CAPITULO 2

DISEÑO DE LA PROPUESTA

Mega Repuesto JC es un negocio no obligado a llevar contabilidad y tiene como

finalidad la compra y venta de repuestos para carros de toda clase de marca

2.1 Plan de cuentas

Se ha elaborado un plan de cuentas pertenecientes al negocio Mega Repuestos

JC, el cual será de gran ayuda puesto que por medio del mismo se permite el
registro contable de transacciones diarias del negocio como puede ser compra,
venta, entre otros. Su presentación es codificación numérica por medio de dígitos
puntuados. (Ver anexo 2)

2.2 Levantamiento físico del inventario

Esta etapa es de suma importancia puesto que es aquí en donde se procede a

contar la mercadería puesto que es aquí en donde se procede contar la
mercadería disponible en el negocio Mega Repuestos JC, posterior a ello se
procede a la realización del kárdex en donde se detalla la cantidad y precio
exacto de cada uno de los productos.

Una vez hecho el levantamiento físico del inventario se determinó que el negocio
Mega Repuestos JC cuenta con 23 productos en Inventario de Mercadería en
Almacén comprado a Terceros, siendo su saldo inicial igual $974,80.

2.3 Obtención de la información

En esta fase se procede a obtener la información para el desarrollo del proceso

contable por medio de facturas, notas de pedidos entre otros.
2.4 Estado de situación inicial

GRAFICO 2: ESTADO DE RESULTADO DE SITUACION INICIAL

Elaborado por: Chiluisa, Chuquilla y Orozco (2017)
En el gráfico dos se ve reflejado el estado de situación inicial es aquí en donde se puede notar el total de activo que haciende a $
14639.80 y un capital $6016,80 correspondiente al 03 de junio del 2017 esto debido a que la empresa tiene deudas con terceros.

2.5 Registro de transacciones en el libro diario

GRAFICO 3: ACIENTO DE COMPRA

Elaborado por: Chiluisa, Chuquilla y Orozco (2017)
El grafico 3 se presenta el modelo de asiento al registro de una transacción por compra de mercadería.

GRAFICO 4: ASIENTO DE VENTA

Elaborado por: Chiluisa, Chuquilla y Orozco (2017)

El grafico 4 muestra un modelo de asiento por la venta de mercadería, posteriormente se realiza un asiento para determinar el costo
de ventas.

GRAFICO 5: COSTO DE VENTAS

Elaborado por: Chiluisa, Chuquilla y Orozco (2017)
En el grafico 5 muestra el asiento del costo de ventas, donde indica el costo de la mercadería más la utilidad que es del 30% de cada producto

2.6 Asientos de ajustes

El gráfico 6 se muestra un asiento de ajustes por concepto de depreciación de muebles y enseres, vehículo. Por 15 días en el mes
de junio del 2017

GRAFICO 6: ASIENTOS DE AJUSTES

Elaborado por: Chiluisa, Chuquilla y Orozco (2017

En base al gráfico 7, se presenta los asientos de cierre donde se registran los asientos de cierre de ventas, cierre de los gastos y
por ultimo las utilidades del ejercicio, el cual asciende a $249.28
 GRAFICO 7: ASIENTOS DE CIERRE
Elaborado por: Chiluisa, Chuquilla y Orozco (2017
2.7 Tarjeta kárdex

Grafico8: KARDEX
Elaborado por: Chiluisa, Chuquilla y Orozco (2017
EL método de inventarios utilizado en la Tarjeta KARDEX es el promedio ponderado ya que es el más adecuado para la empresa
debido a que consiste en hallar el costo promedio de cada uno de los artículos que hay en el inventario final cuando las unidades
son idénticas en apariencia, pero no en el precio de adquisición, por cuanto se han comprado en distintas épocas y a diferentes
precios.
En base al grafico 8 se observa la kardex electrónica la cual es indispensable ya que permite obtener y registrar el costo de venta
obtenido en el local comercial Mega Repuestos JC productos de las ventas, así también registra la cantidad y el valor de las compras
que se han realizado.
Es aquí donde se detalla el nombre del artículo, el proveedor, la unidad de medida, mínimo máximo de existencias, así como también
las entradas y salidas del producto y su saldo existente.

