EMPRESA DE SERVICIOS AUTOMOTRIZ AUTOBOX

PLAN DE CUENTAS

1. ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 CAJA
1.1.02 BANCOS
1.1.02.01 BANCO DE GUAYAQUIL
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES
1.1.04 (-) PROVISIONES CUENTAS INCOBRABLES
1.1.05 INVENTARIO DE MATERIALES
1.1.06 ÚTILES Y SUMINISTROS DE OFICINA
1.1.07 ÚTILES Y SUMINISTROS DE LIMPIEZA
1.1.08 IVA EN COMPRAS
1.1.09 ANTICIPO IVA RETENIDO
1.1.10 ANTICIPO IMPUESTO RENTA RETENIDO

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.01 TERRENO
1.2.02 GALPÓN INDUSTRIAL
1.2.03 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA GALPÓN INDUSTRIAL
1.2.04 EQUIPO DE OFICINA
1.2.05 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA
1.2.06 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1.2.07 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1.2.08 MUEBLES Y ENSERES
1.2.09 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES

2. PASIVOS
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
2.1.02 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
2.1.02.01 DÉCIMO TERCER SUELDO
2.1.02.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO
2.1.02.03 VACACIONES
2.1.03 IESS POR PAGAR
2.1.04 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR
2.1.05 IVA EN VENTAS

3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 CAPITAL PROPIO
3.2 RESULTADOS
3.2.01 UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO
3.2.02 PÉRDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO

4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 SERVICIOS PRESTADOS
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

5. COSTOS
5.1 COSTOS OPERACIONALES
5.1.02 COSTO DE VENTAS

6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION

6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS
6.1.02 APORTE PATRONAL 12.15%
6.1.03 BENEFICIOS Y PRESTACIONES LABORALES
6.1.03.01 DÉCIMO TERCER SUELDO
6.1.03.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO
6.1.03.03 VACACIONES
6.1.04 FONDOS DE RESERVA
6.1.05 SERVICOS BÁSICOS
6.1.05.01 TELÉFONO
6.1.05.02 ENERGÍA ELÉCTRICA
6.1.05.03 AGUA POTABLE
6.1.06 ARRIENDO DE LOCAL
6.1.07 CUENTAS INCOBRABLES
6.1.08 CONSUMO ÚTILES Y SUMINISTROS DE OFICINA
6.1.09 CONSUMO ÚTILES Y SUMINISTROS DE LIMPIEZA
6.1.10 DEPRECIACIÓN GALPÓN INDUSTRIAL
6.1.11 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA
6.1.12 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
6.1.13 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
6.1.14 GASTO DE TRANSPORTE

6.2 GASTOS FINANCIEROS

6.2.01 SERVICIOS BANCARIOS
7 CUENTAS TRANSITORIAS
7.1 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

La Sra. Laura Gutiérrez, propietaria de la empresa de servicios XYZ, dispone de los siguientes
recursos al iniciar sus operaciones: dinero en caja $ 12.850,00; dinero en bancos $ 10.000,00;
muebles de oficina $ 10.000,00; derechos de cobro $13.000,00; deudas con terceras personas $
4.350,00

Durante el mes de octubre del año 2016, realiza las siguientes operaciones que afectan la ecuación
contable:

a) Paga con cheque el 20% de la deuda a terceras personas

b) Ingresa a Caja $ 1.300,00 por concepto de servicios prestados a clientes
c) Realiza el cobro de las cuentas pendientes, valor que se deposita inmediatamente en la cuenta
bancaria de la empresa
d) Compra equipo de computación para uso de la empresa, avaluado en 3.600,00; cuyo pago
realiza así: abona con cheque el 30% y por el saldo firma una letra de cambio a 90 días de
plazo
e) Cancela con cheque los siguientes conceptos: $ 230,00 por servicios básicos % 500,00 por
arriendo de oficina, $ 100,00 por mantenimiento de oficinas y $ 290,00 por sueldos de personal
f) Recibe como socio al señor Gustavo Zambrano con un aporte de $ 5.000,00 en efectivo
Se solicita:

 Realizar las operaciones desde el momento en que inició la empresa, y la ecuación contable
con los efectos en el activo, el pasivo y el patrimonio, e indicar la conclusión en cada caso
 Preparar un cuadro con el resumen final de los cambios que sufren: el activo, el pasivo y
el patrimonio, por efectos de cada transacción.
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
PASIVO = ACTIVO – PATRIMONIO
PATRIMONIO = ACTIVO – PASIVO