DESARROLLO DE AUDITRORIA GRUPAL Copia 1

AUDITORES S.
A
RUC: 1790436918001
EL CARMEN - MANABÍ
AUDITORÍA FINANCIERA APLICADA A

TRANSPORTES “RUTAS CARMENSES”
S.A DEL PERÍODO COMPRENDIDO
ENTRE EL 01 DE ENERO DEL 2015 AL
31 DE DICIEMBRE DEL 2015
Dirección: Av. 4 de Diciembre y Eloy Alfaro
Telf.: (052)660658 - 0988225863
Email: auditoressa@hotmail.com
AUDITORES S.A
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EL CARMEN - MANABÍ
INFORMACIÓN
DE
AUDITORES S.A
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HOJA DE VIDA
DATOS PERSONALES
APELLIDOS Y NOMBRES: CEVALLOS BRAVO ZAIRA MARÌA
LUGAR Y FECHA DE NACIMIENTO: El CARMEN 11 DE ENERO DE 1992
CÉDULA DE CIUDADANÍA: 2300775-1
ESTADO CIVIL: SOLTERA
CIUDAD DE RESIDENCIA: RECINTO LA PALIZADA VÌA MANGA DEL CURA
DIRECCIÓN RESIDENCIAL: RECINTO LA PALIZADA VÌA MANGA DEL CURA
PROVINCIA: MANABÌ
TELÉFONO: 0981360657
E-MAIL: zairacevallos-92-@hotmail.com
ESTUDIOS REALIZADOS
PRIMARIA: ESCUELA FISCAL MIXTA “CIUDAD DE ROCAFUERTE”
SECUNDARIOS: COLEGIO FISCOMISIONAL “JUAN PABLO II” FE Y ALEGRIA
REFERENCIAS PERSONALES
LEÒN MOREIRA KATHERINE ELIZABETH TELÉFONO: 0959094167
CEVALLOS BRAVO MARÌA JASMIN TELÉFONO: 0980510433
Telf.: (052)660658 - 0988225863
AUDITORES S.A
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HOJA DE VIDA
DATOS PERSONALES
APELLIDOS Y NOMBRES: DOMINGUEZ BRIONES TANIA KATHERINE
LUGAR Y FECHA DE NACIMIENTO: PEDERNALES, 18 DE MAYO DE 1995
CÉDULA DE CIUDADANÍA:131364418-7
ESTADO CIVIL: CASADA
CIUDAD DE RESIDENCIA: EL CARMEN
DIRECCIÓN RESIDENCIAL: KM. 40 VIA CHONE
PROVINCIA:MANABÍ
E-MAIL: gemenislomaximo@hotmail.com
ESTUDIOS REALIZADOS
PRIMARIA: ESCUELA FISCAL MIXTA “CARLOS VELEZ VERDUGA”
SECUNDARIOS: ACADEMIA “JULIO COBO HERNANDEZ”
COLEGIO “PADRE JORGE UGALDE PALADINES”
VELEZ CEDEÑO GABRIEL FERNANDO TELÉFONO: 0986513770
BRIONES RISCO LEIDA MARIA TELÉFONO: 0969648568
Telf.: (052)660658 - 0988225863
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HOJA DE VIDA
DATOS PERSONALES
APELLIDOS Y NOMBRES: DOMÍNGUEZ BRIONES YADIRA ESNEIDA
LUGAR Y FECHA DE NACIMIENTO: CHONE 09 DE NOVIEMBRE DE 1991
DIRECCIÓN RESIDENCIAL: COOPERATIVA UNIÓN POPULAR
PROVINCIA:MANABÍ
E-MAIL: yadiradomg@yahoo.es
ESTUDIOS REALIZADOS
PRIMARIA: UNIDAD EDUCATIVA “CARLOS VELÉZ VERDUGA”
SECUNDARIOS: UNIDAD EDUCATIVA “PADRE JORGE UGALDE PALADINES”
KARINA ELIZABETH VARGAS PALMA TELÉFONO: 0985002658
TANIA KATHERINE DOMÍNGUEZ BRIONES TELÉFONO: 0984445863
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HOJA DE VIDA
DATOS PERSONALES
APELLIDOS Y NOMBRES: MOREIRA ZAMBRANO GLENDA JOHANA
LUGAR Y FECHA DE NACIMIENTO: CHONE 19 DE FEBRERO DE 1994
CIUDAD DE RESIDENCIA: CHONE
DIRECCIÓN RESIDENCIAL: CHONE
PROVINCIA:MANABÍ
E-MAIL: glendajohana94@hotmail.con
ESTUDIOS REALIZADOS
PRIMARIA: UNIDAD EDUCATIVA “ROBERTO DELGADO VALDA”
SECUNDARIOS: COLEGIO NACIONAL TECNICO FMENINO “UNE”
BRAVO GONZALEZ MARÍA CARMEN TELÉFONO: 0999556148
CEVALLOS LOOR CARLOS SEBASTIAN TELÉFONO: 0998728651
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HOJA DE VIDA
DATOS PERSONALES
APELLIDOS Y NOMBRES: VARGAS PALMA KARINA ELIZABETH
LUGAR Y FECHA DE NACIMIENTO: EL CARMEN, EL 02 DE FEBRERO DEL 1994
DIRECCIÓN RESIDENCIAL: EL CARMEN
PROVINCIA:MANABÍ
E-MAIL: karivargas_94@hotmail.com
ESTUDIOS REALIZADOS
PRIMARIA: UNIDAD EDUCATIVA “ JOSE MAGNO GARCIA CEDEÑO”
SECUNDARIOS: COLEGIO NACIONAL ”El CARMEN“
SUAREZ MENDIETA ANA MARIA TELÉFONO: 0990201282
FARIA DEMERA SUSANA KSTHERINE TELÉFONO: 0900232456
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HOJA DE VIDA
DATOS PERSONALES
APELLIDOS Y NOMBRES: ZAMBRANO MACÍAS TATIANA MONSERRATE
LUGAR Y FECHA DE NACIMIENTO: CHONE 09 DE DICIEMBRE DE 1994
CÉDULA DE CIUDADANÍA: 230043691-8
DIRECCIÓN RESIDENCIAL: AV. 3 DE JULIO – BARRIO PARAÍSO 2
PROVINCIA: MANABÌ
E-MAIL: tatydj_1994@hotmail.com
ESTUDIOS REALIZADOS
PRIMARIA: UNIDAD EDUCATIVA “MANUEL ESPINALES SANTANA”
SECUNDARIOS: UNIDAD EDUCATIVA “PADRE JORGE UGALDE PALADINES”
JONATHAN PAÚL CEDEÑO PINARGOTE TELÉFONO: 0967305847
MARTHA MACÍAS SAAVEDRA TELÉFONO: 0981300589
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MISIÓN
Prestar servicios profesionales de auditoría y consultoría en diferentes temas

financieros para una administración adecuada, adoptando siempre la ética
profesional, las normas y estándares legales vigentes.
VISIÓN
Ser reconocidos como una firma de auditores líderes a nivel nacional en brindar
servicios de calidad, contribuyendo a la toma de las mejores decisiones de
nuestros clientes.
NUESTROS VALORES
 Confianza
 Honestidad
 Objetividad
 Integridad
 Confidencialidad
 Ética profesional
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ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Auditoría financiera aplicada a Transportes “Rutas Carmenses” S.A del período

comprendido entre el 01 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2015
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OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
GENERAL
 Determinar la razonabilidad de los estados financieros de

TRANSPORTES RUTAS CARMENSES S.A
ESPECÍFICOS
 Determinar el grado de confiabilidad de la información financiera emitida

por la empresa
 Determinar los posibles errores en el proceso de control interno
 Verificar el cumplimiento de las leyes vigentes
 Verificar el correcto cumplimiento de los objetivos de la empresa
 Verificar que los principios de contabilidad generalmente aceptados sean

aplicados correctamente en el proceso contable
 Desarrollar el informe final de la auditoria con el fin de asegurar que todas

las recomendaciones sean aplicadas en la empresa.
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ORGANIGRAMA DE AUDITORES S.A
AUDITORA SENIOR
Tatiana Zambrano Macías
------------------------ASESORA
(Dra. Nelly Moreira Mero)
AUDITORA JUNIOR AUDITORA JUNIOR AUDITORA JUNIOR

Zaira Cevallos Bravo Tania Domínguez Yadira Domínguez
Briones Briones
AUDITORA JUNIOR AUDITORA JUNIOR
Karina Vargas palma Johana Moreira Zambrano
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DESCRIPCIÓN DE LOS PUESTOS DEL ORGANIGRAMA DE AUDITORES

S.A
AUDITOR SEÑOR
Esta persona es quien ejecuta las auditorías a las unidades administrativas y

actividades de la empresa que le fueron asignadas a supervisar de conformidad
con el programa de auditoría e instrucciones especiales que recibe del supervisor
de auditoría a quien reporta sus labores.
El auditor sénior es responsable por mantener independencias durante el

cumplimiento de una asignación de auditoría, recibiendo todo el apoyo necesario
de todo el equipo de auditoría.
AUDITORES JUNIOR
La persona responsable de este puesto está sujeta a recibir asignaciones con

instrucciones específicas por parte del auditor encargado de la auditoria,
respecto al propósito de su revisión y como llevar a cabo el trabajo que le ha sido
encomendado, bajo una orientación continua. El trabajo que esta persona realiza
es monitoreado muy de cerca por el encargado y supervisor de la auditoria.
Sus funciones principales estarán relacionadas, en el trabajo de campo en la

auditoría de cuentas anuales, con la realización de pruebas sustantivas en las
distintas áreas de los balances.
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METODOLOGÍA DEL TRABAJO
Esta metodología se rige a un esquema de evaluación que consta de:
Planificación de las tareas: Consiste en planificar todo lo que se va a desarrollar

durante el proceso del trabajo de la auditoria externa, las horas a implementar,
frecuencias de revisión de informes, tipos de procesos a utilizar.
Programas de trabajo: Consiste en el desarrollo de las tareas principales a

realizar tomando en cuenta un proceso que permita un control más adecuado
del trabajo.
Documentación de los trabajos: Consiste en toda la evaluación de los papeles

de trabajo, para el momento de emitir el informe, se encuentre respaldado.
Informe y sugerencia: Obtenido los resultados de los documentos evaluados se

