Ciclo de vida del presupuesto.

Contabilidad y finanzas para la toma de decisiones

Instituto IACC
 Desarrollo

 Presupuesto de costo de ventas

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO

+ VENTAS 250.000.- 270.000.- 180.000.- 200.000.-

+ MARGEN 75.000.- 81.000.- 54.000.- 60.000-

DE

EQUILIBRIO

COSTO DE 175.000.- 189.000.- 126.000.- 140.000.-

VENTAS

Margen de beneficio se calcula de la siguiente forma, considerando el 30% sobre las ventas del

mes:

Octubre = 250.000 * 0.30 = 75.000.-

Noviembre = 270.000 * 0.30 = 81.000.-

Diciembre = 180.000 * 0.30 = 54.000.-

Enero = 200.000 * 0.30 = 60.000.-

Posterior a esto, para obtener el costo de ventas, se resta la venta menos el margen de beneficio:

Octubre = 250.000 – 75.000 = 175.000.-

Noviembre = 270.000 – 81.000 = 189.000.-

Diciembre = 180.000 – 54.000 = 126.000.-

Enero = 200.000 – 60.000 = 140.000.-

  Presupuesto de inventarios finales

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

60% VENTAS MES 162.000.- 108.000.- 120.000.-

SIGUIENTE

INVENTARIO 162.000.- 108.000.- 120.000.-

FINAL

Entonces para obtener el inventario final se estima en un 60% de las ventas proyectadas del mes

siguiente.

Octubre = 270.000 * 0.60 = 162.000.-

Noviembre = 180.000 * 0.60 = 108.000.-

Diciembre = 200.000 * 0.60 = 120.000.-

 Presupuesto de compras

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

+ INVENTARIO 162.000.- 108.000.- 120.000.-

FINAL

+ COSTOS DE 175.000.- 189.000.- 126.000.-

VENTAS MES

- INVENTARIO (200.000) (162.000) (108.000)

INICIAL

COMPRAS 137.000.- 135.000.- 138.000.-

Para obtener el presupuesto de compra se suma el inventario final más el costo de venta menos el

inventario inicial.

Octubre = 162.000 + 175.000 – 200.000 = 137.000.-

Noviembre = 108.000 + 189.000 – 162.000 = 135.000.-

Diciembre = 120.000 + 126.000 – 108.000 = 138.000.-

 Explicación a la Jefatura.

Primero el presupuesto de compras y producción esta direccionado directamente a las ventas

proyectadas, relacionadas con las ventas históricas y con ello a la política de inventario de la

empresa.

Entonces, dado los antecedentes entregados, se puede informar lo siguiente:

 Se puede observar o estimar una baja en las ventas proyectadas para los siguientes meses,

al igual se puede observar una baja en el costo de venta, manteniendo el margen de

beneficio en 30% para los meses analizados.

 Al ver este escenario y con el margen de beneficio establecido se promueve una política

de disminución de inventario inicial en los 3 meses.

 El presupuesto de compra sigue un patrón proporcional al inventario final.

 El inventario final se manifiesta inversamente proporcional al costo de venta.

 Bibliografía

IACC 2017, Contabilidad y Finanzas para la toma de decisiones, contenidos semana 4.