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LEGAJO DE PROGRAMACION (M.P.A.

AUDITORIA ESPECIAL A LOS RECURSOS PROPIOS GENERADOS POR SECCION


CAJA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL SIGLO XX CORRESPONDIENTE A LA
GESTION 2015

INDICE GENERAL

CONTENIDO REF. P/T

MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

1.- Términos de referencia.


2.- Información sobre antecedentes, operaciones de la Institución y sus
riesgos inherentes.
3.- Ambiente del sistema de información
4.- Ambiente de control
5.- Enfoque de la auditoria
6.- Consideraciones sobre significatividad
7.- Determinación del nivel de materialidad y criterio de selección de
muestras.
8.- Exámenes de auditoria practicados
9.- Apoyo de especialistas
10.- Administración del trabajo
11.- Programa de trabajo

El contenido presente del Memorandum de Planificación de Auditoría del legajo de


programación fue confirmado, revisado y aprobado, según el siguiente detalle:

Elaborado por: Univ. René Alfredo Quecaña Pacara Postulante Firma:…………..

Supervisado por: Lic. Nataniel Calizaya Calvety Tutor Firma:…………..

Llallagua, mayo de 2016


MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA (M.P.A.)

AUDITORIA ESPECIAL A LOS RECURSOS PROPIOS GENERADOS POR SECCION


CAJA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL SIGLO XX CORRESPONDIENTE A LA
GESTION 2015

CONTENIDO

1. TERMINOS DE REFERENCIA

1.1 Antecedentes, objetivo, objeto y alcance del examen


1.2 Metodología
1.3 Normas y disposiciones legales a ser aplicados en el desarrollo de la
auditoría
1.4 Principales responsabilidades a nivel de emisión de informes
1.5 Actividades y fechas de mayor importancia

2. INFORMACION SOBRE ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA

INSTITUCIÓN Y SUS RIESGOS INHERENTES

2.1 Antecedentes de la entidad


2.2 Marco legal
2.3 Principales segmentos de la entidad relacionados con el objeto de la
auditoría
2.4 Organismos y entidades vinculados con el objeto de la auditoría
2.5 Fuentes de generación de recursos de la entidad
2.6 Estructura de gastos

3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION

4. AMBIENTE DE CONTROL

4.1 Controles relacionados con el objeto de la auditoría


4.2 Características de la gerencia
4.3 Importancia que la gerencia otorga a los controles
4.4 Identificación de áreas críticas y puntos de interés

5. ENFOQUE DE AUDITORÍA
6. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD

7. DETERMINACION DEL NIVEL DE MATERIALIDAD Y CRITERIO DE

SELECCIÓN DE MUESTRAS

8. EXÁMENES DE AUDITORÍA PRACTICADOS

9. APOYO DE ESPECIALISTAS

10. ADMINISTRACION DEL TRABAJO

10.1 Cálculo del tiempo disponible para el trabajo de auditoría


10.2 Fecha de las etapas a cumplir
10.3 Personal designado para efectuar la auditoría

11. PROGRAMA DE TRABAJO


MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA (M.P.A.)

AUDITORIA ESPECIAL A LOS RECURSOS PROPIOS GENERADOS POR SECCION


CAJA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL SIGLO XX CORRESPONDIENTE A LA
GESTION 2015

DESARROLLO

1. TERMINOS DE REFERENCIA

1.1 Antecedentes, objetivo, objeto y alcance del examen

Antecedentes
Al amparo de la Constitución Política del Estado Plurinacional de Bolivia,
el Estatuto Orgánico de la Universidad Boliviana, Estatuto Orgánico de la
Universidad Nacional “Siglo XX”, Reglamento General de Tipos y
Modalidades de Graduación aprobado en el XII Congreso Nacional de
Universidades 2014 y en cumplimiento a la convocatoria emanada por la
Dirección de la Carrera de Contaduría Pública, aprobado por Resolución
del Honorable Consejo de Carrera No. 03/2015 de fecha 11 de noviembre
de 2015 y Resolución del Honorable Consejo Universitario No. 83/15 de
fecha 22 de diciembre de 2015, y para obtener el grado académico de
Licenciado en Contaduría Pública, se ha programado efectuar dentro del
tiempo establecido “La Auditoria Especial a los Recursos Propios
Generados por Sección Caja de la Universidad Nacional Siglo XX
correspondiente a la Gestión 2015”
Objetivo