prepara el informe a entregar rigiéndose a todo los procesos de verificación, para
obtener como resultado final un informe claro y listo para su entrega.
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CONOCIMIENTO DEL
NEGOCIO
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DATOS GENERALES DE LA EMPRESA
Razón Social: Transporte Rutas Carmenses S.A
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Dirección: Av. Chone - Calle 4 de Diciembre – frente al hotel Puerta de Oro
Teléfono: 0993275868
Representante Legal: Victor Eduardo Estevez Morales
Cargo: Gerente
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Transportes Rutas Carmenses, tiene más de 20 años al servicio de la

ciudadanía, pionera en el transporte de pasajeros y encomiendas a nivel
interprovincial, en las rutas de:
 El Carmen
 Santo Domingo
 Pedernales
 Cojimies
 Quito
 y viceversa
Cuenta con unidades modernas y conductores calificados.
Está ubicada en Av. Chone - Calle 4 de Diciembre – Barrio Central, frente al hotel
Puerta de Oro.
Esta cooperativa está dirigida por el Sr. Victor Eduardo Estevez Morales en
calidad de Gerente, teniendo en consideración a sus colaboradores, los cuales
están asegurados y gozan de los respectivos beneficios sociales.
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MISIÓN
Ser la empresa de transporte de pasajeros, encomiendas y correspondencias
por carretera, que marque la diferencia en el servicio a los clientes ocasionales
y usuarios de manera eficiente con responsabilidad y cumplimiento, para que de
esta manera cubrir las necesidades de la ciudadanía en general y por ende
contribuir en el desarrollo socio – económico de nuestra región.
VISIÓN
Ser reconocidos a nivel nacional como una empresa líder en la población de
servicios de transporte de pasajeros, encomiendas y correspondencias mediante
la implementación del buen servicio y la innovación de la flota vehicular.
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ORGANIGRAMA
Presidente
Gerente
Junta de Comision de
Directorio
Accionistas Vigilancia
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AUDITORES S.A
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EL CARMEN - MANABÍ
FUNCIONES DE LOS MIEMBROS DEL ORGANIGRAMA
PRESIDENTE
 Preside las sesiones de la asamblea y de la junta directiva, suscribiendo

las respectivas actas.
 Cumplir y hacer cumplir las decisiones adoptadas por la asamblea y la
junta directiva.
GERENTE
 Ejerce la representación legal de la empresa

 Dirige, planifica y organiza todos los procedimientos relacionados con
las actividades de la empresa, esto incluye dirigir y comunicarse con los
choferes de los vehículos para garantizarles la seguridad de los clientes
que esperan llegar a su destino.
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
 La Junta General, está conformada por los accionistas de la compañía

legalmente convocados y reunidos, es la máxima autoridad y órgano
supremo de la misma.
 Las decisiones tomadas por la Junta General de Accionistas en
conformidad con la Ley y el estado, obligan a todos los socios incluso a
los ausentes y disidentes.
EL DIRECTORIO
 La agencia nacional de “Transportes Rutas Carmenses” S.A está regida

por un directorio.
 Sesionara ordinariamente una vez al mes y extraordinariamente cuando
convoque su presidente o a solicitud de tres de sus miembros.
 Sus resoluciones se adoptaran por la mayoría de votos.
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EL CARMEN - MANABÍ
JUNTA DE VIGILANCIA
 Cuidar el correcto funcionamiento y la eficiencia de la administración de

la compañía.
 Señalar de acuerdo con el consejo el procedimiento para que los socios
puedan examinar los libros, inventarios y balances.
 Vigilar porque los socios cumplan sus obligaciones estatutarias y no
violen las normas legales.
 Ser responsable del cumplimiento de sus funciones ante la Asamblea
General de socios a la cual rendirá informe.
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AUDITORES S.A
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EL CARMEN - MANABÍ
PLANIFICACIÓN
PRELIMINAR
-
EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
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CUADRO DE PONDERACIONES
NIVEL DE
PARAMETROS NIVEL DE RIESGO
CONFIANZA
5% – 50% BAJO ALTO
51% - 70% MEDIO MEDIO
71% - 95% ALTO BAJO
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EL CARMEN - MANABÍ
Transportes Rutas Carmenses S.A

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El Carmen-Manabí-Ecuador
Evaluación del Control Interno
Dirigido a : Gerente Página 1/1
Elaborado por : Auditores S.A
Respuestas Comentarios acerca de las
contestaciones negativas.
Preguntas Información adicional acerca de las
contestaciones positivas
Si No N.
A
1. ¿Cuenta la Institución con un X
organigrama?
2. ¿Usted promueve la observancia X
de las normas de control interno?
3. ¿Cuenta la institución con un X
código de ética y se difunde la
aplicación del mismo?
4. ¿Realiza actividades que X
fomenten la integración de su
personal y favorecen el clima
laboral?
5. ¿Cuenta la institución cuentas X Cuenta en el Banco Pichincha
bancarias? Cuenta en el Banco Bolivariano
6. ¿Existe una persona que autorice X La persona que autoriza los retiros
los retiros bancarios? bancarios es el gerente y el presidente
7. ¿Se realiza la emisión de X Los cheques son firmados por el
cheques para firmas gerente y el presidente
mancomunadas?
8. ¿Existe un control adecuado del X
inventario que manejan?
9. ¿Existen políticas de crédito para X
los socios de la institución?
10. ¿Lleva un control sobre las X
cuentas por cobrar?
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AUDITORES S.A
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EL CARMEN - MANABÍ
VALORACIÓN
VARIABLE CANTIDAD PORCENTAJE NIVEL DE NIVEL DE

CONFIANZA RIESGO
SI 10 100% ALTO BAJO
NO 0 0%
TOTAL 10 100%
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
0%
100%
SI NO
ANÁLISIS
La evaluación de control interno aplicada al departamento de Gerencia, refleja
que el nivel de confianza es alto, presentando así un nivel de riesgo bajo, lo cual
refleja que el Sr. Gerente está cumpliendo satisfactoriamente las labores que le
han sido encargadas, siguiendo siempre las normas legales vigentes.
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EL CARMEN - MANABÍ

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Dirigido a : Secretaria Página 1/1
Preguntas contestaciones negativas.
Información adicional
acerca de las
Si No N.A
1. ¿Lleva un registro de todo el personal X
que labora en la entidad?
2. ¿Confecciona acta de reuniones del X
personal que labora y directores de la
entidad?
3. ¿Elabora libros de firmas del personal X
para indicar la hora de entrada y salida
del personal que labora dentro del área
contable?
4. ¿Las funciones de Contabilidad y caja X
están segregadas y separadas?
5. ¿Cuenta la entidad con un sistema X
contable donde ingresen la información
que maneja a diario?
6. ¿Están todos los asientos diarios X
debidamente explicado y
adecuadamente respaldado por los
comprobantes relativos?
7. ¿Toma decisiones o ejecuta sus X
actividades de rutina sin esperar que las
demás personas se lo estén indicando o
recordando?
8. ¿Se registran los cheques girados en forma X
correlativa, según su numeración y fecha de
giro?
9. ¿Se hacen resúmenes de las facturas y X
los totales se pasan al departamento de
contabilidad?
10. ¿Los ajustes por perdida de inventario X
son revisados, aprobados y autorizados
por funcionarios que no se encuentran
inmerso con el registro de lo mismo?
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AUDITORES S.A
RUC: 1790436918001
EL CARMEN - MANABÍ
VALORACIÓN

CONFIANZA RIESGO
SI 9 90% ALTO BAJO
NO 1 10%
TOTAL 10 100%
10%
90%
SI NO
ANÁLISIS:
De la evaluación aplicada al departamento de secretaria se puede reflejar que
tiene un nivel de confianza alto con el 90%, y un nivel de riesgo bajo, por lo que
el enfoque de auditoria es de cumplimiento.
Telf.: (052)660658 - 0988225863
AUDITORES S.A
RUC: 1790436918001
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RUC: 1390082246001
Dirigido a : Contabilidad - Auxiliar Contable Página 1/1
contestaciones negativas.
Preguntas Información adicional acerca de las
Si No N.
A
1. ¿Existe un manual de procedimientos X
que registre, controle, custodie,
autorice e indique las formas estándar
que se usa en el control del efectivo y
sus equivalentes?
2. ¿Las funciones de los responsables X
del manejo de efectivo son
independientes de las de preparación y
manejo de libros?
3. ¿Existe autorización previa de las X
salidas de dinero?
4. ¿Existen personas autorizadas para X El Gerente y el Presidente
firmar cheques?
5. ¿Realiza la empresa transacciones X
bancarias?
6. ¿Se realizan arqueos periódicos? X
7. ¿Los cheques se encuentran en forma X
consecutiva?
8. ¿Se elaboran conciliaciones bancarias X
periódicamente?
9. ¿El Inventario está debidamente X
codificado?
10. ¿Existen controles adecuados de X
la entrada y salida de dinero?
Telf.: (052)660658 - 0988225863
AUDITORES S.A
RUC: 1790436918001
EL CARMEN - MANABÍ
VALORACIÓN

CONFIANZA RIESGO
SI 8 80% ALTO BAJO
NO 2 20%
TOTAL 10 100%

SI NO
20%
80%
ANÁLISIS
Según los resultados obtenidos de las respuestas positivas del auxiliar contable
se puede establecer que el nivel de confianza se encuentra en un nivel alto con
el 80%, mientras que el nivel de riesgo de la entidad es bajo.
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AUDITORES S.A
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EL CARMEN - MANABÍ
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

