Monografia

MONOGRAFIA DE COSTOS POR ORDENES ESPECIFICAS
EMPRESA DE CONFECCIONES DE MUEBLES EGUREN S.A.C.
CENTROS DE COSTOS U ORDENES DE PRODUCCION

CREACION DE CUENTAS CONTABLES DE COSTOS DE PRODUCCION
91 Costos de Producción por Distribuir

9101 Consumos de Materiales Indirectos
9102 Costos Indirectos de Producción Mano de Obra Indirecta
9107 Costos Indirectos de Producción Electricidad
9108 Costos Indirectos de Producción Asesoría
9109 Costos Indirectos de Producción Depreciación
9110 Costos Indirectos de Producción Seguros
93 Costos de Producción por Ordenes

9301 Mesas Tipo A
9302 Escritorios Tipo B
9303 Sillones Tipo C
NOTA 18
DATOS DE LA MONOGRAFIA DE COSTOS

1. Información acerca de la empresa

La empresa industrial EGUREN S.A.C. tiene por actividad principal la confección de muebles para
como también fabrica sillas giratorias con acabado de cuero sobre espuma de jebe.
Los muebles que generalmente fabrica son los siguientes

a) Mesas para Directorios.
b) Escritorios para ejecutivos
c) Sillas giratorias
La empresa tuvo el año anterior un promedio de 26 trabajadores que atendieron pedidos important
2. Enunciado
La empresa cuenta con la siguiente información al 31.12.2014 es el siguiente:
1 Cuenta con las siguientes cuentas bancarias en instituciones financieras

Fondo Fijo
Cuenta Corriente en M.N. en el Banco de Crédito
Cuenta Corriente en M.N. en el Banco Continental
Cuenta Corriente en M.N. en el Banco Scotiabank
2 Tiene pendientes de cobro a terceros los siguientes documentos

F/.001-254 Fecha 30/11/2014 Empresa Los Cristales S.A.
F/.001-258 Fecha 15/12/2014 Empresa Los Álamos S.A.
F/.001-260 Fecha 19/12/2014 Empresa Hogar S.A.
3 Cuenta con los siguientes productos elaborados

Mesas Tipo A
Escritorio Tipo B
Sillones Tipo C
Producto Cantidad Unidad

Mesa Tipo A 18 Pieza
Escritorio Tipo B 15 Pieza
Sillones Tipo C 14 Pieza
47
4 Cuenta con los siguientes productos en proceso

Mesas Tipo A Diseño del producto
Escritorios Tipo B Diseño del producto
Sillones Tipo C Diseño del producto
5 Cuenta con los siguientes materiales para la producción

Madera de 1"
Tubo de 2/4"
Laminas de 1/16"
Cuero Negro
Espuma de Jebe
Pintura
Descripción Unidad Cantidad

Madera de 1" Pies 2 670.00
Tubos de 3/4" Kg. 728.00
Lamina de acero de 1/16" Pies 2 310.00
Cuero Negro Kg. 485.00
Espuma de Jebe Pies 2 151.00
Pintura Kg. 171.00
2,515.00
6 Tiene los siguientes materiales para la producción

Soldadura
Cola
Pegamento
Repuestos y Accesorios
Descripción Unidad Cantidad

Soldadura Kg. 64.00
Cola EspeciaL Kg. 51.00
Pegamento Kg. 36.00
Repuestos y Accesorios Kg. 4.00
155.00
7 La empresa tiene los siguientes activos
Fecha de
Descripción Adquisicion
Terrenos Urbanos 5/28/2009
Edificaciones 2/18/2010
Maquinaria 1 3/3/2010
Muebles 5/18/2011
Equipos de Computo 7/29/2012
8 Tiene pendiente de pago los siguientes tributos

IGV Cuenta Propia
9 Tiene pendiente por pagar las siguientes obligaciones

Gratificaciones por pagar empleados
Gratificaciones por pagar obreros
Vacaciones por pagar empleados
Vacaciones por pagar obreros
CTS Empleados
CTS Obreros
10 Tiene las siguientes obligaciones por pagar frente a terceros

Fact.001-100 Don Gustavo S.A.
Fact.001-50 Servi Centro S.A.
Fact.001-89 Movi Center S.A.
11 Cuenta con el siguiente capital

Capital
12 La empresa ha obtenidos los siguientes resultados

Utilidades acumuladas de ejercicios anteriores
INFORMACION ADICIONAL
a) El informe de producción nos muestra los siguiente:
Material empleado por cada pieza
Materiales Mesa de Escritorio

Directos Cantidad Unidad
Madera de 1" 27 pies 2
Tubos de 3/4" 31 Kg
Lamina de acero de 1/16" 18 pies 2
Cuero Negro
Espuma de Jebe
Pintura 3 Kg
B) Distribuir los costos indirectos de acuerdo a las siguientes bases:
Concepto Base de Distribución

Soldadura Consumos de tubos de 3/4" por pza. (kg)
Cola Consumos de madera de 1" por pza. (pies2)
Pegamento Consumos de madera de 1" por pza. (pies2)
Electricidad Kw consumidos estimados en planta
MO Jefe de Planta Horas directas trabajadas en producción
Depreciación Kw consumidos estimados en planta
Seguros Producción del mes a valores de venta
Ordenes de Producción Cantidad Descripcion

101 24.00 Mesas Tipo A
102 28.00 Escritorios Tipo B
103 9.00 Sillas Tipo C
MO Indirecta salarios Nro.de servicios prestados a las OP:101, 102 y 103
Nro.servicios
Ordenes de Producción Prestados
OP101 110.00
OP102 79.00
OP103 48.00
237.00
A MONOGRAFIA DE COSTOS POR ORDENES ESPECIFICAS
confección de muebles para oficina, siendo en partes metálicas y partes de madera, así
uma de jebe.
tendieron pedidos importantes
financieras
3,100.00
46,825.00
66,725.00
36,174.00
28,471.00
36,759.00
11,080.00
13,836.00
9,106.00
5,063.00
C.Unitario Total
768.66667 13,836.00
607.06667 9,106.00
361.64286 5,063.00
28,005.00
OP101 5,942.00 15,790.00

OP102 7,206.00
OP103 2,642.00
2,675.00
4,236.00
3,925.00
2,136.00
2,014.00
6,410.00 21,396.00
Costo Unit. Total

3.9925 2,675.00
5.8187 4,236.00
12.6613 3,925.00
4.4041 2,136.00
13.3377 2,014.00
37.4854 6,410.00
21,396.00
591.00
395.00
836.00
370.00
Costo Unit. Total

9.2344 591.00
7.7451 395.00
23.2222 836.00
92.5000 370.00
2,192.00
Valor Depreciación Meses

Tasa Años del Activo Acumulada Depreciados
0.00% 78,000.00 0.00
2.50% 40 101,630.00 12,280.29 58
6.67% 15 36,510.00 11,561.50 57 OP 101
8.33% 12 41,200.00 15,736.11 55 OP 102
8.33% 12 35,410.00 10,819.72 44 OP 103
10.00% 10 9,530.00 3,414.92 43
33.33% 3 11,200.00 9,021.32 29
313,480.00 62,833.86
86,402.00
7,258.00
9,425.00
18,632.00 73,723.00
16,725.00
11,869.00
9,814.00
44,698.00
24,685.00 93,197.00
23,814.00
210,000.00
83,841.14
Escritorios Ejecutivos Sillones Total Consumo

Cantidad Unidad Cantidad Unidad Cantidad
16.5 pies 2 43.5
20 Kg 22 Kg 73
19 Pies 2 7 Pies 2 44
60 Kg 60
52.5 Pies 2 52.5
2 Kg 2 Kg 7
pza. (pies2)
pza. (pies2)
C. Unitario Total
1,563.00 37,512.00
2,642.00 73,976.00
902.00 8,118.00
119,606.00 119,606.00
OP:101, 102 y 103

