/08 IVA Débito fiscal 22.800.000


IVA Crédito Fiscal 9500.000
Glosa: por declaración de impuestos

En este caso se deben pagar un monto correspondiente a 13.000.000 resultado de la diferencia de


C. F 9.500.000 – D.F 22.800.000

Asientos contables del mes de Agosto:

30/08 150.000.000
IVA CF 28.500.000
178.500.000
Glosa: por las compras del mes de Julio

30/08
Mercaderías 90.000.000
I.V.A. Débito fiscal 17.100.000
Glosa: por las ventas del mes de Julio

Asientos contables del mes de Septiembre:

12/09 IVA Débito fiscal 17.100.000


IVA Crédito Fiscal 28.500.000
Glosa: por declaración de impuestos

En este caso queda un remanente correspondiente a 11.400.000 resultado de la diferencia de C. F


28.500.000 – D.F 17.100.000
Asientos contables del mes de Septiembre:

30/09 80.000.000
IVA CF 15.200.000
95.200.000
Glosa: por las compras del mes de Julio

30/09
Mercaderías 200.000.000
I.V.A. Débito fiscal 38.000.000
Glosa: por las ventas del mes de Julio

Asientos contables del mes de Agosto:

12/10 IVA Débito fiscal 38.000.000


IVA Crédito Fiscal 15.200.000
Glosa: por declaración de impuestos

En este caso se deben pagar un monto correspondiente a 22.800.000 resultado de la diferencia de


C. F 15.200.000 – D.F 38.000.000
Bibliografía

(IACC). Declaración y pago del IVA. Taller de I.V.A. Semana 8