TRANSPORTE RUTAS CARMENSES S.A
AUDITORÍA FINANCIERA APLICADA A TRANSPORTES “RUTAS CARMENSES”
S.A DEL PERÍODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1° DE ENERO DEL 2015 AL 31
DE DICIEMBRE DEL 2015
1. ANTECEDENTES
“Transporte Rutas Carmenses” no cuenta con ningún informe de auditoría de ningún
tipo debido a que desde su creación y hasta el momento no se le ha realizado un
examen de auditoria.
2. MOTIVO DE LA AUDITORÌA
Examinar los estados financieros de “Transporte Rutas Carmenses” para así
determinar si están siendo registrados y emitidos razonablemente de acuerdo a los
PCGA “principios de contabilidad generalmente aceptados”.
3. OBJETIVO DE LA AUDITORÌA
 Determinar la razonabilidad de los estados financieros de “Transporte Rutas
Carmenses” S.A
 Evaluar el control interno que posea la entidad
 Determinar el cumplimiento de las normativas que rigen la entidad.
 Analizar y Evaluar la documentación que tenga relación con los
estados financieros de la misma
 Expresar una opinión sobre si los estados financieros objetos del
examen, están preparados en todos los asuntos importantes de
acuerdo con las normas de contabilidad y a los principios de
contabilidad generalmente aceptados.
4. ALCANCE DE LA AUDITORÌA
Aplicación de una Auditoría Financiera a “Transportes Rutas Carmenses” en el
período comprendido entre el 1° de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 a
los componentes: efectivo y equivalente de efectivo, inventario y cuentas por cobrar
de la entidad a auditar.
5. BASE LEGAL Y EL CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD
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AUDITORES S.A
RUC: 1790436918001
EL CARMEN - MANABÍ
5.1. BASE LEGAL

“Transporte Rutas Carmenses” se constituyó el 6 de julio del año 1983
5.2. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD
“Transporte Rutas Carmenses”, está ubicada en Av. Chone - Calle 4 de Diciembre
– Barrio Central, frente al hotel Puerta de Oro, tiene 34 años al servicio de la
interprovincial, en las rutas de: El Carmen, Santo Domingo, Pedernales, Cojimies,
Quito y viceversa.
Cuenta con unidades modernas y conductores calificados.
Esta cooperativa está dirigida por el Sr. Victor Eduardo Estevez Morales, en calidad
de Gerente, teniendo en consideración a sus colaboradores, los cuales están
asegurados y gozan de los respectivos beneficios sociales
5.3. PRINCIPALES DISPOSICIONES LEGALES
 La constitución
 Código del trabajo
 Ley orgánica de régimen tributario interno
 Ministerio de transporte y obra públicas
5.4. ESTRUCTURA ORGÀNICA
 Nivel directivo: departamento de gerencia a cargo del Sr. Victor Eduardo
Estevez Morales
5.5. MISION DE LA ENTIDAD
Ser la empresa de transporte de pasajeros, encomiendas y correspondencias por
carretera, que marque la diferencia en el servicio a los clientes ocasionales y
usuarios de manera eficiente con responsabilidad y cumplimiento, para que de esta
manera cubrir las necesidades de la ciudadanía en general y por ende contribuir en
el desarrollo socio – económico de nuestra región.
5.6. VISION DE LA ENTIDAD
servicios de transporte de pasajeros, encomiendas y correspondencias mediante la
implementación del buen servicio y la innovación de la flota vehicular.
Telf.: (052)660658 - 0988225863
AUDITORES S.A
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5.7. OBJETIVO DE LA ENTIDAD

 Brindar servicios de calidad a nuestros clientes
6. SISTEMA FINANCIERO
6.1. CONTABLE
“Transporte Rutas Carmenses” S.A no cuenta con un sistema contable.
6.2. PRESUPUESTARIO
“Transporte Rutas Carmenses” S.A no cuenta con un sistema presupuestario.
7. APOYO DE OTRO PROFESIONALES
Para la ejecución de la auditoria a realizar en las “Rutas Carmenses” se requerirá
de la asesoría de la Dra. Nelly Moreira Mero, externa de la misma.
8. EQUIPO DE LA AUDITORÌA
Auditora Senior: Tatiana Zambrano Macías
Auditoras junior: Zaira Cevallos Bravo, Tania Domínguez Briones, Yadira
Domínguez Briones, Johana Moreira Zambrano, Karina Vargas Palma.
9. TIEMPO PRESUPUESTADO
Esta auditoría tendrá un periodo de duración de 30 días desglosado lo siguiente:
 Planificación preliminar 4 días
 Planificación especifica 6 días
 Ejecución 8 días
 Comunicación de resultados 12 días
 Elaboración del informe
 Lectura del informe borrador
 Informe final
10. PUNTOS BÀSICOS DE INTERÈS
 No cuenta con un contador permanente.
 No cuenta con un sistema contable.
 No maneja un sistema presupuestario.
Todos estos puntos pueden generar que la información emitida por la misma no
sea tan confiable ya que se pueden estar cometiendo errores que no están
siendo detectados y así ocasionando pérdidas para la entidad.
Telf.: (052)660658 - 0988225863
AUDITORES S.A
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EL CARMEN - MANABÍ
CARTA DE CONTROL INTERNO
El Carmen 01 De Agosto Del 2017
Cooperativa De Transporte Rutas Carmenses
Sr. Gerente
Presente:
Como parte de nuestra auditoria al estado de situación financiera de la

cooperativa de transporte Rutas Carmenses por el año terminado al 31 de
diciembre del 2015, sobre los cuales se emitirá nuestro dictamen en la primera
sección del informe, considerando la estructura del control interno para efecto de
determinar nuestro proceso de auditoria en la extensión requerida por las normas
internacionales de auditoria y las normas generalmente aceptadas. Bajo esta
concepción, el objeto de dicha evaluación puede establecer el nivel de confianza
y de control interno previamente establecido.
Nuestro estudio y evaluación de control interno nos permite además determinar

la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoria
necesario para expresar una opinión sobre el estado de situación financiera;
además nos permite detectar las debilidades de la estructura del control interno
el mismo que fue realizado en base a pruebas selectivas, lo que no nos permite
depositar nuestra confianza ya que pueden existir errores o irregularidades que
no sean detectados y corregirlos a tiempo, los mismos que puede afectar los
resultados de los estados financieros. Las principales conclusiones y
recomendaciones se encuentran descritas con los porcentajes adjuntados a la
siguiente carta debiendo ser implementadas por la máxima autoridad para
mejorar la gestión institucional.
Tatiana Zambrano Macías

Auditora Senior
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CONCLUSIONES
Área: Contabilidad
Como se puede ilustrar en el cuestionario de control interno que se ha efectuado
a la empresa Transportes Rutas Carmenses S.A en el área de contabilidad no
cumplen con 2 puntos importantes que representan valor significativo dentro de
la institución.
Uno de los puntos que se va a analizar es que las funciones de los responsables
del manejo de efectivo no son independientes de las de preparación y manejo
de libros, otro punto de gran importancia es que no se realizan arqueos
periódicos, lo cual afecta a la empresa,
Área: Secretaria
Como se puede observar dentro del cuestionario que se ha realizado al
departamento de secretaria de la empresa Rutas Carmenses S.A, se determinó
que este departamento no cumple con un punto a considerar y a analizar es que
si no se cuenta con un sistema contable la empresa no puede manejar de
manera más eficiente y eficaz sus registros contables.
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RECOMENDACIONES
Área: Departamento de contabilidad

 Al auxiliar contable debe asumir las funciones que se le asignen con
responsabilidad y debe realizar todas sus tareas periódicamente para que
no existan ineficiencias.
 Se recomienda a la máxima autoridad vigilar que el auxiliar contable
cumpla con todas sus tareas y que realice arqueos periódicos para llevar
un buen control dentro de la empresa.
Área: Departamento de secretaria

 Se recomienda a la máxima autoridad de la empresa Rutas Carmenses
S.A realizar las gestiones necesarias para adquirir un sistema contable
para tener un registro y control exhaustivo de las operaciones que realizan
diariamente.
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NIVEL DE PROBABILIDAD
CATEGORIA VALOR DESCRIPCIÓN
Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es

muy alta, se tiene un alto grado de
CASI CERTERA 5
seguridad que esté presente (90% a
100%).

PROBABLE alta, es decir se tiene entre 66% a 89% de
4
seguridad que este se presente.

MODERADO 3 media, es decir que tiene entre 31% a 65%
de seguridad que este se presente.

bajo, es decir se tiene entre 11% a 30% de
IMPROBABLE 2
seguridad que este se presente.

MUY IMPROBABLE 1 muy baja, es decir, se tiene entre 1% a
10% de seguridad que este se presente.
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NIVEL DE IMPACTO
VALORACIÓN CATEGORIA DESCRIPCIÓN
Riesgo que más incide en el cumplimiento

CATASTRÓFICA del objetivo del trabajo y por ende debe estar
5
incluido en el plan de prevención de riesgos.
Riesgo que incide en el cumplimiento de los

MAYORES objetivos del trabajo, pero hay que tener en
4
cuenta la frecuencia y el impacto.
Riesgo incide en el cumplimiento de los

MODERADO objetivos del trabajo en gran medida ocurre
3
siempre impactados.
Riesgo que incide en menor manera en el

MENORES cumplimiento de los objetivos.
2
Riesgo que no incide en el cumplimiento de

INSIGNIFICANTES
1 los objetivos del trabajo.
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NIVEL DE SEVERIDAD
NIVEL DE NIVEL DE NIVEL DE NIVEL DE
PROBABILIDAD IMPACTO SEVERIDAD PRIORIDAD
CASTRATOFICA (5) EXTREMO (25) PRIORIDAD ALTA
MAYORES (4) EXTREMO (20) PRIORIDAD ALTA

MODERADOS (3) EXTREMO (15) PRIORIDAD ALTA
CASI CIERTA
PRIORIDAD MEDIA /
MENORES (2) ALTO (10)
ALTA
PRIORIDAD MEDIA /
INSIGNIFICANTE (1) ALTO (5)
ALTA

MODERADOS (3) ALTO (12) PRIORIDAD ALTA
PROBABLE PRIORIDAD MEDIA /
MENORES (2) ALTO (8)
ALTA
INSIGNIFICANTE (1) MODERADO (4) PRIORIDAD MEDIA
MODERADOS (3) ALTO (9) PRIORIDAD ALTA

MODERADO
MENORES (2) MODERADO (6) PRIORIDAD MEDIA
INSIGNIFICANTE (1) BAJO (3) PRIORIDAD BAJA
MAYORES (4) ALTO (12) PRIORIDAD ALTA
MODERADOS (3) MODERADO (9) PRIORIDAD MEDIA