El objetivo de la auditoría es expresar una opinión independiente sobre la


legalidad de las operaciones por concepto de recaudaciones efectuadas
en sección Caja de la Universidad Nacional Siglo XX, y si las mismas
cuentan con la documentación de respaldo suficiente y válida.
Objeto

El objeto de la auditoría lo constituyen la totalidad de la información y


documentación relativa a los recursos generados por sección Caja de la
Universidad Nacional Siglo XX, correspondiente a la gestión 2015
(Comprobantes de Recursos, kardex valores universitarios, acta entrega,
resoluciones, recibos, mayor auxiliares y otros.)
Alcance

La auditoría se efectuará de acuerdo a las Normas Generales de Auditoría


Gubernamental en lo referido a las Normas de Auditoría Especial y cubrirá
el período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.
1.2 Metodología

Para el logro de los objetivos de la auditoría, las técnicas y procedimientos


a ser utilizados para la obtención de evidencia, estará constituida por:
- Obtención de comprobantes de contabilidad por concepto de recursos
y su respectiva documentación de respaldo.
- Obtención de kardex - Valores Universitarios (Sección Caja) y
mayores auxiliares (Unidad de Contabilidad).
- Análisis y verificación de los recursos generados en Sección Caja por
concepto de venta de valores universitarios y su respectivo registro en
los comprobantes de contabilidad.
- Verificación y análisis de documentación referente a la incorporación
de valores universitarios a Sección Caja.
- Verificación y análisis de la documentación que respalde la baja de
valores universitarios.
- Evaluación sobre el cumplimiento del Reglamento Específico del
Sistema de Tesorería y de los procedimientos operativos vigentes en
la Universidad Nacional Siglo XX.
- Evaluación sobre la oportunidad y pertinencia de las acciones
tomadas en caso de haberse detectado incumplimientos y
contravenciones al ordenamiento jurídico administrativo.
- Otros procedimientos de auditoría a ser aplicados según las
circunstancias.
1.3 Normas y disposiciones legales a ser aplicados en el desarrollo de la
auditoría
El presente examen de auditoría especial, será desarrollado de acuerdo a
las Normas de Auditoría Gubernamental y considerará las siguientes
disposiciones legales durante su ejecución:
- Ley No. 1178 de Administración y Control Gubernamental, del 20 de
julio de 1990.
- Decreto Supremo No. 23215 de Reglamento del Ejercicio de las
Atribuciones de la Contraloría General de la República, del 22 de julio
de 1992. Decreto Supremo No. 26231
- Decreto Supremo No. 23318 – A de Reglamento de la
Responsabilidad por la Función Pública, del 3 de noviembre de 1992.
- Decreto Supremo No. 26231, modificatorio al Decreto Supremo No.
23318 – A del 29 de junio de 2001.
- Normas de Auditoría Gubernamental, aprobado según Resolución No.
CGE/094/2012, de fecha 27 de agosto de 2012.
- Principios, Normas Generales y Básicas del Control Interno
Gubernamental, aprobado mediante Resolución No. CGR/070/2000,
por la Contraloría General de la República.

1.4 Principales responsabilidades a nivel de emisión de informes

Por la naturaleza del presente examen de auditoría a ser efectuada,


nuestra responsabilidad será la de emitir los siguientes informes:
- Informe que exprese una opinión independiente sobre el cumplimiento
del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables, y obligaciones contractuales relacionados a los recursos
propios generados por sección Caja de la Universidad Nacional Siglo
XX, correspondiente a la gestión 2015, que incluirá además las
recomendaciones que emerjan del presente examen de auditoría
referente a los registros y el control interno.
- Asimismo, en caso de identificarse incumplimiento a la normativa
vigente, y según el grado de significatividad y/o relevancia; si
corresponde, se emitirá un informe donde se establecerá indicios de
responsabilidad por la función pública.
1.5 Actividades y fechas de mayor importancia
Dentro las actividades y fechas de importancia relacionadas con la
planificación, ejecución y conclusión de la auditoría se tiene:

FECHAS
ACTIVIDADES
Inicio Final
Planificación de la auditoría 01-03-2016 31-03-2016
Ejecución del trabajo de campo 01-04-2016 30-06-2016
Cierre de legajos 01-07-2016 05-07-2016
Elaboración de informes 06-07-2016 20-07-2016

2. INFORMACION SOBRE ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA

INSTITUCIÓN Y SUS RIESGOS INHERENTES

2.1 Antecedentes de la entidad

Naturaleza y actividad de la Entidad


La Universidad Nacional “Siglo XX”, creada por Resolución No. 1 de VI
Congreso Nacional de Universidades, realizado en la ciudad de Tarija del
25 de junio al 3 de julio de 1984, con personería jurídica reconocida por
Decreto Supremo No. 20979 del 1ro. de agosto de 1985, es una
institución de educación y formación superior encargada de dirigir los
estudios universitarios en el marco de los principios, fines y objetivos de la
Universidad Boliviana y el Estatuto de la UNSXX, jurídicamente, es una
persona de derecho público, autónoma y con patrimonio propio.
La Universidad Nacional “Siglo XX”, se encuentra integrada a la
Universidad Boliviana, en igualdad de jerarquía que las demás
Universidades del Sistema, agrupadas en el Comité Ejecutivo de la
Universidad Boliviana C.E.U.B.
Ubicación
El domicilio legal de la Universidad Nacional “Siglo XX” y asiento principal
de sus autoridades es la ciudad de Llallagua, Tercera Sección de la
Provincia Rafael Bustillo del departamento de Potosí; su jurisdicción
académica comprende las provincias Bustillo, Bilbao, Chayanta, Charcas
e Ibañez del Norte de Potosí, Avaroa, Dalence y Poopó del departamento
de Oruro, y demás regiones mineras del país.
Objetivos

La Universidad Nacional “Siglo XX”, hace suyos los objetivos de la


Universidad Boliviana, señalando lo siguiente:
a) Formar Técnicos y Profesionales Orgánicos que contribuyan
eficientemente en la solución de los problemas fundamentales del país
en las áreas de Tecnología, Salud y Sociales.
b) Promocionar la investigación científica en las áreas señaladas,
mediante el desarrollo de proyectos y trabajos concretos a cargo de
profesionales especializados.
c) Preparar Técnicos y Profesionales para el desarrollo del proceso
cogestionario llevado adelante por los trabajadores mineros.
d) Desarrollar una práctica de aprendizaje integral que comprenda el
conocimiento teórico, experimental y manual del proceso productivo,
destinado a disminuir la distancia entre el trabajo intelectual y manual,
con el propósito de lograr un profesional capaza de responder a los
intereses colectivos del pueblo.
e) Realizar una práctica permanente de investigación científica tanto en
la enseñanza – aprendizaje como en los proyectos Universitarios de
cooperación a la comunidad regional y nacional.
f) Ejecutar proyectos educativos minero – metalúrgicos, agropecuarios,
de salud, de comunicación social y otros, a fin de contribuir
responsable y directamente a la solución de los diversos problemas
sociales del área urbana y rural donde la Universidad se encuentra
asentada.
Fines

La Universidad Nacional “Siglo XX”, hace suyos los objetivos de la


Universidad Boliviana, señalando lo siguiente:
a) El desarrollo de formas de educación formación superior que
contribuyan a la creación de una conciencia crítica y liberadora a partir
del estudio y conocimiento de la realidad regional y nacional.
b) La formación de profesionales orgánicos con la clase obrera y demás
clases y nacionalidades explotadas y oprimidas y su proyecto histórico
de poder popular pluricultural.
c) La tecnificación y profesionalización de los trabajadores, viabilizando
el salto cualitativo de la clase obrera a una vida mejor que le permita el
desarrollo de sus potencialidades materiales y espirituales.
d) La integración de la Universidad con el pueblo, mediante la
participación activa en los proyectos regionales y nacionales de
desarrollo e iniciativas que vigoricen el acervo cultural del pueblo.
e) La promoción, el estudio y aprovechamiento racional de la fuerza de
trabajo, así como la conservación del equilibrio ecológico y la defensa
de los recursos naturales de uso común para garantizar y mejorar las
condiciones del medio ambiente, la vida y el trabajo del pueblo
boliviano.