EMPRESA DE CONFECCIONES D
NUMERO DE
OPERACIÓN FECHA CUENTA SUBCUENTA
1 10
102
10211
104
1041
104111
104112
104113
12
121
1212
121211
121212
121213
21
211
21111
21112
21113
23
231
23111
23112
23113
24
241
24111
24112
24113
24114
24115
24116
25
251
25111
25112
25113
253
253111
33
333
3331
39
391
40
401
40111
41
411
4114
41141
41142
415
41151
41152
415
4151
41511
41512
42
421
4212
42121
42122
42123
50
501
5011
59
591
5911
2 10/01/2015
60
601
60111
40
401
40111
42
421
4212
24
241
24111
61
611
6111
42
421
4212
10
104
1041
3 12/01/2015 60
603
6031
603111
603112
603113
67
673
6736
40
401
40111
42
421
4212
25
252
2524
61
613
6131
97
971
9711
79
791
7911
3 14/01/2015 60
609
6093
60931
40
401
4011
40111
42
421
4212
24
241
24111
61
611
61111
42
421
4212
10
101
10111
4 18/01/2015
42
421
4212
10
104
104111
5 20/01/2015
42
421
4212
42
423
4231
6 21/01/2015
10
104
10411
104113
12
121
1212
12121
7 22/01/2015
10
104
10411
104111
10
101
10111
8 26/01/2015
61
612
6121
612101
612102
612103
24
241
24101
24102
24103
93
9301
9302
9303
79
7901
7902
7903
9 26/01/2015
61
613
6131
613101
613102
613103
25
252
2524
25241
25242
25243
93
9301
9302
9303
79
791
79101
79102
79103
10 27/01/2015
63
636
6361
636101
636102
636103
40
401
4011
40111
42
421
4212
93
9107
9301
9302
9303
79
791
79101
79102
79103
11 27/01/2015
63
636
6361
40
401
4011
42
421
4212
94
941
94111
95
951
95111
79
791
79111
12
68
681
6811
68111
6814
68141
39
391
3911
39111
3913
39131
93
9301
9302
9303
94
9461
9462
9463
95
9561
9562
9563
78
781
78111
13 28/01/2015
65
656
6561
40
401
40111
42
421
4212
94
941
94111
79
791
79111
42
421
4212
10
101
10111
14 25/01/2015
12
1212
12121
40
401
4011
40111
70
701
7011
701101
701102
701103
69
692
6921
69211
21
211
2111
10
101
1011
12
121
1212
15 27/01/2015
10
104
1041
104111
12
121
1212
121211
16
62
6211
6214
6215
6271
6273
6291
40
4031
4039
41
4111
4114
4115
4151
17 28/01/2015
93
9301
9302
9303
94
942
9421
94211
94214
94215
9427
94271
94273
9429
94291
79
7913
79130
79130
791301
791302
791303
7914
79142
791421
791427
791429
17 28/01/2015
62
621
6211
6214
6215
627
6271
6273
629
6291
40
403
4031
4039
41
411
4111
4114
4115
4151
93
9301
9302
9303
94
942
9421
94211
94214
94215
9427
94271
94273
9429
94291
95
952
9521
95211
95214
95215
9527
95271
95273
9529
95291
79
791
7913
79130
791301
791302
791303
7914
79142
791421
791427
791429
7915
79152
791521
791527
791529
18 28/01/2015 71
713
7131
23
231
2311
2312
2313
93
9301
9302
9303
79
7913
79130
791301
791302
791303
21
23
71
711
7111
713
7131
79
791
7913
79130
791301
791302
791303
93
93
9301
9302
9303
19 30/01/2015
12
121
1212
40
401
4011
40111
70
702
70211
70212
70213
69
692
6921
69211
69212
69213
21
211
2111
2112
2113
DENOMINACIÓN PARCIALES DEBE HABER

1
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 152,824.00
fondo fijo
fondo fijos 3,100.00
cuentas corrientes en instituciones financieras
cuentas corrientes operativas 149,724.00
Cuenta Corriente en M.N. en el Banco de Crédito 46,825.00
Cuenta Corriente en M.N. en el Banco Continental 66,725.00
Cuenta Corriente en M.N. en el Banco Scotiabank 36,174.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES / TERCEROS 76,310.00
facturas , boletas y otros comprobantes de pago
facturas emitidas
F/.001-254 Fecha 30/11/2014 Empresa Los Cristales S.A. 28,471.00
F/.001-258 Fecha 15/12/2014 Empresa Los Álamos S.A. 36,759.00
F/.001-260 Fecha 19/12/2014 Empresa Hogar S.A. 11,080.00
PRODUCTOS TERMINADOS 28,005.00
productos manufacturados
Mesas Tipo A 13,836.00
Escritorio Tipo B 9,106.00
Sillones Tipo C 5,063.00
PRODUCTOS EN PROCESO 15,790.00
productos en proceso de manufactura
Escritorios Tipo B 7,206.00
MATERIAS PRIMAS 21,396.00
Materias primas para productos manufacturados
Madera de 1" 2,675.00
Tubo de 2/4" 4,236.00
Laminas de 1/16" 3,925.00
Cuero Negro 2,136.00
Espuma de Jebe 2,014.00
Pintura 6,410.00
MATERIALES AUXILIARES , SUMISTROS Y REPUESTOS 2,192.00
materiales auxiliares
Soldadura 591.00
Cola 395.00
Pegamento 836.00
Respuestos
Repuestos y Accesorios 370.00
INMUEBLES , MAQUINARIA Y EQUIPO 313,480.00
Maquinaria y equipos de explotacion
maquinarias
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 62,833.86
depreciacion acumulada
TRIBUTOS , CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 86,402.00
Gobierno central
IGV
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 73,723.00
Remuneraciones por pagar
gratificaciones por pagar
Gratificaciones por pagar empleados 7,258.00
Gratificaciones por pagar obreros 9,425.00
Vacaciones por pagar empleados 18,632.00

Vacaciones por pagar obreros 16,725.00
beneficios sociales
CTS Empleados 11,869.00

CTS Obreros 9,814.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES / TERCEROS 93,197.00
emitidas
Fact.001-100 Don Gustavo S.A. 44,698.00
Fact.001-50 Servi Centro S.A. 24,685.00
Fact.001-89 Movi Center S.A. 23,814.00
CAPITAL 210,000.00
Capital social
acciones
RESULTADOS ACUMULADOS 83,841.14
Utilidades no distribuidas
utilidades acumuladas
609,997.00 609,997.00
Para registrar el asiento de apertura con el que la EMPRESA DE
CONFECCIONES DE MUEBLES EGUREN S.A empieza sus
operaciones
2
COMPRAS 19,792.03
Mercaderias
mercaderias munufacturadas
Gobierno central
IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 23,354.61
facturas por pagar
facturas emitidas
Por la compra de materias primas de EL MADERO S.A
segun F/.001-701, el dia 10/01/15
3
VARIACION DE EXISTENCIAS 19,792.03
mercaderias
mercaderias manufacturadas
Por el costo de adquisicion de materias primas
4
emitidas
Cuentas corrientes
cuentas corrientes operativas
Por la cancelacion de la compra a nuestro proveedor EL
MADERO S.A
5
COMPRAS
Materiales auxiuliares , suministros y repuestos 9,509.41
Soldadura 2,719.84
Cola Especial 3,477.87
Pegamento 3,311.70
GASTOS FINANCIEROS 285.28
intereses de prestamos y otras obigaciones
obligaciones comerciales
Gobierno central
IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 11,557.73
emitidas
Por la compra al credito de suministros de la empresa

PROGER S.A (LIMA) , segun F/.001-152 ,mas los intereses.
6
MATERIALES AUXILIARES 9,509.41
Suministros
otros suministros
materiales auxilaires , sumistros y repuestos
materiales auxilares
Por la adquisicion de suministros
7
GASTOS FINANCIEROS 285.28
gastos financieros
materiales auxiliares sumistros
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 285.28
cargas imputables a cuentas de gastos
materiales auxialiares
Para registrar el gasto proveniente de intereses financieros
8
COMPRAS 3,031.00
costos vinculados con las compras
costos vinculados con las compras de materiales
transportes
TRIBUTOS , CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 545.58
Gobierno central
IGV - cuenta propia
IGV
emitidas
Por el contrato a la empresa TRANSALTISA , el flete de
Lima a Arequipa , segun F/ 002-501 .
9
mercaderias
mercaderias manufacturadas
Para registrar el contrato de la empresa TRANSALTISA ,
por el flete .
10 3,576.58
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
emitidas
caja
efectivo
Pata registrar el pago realizado a la empresa
TRANSALTISA por el flete
11
emitidas
cuentas corrientes
Banco de credito
Por el pago con CH/Nro .071-400-501 del banco de
crédito , segun F/001-701 del MADERO S.A
12
emitidas
Letras por pagar
letras
Para registrar la letra a 60 dias por los suministrios
diversos comprados a Proper S.A
13
Caja
cuenta corriente operativas
banco scotiabank
facturas y boletas
emotidas
Por el pago realizado por el cliente LOS CRISTALES S.A ,

F/001-254 , Con CH/Nro.02-500-200-701 del banco
scotiabank
14
cuentas corrientes
cuentas corriente operativa
Banco de credito
caja
efectivo
Por el deposito a nuestra cuenta corriente el cheque del
Banco de Credito
15
materias primas
materias para productos manufacturados
Mesas tipo A 14,310.06
Escritorios tipo B 13,219.34
Sillones tipo C 10,687.26
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
productos manufacturados 38,216.66
Para registar los vales de salida de almacen Nro. 001 , 002
, 003 .
16 38,216.66
COSTOS DE PRODUCCION POR ORDENES
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 38,216.66
Para registar el destino de los vales de salida
17
materiales auxiliares suministros auxiliares y repuestos
sumistros auxiliares
MATERIALES AUXILIARES , SUMISTROS Y REPUESTOS 12,172.19
sumistros
Para registrar el vale de salida de alamcen Nro.004 , de
los materiales indirectos.
18
COSTOS DE PRODUCCION POR ORDENES 12,172.19
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
cargas imputables en cuentas de costos y gastos 12,172.19
Para registrar el destino de los materiales indirectos
19
GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 2,850.00
servicios basicos
energia electrica
Sillones tipo C 438.46
Gobierno central
IGV - cuenta propia
IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 3,363.00
emitidas
Por el consumo de la energia electrica del presente mes .
20
COSTOS DE PRODUCCION POR DISTRIBUIR 2,850.00
costos indirectso de produccion electricidad
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 2,850.00
Cargas imputales
Para registrar el destino del consumo de la energia
electrica
21
GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 500.00
servicios basicos
energia electrica
IGV - cuenta propia
IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 590.00
emitidas
Para registrar el consumo de energia electrica del presente mes
22
GASTOS DE PERSONAL 220.00
gastos de personal
servicio de energia electrica
GASTOS DE VENTAS 280.00
gastos de ventas
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 500.00
cargas imputables a cuentas de costos
Para registrar el destino del consumo de la energia
electrica del presente mes .
23
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 1,337.07
depreciacion de edificaciones
edificaciones
edificaciones - costo 211.73
depreciacion de inmuebles y maquinaria
edificaciones 1,125.34
DEPRECIACION , AMORTIZACION ACUMULADA 1,337.07
depreciacion acumulada
inversiones inmobiliarias
edificaciones - costo adquisicion 211.73
inmuebles , maquinaria y equipo
maquinaria 1,125.34
Para registrar la depreciacion del mes de enero del 2015
24
COSTOS DE PRODUCCION POR ORDENES 1,089.58
Mesas tipo A 366.55
Escritorios tipo B 422.55
GASTOS ADMINISTRATIVOS 158.16
edificios 63.52
muebles y enseres 63.53
equipos diversos 31.11
GASTOS DE VENTAS 89.34
edificios 42.35
muebles y enseres 15.88
equipos diversos 31.11
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 1,337.07
cargas cubiertas por provisiones
gastos
Para registrar el destino de la depreciacion del mes de
enero del 2015
25
OTROS GASTOS DE GESTION 1,542.10
sumistros
utiles de libreria
Gobierno central
IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES / TERCEROS 1,819.68
emitidas
Para registrar la compra a la libreria ordoñes segun
F/.001-33445 utiles de oficina
26
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,542.10
administracion
adminstracion -gasto
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 1,542.10
cargas imputables
gastos
Para registrar el costo de la adquisicion de los utiles de
oficina
27
emitidas
caja
efectivo
Para registrar la cancelacion de los utiles de escritorio
28
empresa GRISOL S.A
Gobierno central
IGV- cuenta propia
IGV
VENTAS
mercaderias
mercaderias manufacturadas 48,171.00
Mesa Tipo A 19,880.00
Para registrar la venta de mercaderias ,segun F/. 001 -262
29
COSTO DE VENTAS 22,631.27
productos terminados
productos teminados manufacturados
productos manufacturados- terceros
manufacturados
Para registrar el costo de ventas de los productos
terminados
30
efectivo
caja
emitidas
31
cuenta corriente
cuentas corrientes operativas
cuenta de alamo s.a
emitidas
LOS ALAMOS S.A
Para registrar la cancelacion del cliente alamos S.A , con

cheque Nro. 01-700-800-451 , del banco de credito
32
GASTOS DE PERSONAL , DIRECTORES Y GERENTES
Remuneraciones 23,637.98
Sueldos y salarios 16,440.00
Gratificaciones 2,740.00
Vacaciones 1,370.00
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud 1,479.60
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes
de trabajo 238.38
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicios 1,370.00
Tributos, contraprest. y aportes al sist. de pens. y
salud por pagar 1,717.98
Instituciones públicas
ESSALUD 1,479.60
Otras instituciones 238.38
Remuneraciones y participaciones por pagar
Remuneraciones por pagar 21,920.00
Sueldos y salarios por pagar 16,440.00
Gratificaciones por pagar 2,740.00
Vacaciones por pagar 1,370.00
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Para contabilizar la provisión de la planilla de salarios de
enero
33
Costos de Producción por Ordenes 21,323.07
Órdenes específicas
Gastos Administrativos 2,314.91
Gastos administrativos - gastos del personal, directores y
gerentes
Remuneraciones
Gratificaciones 268.33
Vacaciones 134.17
Régimen de prestaciones de salud 144.90
de trabajo 23.35
Compensación por tiempo de servicios 134.17
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 23,637.98
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Costos de Producción por Ordenes
Gastos Administrativos
gerentes 2,012.50
Remuneraciones
Seguridad, previsión social y otras contribuciones 168.25
Beneficios sociales de los trabajadores 134.17
Para contabilizar el destino de la planilla de salarios de
enero
34
Gastos de personal, directores y gerentes 35,298.67
Remuneraciones
Vacaciones 2,066.67
de trabajo
Tributos, contraprest. y aportes al sist. de pens. y
salud por pagar
Instituciones públicas 2,232.00
ESSALUD 2,232.00
Otras instituciones
Remuneraciones y participaciones por pagar 33,066.67
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar 24,800.00
Gratificaciones por pagar 4,133.33
Vacaciones por pagar 2,066.67
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Para contabilizar la provisión de la planilla de salarios de
enero
35
Gastos Administrativos 22,773.33
gerentes
Remuneraciones
Vacaciones 1,333.33
de trabajo
Compensación por tiempo de servicios 1,333.33 5,693.33
Gasto de ventas
Gastos de ventas - gastos del personal, directores y
gerentes
Remuneraciones
Gratificaciones 666.67
Vacaciones 333.33
Régimen de prestaciones de salud 360.00
de trabajo
Compensación por tiempo de servicios 333.33
gerentes
Seguridad, previsión social y otras contribuciones 1,440.00
Beneficios sociales de los trabajadores 1,333.33
gerentes
Seguridad, previsión social y otras contribuciones 360.00
Beneficios sociales de los trabajadores 1,333.33
Para contabilizar el destino de la planilla de sueldos de
enero
36
Variación de la producción almacenada 15,790.00
Variación de productos en proceso
Productos en proceso de manufactura 15,790.00
Productos en proceso 15,790.00
Productos en proceso de manufactura
Para contabilizar la variación de la producción
almacenada
37
Órdenes específicas 15,790.00
Para contabilizar la variación de la producción
almacenada
38
Productos terminados 74,664.77
Productos manufacturados 74,664.77
Productos en proceso 23,608.73
Variación de la producción almacenada 98,273.50
Variación de los productos terminados
Productos manufacturados 74,664.77
Variación de productos en proceso
Para contabilizar el destino a los productos terminados y
productos en proceso de productos manufacturados
39
Costo de Producción por Órdenes
Para contabilizar la acumulación de costos por órdenes
específicas
40
emitidas 103,397.50
Gobierno central
IGV- cuenta propia
IGV 15,772.50
VENTAS 87,625.00
Para registrar la venta productos terminados con la
factura / 001-293 a nuestro cliente ROBLES S.A produ
41
COSTO DE VENTAS 42,403.27
Para registrar el costo de ventas de los productos
terminados
OK
AQUÍ SE DEBE DE COBTABILIZAR LAS AFPS
AQUÍ SE DEBE DE COBTABILIZAR LAS AFPS
MONOGRAFIA DE COSTOS POR ORDENES ESPECIFICAS EMPRESA DE
CONFECCIONES DE MUEBLES EGUREN S.A.C.
VALES DE SALIDA
EGUREN S.A.C.
Vales de Salida 1
Fecha 1/26/2015
Para aplicar a la Orden de Producción 101
Artículos confeccionados 24.00
Consumo por Cantidad Unidad Articulo

Articulo Total
27 648 Pies 2 Madera de 1"
31 744 Kilo Tubos de 3/4"
18 432 Pies 2 Lamina de acero de 1/16"
3 72 Kilo Pintura
Almacenero Recibí Conforme
EGUREN S.A.C.
Vales de Salida 2
Fecha 1/26/2015

Articulo Total
16.5 462 Pies 2 Madera de 1"
2 56 Kilo Pintura
EGUREN S.A.C.
Vales de Salida 3
Fecha 1/26/2015

Articulo Total
60 540 Kilo Cuero Negro
52.5 472.5 Kilo Espuma de Jebe
2.00 18 Pintura
EGUREN S.A.C.
Vales de Salida 4
Fecha 1/26/2014
Para aplicar a la Orden de Producción
Artículos confeccionados 5

Articulo Total
0 325.00 Kilo Soldadura
0 385.00 Pies 2 Cola Especial
0 146.00 Kilo Pegamento

CAS EMPRESA DE
.A.C.
Mesas
Destino
OP 101
OP 101
OP 101
OP 101
Escritorios
Destino
OP 102
OP 102
OP 102
OP 102
Sillones
Destino
OP 103
OP 103
OP 103
OP 103
Sillones
Destino
Distribuir
Distribuir
Distribuir
OPERACIONES DE LA EMPRESA CONFECCIONES DE MUEB

OPERACIONES DEL MES DE ENERO DEL AÑO 2015
1) Fecha 10/01/15 la empresa compra al contado materias primas de El Madero S.A. según el siguiente deta
Concepto Unidad Cantidad Costo Unit.

Madera de 1" Pies 2 495.00 3.7124
Tubos de 3/4" Kg. 823.00 5.6274
Lamina de acero de 1/16" Pies 2 744.00 12.9830
Cuero Negro Kg. 318.00 4.2365
Espuma de Jebe Pies 2 333.00 13.5604
Sub Total
Descuento 10.00%
Valor de Compra
IGV 18.00%
Precio de Compra
PRORRATEANDO EL DESCUENTO
CONCEPTO TOTAL PORCENTAJE % DESCUENTO

Madera de 1" 1,837.64 8.36% 183.76
Tubos de 3/4" 4,631.35 21.06% 463.14
Lamina de acero de 1/16" 9,659.35 43.92% 965.94
Cuero Negro 1,347.21 6.13% 134.72
Espuma de Jebe 4,515.61 20.53% 451.56
TOTALES 21,991.16 100.00% 2,199.12
2) Fecha 12/01/2015 la empresa compra al crédito suministros de al empresa Proper S.A. (Lima) según F/.00

Soldadura Kg. 276.00 9.8545
Cola Especial Kg. 452.00 7.6944
Pegamento Kg. 138.00 23.9978
Sub Total
Intereses 3.00%
Valor de Compra
IGV 18.00%
Precio de Compra
PRORRATEO
CONCEPTO TOTAL DESCUENTO % FLETE

Soldadura 2,719.84 29% 866.91
Cola Especial 3,477.87 37% 1,108.53
Pegamento 3,311.70 35% 1,055.56
TOTAL 9,509.41 100% 3,031.00
3) Fecha 14/01/2015 contratamos a la empresa Transaltisa el flete de Lima a Arequipa por los materiales com
La F/.002-501 tiene el siguiente detalle

Flete Lima a Arequipa Kg. 866.00 3.50
Valor de Compra
IGV 18.00%
Precio de Compra
4) Fecha 18/01/2015 se paga con CH/ Nro.01-700-400-501 del Banco de Crédito la factura de El Madero S.A
5) Fecha 20/01/2015 se acepta una letra a 60 días por los suministros diversos comprados de Proper S.A. po
6) Fecha 21/01/2015 nos cancela el cliente Los Cristales S.A. F/.001-254 por S/.28,471.00 con CH/.Nro.02-5
7) Fecha 22/01/2015 se deposita en nuestra cuenta corriente el cheque del Banco de Crédito, los S/.28,471.0
8) Fecha 26/01/2015 se continua con las Ordenes de Producción Nros.101, 102 y 103 por la confección de 2
sillones tipo C
Para efecto se han emitido los Vales de Salida de Almacén Nros. 001, 002 y 003 por materiales directos segú
unidad producida (Ver información adicional)
9) Fecha 26/01/2015 se solicita con el vale de Salida de Almacén Nro.004 al Almacén los siguientes material
Concepto Unidad Cantidad

Soldadura Kg. 325.00
Cola Especial Kg. 385.00
Pegamento Kg. 146.00
Total
10) Fecha 27/01/2015 se provisiona el consumo de energía eléctrica de nuestra planta por 2,850.00 correspo
11) Fecha 27/01/2015 se provisiona el consumo de energía eléctrica del presente mes de nuestras oficinas s
Área Administrativa 220.00

Área de Ventas 280.00
500.00
12) Se provisiona la depreciación del mes de Enero del 2015, Para tal efecto se deberá tener presente la sig
Concepto Edificios Maquinarias Muebles y

Equipos Enseres
Producción 50.00% 100.00% 0.00%
Administración 30.00% 0.00% 80.00%
Ventas 20.00% 0.00% 20.00%
Total 100.00% 100.00% 100.00%
13) Fecha 28/01/2015 se compra en la librería Ordoñez según F/.001-3445 útiles de oficina por S/.1,542.10 e
14) Fecha 25/01/2015 se venden según F/.001-262 al contado a la empresa Grisol S.A. los siguientes produc

Mesa Tipo A Pzas. 14.00 1,420.00
Escritorios Tipo B Pzas. 13.00 1,369.00
Sillones Tipo C Pzas. 11.00 954.00
Valor de Venta
IGV 18.00%
Precio de Venta
15) Fecha 27/01/2015 nos cancela el cliente Los Álamos S.A. con cheque Nro.01-700-800-451 del Banco de
16) Se confecciona la planilla de sueldos y salarios del presente mes el resumen en el siguiente:
Centro de Costo Salarios Salario Parcial

Nro. Obreros Bruto
Producción
Carpintería de madera 1 2,100.00 2,100.00
Carpintería metálica 3 1,780.00 5,340.00
Pintado 2 1,880.00 3,760.00
11,200.00
Gtos Indirec.Fabricación
Almacenero 1 1,950.00 1,950.00
Electricista 1 1,680.00 1,680.00
3,630.00
Administración
Conserje 1 1,610.00 1,610.00
1,610.00
Total Salarios
17) Para la mano de obra directa se tiene que tener en cuenta el reporte de horas directas trabajadas en cad
Centro de Costo Sueldos Sueldo Parcial

Nro. Emple Bruto
Administración
Gerente 1 6,000.00 6,000.00
Contabilidad 2 5,000.00 10,000.00
16,000.00
Ventas
Jefe de Ventas 1 4,000.00 4,000.00
4,000.00
Jefe de Planta 1 4,800.00 4,800.00
4,800.00
Total Sueldos
18) El Jefe de Planta nos informo sobre la produccion de las tres Ordenes de Producción
Orden de Producción Estado KW

Consumidos
Estimados
101 Terminado 300.00
102 Terminado 250.00
103 En Proceso 100.00
650.00
19) Fecha 30/01/2014 se venden según F/.001-263 al contado a la empresa Los Robles S.A. los siguientes p

Mesa Tipo A Pzas. 16.00 2,985.00
Escritorios Tipo B Pzas. 14.00 2,645.00
Sillones Tipo C Pzas. 3.00 945.00
Valor de Venta
IGV 18.00%
Precio de Venta
Distribuir los costos indirectos de acuerdo a las siguientes bases:
Concepto Base de Distribución

Soldadura Consumos de tubos de 3/4" por pza. (kg)
Cola Consumos de madera de 1" por pza. (pies2)
Pegamento Consumos de madera de 1" por pza. (pies2)
Electricidad Kw consumidos estimados en planta
MOI Nro.de servicios prestado
Depreciación Kw consumidos estimados en planta
Seguros Producción del mes a valores de venta
Ordenes de Producción Cantidad Descripcion C. Unitario

101 24.00 Mesas Tipo A 1,563.00
102 28.00 Excritorios Tipo B 2,642.00
103 9.00 Sillas Tipo C 902.00
119,606.00
MO Indirecta salarios Nro.de servicios prestados a las OP:101:110, 102:79 y 103:48 T
Centros de Costo Consumos de Nro.de Servicios

Kw estimados Prestados
OP 101 300 110
OP 102 250 79
OP 103 100 48
650 237
Para la mano de obra directa se tiene las siguientes horas trabajadas en cada centro de costos
Horas Trabajadas
Centro de Costos Carpintería Carpintería Pintado
de Madera Metálica
Mesas Tipo A 101 84.00 67.00
Escritorios Tipo B 86 102.00 43.00
Sillones Tipo C 111 113.00 55.00
Total 298 299 165
ONFECCIONES DE MUEBLES EGUREN S.A.C
según el siguiente detalle de la F/.001-7001
Total
1,837.64
4,631.35
9,659.35
1,347.21
4,515.61
21,991.16
-2,199.12
19,792.03
3,562.57
23,354.61
NUEVO
VALOR DE COSTO
COMPRA UNITARIO
1,653.87 3.3412 OK
4,168.21 5.0647 OK
8,693.41 11.6847 OK
1,212.49 3.8128 OK
4,064.05 12.2044 OK
19,792.03
S.A. (Lima) según F/.001-152 el detalle siguiente
Total
2,719.84
3,477.87
3,311.70
9,509.41
285.28
9,794.69
1,763.04
11,557.73
NUEVO
COSTO
TOTAL UNITARIO
3,586.76 12.9955 OK
4,586.39 10.1469 OK
4,367.26 31.6468 OK
12,540.41
pa por los materiales comprados a Proper S.A.
Total
3,031.00
3,031.00
545.58
3,576.58
actura de El Madero S.A. por S/.23,354.61
prados de Proper S.A. por S/.11,557.73
71.00 con CH/.Nro.02-500-200-701 del Banco Scotiabank
e Crédito, los S/.28,471.00
3 por la confección de 24 mesas tipo A, 26 escritorios tipo B y 8
materiales directos según el informe de producción de consumo por
n los siguientes materiales indirectos
ta por 2,850.00 correspondiente al presente mes
es de nuestras oficinas según el detalle siguiente
erá tener presente la siguiente base de distribución
Equipos
Diversos
80.00%
10.00%
10.00%
100.00%
oficina por S/.1,542.10 en efectivo para uso en administración. 1,542.10
.A. los siguientes productos:
Total
19,880.00
17,797.00
10,494.00
48,171.00
8,670.78
56,841.78
0-800-451 del Banco de Crédito nuestra F/.001-258 por S/.36,759.00 36,759.00

el siguiente:
Total
11,200.00
3,630.00
1,610.00
16,440.00
ectas trabajadas en cada Orden de Producción
Total
16,000.00
4,000.00
4,800.00
24,800.00
bles S.A. los siguientes productos:
Total
47,760.00
37,030.00
2,835.00
87,625.00
15,772.50
103,397.50
Total
37,512.00
73,976.00
8,118.00
1:110, 102:79 y 103:48 Total 228
en cada centro de costos
Total
Horas
Trabajadas
252.00
231.00
279.00
762.00
KAR
MATE

CONTROL DE
MATERIAL O MATERIA PRIMA : Madera de 1"

KARDEX VALORIZADO : MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
Fecha Tipo Serie Numero Entradas

Cantidad
42,005.0000 Inventario Inicial
42,014.0000 Compra al proveerdF/001 7,001.0000 495
42,030.0000 Consumo VS / 01
42,030.0000 Consumo VS/ 02
TOTALES 495
MATERIAL O MATERIA PRIMA : Tubo de 2/4"

Cantidad
42,030.0000 Consumo VS / 01
42,030.0000 Consumo VS/ 02
42,030.0000 Consumo VS/ 03
TOTALES 823
MATERIAL O MATERIA PRIMA : Laminas de 1/16"


Cantidad
42,030.0000 Consumo VS / 01
42,030.0000 Consumo VS/ 02
42,030.0000 Consumo VS/ 03
TOTALES 744
MATERIAL O MATERIA PRIMA : Cuero Negro

Cantidad
42,030.0000 Consumo VS/. 03
TOTALES 318
MATERIAL O MATERIA PRIMA : Espuma de Jebe


Cantidad
42,030.0000 Consumo VS/. 03
TOTALES 333
MATERIAL O MATERIA PRIMA : Pintura


Cantidad
42,030.0000 Consumo VS/. 01
42,030.0000 Consumo VS/. 02
42,030.0000 Consumo VS/. 03
TOTALES 0
MATERIAL O SUMINISTRO : Soldadura


Cantidad
42,016.0000 Compra al proveedoF/. 001 152.0000 276
42,030.0000 Consumo VS/.004
TOTALES 276
MATERIAL O SUMINISTRO : Cola EspeciaL


Cantidad
42,030.0000 Consumo VS/.004
TOTALES 452
MATERIAL O SUMINISTRO : Pegamento


Cantidad
42,030.0000 Consumo VS/.004
TOTALES 138
MATERIAL O SUMINISTRO : Repuestos y Accesorios


Cantidad
TOTALES 0
MATERIAL O PRODUCTO TERMINADO : Mesa Tipo A


Cantidad
42,029.0000 Venta a la empresa F/. 001 262.0000
42,032.0000 produccion 24
42,034.0000 venta , LA EMPRESAF/.001 263.0000
TOTALES 24
MATERIAL O PRODUCTO TERMINADO : Escritorio Tipo B


Cantidad
42,032.0000 produccion 28

TOTALES 28
MATERIAL O PRODUCTO TERMINADO : Sillones Tipo C


Cantidad
TOTALES 0
KARDEX
MATERIAS PRIMAS
CONTROL DE MATERIA PRIMA
Entradas Salidas Saldo

P.U. Total Cantidad P.U. Total Cantidad
670
3.3412 1,653.8734 495
1165
648 3.7158 2,407.8197 648
517
462 3.7158 1,716.6863 462
55
1,653.8734 1110 4,124.5060 55

728
5.0647 4,168.2131 823
1551
744 5.4186 4,031.4214 744
807
560 5.4186 3,034.4032 560
247
198 5.4186 1,072.8783 198
49
4,168.2131 1502 8,138.7028 49

310
11.6847 8,693.4124 744
1054
432 11.9719 5,171.8730 432
622
532 11.9719 6,369.0658 532
90
63 11.9719 754.2315 63
27
8,693.4124 1027 12,295.1703 27

485
3.8128 1,212.4857 318
803
540 4.1700 2,251.7837 540
263
1,212.4857 540 2,251.7837 263

151
12.2044 4,064.0498 333
484
473 12.5580 5,933.6334 473
12
4,064.0498 473 5,933.6334 12

171
72 37.4854 2,698.9474 72
99
56 37.4854 2,099.1813 56
43
18 37.4854 674.7368 18
25
0.0000 146 5,472.8655 25
SUMINISTROS
CONTROL DE SUMINISTROS

64
12.9955 3,586.7563 276
340
325 12.2875 3,993.4435 325
15
3,586.7563 325 3,993.4435 15

51
10.1469 4,586.3943 452
503
385 9.9034 3,812.7968 385
118
4,586.3943 385 3,812.7968 118

36
31.6468 4,367.2566 138
174
146 29.9038 4,365.9509 146
28
4,367.2566 146 4,365.9509 28

4
0.0000 0 0.0000 4
PRODUCTOS TERMINADOS
CONTROL DE PRODUCTOS TERMINADOS

18
14 768.6667 10,761.3333 14
4
1,651.0584 39,625.4010 24
28
16 1,525.0024 24,400.0387 12
39,625.4010 30 35,161.3720 12

15
13 607.0667 7,891.8667 13
2
1,251.4059 35,039.3654 28
30
14 1,208.4500 16,918.2994 14
16
35,039.3654 27 24,810.1661

14
11 361.6429 3,978.0714 11
3
3 361.6429 1,084.9286 3
0
0.0000 14 5,063.0000 0

Saldo Centro de Producto MESAS
P.U. Total Costo ESCRITORIOS
3.9925 2,675.0000 SILLONES
3.3412 1,653.8734
3.7158 4,328.8734
3.7158 2,407.8197 OP 101 MESAS
3.7158 1,921.0537
3.7158 1,716.6863 OP 102 ESCRITORIOS
3.7158 204.3674
204.3674
Saldo Centro de Producto
P.U. Total Costo
5.8187 4,236.0000
5.0647 4,168.2131
5.4186 8,404.2131
5.4186 4,031.4214 OP 101 MESAS
5.4186 4,372.7917
5.4186 3,034.4032 OP 102 ESCRITORIOS
5.4186 1,338.3885
5.4186 1,072.8783 OP 103 SILLONES
5.4186 265.5103
265.5103

P.U. Total Costo
12.6613 3,925.0000
11.6847 8,693.4124
11.9719 12,618.4124
11.9719 5,171.8730 OP 101 MESAS
11.9719 7,446.5394
11.9719 6,369.0658 OP 102 ESCRITORIOS
11.9719 1,077.4735
11.9719 754.2315 OP 103 SILLONES
11.9719 323.2421
323.2421
P.U. Total Costo
4.4041 2,136.0000
3.8128 1,212.4857
4.1700 3,348.4857
4.1700 2,251.7837 OP 103 SILLONES
4.1700 1,096.7020
1,096.7020

P.U. Total Costo
13.3377 2,014.0000
12.2044 4,064.0498
12.5580 6,078.0498
12.5580 5,933.6334 OP 103 SILLONES
12.5580 144.4165
144.4165

P.U. Total Costo
37.4854 6,410.0000
37.4854 2,698.9474 OP 101 MESAS
37.4854 3,711.0526
37.4854 2,099.1813 OP 102 ESCRITORIOS
37.4854 1,611.8713
37.4854 674.7368 OP 103 SILLONES
37.4854 937.1345
937.1345
OK

P.U. Total Costo
9.2344 591.0000
12.9955 3,586.7563
12.2875 4,177.7563
12.2875 3,993.4435 SILLONES
12.2875 184.3128
184.3128

P.U. Total Costo
7.7451 395.0000
10.1469 4,586.3943
9.9034 4,981.3943
9.9034 3,812.7968 SILLONES
9.9034 1,168.5975
1,168.5975

P.U. Total Costo
23.2222 836.0000
31.6468 4,367.2566
29.9038 5,203.2566
29.9038 4,365.9509 SILLONES
29.9038 837.3057
837.3057
OK

P.U. Total Costo
92.5000 370.0000
370.0000
OS TERMINADOS
ODUCTOS TERMINADOS

P.U. Total Costo
768.6667 13,836.0000
768.6667 10,761.3333
768.6667 3,074.6667
1,651.0584 39,625.4010
1,525.0024 42,700.0677
1,525.0024 18,300.0290
18,300.0290
UCTOS TERMINADOS

P.U. Total Costo
607.0667 9,106.0000
607.0667 7,891.8667
607.0667 1,214.1333
1,251.4059 35,039.3654
1,208.4500 36,253.4988
1,208.4500 16,918.2994
1,208.4500 19,335.1993
OS TERMINADOS

P.U. Total Costo
361.6429 5,063.0000
361.6429 3,978.0714
361.6429 1,084.9286
361.6429 1,084.9286
0.0000
0.0000
OK
TIPO A 14,310.0614
TIPO B 13,219.3366
TIPO C 10,687.2636
RESOLUCIÓN
DISTRIBUCION DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
9) Fecha 26/01/2015 se solicita con el vale de Salida de Almacén Nro.004 al Almacén los siguientes materia
Concepto Unidad Cantidad

Soldadura Kg. 325.00
Cola Especial Kg. 385.00
Pegamento Kg. 146.00
Total
DISTRIBUCIÓN
SOLDADURA EN BASE A: Consumos de tubos de 3/4" por pza. (kg)
TUBOS DE
3/4" % TOTAL
ORDEN 101 ,
MESAS
EJECUTIVAS 31 42.47% 1695.84588
ORDEN 102 ,
ESCRITORIOS
EJECUTIVOS 20 27.40% 1094.09412
ORDEN 103 ,
SILLONES 22 30.14% 1203.50353
TOTALES 73 100.00% 3993.4435
OK
COLA ESPECIAL EN BASE A : Consumos de madera de 1" por pza. (pies2)
MADERA 1" % TOTAL
ORDEN 101 ,
MESAS
EJECUTIVAS 27 62.07% 2366.56355
ORDEN 102 ,
ESCRITORIOS
EJECUTIVOS 16.5 37.93% 1446.23328
ORDEN 103 ,
SILLONES 0 0.00% 0
TOTALES 43.5 100.00% 3812.7968
OK
PEGAMENTO EN BASE A : Consumos de madera de 1" por pza. (pies2)
MADERA 1" % TOTAL
ORDEN 101 ,
MESAS
EJECUTIVAS 27 62.07% 2709.90058
ORDEN 102 ,
ESCRITORIOS
EJECUTIVOS 16.5 37.93% 1656.05036
ORDEN 103 ,
SILLONES 0 0.00% 0
TOTALES 43.5 100.00% 4365.9509
OK
RESUMEN
MESAS
ORDEN 101 EJECUTIVAS 6772.31001
ESCRITORIOS
ORDEN 102 EJECUTIVOS 4196.37775
ORDEN 103 SILLLONES 1203.50353
TOTAL 12172.1913
10) Fecha 27/01/2015 se provisiona el consumo de energía eléctrica de nuestra planta por 2,850.00 corresp
CONSUMO DE LA ENERGIA ELECTRICA EN BASE A : Kw consumidos estimados en planta
Kw.
Consumidos % TOTAL
ORDEN 101 ,
MESAS
EJECUTIVAS 300.00 46.15% 1315.38462
ORDEN 102 ,
ESCRITORIOS
EJECUTIVOS 250.00 38.46% 1096.15385
ORDEN 103 ,
SILLONES 100.00 15.38% 438.461538
TOTALES 650 100.00% 2850.0000
OK
12) Se provisiona la depreciación del mes de Enero del 2015
DEPRECIACION DEL MES DE ENERO EN BASE A : Kw consumidos estimados en planta
Kw. DEPRECIACION
Consumidos % TOTAL MENSUAL TOTAL
ORDEN 101 ,
MESAS
EJECUTIVAS 300.00 46.15% 163.720885 202.83 366.55
ORDEN 102 ,
ESCRITORIOS
EJECUTIVOS 250.00 38.46% 136.434071 286.11 422.55
ORDEN 103 ,
SILLONES 100.00 15.38% 54.5736282 245.90 300.48
TOTALES 650.00 100.00% 354.7286 734.85 1,089.58
OK OK OK
16). DISTRIBUCIÓN DE LA MANO DE OBRA INDIRECTA - PLANILLA DE SALARIOS
Nro.de
ORDEN DE Servicios
PRODUCCION Prestados % TOTAL
OP 101 110 46.41% 2,422.48
OP 102 79 33.33% 1,739.78
OP 103 48 20.25% 1,057.08
TOTALES 237 100.00% 5,219.34
OK
17). DISTRIBUCIÓN DE LA MANO DE OBRA INDIRECTA - PLANILLA DE SUELDOS
Nro.de
ORDENES DE Servicios % DISTRIBUCIÓN
PRODUCCION Prestados
OP 101 110 46.41% 3,170.97
OP 102 79 33.33% 2,277.33
OP 103 48 20.25% 1,383.70
TOTALES 237 100.00% 6,832.00
OK
n los siguientes materiales indirectos
ta por 2,850.00 correspondiente al presente mes
stimados en planta
stimados en planta
CALCULO DE LE DEPRECIACION DE ENERO DEL 2015
CALCULO DE LA DEPRECIACION DE ENERO 2015
Nombre del Mes y Año Mes de Valor Inicial Compras Retiros

Activo Adquisición Activación al 01.01.2014 del mes del mes
Terrenos Urbanos 5/28/2009 Mayo 2009 78,000.00 0.00 0.00

Edificaciones 2/18/2010 Febrero 2010 101,630.00 0.00 0.00
Maquinaria 1 3/3/2010 Marzo 2010 36,510.00 0.00 0.00
Maquinaria 2 5/20/2010 Mayo 2010 41,200.00 0.00 0.00
Maquinaria 3 4/28/2011 Abril 2011 35,410.00 0.00 0.00
Muebles 5/18/2011 Mayo 2011 9,530.00 0.00 0.00
Equipos de Computo 7/29/2012 Julio 2012 11,200.00 0.00 0.00
Total 313,480.00 0.00 0.00
centro de Costo Cantidad en Depreciación de Ejercicio Depreciación

del activo Años Tasa Meses Importe Mensual
Terrenos Urbanos 0 0.00% 1 0.00 0.00
Edificaciones 40 2.50% 1 211.73 211.73
Maquinaria 1 14.99 6.67% 1 202.83 202.83
Maquinaria 2 12.00 8.33% 1 286.11 286.11
Maquinaria 3 12.00 8.33% 1 245.90 245.90
Muebles 10.00 10.00% 1 79.42 79.42
Equipos de Computo 3.00 33.33% 1 311.08 311.08
1,337.07 1,337.07
OK OK
PARA EL MES DE ENERO DEL 2015
Concepto Edificios Maquinarias Muebles y Equipos

Equipos Enseres Diversos
Producción 50.00% 100.00% 0.00% 80.00%
Administración 30.00% 0.00% 80.00% 10.00%
Ventas 20.00% 0.00% 20.00% 10.00%
Total 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
Concepto Edificios Maquinarias Muebles y Equipos

Equipos Enseres Diversos
Producción 105.86 734.85 0.00 248.86
Administración 63.52 0.00 63.53 31.11
Ventas 42.35 0.00 15.88 31.11
Total 211.73 734.85 79.42 311.08
EDIFICACIONES 105.86
EQUIPOS 248.86
TOTAL 354.73
E ENERO DEL 2015
Valor al Depreciación Meses

31.01.2014 Inicial al Acumulados
01.01.2014 al 01.01.2014
78,000.00 0.00 0
101,630.00 12,280.29 58
36,510.00 11,561.50 57
41,200.00 15,736.11 55
35,410.00 10,819.72 44
9,530.00 3,414.92 43
11,200.00 9,021.32 29
313,480.00 62,833.86
Depreciación Acumulada Valor Neto Observaciones

Meses Importe del Activo
0 0.00 78,000.00
59 12,492.02 89,137.98
58 11,764.33 24,745.67 OP 101
56 16,022.22 25,177.78 OP 102
45 11,065.63 24,344.38 OP 103
44 3,494.33 6,035.67
30 9,332.40 1,867.60
64,170.93 249,309.07
OK OK
TOTAL
1,089.58
158.16
89.34
1,337.07
OK
PLANILLAS
PLANILLA DE SALARIOS
Labor Nro.de Salario Salario Total Descuentos al Trabajador

Principal Obreros Parcial Total Ingresos AFP AFP
Pensión Comisión
10.00% 1.60%
Producción
Carpintería de madera 1 2,100.00 2,100.00 2,100.00 210.00 33.60
Carpintería metálica 3 1,780.00 5,340.00 5,340.00 534.00 85.44
Pintado 2 1,880.00 3,760.00 3,760.00 376.00 60.16
Sub Total 6 5,760.00 11,200.00 11,200.00 1,120.00 179.20
Almacenero 1 1,950.00 1,950.00 1,950.00 195.00 31.20
Electricista 1 1,680.00 1,680.00 1,680.00 168.00 26.88
Sub Total 2 3,630.00 3,630.00 3,630.00 363.00 58.08
Administración
Conserje 1 1,610.00 1,610.00 1,610.00 161.00 25.76
Sub Total 1 1,610.00 1,610.00 1,610.00 161.00 25.76
Total 11,000.00 16,440.00 16,440.00 1,644.00 263.04
DISTRIBUCIÓN MANO DE
OBRA DIRECTA
PLANILLA DE SUELDOS
Labor Nro.de Salario Salario Total Descuentos al Trabaj

Principal Obreros Parcial Total Ingresos AFP AFP
Pensión Comisión
10.00% 1.60%
Gerente 1 6,000.00 6,000.00 6,000.00 600.00 96.00
Contabilidad 2 5,000.00 10,000.00 10,000.00 1,000.00 160.00
Sub Total 3 11,000.00 16,000.00 16,000.00 1,600.00 256.00
Ventas
Jefe de Ventas 1 4,000.00 4,000.00 4,000.00 400.00 64.00
Sub Total 1 4,000.00 4,000.00 4,000.00 400.00 64.00
Jefe de Planta 1 4,800.00 4,800.00 4,800.00 480.00 76.80
Sub Total 1 4,800.00 4,800.00 4,800.00 480.00 76.80
Total 19,800.00 24,800.00 24,800.00 2,480.00 396.80

PLANILLAS
8.33333333333333000%
s al Trabajador Total Neto a Aportes del Empleador
AFP Descuentos Pagar Essalud S.C.T.R Provisión
Seguro Vacac.
1.33% 9.00% 1.45%
27.93 271.53 1,828.47 189.00 30.45 175.00

71.02 690.46 4,649.54 480.60 77.43 445.00
50.01 486.17 3,273.83 338.40 54.52 313.33
148.96 1,448.16 9,751.84 1,008.00 162.40 933.33
25.94 252.14 1,697.87 175.50 28.28 162.50

22.34 217.22 1,462.78 151.20 24.36 140.00
48.28 469.36 3,160.64 326.70 52.64 302.50
21.41 208.17 1,401.83 144.90 23.35 134.17

21.41 208.17 1,401.83 144.90 23.35 134.17
218.65 2,125.69 14,314.31 1,479.60 238.38 1,370.00
DISTRIBUCIÓN MANO DE OBRA DIRECTA
Horas Trabajadas Total

Centro de
Carpintería Carpintería Pintado Horas %
Costos
de Madera Metálica Trabajadas
Mesas Tipo
101 84.00 67.00 252
A 33.07%
Escritorios
86 102.00 43.00 231
Tipo B 30.31%
Sillones
111 113.00 55.00 279
Tipo C 36.61%
Total 298 299 165 762 100.00%
Descuentos al Trabajador Neto a Aportes del Empleador

AFP Impuesto Total Pagar Essalud S.C.T.R
Seguro 5ta. Descuentos
1.33% Categoría 9.00% 1.55%
79.80 350.00 1,125.80 4,874.20 540.00
133.00 210.00 1,503.00 8,497.00 900.00
212.80 560.00 2,628.80 13,371.20 1,440.00
53.20 190.00 707.20 3,292.80 360.00

53.20 190.00 707.20 3,292.80 360.00
63.84 150.00 770.64 4,029.36 432.00

63.84 150.00 770.64 4,029.36 432.00
329.84 900.00 4,106.64 20,693.36 2,232.00

16.66666666666670000% 8.33333333333333000%
Provisión Provisión Costo de

Gratificac. CTS Mano de
Obra
350.00 175.00 3,019.45

890.00 445.00 7,678.03
626.67 313.33 5,406.25
1,866.67 933.33 16,103.73
325.00 162.50 2,803.78

280.00 140.00 2,415.56
605.00 302.50 5,219.34
268.33 134.17 2,314.91

268.33 134.17 2,314.91
2,740.00 1,370.00 23,637.98
OK
MANO
OBRA
DIRECTA
5,325.64 OK
4,881.84 OK
5,896.25 OK
16,103.73
8.3333333333333300% 16.6666666666667000% 8.3333333333333300%
Provisión Provisión Provisión Costo de

Vacac. Gratificac. CTS Mano de
Obra
500.00 1,000.00 500.00 8,540.00
833.33 1,666.67 833.33 14,233.33
1,333.33 2,666.67 1,333.33 22,773.33
333.33 666.67 333.33 5,693.33

333.33 666.67 333.33 5,693.33
400.00 800.00 400.00 6,832.00

400.00 800.00 400.00 6,832.00
2,066.67 4,133.33 2,066.67 35,298.67
OK
ACUMULACION DE COSTOS POR ORDENES ESPECIFICAS
ACUMULACION DE COSTOS POR ORDENES ESPECIFICAS
Numero Cuenta Descripción Monto Monto Acumulado Monto Total

Contable Orden Producción Mensual mes anterior Acumulado
9301 Mesas Tipo A 33,683.40 5,942.00 39,625.40
9302 Escritorios Tipo B 27,833.37 7,206.00 35,039.37
9303 Sillones Tipo C 20,966.73 2,642.00 23,608.73
82,483.50 15,790.00 98,273.50
OK OK OK
Resúmenes de las Ordenes de Producción Terminadas
Centro de Descripción Costo Unidades Costo

Costos Orden Producción Acumulado Producidas Unitario
OP 101 Mesas Tipo A 39,625.40 24.00 1,651.06
OP 102 Escritorios Tipo B 35,039.37 28.00 1,251.41
74,664.77 52.00
OK OK
Resúmenes de las Ordenes de Producción en Proceso
Centro de Descripción Costo Unidades Costo

Costos Orden Producción Acumulado Producidas Unitario
OP 103 Sillones Tipo C 23,608.73 9.00 2,623.19
23,608.73 9.00
OK OK
SPECIFICAS
Condición
del CC
Terminado
Terminado
Condición
del CC
Proceso

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MONOGRAFIA DE COSTOS POR ORDENES ESPECIFICAS

EMPRESA DE CONFECCIONES DE MUEBLES EGUREN S.A.C.

CENTROS DE COSTOS U ORDENES DE PRODUCCION

91 Costos de Producción por Distribuir

93 Costos de Producción por Ordenes

MONOGRAFIA DE COSTOS POR ORDENES ESPECIFICAS

1. Información acerca de la empresa

Los muebles que generalmente fabrica son los siguientes

1 Cuenta con las siguientes cuentas bancarias en instituciones financieras

2 Tiene pendientes de cobro a terceros los siguientes documentos

3 Cuenta con los siguientes productos elaborados

Producto Cantidad Unidad

4 Cuenta con los siguientes productos en proceso

5 Cuenta con los siguientes materiales para la producción

Descripción Unidad Cantidad

6 Tiene los siguientes materiales para la producción

Descripción Unidad Cantidad

7 La empresa tiene los siguientes activos

8 Tiene pendiente de pago los siguientes tributos

9 Tiene pendiente por pagar las siguientes obligaciones

10 Tiene las siguientes obligaciones por pagar frente a terceros

11 Cuenta con el siguiente capital

12 La empresa ha obtenidos los siguientes resultados

Materiales Mesa de Escritorio

B) Distribuir los costos indirectos de acuerdo a las siguientes bases:

Concepto Base de Distribución

Ordenes de Producción Cantidad Descripcion

MO Indirecta salarios Nro.de servicios prestados a las OP:101, 102 y 103

tendieron pedidos importantes

OP101 5,942.00 15,790.00

Costo Unit. Total

Costo Unit. Total

Valor Depreciación Meses

Escritorios Ejecutivos Sillones Total Consumo

OP:101, 102 y 103

DENOMINACIÓN PARCIALES DEBE HABER

Vacaciones por pagar empleados 18,632.00

CTS Empleados 11,869.00

Por la compra al credito de suministros de la empresa

Por el pago realizado por el cliente LOS CRISTALES S.A ,

Para registrar la cancelacion del cliente alamos S.A , con

Consumo por Cantidad Unidad Articulo

Almacenero Recibí Conforme

Consumo por Cantidad Unidad Articulo

Consumo por Cantidad Unidad Articulo

Almacenero Recibí Conforme

Consumo por Cantidad Unidad Articulo

Almacenero Recibí Conforme

EMPRESA DE CONFECCIONES DE MUEBLES EGUREN S.A.C.

Concepto Unidad Cantidad Costo Unit.

CONCEPTO TOTAL PORCENTAJE % DESCUENTO

Concepto Unidad Cantidad Costo Unit.

CONCEPTO TOTAL DESCUENTO % FLETE

Concepto Unidad Cantidad Costo Unit.

Concepto Unidad Cantidad

Área Administrativa 220.00

Concepto Edificios Maquinarias Muebles y

Concepto Unidad Cantidad Costo Unit.

Centro de Costo Salarios Salario Parcial

Centro de Costo Sueldos Sueldo Parcial

Orden de Producción Estado KW

Concepto Unidad Cantidad Costo Unit.

Distribuir los costos indirectos de acuerdo a las siguientes bases:

Concepto Base de Distribución