MUY PROBABLE
MENORES (2) BAJO (6) PRIORIDAD BAJA

PRIORIDAD MEDIA /
CASTRATOFICA (5) ALTO (5)
ALTA
PRIORIDAD MEDIA /
MAYORES (4) ALTO (4)
ALTA
MUY IMPROBABLE MODERADOS (3) BAJO (3) PRIORIDAD BAJA
MENORES (2) BAJO (2) PRIORIDAD BAJA

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MATRIZ DE RIESGO
Riegos de Riesgo Nivel de Nivel de

Nivel de Controles
N.- Factor de Riesgo Control Inherente Impacto Probabilidad Causa y condición Recomendaciones Responsable
Severidad Existente
A M B A M B V Categoría V Categoría
Las funciones de los
responsables del
manejo de efectivo no Moderad Existe un contador de Contratar a un contador
2 x 2 Menores 3 Moderado No Existe Gerente
son independientes de o planta de planta
las de preparación y
manejo de libros
Realizar arqueos
El auxiliar contable no
No se realizan periódicos para un
3 x 4 Mayores 4 Probable Extremo No Existe está cumpliendo con sus Gerente
arqueos periódicos mejor control del
funciones
efectivo
No cuenta con un Adquirir un programa
sistema contable la
contable para que los
cual no puede manejar
4 x 4 Mayores 5 casi certeza Extremo No Existe Falta de presupuesto documentos estén Gerente
de manera más
eficiente y eficaz sus seguros y tenga un
registros contables. respaldo de apoyo
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PROGRAMA DE AUDITORÍA DEL EFECTIVO Y EL QUIVALENTE A

EFECTIVO
PROGRAMA DE AUDITORÌA
ENTIDAD: Transportes Rutas Carmenses S.A
PERIODO: Del 1° de Enero del 2015 Al 31 de diciembre del 2015
COMPONENTE: Efectivo y equivalente a efectivo

N° PROCEDIMIENTOS REF HECHO FECHA:
POR:
OBJETIVO:
1 Comprobar que el efectivo de la entidad está incluido en el balance.
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1 Verificar si establecen un control A2.1 / A2.2 TD / TZ 18/07/2017
adecuado sobre el estado bancario de la
institución.
2
Verificar el registro oportuno del ingreso A2.1 / A2.2 TD / TZ 18/07/2017
de efectivo.
3 Aprobación y revisión de las ANEXO 2 TD / TZ 18/07/2017

conciliaciones bancarias por un
funcionario competente.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
1 Comprobar que el saldo de la cuenta A2.1 / A2.2 TD / TZ 18/07/2017
Banco reportado en el Balance General
coincida con el saldo reportado en la
Conciliación Bancaria
2 Comprobar que el saldo de la cuenta de

efectivo en caja de recaudación ANEXO 3 TD / TZ 18/07/2017
reportado en el Balance General
coincida en el saldo reportado del libro
auxiliar
Tania Domínguez Dra. Nelly Moreira Mero

Elaborado por Revisado por
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PROGRAMA DE AUDITORÍA DCUENTAS POR COBRAR
COMPONENTE: Cuenta por Cobrar
N° PROCEDIMIENTOS REF HECHO FECHA:

POR:
OBJETIVOS:
1 Verificar si se registrar todas las operaciones originadas por adeudos de socios,
de terceros o de funcionarios y empleados de la compañía.
2 Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en

operaciones de ventas.
1 Verificar la existencia de un manual de ANEXO 4 YD/ KV 18/07/2017
funciones del personal encargado del
manejo de cuentas por cobrar
2 Verificación de evidencia documental de ANEXO 5 YD/ KV 18/07/2017

pagos de socios
3 Verificar la existencia y aplicación de ANEXO 6 YD/ KV 18/07/2017

políticas para el manejo de cuentas por
cobrar socios
PRUEBAS SUSTANTIVAS
1 Comprobar que el saldo de la cuentas B1.1 YD/ KV 18/07/2017
por cobrar reportado en el Balance
General coincida con el saldo reportado
en la Conciliación de las mismas
Yadira Domínguez Dra. Nelly Moreira Mero

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PROGRAMA DE AUDITORÍA DE INVENTARIOS
COMPONENTE: Inventarios
N PROCEDIMIENTOS REF HECHO FECHA:

° POR:
OBJETIVOS:
1 Verificar que los saldos de inventarios representen todos los productos materiales y
suministros de propiedad de la entidad.
2 Establecer que los movimientos están apropiadamente descrito, clasificados y

registrados
1 Constatar si se ejerce un adecuado
control ANEXO 7 Z.C/ J.M 18/07/2017
2 Observar si existen registros adecuados

para el control de existencia ANEXO 7 Z.C/ J.M 18/07/2017
PRUEBAS SUSTANTIVAS
1 Obtener una copia del resumen de ANEXO 7 Z.C/ J.M 18/07/2017
inventarios final
2 Verificar la exactitud de la listas de C1 Z.C/ J.M 18/07/2017

inventarios físico contra los registros de
conteo
Johana Moreira Dra. Nelly Moreira Mero

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DESCRIPCIÓN DE CUENTAS
EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO

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EL CARMEN – MANABÍ - ECUADOR
Elaborado por: Auditores S.A Página: 1/1
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA ¨EQUIVALENTE A EFECTIVO¨
Siguiendo las NIC – Normas Internacionales de Contabilidad, los equivalentes

al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente
convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo
poco significativo de cambios en su valor.
Funciones del equivalente a efectivo.
 De origen deudor.
 Auxiliar de caja y banco.
Se debita por:
 Si entra dinero en efectivo.
Se acredita por:
 Si sale dinero en efectivo.
Tatiana Zambrano Dra. Nelly Moreira Mero

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CUENTAS POR COBRAR

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EL CARMEN – MANABÍ – ECUADOR
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA ¨CUENTAS POR COBRAR¨

Las cuentas por cobrar consisten en el dinero que se le debe a un negocio por
los bienes o servicios que provee. Es un registro de la fecha de venta, a quién
se le vendió, la cantidad y cuándo se hará efectivo el pago. Los términos de
crédito podrían variar en períodos de días, semanas o incluso años.
Funciones de la cuenta cobrar.

 Mantener un registro individual, actualizado y detallado, de los clientes
morosos para el desarrollo de las tareas de seguimiento de las cuentas
por cobrar.
 Lograr la recaudación efectiva de los adeudados por los clientes de
todos los niveles, en concepto de costos, mediante normas y
procedimientos vigentes, y bajo la supervisión directa del Departamento
de Contabilidad.
 Coordinar efectivamente las acciones de cobros con las unidades
administrativas para el cumplimiento de los objetivos de recuperación
de los montos adeudados.
Se debita por:
 Ventas al crédito.
Se acredita por:
 Abono de los clientes.

 Cancelación de la deuda o factura.
 Devoluciones.
Karina Vargas Dra. Nelly Moreira Mero
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Elaborado por
EL CARMEN - MANABÍ Revisado por
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INVENTARIO

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EL CARMEN – MANABÍ – ECUADOR
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA ¨INVENTARIO¨

El inventario representa la existencia de bienes almacenados destinados
a realizar una operación, sea de compra, alquiler, venta, uso o transformación.
Debe aparecer, contablemente, dentro del activo como un activo circulante.
Función del Inventario.

 En cualquier organización, los inventarios añaden una flexibilidad de
operación que de otra manera no existiría.
 En fabricación, los inventarios de producto en proceso son una
necesidad absoluta, a menos que cada parte individual se lleve de
maquina a máquina y que estas se preparen para producir una sola
parte.
Se debita por:
 Por el inventario inicial de mercaderías.
 Por la adquisición por compra de mercaderías.
 Por el pago de transporte y fletes que se cargan a los productos.
 Por la devolución de mercaderías por parte de los clientes “al precio de
costo”
-
S Se acredita por:
 Por la venta de mercaderías “al precio de costo”.
 Por la devolución de mercaderías a los proveedores.
 Por el error en la facturación.
Zaira Cevallos Dra. Nelly Moreira Mero

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EJECUCIÓN
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HP
HOJA PRINCIPAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
SALDO AJUSTES Y/O SALDO

REF DESCRIPCIÓN SEGÚN RECLASIFICACIONES AUDITADO
LIBROS DEBITO CRÉDITO
A Efectivos y Equivalentes 2.785.07 300.00 250.35 2.834.72
B Cuentas por cobrar 25.369.42 215.83 300.05 25.285.20
C Inventarios 409.55 - 15.83 393.72
D Propiedad Planta y Equipo 8.774.64 - - 8.774.64
E Activos a largo plazo 275.00 - - 275.00
F Garantías Entregadas 1750.82 - - 1750.82
TOTAL ACTIVOS 39.364.50 515.83 566.23 39.314.10
G Cuentas por pagar proveedores 8.194.40 - - 8194.40

H Obligaciones con terceros 7.111.00 - - 7.111.00
TOTAL PASIVOS 15.305.40 - - 15.305.40

I Capital 1.480.00 - - 1.480.00
J Aporte futura capitalización 16.685.00 - - 16.685.00
K Reservas 950.43 - - 950.43
L Resultados 4.943.67 0.40 - 4.944.07
TOTAL PATRIMONIO 24.059.10 0.40 - 24.059.50

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A
CÉDULA SUMARIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES

A1 Caja 776.35 - - 776.35
A2 Bancos 2.008.72 300.00 250.35 2.058.37
TOTAL 2.785.07 300.00 250.35 2.834.72

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A1
CÉDULA SUBSUMARIA DE CAJA
SALDO SEGÚN AJUSTES Y/O SALDO

REF DESCRIPCIÓN LIBROS RECLASIFICACIONES AUDITADO
DEBITO CRÉDITO
A1.1 Caja chica 236.73 - - 236.73
A1.2 Caja recaudación 139.62 - - 139.62
A1.3 Caja despachadores 400.00 - - 400.00
TOTAL 776.35 - - 776.35

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A2
CÉDULA SUBSUMARIA DE BANCOS

A2.1 Banco del Pichincha 1.742.51 300.00 250.35 1.792.16
A2.2 Banco de Bolivariano 266.21 - - 266.21
2.008.72 300.00 250.35 2.058.37
TOTAL

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A2.1
COOPERATIVA DE TRANSPORTES "RUTAS CARMENSES"

CÉDULA ANÁLITICA DE LA CUENTA BANCOS
BANCO PICHINCHA CTA # 5300142500
RECONCILIACIÓN BANCARIA
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA $ 1.992,16
(-) Cheques Girados y no cobrados $ 300,00

CHEQUE 0001500 $ 100,00
CHEQUE 0001520 $ 200,00
(+) Depósitos no registrados por el Banco $ 100,00
Pago de López
Depósito Luis $ 100,00
SALDO CONCILIADO $ 1.792,16
SALDO SEGÚN LIBRO BANCO $ 1.742,51
(+) Depósitos no registrados por la Cía. $ 300,00

Depósito $ 100,00
Depósito $ 100,00
Depósito $ 100,00
(-) Cheques no registrados por la Cía. $ 100,00
CHEQUE 0001540 $ 100,00
(-) Notas de Débito no contabilizados por la Cía. $ 150,35
Retiro $ 150,00
N/D por retiro $ 0,35
SALDO CONCILIADO $ 1.792,16

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A2.1
CÉDULA ANALÍTICA DE LA CUENTA BANCOS
BANCO PICHINCHA CTA # 5300142500
HOJA DE AJUSTE
EXPLICATIVA: El saldo presentado en el libro Bancos de la Empresa es
menor al encontrado en la reconciliación bancaria, lo cual se da porque la
Empresa no había contabilizado los depósitos realizados por los clientes, un
cheque que se giró por anticipo a proveedores y las notas de débito por
préstamo al Sr. Sánchez.
-1-
Banco Pichincha cta. cte. # 5300142500 300.00
Cuentas por cobrar clientes 300.00
-2-
Anticipo a proveedores 100.00
-3-
Cuentas por cobrar Sr. Sánchez 150.00
Utilidad del ejercicio 0.35
550.35 550.35
TOTAL

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A2.2
COOPERATIVA DE TRANSPORTES "RUTAS CARMENSES"

CÉDULA ANÁLITICA DE LA CUENTA BANCOS
BANCO BOLIVARIANO # 10150050000
RECONCILIACIÓN BANCARIA
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA $ 706,21

(-) Cheques Girados y no cobrados $ 500,00
CHEQUE 1204 $ 150,00
CHEQUE 1205 $ 200,00
CHEQUE 1206 $ 150,00
(+) Depósitos no registrados por el Banco $ 60,00
Depósito 000458 $ 30,00
Depósito 000867 $ 30,00
SALDO CONCILIADO $ 266,21
SALDO SEGÚN LIBRO BANCO $ 266,21
SALDO CONCILIADO $ 266,21

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B
CÉDULA SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR

B1 Cuentas por cobrar clientes 10.745.93 - 300.05 10.445.88
B2 Anticipos gastos de viaje 150.00 - - 150.00
B3 Anticipos a proveedores 12.632.09 100.00 - 12.732.09
B4 Otras cuentas por cobrar 1.225.64 100.00 - 1325.64
B5 Crédito fiscal 615.76 - - 615.76
B6 Cuentas por cobrar empleados 0 15.83 15.83
TOTAL 25.369.42 215.83 300.05 25.285.20

Telf.: (052)660658 - 0988225863
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B1
CÉDULA SUBSUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

B1.1 Clientes relacionados 10.745.93 - 300.05 10.445.88
TOTAL 10.745.93 - 300.05 10.445.88

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B1.1
CÉDULA ANÁLITICA DE CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
CUADRO COMPARATIVO
FECHA DE EMISIÓN CLIENTE VALOR
16/08/2015 Pullupaxi S. -526.25
16/10/2015 Estévez E. 552.62
29/29/2015 Bastidas R. 781.28
23/12/2015 Mena Gorge -825.00
11/11/2015 Caguana Alf. 4.372.80
23/12/2015 López C. 2.293.25
23/12/2015 Corra R. 217.25
05/10/2015 Guaita D. 1.273.03
19/11/2015 Pusay L. 2.607.00
TOTAL 10.745.98

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B2
CÉDULA SUBSUMARIA DE ANTICIPOS DE GASTOS DE VIAJES

B2.1 Eduardo Estévez 100.00 - - 100.00
B2.2 Carrillo Edwin 50.00 - - 50.00
TOTAL 150.00 - - 150.00

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B3
CÉDULA SUBSUMARIA DE ANTICIPOS A PROVEEDORES

B3.1 Anticipo a proveedores 12.632.09 100.00 - 12.732.09
TOTAL 12.632.09 100.00 - 12.732.09

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B4
CÉDULA SUBSUMARIA DE OTRAS CUENTAS POR COBRAR

B4.1 Cuenta por cobrar Sr. Sánchez 728.89 100.00 - 828.89
B4.2 Cuentas a cobrar a socios 417.00 - - 417.00
(seguros)
B4.3 Cuentas a cobrar a socios por 79.75 - - 79.75
ayuda tarjetas
TOTAL 1.225.64 100.00 - 1.325.64

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B5
CÉDULA SUBSUMARIA DE CRÉDITO FISCAL

B5.1 Anticipo Impuesto Renta 615.76 - - 615.76
TOTAL 615.76 - - 615.76

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B1.1
CÉDULA ANALÍTICA DE LA CUENTAS POR COBRAR
HOJA DE AJUSTE
EXPLICATIVA: Se ha determinado que dentro de la cuenta a cobrar a clientes
se ha encontrado un faltante de $ 0.05
-1-
TOTAL 0.05 0.05

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B6
CÉDULA SUBSUMARIA CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS

B6.1 Cuentas por cobrar empleados 0.00 15.83 - 15.83
TOTAL 0.00 15.83 - 15.83

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C
CÉDULA SUMARIA DE INVENTARIOS

C1 Inventarios de suministros de 409.55 - 15.83 393.72
oficina
TOTAL 409.55 - 15.83 393.72

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C1
CÉDULA SUBSUMARIA DE INVENTARIOS

C1.1 Cajas de esferos 75.32
C1.2 Resmas de hojas 49.00
C1.3 Folder 170.20
C1.4 Teclados 56.03
C1.5 Mouse 29.00
C1.6 Parlantes 30.00
TOTAL 409.55 15.83 393.72

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C1
CÉDULA ANALÍTICA DE INVENTARIOS
SALDO
SEGÚN SALDO SEGÚN
PRODUCTOS CANTIDAD VARIACIÓN
ESTADO INVENTARIO
FINANCIERO
CAJAS DE ESFERO 4 75.52
RESMA DE HOJAS 14 49.00
FOLDER 46 170.20
TECLADO 2 52.00
MOUSE 2 26.00
PARLANTES 3 21.00
TOTAL 79 409.55 393.72 15.83

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C.1
CÉDULA ANALÍTICA DE LA CUENTA INVENTARIOS
HOJA DE AJUSTE
EXPLICATIVA: El contador no contabilizo adecuadamente el inventario
-1-
Cuentas por cobrar empleado 15.83
Inventario 15.83
15.83 15.83
TOTAL

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L
CÉDULA SUMARIA DE RESULTADOS
lL

L1 Resultados de ejercicios 446.92 - - 446.92
anteriores
L2 Resultados del presente ejercicio 4496.75 0.40 - 4497.15
TOTAL 4.943.67 0.40 - 4944.07

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TRANSPORTES “RUTAS CARMENSES” L1
CÉDULA SUBSUMARIA DE RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES lL


L1.1 Utilidad de ejercicios anteriores 2804.15 - - 2804.15
L1.2 Pérdida de ejercicios anteriores -2.357.23 - - -2.357.23
TOTAL 446.92 - - 446.92

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L2
TRANSPORTES “RUTAS CARMENSES” lL
CÉDULA SUBSUMARIA DE RESULTADOS DEL PRESENTE EJERCICIO

L2.1 Utilidad de ejercicio 4.496.75 0.40 - 4497.15
TOTAL 4.496.75 0.40 - 4497.15

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A2.1
HOJA DE HALLAZGOS
ÁREA CRITICA: Efectivo y Equivalente de Efectivo
INICIO: 18 de Agosto del 2017

Los saldos de la cuenta bancos presentados en el estado financiero
TITULO de la cooperativa Rutas Carmenses en el periodo 2014 no son
razonables.
Los valores reflejados en las conciliaciones bancarias de los bancos
Bolivariano y Pichincha no se presentan razonablemente según lo
CONDICIÓN establece la NIF C-1, los principios de contabilidad generalmente
aceptados el de “REALIZACIÓN”, normas técnicas de control interno
del sector publico la 403-07
 Se incumplió la NIF C-1, la cual establece que la empresa
debe registrar los movimientos que tenga por concepto de
depósitos y cheques expedidos.
 Se incumplió el principio de “realización”, el cual establece que
los resultados económicos sólo deben contabilizarse cuando
queden realizados a través de medios legales o comerciales
CRITERIO (actas, documentos, etc.) donde se toman en cuenta los
riesgos inherentes de todo negocio.
 Se incumplió la normas técnicas de control interno del sector
publico 403-07, que establece que la conciliación bancaria es
un proceso que se ocupa de asegurar que tanto el saldo según
los registros contable como el saldo según el banco sean los
correctos.
 Falta de un contador interno
 Irresponsabilidad del auxiliar contable en el manejo del libro
CAUSA bancos de la Cooperativa de Transporte Rutas Carmenses.
 Desconocimiento de las normas vigentes que rigen la
Cooperativa de Transporte Rutas Carmenses.
 Los valores que se presentan en los estados financieros de la

Cooperativa de Transporte Rutas Carmenses no son
EFECTO razonables.
 Perdida económicas para la Cooperativa de Transporte Rutas
Carmenses ya que no se contabiliza las notas de débitos, los
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cheques y los depósitos en el momento que se producen

dicha transacción.
Se observó mediante el examen especial aplicado a la cuenta bancos

de la cooperativa de transporte “Rutas Carmenses” que el contador
por ser externo a la misma no registra a tiempo las transacciones que
se realizan, ocasionándose incumplimiento a la NIF C-1, al principio
CONCLUSIÓN de contabilidad generalmente aceptados, el de “REALIZACIÓN”, a la
normas técnicas de control interno del sector público 403-07,
generando que el estado financiero no se presente razonablemente,
ocasionando pérdida económica para la Cooperativa de Transporte
Rutas Carmenses debido a que no se registran las notas de débitos,
los cheques y los depósitos en el momento que se producen la
transacción.
Al señor gerente:
 Contratar un contador interno.
 Crear políticas internas para controlar el cumplimiento de las
RECOMENDACIÓN
normas que rigen la Cooperativa de Transporte Rutas
Carmenses
 Cargar el saldo faltante al auxiliar contable.
ELABORADO POR: TATIANA ZAMBRANO Y TANIA DOMÍGUEZ
FECHA: 19 DE AGOSTO DEL 2017
Revisado por: Dra. Nelly Moreira Mero
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B1.1
HOJA DE HALLAZGOS
ÁREA CRITICA: Cuentas por Cobrar