Se presenta la kardex del producto Agua/ Batería 1 Litro

2.8 Elaboración de la Mayorización

 GRAFICO 9: MAYORIZACIÓN
Elaborado por: Chiluisa, Chuquilla y Orozco (2017)
El grafico 9 corresponde a una mayorización en folio, es aquí donde se procede a registrar el movimiento realizado detallando la
fecha el detalle y sus saldos ya sean en él debe o el haber según correspondan en este caso el mayor corresponde a la cuenta
ventas.

2.9 Balance de Comprobación

 GRAFICO 10: BALANCE DE COMPROBACION
Elaborado por: Chiluisa, Chuquilla y Orozco (2017)
En el grafico 10 corresponde a un balance de comprobación, el cual contiene 15 cuentas que se utilizaron para el registro contable
del mes de junio, obteniendo un total de $18347.03 en las sumas tanto del debe como en el haber y $16532.79 en los saldos tanto
deudores como acreedores.
2.10 Balance de comprobación ajustado
 GRAFICO 11: BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
Elaborado por: Chiluisa, Chuquilla y Orozco (2017)
Grafico 11 como corresponde a un balance de comprobación ajustado el cual contiene 17 cuentas a que se representaron asientos
de ajuste dando nuevos totales, tanto en las sumas como en los saldos.

2.11 Estado de resultado

GRAFICO 12: ESTADO DE RESULTADOS

Elaborado por: Chiluisa, Chuquilla y Orozco (2017)

En grafico 12 corresponde a un estado de resultados en el cual contiene las siguientes cuentas: ingresos operacionales, ventas,
ventas, ventas netas, costos de ventas, utilidad y todos los gastos relacionado como son el depreciaciones entre otros, el total de
gastos operacionales y la utilidad del ejercicio que es la resta entre el total de la utilidad bruta en ventas y el total en gastos
operacionales, obteniendo así una utilidad del ejercicio $249.28 saldo con el cual se considera que la empresa es rentable.

2.12 Estado de situación financiera

EL GRAFICO 13: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Elaborado por: Chiluisa, Chuquilla y Orozco (2017)
El grafico 13 corresponde a un estado de situación financiera en el cual se obtiene un total tanto en el activo, pasivo como en el
patrimonio de $15042.70 al concluir los 15 días del tratamiento contable del mes de junio, el local comercial posee un capital
$6016,80.
COMPROBACION DE HIPOTESIS

La hipótesis que se formuló para realizar la presente investigación es la siguiente:

“La implementación del sistema contable permitirá mejorar la eficiencia y eficacia de las funciones contables del local comercial Mega
Repuestos JC y a la vez facilitara la toma de decisiones por parte del dueño”

Los resultados obtenidos han permitido determinar que la hipótesis planteada es verdadera ya que la información proporcionada
confirma que con la aplicación de un Sistema Contable permitirá al negocio mejorar el desarrollo y control en las funciones
económicas que tiene “Mega Repuestos JC” y la misma para que puedan tomar decisiones futuras oportunas y necesarias con el
único propósito de obtener un beneficio económico y una utilidad frente a la competencia
CONCLUSIONES

 Después de haber realizado el levantamiento físico de la mercadería en

el negocio Mega Repuestos JC, se obtuvo un total de $ 974.80 como saldo
inicial en la cuenta inventarios de mercadería, para el desarrollo del
kárdex electrónico se utilizó el método promedio ponderado siendo este
el más adecuado para el control de inventario del negocio Mega
Repuestos JC ya que los productos no son perecibles.
 Se diseñó un kárdex electrónico aplicado los conocimientos en Excel, el
cual facilito la recopilación de la información dentro del negocio, para la
elaboración de la kárdex electrónica se procedió a implementar lo
siguiente: nombre del negocio, nombre del artículo, unidades de medida,
cantidad mínima y máxima, el detalle de la transacción, entrada, salidas y
saldos del producto.
 Al no poseer un control de inventario dentro del negocio, afecta a la
perdida, acumulación y otros factores que ocasionan que no se tenga un
control adecuado y real de la existencia de la mercadería en el negocio
Mega Repuestos JC.
 Se elaboró el estado de resultados en el cual se denota los ingresos y
gastos que ha tenido del negocio Mega Repuestos JC, es aquí en donde
se pudo reflejar una utilidad de $249.28 en el ejercicio; se procedió a
elaborar el estado de situación financiera en el cual se obtuvo un total en
el activo de $15042.70; un total de pasivo de $8776.62 y un patrimonio
que asciende a $6266.08.
RECOMENDACIONES