Estructura organizacional

La estructura organizacional de la Universidad Nacional “Siglo XX”, es la


siguiente:

- La Asamblea General: es el más alto nivel de decisión de la


Universidad Nacional “Siglo XX” ponderada de docentes, estudiantes,
trabajadores mineros y administrativos, que se reunirá con temario
expreso a convocatoria del Honorable Consejo Universitario, para
tratar problemas fundamentales de la Institución.
- El Honorable Consejo Universitario: este órgano de gobierno de la
Universidad Nacional “Siglo XX”, se desenvuelve con sujeción a la
Constitución Política del Estado, Estatuto de la Universidad Boliviana,
Resoluciones educativo – culturales de la FSTMB y el Estatuto de la
UNSXX.
- Rector y ViceRector: son autoridades de gobierno de la Universidad
Nacional “Siglo XX”, encargadas de ejecutar las tareas académicas,
financieras y administrativas en el marco de las atribuciones y
responsabilidades del Estatuto de la UNSXX, también son
responsables de la marcha de la Universidad y el cumplimiento del
Estatuto, los Reglamentos y las Resoluciones de la Asamblea General
Universitaria, Consejo Universitario y Consejo Académico. Asimismo,
en ejercicio del poder obrero en la Universidad, el Rector y ViceRector
participan por igual en los órganos de gobierno y órganos académicos.
- Secretaría General: es el órgano administrativo de la Universidad
Nacional “Siglo XX” que centraliza todo el despacho de la Universidad.
Está a cargo de un Secretario General que es el inmediato
colaborador del Rector y ViceRector.
- Unidades de Asesoría: las unidades de asesoría legal y auditoría
interna, son las oficinas encargadas de realizar el trabajo de
asesoramiento y control posterior permanente de las actividades y
operaciones realizadas por los funcionarios y ejecutivos de la
Universidad Nacional “Siglo XX”.
- Direcciones Generales: son iguales en jerarquía y se encargan, en
sus respectivos campos, de conducir y coordinar las labores
Académicas, de Investigación y Extensión respectivamente.
- Dirección General de Formación Político Sindical: nace de la
naturaleza social de la Universidad Nacional “Siglo XX”, y tiene el
propósito de impartir conocimientos sobres las ciencias sociales en
general y las particularidades del desarrollo histórico boliviano y el
sindicalismo.
- Dirección Administrativa Financiera: es el órgano económico y
financiero y económico, que tiene a su cargo la planificación
presupuestaria de todos los recursos en función al organigrama y
estructura interna de la Universidad Nacional “Siglo XX”. Tiene
también a su cargo el cuidado del patrimonio de la institución, el
control y manejo de los recursos económicos y financieros.
- Direcciones de Área: cada área se encuentra bajo la autoridad de un
docente Director que coordina y ejecuta las actividades académicas,
investigativas y de extensión de las carreras profesionales
dependientes del área de su jurisdicción, estas direcciones se
encuentran subordinadas a la Dirección General Académica.
- Direcciones de Carrera: cada Carrera se encuentra bajo la autoridad
de un docente Director que planifica, coordina y ejecuta las
actividades académicas de investigación y extensión de su
jurisdicción.
- Jefe de Departamento y Unidades: son los responsables de efectuar
las actividades y operaciones establecidas en el Programa Operativo
Anual (POA).
- Unidades Desconcentradas (Extensiones Universitarias): son siete
las unidades desconcentradas o extensiones universitarias de
Telamayu, Huanuni, Pocoata, Caripuyo, Poopó, Colquiri y Cotagaita.

2.2 Marco legal


La Universidad Nacional “Siglo XX”, asentada en la ciudad de Llallagua,
Tercera sección de la provincia Rafael Bustillo del departamento de
Potosí, fue creada por Resolución No. 1 de VI Congreso Nacional de
Universidades, realizado en la ciudad de Tarija del 25 de junio al 3 de julio
de 1984, con personería jurídica reconocida por Decreto Supremo No.
20979 del 1ro. de agosto de 1985, es una institución de educación y
formación superior encargada de dirigir los estudios universitarios en el
marco de los principios, fines y objetivos de la Universidad Boliviana y el
Estatuto de la UNSXX, jurídicamente, es una persona de derecho público,
autónoma y con patrimonio propio.

2.3 Principales segmentos de la entidad relacionados con el objeto de la


auditoría
Los segmentos principales con las que tiene una relación directa la
Universidad Nacional “Siglo XX”, está constituida por sus unidades
desconcentradas (extensiones universitarias) compuesta por:
- Extensión Universitaria Telamayu
- Extensión Universitaria Huanuni
- Extensión Universitaria Pocoata
- Extensión Universitaria Caripuyo
- Extensión Universitaria Poopó
- Extensión Universitaria Colquiri
- Extensión Universitaria Cotagaita
2.4 Organismos y entidades vinculados con el objeto de la auditoría
2.5 Fuentes de generación de recursos de la entidad
Los recursos con las que cuenta la Universidad Nacional “Siglo XX”, están
conformada por dos grupos principales. La primera compuesta por los
recursos asignados por el gobierno central a través techos
presupuestarios asignados y puesto a conocimiento de la entidad a través
de nota remitida por el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, en la
que se denota los presupuestos asignados para cada gestión en las
fuentes de financiamiento que se detalla:
- 41-111 (Subvención Ordinaria – T.G.N.)
- 41-113 (Coparticipación Tributaria)
- 41-119 (Impuesto Directos a los Hidrocarburos – I.D.H.)

Y la segunda por los Recursos Propios (20-230) generados por la


Institución a través de sus programa autofinanciados, convenios,
matrículas universitarias y venta de bienes y servicios.

2.6 Estructura de recursos


La conformación del presupuesto de recursos formulado y ejecutado
correspondiente a las gestiones 2011 - 2015, de la Universidad Nacional
“Siglo XX”, es como sigue:

GESTION PROGRAMADO EJECUTADO PORCENTAJE

2011 44´123.000,00 40’122.000,00 92,45 %

2012 118’061.787,60 65’266.921,73 55.28 %

2013 155’996.904,00 82’794.965,94 53,07 %

2014 191’700.819,97 92’819.942,20 48,42 %

2015 160’834.201,39 83’370.316,32 51,84 %

TOTAL

3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION

En el aspecto referente al ambiente del sistema de información, la Universidad


Nacional “Siglo XX”, implantó el Sistema Integrado de Contabilidad en la Gestión
2004, aplicando la misma para efectuar procedimientos y operaciones contables,
financieras y presupuestarias hasta la gestión 2011. A partir de la Gestión 2012, la
Universidad procedió a implantar el nuevo Sistema de Gestión Pública (SIGEP)
con la asistencia de los técnicos del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas,
cuyo acceso está restringido y limitado de acuerdo a las operaciones,
competencias y perfiles que se asigna a cada funcionario del área financiera, este
sistema puede emitir los siguientes reportes:

- Registro de los comprobantes de contabilidad (Ingresos, gastos).


- Registro de las modificaciones presupuestarias (Traspasos).
- Reporte del estado de cuentas auxiliares (Cuentas de Balance)
- Reporte de la Ejecución Presupuestaria (Por rubros y por objeto de
gastos).
- Reporte de extractos y libretas bancarias.
- Estados Financieros que están enmarcados en las Normas Básicas
del Sistema de Contabilidad Integrada.
- Asimismo se cuenta con información elaborada en hojas de cálculo
como el caso de las conciliaciones bancarias, inventarios, arqueos,
cuadro de depreciación y actualización, otros.

A momento de registrar y generar comprobante de diario, la misma cuenta con la


documentación de respaldo necesaria; a la conclusión y/o validación de los
comprobantes a través de las firmas estampadas por las autoridades
competentes, los comprobantes retornan a la unidad contable para su resguardo
correspondiente, pero que los mismos no cuentan con una persona responsable
para la salvaguarda de los comprobante, el cual genera la pérdida o extravió de
algunos comprobantes de diario.

4. AMBIENTE DE CONTROL

En función al objeto de la auditoría y tras la evaluación preliminar de los


comprobantes de diario y su respectiva documentación de respaldo y con el
propósito de establecer el manejo correcto de los recursos de la institución, se ha
determinado evaluar en su integridad las operaciones efectuadas en la captación
de recursos a través de sección Caja de la Universidad Nacional “Siglo XX”.
4.1 Controles relacionados con el objeto de la auditoría
Los controles identificados son:

Comprobantes de Contabilidad por concepto de recursos

- El control principal pasa por la verificación de las firmas de los


comprobantes de recursos, por parte de los responsables de su
elaboración, verificación, ejecución y aprobación.
- Otro de los controles es el registro contable de los comprobantes de
recursos a través del sistema automatizado (SIGEP), el cual garantice
que los mismos fueron efectuados por el personal autorizado mediante
el uso de su perfil y clave de acceso.

Riesgo de Control

- No existe un responsable directo de la custodia y salvaguarda de la


información contable, lo que puede dar lugar a la sustracción, extravió
y uso incorrecto de la información contable.
- Los comprobantes de recursos, pueden carecer de las firmas que
apruebe las mismas operaciones.
- Errores en la apropiación de las cuentas auxiliares a momento de su
registro en el Sistema Integrado de Gestión Pública (SIGEP).
- Inexistencia de procedimientos escritos que permitan una adecuada
administración de los recursos propios de la Universidad.

Administración Valores Universitarios

- El control principal pasa por verificar la documentación que respalde


cada operación efectuada en Sección Caja y la verificación del
responsable que supervisa está acción.
- La información de la venta de valores universitarios remitida al
Departamento de Finanzas por el auxiliar de sección Caja de la
UNSXX, debe estar revisada, aprobada y refrendada por su inmediato
superior (Encargado y/o responsable de sección Caja).
- Los registros por la salida de valores universitarios en los kardex de
Valores, debe ser registrado a diario.

Riesgo de Control
- No contar con información relativa a la constancia de las operaciones
efectuadas en Sección Caja de la UNSXX.
- El registro de kardex efectuados de manera manual con el apoyo de
una hoja electrónica, da lugar a que los mismos puedan ser
modificados y/o alterados en cualquier momento.
- No existe un sistema informático implantando en sección Caja de la
UNSXX que permita administrar el movimiento y manejo de los valores
universitarios.

En base a los aspectos señalados, se determina que el riesgo de control


para las operaciones relacionadas con los recursos es Moderado.

Riesgos Inherentes

Entre los riesgos inherentes que afectan a las operaciones efectuadas,


podemos mencionar los siguientes:

- Cantidad considerable de actividades y operaciones financieras


efectuadas en la Universidad Nacional “Siglo XX”.
- La naturaleza de las actividades, la variedad de ítems utilizados y el
riesgo en la apropiación de las operaciones.
- Falta de experiencia profesional en el control y conciliación de la
información generada en Sección Caja y la Unidad Contable.
- Importancia considerable de errores en operaciones aritméticas de los
kardex de valores universitarios asistidos por hojas electrónicas.

Riesgos de Detección

Falta de obtención de comprobantes de contabilidad (Recursos) y


documentación de respaldo para concluir en afirmaciones reales.

4.2 Características de la gerencia


Requerimiento de Información
La Máxima Autoridad Ejecutiva requiere de información de forma mensual
referente a los ingresos que genera la UNSXX, a través de la ejecución de
presupuesto de recursos, la cual es suministra por la Unidad de
Presupuestos a través de la Dirección Administrativa Financiera, para la
toma de decisiones.
Planificación y/o improvisación

El POA (Programa Operativo Anual), es una herramienta que coadyuva a


la gerencia en la toma de decisiones a nivel de la entidad, por esta razón
este instrumento de planificación de corto plazo guía las actividades a ser
efectuadas en la Universidad Nacional “Siglo XX”.
Responsabilidad y Toma de Decisiones de la Gerencia
La Máxima Autoridad Ejecutiva, demuestra responsabilidad en la toma
decisiones administrativas, operativas y financieras con la asistencia e
información remitida por la Dirección Administrativa Financiera.
Rotación de la Estructura Gerencial

Durante la gestión 2015, resultado de la conclusión de un mandato


Rectoral, se llevó adelante un claustro universitario el cual tuvo un
desenlace negativo; resultado de la misma dio lugar a la designación de
dos rectores interino y a partir de fecha 15 de septiembre de 2015, tras la
segunda convocatoria a claustro universitario se tiene al actual rector
como autoridad de la Universidad Nacional “Siglo XX”
Competencia del Personal

La contratación de personal en la parte administrativa, por lo general se lo


efectuó a través de una contratación directa, exceptuando algunos cargos
técnico operativos, en la cual se efectuó un proceso de selección por
mérito y examen de competencia llevado adelante por la Jefatura del
Departamento de Personal.
La institución no implantó políticas de evaluación de desempeño del
personal, la misma que debería dar lugar a una evaluación permanente
(por lo menos una vez al año).
4.3 Importancia que la gerencia otorga a los controles
Existiendo de la Unidad de Auditoría Interna, a partir de la creación de la
Universidad Nacional “Siglo XX” y considerando el crecimiento y números
de auditores internos que fueron incorporándose en la UAI; desde nuestra
percepción podemos mencionar el avance significativo en la
implementación efectiva de controles, además de advertir el compromiso
para continuar mejorando el actual sistema de control interno.
Por otra parte la Máxima Autoridad Ejecutiva de la UNSXX, cuenta con el
apoyo respectivo de las jefaturas, secciones y unidades operativas, hecho
que se puede advertir en las auditorías practicadas por la UAI, a través de
las actividades e implantación de recomendaciones.
4.4 Identificación de áreas críticas y puntos de interés

Resultado del trabajo de evaluación preliminar y su significatividad en las


operaciones de la Universidad Nacional “Siglo XX”, se identificaron como
áreas de riesgo las operaciones y administración de valores universitarios
efectuados en Sección Caja y la falta de conciliación de los kardex de
valores frente a los reportes generados en la Unidad Contable.
5. ENFOQUE DE AUDITORÍA

Considerando que se trata de una auditoría especial, el enfoque está diseñado


para la aplicación de pruebas orientadas a reducir los riesgos establecidos y
obtener el cumplimiento de las disposiciones y normas legales aplicables que a
continuación de detalla:
- Obtención de documentación e información sobre los recursos
generados por Sección Caja de la Universidad Nacional “Siglo XX” en
la gestión 2015.
- Verificar y evaluar la documentación proporcionada por las unidades
que efectúan la administración, registro y operación de los recursos
captados a través de Sección Caja.
- Analizar el registro e ingresos de los recursos generados a las arcas
de la Universidad Nacional “Siglo XX”.
- Verificar el cumplimiento de procedimientos operativos aplicados en
los registros y la documentación que respalde el proceso generador de
la información.
- Verificar que en caso de incumplimiento, se hayan tomado las
acciones oportunas que recomiendan los procedimientos, la Ley 1178,
reglamentos específicos y otros normas legales aplicables.
- Observación referente al sistema de archivo con que cuenta la
Universidad Nacional “Siglo XX” para la custodia de la documentación.
6. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD

Teniendo en cuenta los componentes a ser evaluados y de acuerdo a


procedimientos a ser considerados en la evaluación, se determinará el nivel de
errores o irregularidades que tengan mayor significatividad y que afecte de manera
directa a las operaciones realizadas en la captación de recursos. En todos estos
componentes, se realizarán pruebas sustantivas y analíticas, para establecer un
informe de auditoría con base en la información de mayor porcentaje de
credibilidad.
7. DETERMINACION DEL NIVEL DE MATERIALIDAD Y CRITERIO DE

SELECCIÓN DE MUESTRAS

8. EXÁMENES DE AUDITORÍA PRACTICADOS

9. APOYO DE ESPECIALISTAS

El presente trabajo de auditoría especial, dependiendo de los resultados que se


obtenga, será necesario el apoyo de un abogado de la Unidad de Asesoría
Jurídica dependiente de la UNSXX, para obtener la opinión legal sobre la
evidencia y la posible existencia de indicios de responsabilidad por la función
pública, resultado de los hallazgos obtenidos en la presente auditoría.
10. ADMINISTRACION DEL TRABAJO

10.1 Cálculo del tiempo disponible para el trabajo de auditoría TOTAL HORAS

TOTAL HORAS
Y

TOTAL DIAS
DOMINGOS

INHABILIES
FERIADOS
SABADOS

GESTION/MES
HABILES

HABILES
DIAS

Gestión 2015
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
TOTALES
10.2 Fecha de las etapas a cumplir
Las fechas de las etapas a cumplir con el proceso de la auditoría, es:

Planificación 01-03-2016 al 31-03-2016


Ejecución 01-04-2016 al 05-07-2016
Comunicación de Resultados 06-07-2016 al 20-07-2016

10.3 Personal designado para efectuar la auditoría

11. PROGRAMA DE TRABAJO

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