TITULO Diferencia encontrada en el cálculo de las cifras
El saldo de la cuenta por cobrar presentado en el estado financiero
CONDICIÓN de las Rutas Carmenses S.A. se encontró un sobrante de acuerdo
evaluación realizada dentro del cuadro comparativo.
Se incumplió la norma NIF A-6 que establece el reconocimiento y
valuación de las cuentas por cobrar deben reconocerse a su valor
CRITERIO de realización que es el
Monto que se recibe, en efectivo, equivalentes de efectivo o en
especie por la venta o intercambio de un activo.
 Falta de un contador permanente para llevar un mejor control
de valores debidamente registrados.
CAUSA  No se han revisado las normas correspondientes que
corresponde a las cuentas por cobrar.
 Perdida monetaria para la cooperativa de transportes Rutas
EFECTO Carmenses S.A
 Beneficios lucrativos a favor de terceros.
El señor contador no está cumpliendo con la norma NIIF A-6 en la
cual se verifican los saldos recibidos de efectivo, por motivo que el
contador no es de planta y solo llega a firmar documentos y no hace
CONCLUSIÓN
la respectiva constatación si los saldos coinciden con los estados
financieros y los registros de clientes.
Señor gerente :
Dar a conocer acerca de las normas NIF A-6 y NIF 9 para que
realicen un adecuado registro de sus valores reales y no existan ni
RECOMENDACIÓN
sobrantes o faltantes al momento de hacer constatación de los
registros de los estados financieros.
ELABORADO POR: YADIRA DOMÍNGUEZ Y KARINA VARGAS
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C.1
HOJA DE HALLAZGOS
ÁREA CRITICA: Inventario

TITULO Faltante de Inventario
El saldo de la cuenta de inventario presentado en el estado financiero
CONDICIÓN de las Rutas Carmenses S.A. en el periodo 2015, es mayor al saldo
encontrado en la auditoria de este rubro.
Incumplimiento de la NIF C4, la cual establece que las empresas
CRITERIO deben tener un reconocimiento contable de los inventarios y los
estados financieros.
 La empresa no cuenta con un contador permanente.

 El contador no se basó en las normas de contabilidad.
CAUSA
 La secretaria no le entrego a tiempo las facturas de la compra
de inventario de suministro de oficina al contador.
 Pérdidas económica para transporte rutas carmenases.
EFECTO  Estados financieros presentados con rubros erróneos.
El contador no está cumpliendo con la norma NIF C4, ya que existe
un faltante de dinero en la cuenta de inventarios lo cual afecta a la
CONCLUSIÓN economía de empresa ya que la ocasionara perdidas.
Sr. Gerente
Implementar un adecuado control interno en cuanto a los
inventarios, con el objetivo que el mismo se resguarde y contabilice
RECOMENDACIÓN correctamente.
Sr contador
Aplicar las normas de contabilidad.
ELABORADO POR: JOHANA MOREIRA Y ZAIRA CEVALLOS
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AUDITORES S.A
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COMUNICACIÓN DE
RESULTADOS
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AUDITORES S.A
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CONVOCATORIA
Memorando N°: 8BAUDITOR
ESS.A- 01- 2017
Para: Sr. Victor Eduardo Estevez Morales
De: Auditores S.A
Asunto: Lectura del informe borrador
Fecha: 25 de agosto del 2017
Una vez concluido el examen especial a los rubros de efectivos y su equivalente,

cuentas por cobrar e inventarios de la Cooperativa de Transportes Rutas
Carmenses; convoco a usted y al personal involucrado en el proceso de la
Auditoría a la lectura del informe borrador en el cual se dará a conocer las
observaciones, conclusiones y recomendaciones resultantes de la revisión
efectuada; la reunión se llevara a cabo en la sala de reuniones de la empresa el
día 29 de agosto del 2017 a las 18:20 pm.
Con el objeto de agilizar la obtención del informe final y que las áreas auditadas
pueden presentar oportunamente en la reunión de discusión los justificativos o
descargas respectivas, se adjunta un ejemplar del informe borrador el cual no
tiene validez legal y sirve únicamente para discusión.
Atentamente,
Auditores S.A
Telf.: (052)660658 - 0988225863
AUDITORES S.A
RUC: 1790436918001
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ACTA DE LECTURA DEL INFORME BORRADOR
En atención a la convocatoria de reunión causada mediante comunicación del

25 de agosto del 2017 para realizar la lectura del informe borrador, se instala la
sesión de trabajo siendo las 18:20pm, con la presencia del Sr. Víctor Eduardo
Estevez Morales-Gerente, Sr. Ricardo Alberto Borja Zambrano-Presidente, Dr.
Patricio Pozo-Contador, Tatiana Zambrano Auditor Senior, Johana Moreira
Auditor Junior, Zaira Cevallos Auditor Junior, Tania Domínguez Auditor Junior,
Yadira Domínguez Auditor Junior y Karina Vargas Auditor Junior.
La presente reunión tiene como objeto comentar, justificar, o presentar

documentos de respaldo con respectos de las observaciones expuestas en el
informe borrador.
Una vez concluida la reunión de trabajo y para constancia de que fue leído y
comentado el contenido del mencionado informe firman los participantes.
Sr. Eduardo Estevez, Gerente Sr. Ricardo Borja, Presidente
Dr. Patricio Pozo, Contador Tatiana Zambrano, Auditor Senior
Johana Moreira, Auditor Junior Zaira Cevallos, Auditor Junior
Telf.: (052)660658 - 0988225863
AUDITORES S.A
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Tania Domínguez, Auditor Junior Yadira Domínguez, Auditor Junior
Karina Vargas, Auditor Junior
Telf.: (052)660658 - 0988225863
AUDITORES S.A
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CARTA DE DICTAMEN
Sr. Víctor Eduardo Estevez Morales, Gerente
El Carmen
Hemos efectuado el examen especial a los rubros de efectivos y equivalente de

efectivo, cuentas por cobrar e inventario, que componen el Estado de Situación
Financiera de la Cooperativa de Transportes Rutas Carmenses por el período
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2015.
Nuestro examen se efectuó de acuerdo a las Normas de Auditoría Generalmente

Aceptadas (NAGAS), Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
(PCGA), Normas de Información Financiera (NIF), Normas Técnicas de Control
Interno del Sector Público. Estas normas requieren que el examen sea
planificado y ejecutado para tener certeza razonable que la información y
documentación examinada, no contenga exposiciones erróneas de carácter
significativo, igualmente que las operaciones a las cuales corresponden se
hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones legales vigentes, y la
aplicación de políticas y demás normas a las cuales se encuentran sujetas las
entidades.
Nuestra opinión excepto por los ajustes propuestos por el grupo de auditores,
presentan razonablemente la situación financiera de la Cooperativa de
Transportes Rutas Carmenses al 31 de diciembre del 2015.
Debido a la naturaleza de nuestro examen especial los resultados se encuentran

expresados en comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el
informe a analizar. De acuerdo a lo dispuesto a la Ley Orgánica de la Contraloría
General del Estado Art. 92, las recomendaciones deben ser aplicadas de manera
inmediata y con carácter obligatorio.
Atentamente
Auditores S.A
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INFORME
CAPÍTULO I
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
Motivo de la Auditoría.
Examinar los estados financieros de “Transporte Rutas Carmenses” para así

determinar si están siendo registrados y emitidos razonablemente de acuerdo a
los PCGA “principios de contabilidad generalmente aceptados”.
Objetivos de la Auditoría.
 Determinar la razonabilidad de los estados financieros de “Transporte

Rutas Carmenses” S.A.
 Evaluar el control interno que posea la entidad.
 Determinar el cumplimiento de las normativas que rigen la entidad.
 Analizar y Evaluar la documentación que tenga relación con los estados
financieros de la misma.
 Expresar una opinión sobre si los estados financieros objetos del examen,
si están preparados en todos los asuntos importantes de acuerdo con las
normas de contabilidad y a los principios de contabilidad generalmente
aceptados.
Alcance de la Auditoría.
Aplicación de una Auditoría Financiera a “Transportes Rutas Carmenses” en el

período comprendido entre el 1° de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015
a los componentes: efectivo y equivalente de efectivo, inventario y cuentas por
cobrar de la entidad a auditar.
Base Legal y el Conocimiento de la Entidad.
Base Legal.
“Transporte Rutas Carmenses” se constituyó el 6 de julio del año 1983.
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Conocimiento de la Entidad.
“Transporte Rutas Carmenses”, está ubicada en Av. Chone - Calle 4 de

Diciembre – frente al hotel Puerta de Oro, tiene 34 años al servicio de la
interprovincial, en las rutas de: El Carmen, Santo Domingo, Pedernales,
Cojimies, Quito y viceversa.
Cuenta con unidades modernas y conductores calificados. Esta cooperativa está

dirigida por el Sr. Estevez Morales Víctor Eduardo, en calidad de gerente,
teniendo en consideración a sus colaboradores, los cuales están asegurados y
gozan de los respectivos beneficios sociales.
Principales Disposiciones Legales
 La constitución
 Código del trabajo
 Ley orgánica de régimen tributario interno
 Ley de seguridad social
 Ministerio de transporte y obra públicas
 Ministerio de trabajo
Estructura Orgánica
 Nivel directivo
Gerente
Presidente
Junta de Accionistas
 Nivel Operativo
Contador
Secretaria
Auxiliar Contable
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Misión de la Entidad
Ser la empresa de transporte de pasajeros, encomiendas y correspondencias

por carretera, que marque la diferencia en el servicio a los clientes ocasionales
y usuarios de manera eficiente con responsabilidad y cumplimiento, para que de
esta manera cubrir las necesidades de la ciudadanía en general y por ende
contribuir en el desarrollo socio – económico de nuestra región.
Visión de la Entidad

servicios de transporte de pasajeros, encomiendas y correspondencias mediante
la implementación del buen servicio y la innovación de la flota vehicular.
Objetivo de la Entidad
 Brindar servicios de calidad a nuestros clientes
Sistema Financiero
Contable
“Transporte Rutas Carmenses” S.A no cuenta con un sistema contable.
Presupuestario
“Transporte Rutas Carmenses” S.A no cuenta con un sistema presupuestario.
Apoyo de otros profesionales
Para la ejecución de la auditoria a realizar en las “Rutas Carmenses” se requerirá

de la asesoría de la Dra. Nelly Moreira Mero, externa de la misma
Equipo de Auditoría
Auditora Senior: Tatiana Zambrano Macías
Auditoras junior: Zaira Cevallos Bravo, Tania Domínguez Briones, Yadira

Domínguez Briones, Johana Moreira Zambrano, Karina Vargas Palma
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Tiempo presupuestado
La auditoría tuvo una duración de 30 días, desglosados de la siguiente manera:
 Planificación preliminar 4 días

 Planificación especifica 6 días
 Ejecución 8 días
 Comunicación de resultados 12 días
 Elaboración del informe
 Lectura del informe borrador
Puntos Básicos de Interés
 No cuenta con un contador permanente.

 No cuenta con un sistema contable.
 No maneja un sistema presupuestario.
Todos estos puntos pueden generar que la información emitida por la misma no
sea tan confiable ya que se pueden estar cometiendo errores que no están
siendo detectados y así ocasionando pérdidas para la entidad.
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CAPÍTULO II
ÁREAS EXAMINADAS
TÍTULO I
LOS SALDOS DE LA CUENTA BANCOS PRESENTADOS EN EL ESTADO

FINANCIERO DE LA COOPERATIVA RUTAS CARMENSES EN EL PERIODO
2014 NO SON RAZONABLES.
Los valores reflejados en las conciliaciones bancarias de los bancos Bolivariano

y Pichincha no se presentan razonablemente según lo establece la NIF C-1, los
principios de contabilidad generalmente aceptados el de “REALIZACIÓN”, y las
normas técnicas de control interno del sector publico la 403-07.
Esto origina incumplimiento a la NIF C-1, la cual establece que la empresa debe
registrar los movimientos que tenga por concepto de depósitos y cheques
expedidos, en el cual se incumplió el principio de “realización”, el cual establece
que los resultados económicos sólo deben contabilizarse cuando queden
realizados a través de medios legales o comerciales (actas, documentos, etc.)
donde se toman en cuenta los riesgos inherentes de todo negocio, también se
incumplió la normas técnicas de control interno del sector publico 403-07, que
establece que la conciliación bancaria es un proceso que se ocupa de asegurar
que tanto el saldo según los registros contable como el saldo según el banco
sean los correctos.
Esto se produce por no tener un contador interno en la cooperativa, también por

Irresponsabilidad del auxiliar contable en el manejo del libro bancos de la
Cooperativa de Transporte Rutas Carmenses, por desconocimiento de las
normas vigentes que rigen la Cooperativa de Transporte Rutas Carmenses.
Por ende los valores que se presentan en los estados financieros de la

Cooperativa de Transporte Rutas Carmenses no son razonables y también
pérdida económica para la Cooperativa de Transporte Rutas Carmenses ya que
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no se contabiliza las notas de débitos, los cheques y los depósitos en el momento

que se producen dicha transacción.
CONCLUSIONES:
Se observó mediante el examen especial aplicado a la cuenta bancos de la

Cooperativa de Transporte Rutas Carmenses que el contador por ser externo a
la misma no registra a tiempo las transacciones que se realizan, ocasionándose
incumplimiento a la NIF C-1, al principio de contabilidad generalmente
aceptados, el de “REALIZACIÓN”, a la normas técnicas de control interno del
sector público 403-07, generando que el estado financiero no se presente
razonablemente, ocasionando pérdida económica para la Cooperativa de
Transporte Rutas Carmenses debido a que no se registran las notas de débitos,
los cheques y los depósitos en el momento que se producen la transacción.
RECOMENDACIONES:
Al Señor Gerente:
 Contratar un contador interno.

 Crear políticas internas para controlar el cumplimiento de las normas que
rigen la Cooperativa de Transporte Rutas Carmenses
 Cargar el saldo faltante al auxiliar contable.
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TÍTULO II
DIFERENCIA ENCONTRADA EN EL CÁLCULO DE LAS CIFRAS
Dentro del área examinada de las cuentas por cobrar se encontró con la novedad
que en la cooperativa de transporte Rutas Carmenses S.A existe un sobrante de
acuerdo a la evaluación realizada dentro del cuadro comparativo.
Por lo que dentro de las normas establecidas para esta cuenta, se incumplió la
norma NIF A-6 que establece el reconocimiento y valuación de las cuentas por
cobrar deben reconocerse a su valor de realización que es el monto que se
recibe, en efectivo, equivalentes de efectivo o en especie por la venta o
intercambio de un activo.
Lo que se obtuvo como debilidad encontrada fue la falta de un contador
permanente para llevar un mejor control de valores debidamente registrados y
también que no se han revisado las normas correspondientes de a las cuentas
por cobrar.
La consecuencia que se estima es que hubo una perdida monetaria para la
cooperativa de transportes Rutas Carmenses S.A y se determinó que pueden
existir beneficios lucrativos a favor de terceros.
CONCLUSIONES
El señor contador no está cumpliendo con la norma NIIF A-6 en la cual se

verifican los saldos recibidos de efectivo, por motivo que el contador no es de
planta y solo llega a firmar documentos y no hace la respectiva constatación si
los saldos coinciden con los estados financieros y los registros de clientes.
RECOMENDACIONES
Al Señor Gerente:
 Dar a conocer acerca de las normas NIF A-6 y NIF 9 para que realicen un
adecuado registro de sus valores reales y no existan ni sobrantes o
faltantes al momento de hacer constatación de los registros de los estados
financieros
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TÍTULO III
FALTANTE DE INVENTARIO
El saldo de la cuenta de inventario presentado en el estado financiero de las

Rutas Carmenses S.A. en el periodo 2015, es mayor al saldo encontrado en la
auditoria de este rubro, por incumplimiento de la NIF C4, la cual establece que
las empresas deben tener un reconocimiento contable de los inventarios y los
estados financieros, esto se da por que la empresa no cuenta con un contador
permanente, el contador no se basó en las normas de contabilidad, la secretaria
no le entrego a tiempo las facturas de la compra de inventario de suministro de
oficina al contador. Lo que ocasiono pérdidas económica para transporte rutas
carmenases.
CONCLUSIONES
El contador no está cumpliendo con la norma NIF C4, ya que existe un faltante
de dinero en la cuenta de inventarios lo cual afecta a la economía de empresa
ya que la ocasionara perdidas.
RECOMENDACIONES
Al Sr. Gerente:
 Implementar un adecuado control interno en cuanto a los inventarios, con

el objetivo que el mismo se resguarde y contabilice correctamente.
 Al Sr Contador aplicar las normas de contabilidad.
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CAPÍTULO III
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Conclusiones
 Como se puede ilustrar en el cuestionario de control interno que se ha

efectuado a la empresa Transportes Rutas Carmenses S.A en el área de
contabilidad no cumplen con dos puntos importantes que representan
valor significativo dentro de la institución.
Uno de los puntos que se va a analizar es que las funciones de los
responsables del manejo de efectivo no son independientes de las de
preparación y manejo de libros, otro punto de gran importancia es que no
se realizan arqueos periódicos, lo cual afecta a la empresa.
 Como se puede observar dentro del cuestionario que se ha realizado al

departamento de secretaria de la empresa Rutas Carmenses S.A, se
determinó que este departamento no cumple con un punto a considerar y
a analizar es que si no se cuenta con un sistema contable la empresa no
puede manejar de manera más eficiente y eficaz sus registros contables.
Recomendaciones
 Al auxiliar contable debe asumir las funciones que se le asignen con

responsabilidad y debe realizar todas sus tareas periódicamente para que
no existan ineficiencias.
Se recomienda a la máxima autoridad vigilar que el auxiliar contable
cumpla con todas sus tareas y que realice arqueos periódicos para llevar
un buen control dentro de la empresa.
 Se recomienda a la máxima autoridad de la empresa Rutas Carmenses

S.A realizar las gestiones necesarias para adquirir un sistema contable
para tener un registro y control exhaustivo de las operaciones que realizan
diariamente
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BALANCE AUDITADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
1 ACTIVO $ 39.314.10
11 CORRIENTE $ 28.513,64
111 EFECTIVOS Y EQUIVALENTES $ 2.834,72
11101 CAJA $ 776,35
1110101002 Caja Chica $ 236,35
1110101003 Caja Recaudadora $ 139,73
1110101006 Caja Despachadora $ 400,00
11102 BANCOS $ 2.058,37
1110202001 Bancos Pichincha $ 1.792,16 (NOTA 1)
1110202002 Banco Bolivariano $ 266,21
112 CUENTAS POR COBRAR $ 25.285,20
11201 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES $ 10.445,88
1120100001 Clientes Relacionados $ 10.445,88 (NOTA 2)
11202 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS $ 15,83
1120200001 Cuentas por cobrar empleados $ 15,83 (NOTA 3)
1120301 ANTICIPO GASTOS DE VIAJE $ 150,00
1120301001 Eduardo Estévez $ 100,00
1120301005 Carrillo Edwin $ 50,00
11204 ANTICIPO A PROVEEDORES $ 12.732,09
1120400001 Anticipos Proveedores ( anexos 2) $ 12.732,09 (NOTA 4)
11205 OTRAS CUENTAS POR COBRAR $ 1.325,64
1120500002 Cuentas por cobrar Sr. Sánchez $ 828,89 (NOTA 5)
1120500005 Cuentas a cobrar a socios (seguros) $ 417,00
1120500006 Cuentas cobrar a socios por ayuda tarjetas $ 79,75
11209 CRÉDITO FISCAL $ 615,76
1120901001 Anticipos impuesto renta $ 615,76
113 INVENTARIOS $ 393,72
1130100001 Inventario materiales de oficinas $ 393,72 (NOTA 6)
12 NO CORRIENTES $ 10.800,46
121 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 8.774,64
1220100003 Muebles y enseres $ 2.873,90
1220100004 (-) Depreciación acumulada M y E $ (476,30)
1220100005 Equipos de oficinas $ 7.068,79
1220100006 Depreciación acumulada de Equipo de Oficinas $ (3.076,93)
1220100007 Equipos de computación $ 9.622,65
1220100008 Depreciación acumulada Equipo de Computación $ (7.237,47)
132 ACIVOS A LARGO PAZO $ 275,00
Telf.: (052)660658 - 0988225863
AUDITORES S.A
RUC: 1790436918001
EL CARMEN - MANABÍ
1320100001 Utraspe ( Certificados Aporte) $ 275,00

141 GARANTÍAS ENTREGADAS $ 1.750,82
1410000001 CNT $ 300,00
1410000002 Terminales terr. Santo Domingo $ 719,34
1410000003 Zambrano Bella (Oficinistas) $ 400,00
1410000004 Terminal terr. Santo domingo (2012) $ 331,48
2 PASIVOS $ 15.305,40
21 PASIVOS CORRIENTES $ 15.305,40
21101 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES $ 8.194,40
2110100005 Otras cuentas por pagar a socio $ 1.875,17
2110100006 Fondos de socios por pagar $ 6.319,23
214 OBLIGACIONES CON TERCEROS $ 7.111,00
21401 ABLIGACIONES CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA $ 1.243,35
2140100006 Obligación tributaciones ( del m $ 1.243,35
21402 OBLIGACIONES IESS $ 830,76
2140200001 Aportes IESS por pagar $ 751,97
2140200003 Prestamos IESS por pagar $ 78,79
21403 OBLIG/PROVISIONES SOCIALES $ 3.670,12
2140300002 Décimo Cuarto Sueldo $ 2.065,00
2140300005 Décimo Tercer Sueldo $ 253,91
2140300005 Vacaciones $ 1.351,21
21405 FONDOS DE TERCEROS $ 1.366,77
2140500010 Fondos de Socios por Pagar $ 324,02
2140500010 Fondos de Seguros por Pagar $ 1.042,75
3 PATRIMONIO RUTAS CARMENSES $ 24.008,70
31 CAPITAL $ 1.480,00
311 CAPITAL SUSCRITO $ 1.480,00
31101 ACCIONISTAS $ 1.480,00
3110100001 Aporte socios $ 1.480,00
32 APORTE FUTURA CAPITALIZACIÓN $ 16.685,00
321 APORTE FUTURA CAPITALIZACIÓN $ 16.685,00
3210000001 Aporte futuras capitalización $ 16.685,00
33 RESERVAS $ 950,43
3300000001 Reserva legal $ 104,43
3300000003 Revalorización de activos $ 846,00
34 RESULTADOS $ 4.944,07
341 RESULTADOS DE EJ. ANTERIORES $ 446,92
3410000001 Utilidad Ej. Anteriores $ 2.804,15
3410000002 Pérdida de Ej. Anteriores $ (2.357,23)
342 RESULTADOS DEL PRESENTE EJ. $ 4.497,15
3420000001 Utilidad del ejercicio (Antes de impuestos y 15% trabajares) $ 4.497,15 (NOTA 7)
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL <RESULTADOS>39.314,10 = 15.305,40 + 24.008,70 <4.497,15>
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EL CARMEN - MANABÍ

NOTAS ACLARATORIAS
NOTA 1
Se realizó un ajuste a la cuenta Banco Pichincha, originado por los cheques,

depósitos, notas de débito y diferencia de un préstamo que no contabilizo la
empresa, los ajustes se presentan de la siguiente manera:
-1-
-2-
-3-
NOTA 2
Se realizó un ajuste a la cuenta de clientes relacionados, debido a que existió

una diferencia entre los saldos presentados en el Libro Bancos y el libro auxiliar,
el ajuste realizado queda de la siguiente manera:
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RUC: 1790436918001
EL CARMEN - MANABÍ
NOTA 3
Se realizó un ajuste a la cuenta por cobrar empleados, debido a que existió un

faltante de Inventario, por ende se le carga al empleado, el ajuste realizado
queda de la siguiente manera:

Inventario 15.83
NOTA 4
Se realizó un ajuste a la cuenta anticipo a proveedores, debido a que la empresa

no había contabilizado los cheques emitidos a los mismos, por lo que el ajuste
quedaría de la siguiente manera:
NOTA 5
Se realizó un ajuste a la cuenta por cobrar Sr Sánchez, debido a que la empresa

no había contabilizado las notas de débito a tiempo, el ajuste quedaría de la
siguiente manera:

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AUDITORES S.A
RUC: 1790436918001
EL CARMEN - MANABÍ
NOTA 6
Se realizó un ajuste a la cuenta inventario de suministro de mercaderías, debido

a que se presentó una diferencia de los saldos presentados en el Estado
Financiero y el inventario presentado del periodo 2015, el ajuste quedaría de la
siguiente manera:

Inventario 15.83
NOTA 7
Se realizó un ajuste a la cuenta utilidad de ejercicio, debido a que se presentó

un gasto bancario por retiro de dinero, como los gastos están cerrados al final
del ejercicio contable se carga a la utilidad, el ajuste quedaría de la siguiente
manera:

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AUDITORES S.

AUDITORÍA FINANCIERA APLICADA A

Dirección: Av. 4 de Diciembre y Eloy Alfaro

Telf.: (052)660658 - 0988225863

Dirección: Av. 4 de Diciembre y Eloy Alfaro

Telf.: (052)660658 - 0988225863

APELLIDOS Y NOMBRES: CEVALLOS BRAVO ZAIRA MARÌA

LUGAR Y FECHA DE NACIMIENTO: El CARMEN 11 DE ENERO DE 1992

CÉDULA DE CIUDADANÍA: 2300775-1

ESTADO CIVIL: SOLTERA

CIUDAD DE RESIDENCIA: RECINTO LA PALIZADA VÌA MANGA DEL CURA

DIRECCIÓN RESIDENCIAL: RECINTO LA PALIZADA VÌA MANGA DEL CURA

PRIMARIA: ESCUELA FISCAL MIXTA “CIUDAD DE ROCAFUERTE”

SECUNDARIOS: COLEGIO FISCOMISIONAL “JUAN PABLO II” FE Y ALEGRIA

LEÒN MOREIRA KATHERINE ELIZABETH TELÉFONO: 0959094167

CEVALLOS BRAVO MARÌA JASMIN TELÉFONO: 0980510433

Dirección: Av. 4 de Diciembre y Eloy Alfaro

Telf.: (052)660658 - 0988225863

APELLIDOS Y NOMBRES: DOMINGUEZ BRIONES TANIA KATHERINE

LUGAR Y FECHA DE NACIMIENTO: PEDERNALES, 18 DE MAYO DE 1995

ESTADO CIVIL: CASADA

CIUDAD DE RESIDENCIA: EL CARMEN

DIRECCIÓN RESIDENCIAL: KM. 40 VIA CHONE

PRIMARIA: ESCUELA FISCAL MIXTA “CARLOS VELEZ VERDUGA”

SECUNDARIOS: ACADEMIA “JULIO COBO HERNANDEZ”

COLEGIO “PADRE JORGE UGALDE PALADINES”

VELEZ CEDEÑO GABRIEL FERNANDO TELÉFONO: 0986513770

BRIONES RISCO LEIDA MARIA TELÉFONO: 0969648568

Dirección: Av. 4 de Diciembre y Eloy Alfaro

Telf.: (052)660658 - 0988225863

APELLIDOS Y NOMBRES: DOMÍNGUEZ BRIONES YADIRA ESNEIDA

LUGAR Y FECHA DE NACIMIENTO: CHONE 09 DE NOVIEMBRE DE 1991

ESTADO CIVIL: CASADA

CIUDAD DE RESIDENCIA: EL CARMEN

DIRECCIÓN RESIDENCIAL: COOPERATIVA UNIÓN POPULAR

PRIMARIA: UNIDAD EDUCATIVA “CARLOS VELÉZ VERDUGA”

SECUNDARIOS: UNIDAD EDUCATIVA “PADRE JORGE UGALDE PALADINES”

KARINA ELIZABETH VARGAS PALMA TELÉFONO: 0985002658

TANIA KATHERINE DOMÍNGUEZ BRIONES TELÉFONO: 0984445863

Dirección: Av. 4 de Diciembre y Eloy Alfaro

Telf.: (052)660658 - 0988225863

APELLIDOS Y NOMBRES: MOREIRA ZAMBRANO GLENDA JOHANA

LUGAR Y FECHA DE NACIMIENTO: CHONE 19 DE FEBRERO DE 1994

ESTADO CIVIL: SOLTERA

CIUDAD DE RESIDENCIA: CHONE

DIRECCIÓN RESIDENCIAL: CHONE

PRIMARIA: UNIDAD EDUCATIVA “ROBERTO DELGADO VALDA”

SECUNDARIOS: COLEGIO NACIONAL TECNICO FMENINO “UNE”

BRAVO GONZALEZ MARÍA CARMEN TELÉFONO: 0999556148

CEVALLOS LOOR CARLOS SEBASTIAN TELÉFONO: 0998728651

Dirección: Av. 4 de Diciembre y Eloy Alfaro

Telf.: (052)660658 - 0988225863

APELLIDOS Y NOMBRES: VARGAS PALMA KARINA ELIZABETH

LUGAR Y FECHA DE NACIMIENTO: EL CARMEN, EL 02 DE FEBRERO DEL 1994

ESTADO CIVIL: SOLTERA

CIUDAD DE RESIDENCIA: EL CARMEN

DIRECCIÓN RESIDENCIAL: EL CARMEN

PRIMARIA: UNIDAD EDUCATIVA “ JOSE MAGNO GARCIA CEDEÑO”

SECUNDARIOS: COLEGIO NACIONAL ”El CARMEN“

SUAREZ MENDIETA ANA MARIA TELÉFONO: 0990201282

FARIA DEMERA SUSANA KSTHERINE TELÉFONO: 0900232456

Dirección: Av. 4 de Diciembre y Eloy Alfaro

Telf.: (052)660658 - 0988225863