 Mantener el control de la mercadería continuando con el método promedio

ponderado el cual ha sido ya establecido al momento del levantamiento
del inventario
 Usar de toma adecuada el kárdex electrónico que se ha propuesto en el
negocio, ya que proporciona información y facilita el control de la
existencia de la mercadería dentro del negocio
 Llevar un control de inventario para de esta manera evitar la acumulación
o falta de mercadería u otros factores y que de esta manera se pueda
conocer la existencia real de esta mercadería en el negocio Mega
Repuestos JC.
 Llevar continuamente el registro diario de las actividades del negocio, ya
que este servirá como punto de partida para desarrollar los estados
financieros y así conocer la situación actual del negocio, en este caso se
pudo determinar que el negocio en el trascurso de los días del 03 al 15 de
junio del presente año obtuvo una utilidad
ANEXO1
ANEXO 2:

LOCAL COMERCIAL “MEGA REPUESTOS JC”

PLAN DE CUENTAS

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA

1 2 3 4

1. ACTIVO

1. 01. ACTIVO CORRIENTE

1. 01. 01. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

1. 01. 01. 1 Caja

1 01. 02. 2 Bancos

1. 01. 02. ANTICIPOS A PROVEEDORES

1. 01. 02. 1 Anticipos

1. 01. 03. INVENTARIOS

1. 01. 03. 1 Inventario de mercadería

1. 01. 04. ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES

1. 01. 04. 1 IVA en compras

1. 01. 04. 2 Crédito tributario a favor de la empresa

1. 02. ACTIVO NO CORRIENTE

1. 02. 01. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

1. 02. 01. 1 Equipo de computación

1. 02. 01. 2 (-)Depreciación acumulada equipo de computación

1. 02. 01. 3 Muebles de oficina

1. 02. 01. 4 (-) Depreciación Acumulada Muebles de Oficina

2. PASIVO

2. 01. PASIVO CORRIENTE

2. 01. 01. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

2. 01. 01. 1 Proveedores

2. 01. 02. OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES

2. 01. 02. 1 IVA en ventas

2. 01. 02. 2 IVA por pagar

 2 01. 03. COBROS ANTICIPADOS

2. 01. 03. 1 Ingresos pre cobrados

3. PATRIMONIO NETO

3. 01. CAPITAL

3. 01. 01. CAPITAL SOCIAL

3. 01. 01. 1 Capital

3. 02. RESULTADOS DEL EJERCICIO

3. 02. 01. Ganancia Neta del Periodo

3. 02. 01. 1 Resultado del Ejercicio

3. 02. 01. 2 Resumen de Rentas y Gastos

4. INGRESOS

4. 01. INGRESOS OPERACIONALES

4. 01. 01. RENTAS

4. 01. 01. 1 Ventas

4 02. INGRESOS NO OPERACIONALES

4 02. 01. OTROS INGRESOS

4 02. 01. 1 Otros ingresos

5. COSTOS Y GASTOS

5 01. COSTOS

5 01. 01. COSTOS DE VENTA

5 01. 01. 1 Costo de venta

5. 02. GASTOS

5. 02. 01. GASTOS OPERACIONALES

5. 02. 01. 1 Gasto Luz, Agua, Energía y Telecomunicaciones

5. 02. 01. 2 Gasto depreciación Equipo de computación

5. 02. 01. 3 Gasto depreciación Muebles de Oficina

05. 02. 02. OTROS EGRESOS

5 02. 02. 1 Otros egresos

Elaborado por: Chiluisa P.,Chuqilla S.,Orozco I.(2017)

Anexo 3: