UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

CÁTEDRA DE PRESUPUESTO
PRESUPUESTO I

SEGUNDA EVALUACIÓN. PRIMER SEMESTRE 2009

La empresa El Sismo, C.A., le suministra la siguiente información correspondiente a las Ventas Normales:
Ejercicio 2003/2004 2004/2005 2005/2006 2006/2007 2007/2008
Volumen 13,450 13,400 14,000 13,000 15,100

El volumen de las Ventas Reales para el año 2008/2009 se demuestran a continuación:

Producto 3° trimestre 4° trimestre 1° trimestre 2° trimestre Valuación de
2008 2008 2009 2009 Inventarios
A 4,500 4,850 5,000 5,000 PEPS
B 4,650 4,800 5,100 4,800 PROMEDIO
C 4,550 4,900 4,950 4,950 PROMEDIO
D 4,700 4,900 5,000 4,750 PEPS

INFORMACIÓN SOBRE LAS VENTAS DEL EJERCICIO 2008/2009.

1. El evento electoral de febrero, generó ciertas tensiones. El efecto fue de un 6% de las ventas reales para ese trimestre.
2. Entre agosto y diciembre, nuestra competencia tuvo problemas para importar determinadas materias primas, lo cual generó un
efecto en nuestras ventas normales del 12% para esos trimestres.
3. Nuestra empresa tuvo incovenientes laborales en agosto 2008, que afectaron las ventas normales de ese trimestre en un 5%.
4. Despues de varios años de de trámite, logramos ser incluidos como proveedores de una gran empresa, lo cual generó un efecto
del 8% de las ventas normales a partir de abril de 2009.
POLITICAS Y NORMAS PARA EL EJERCICIO 2009/2010.
1. La Alta Gerencia de la empresa va a modificar la manera en que estan estructuradas las zonas de ventas, con lo cual se espera
mejorar en un 8% las ventas a partir del mes de octubre.
2. Se espera que el retroceso en los precios del petroleo, tendrá un impacto sobre nuestras ventas de un 6% a partir de junio, pero
los analistas pronostican una cierta recuperación a partir de enero, por lo cual se estima que a partir de esa fecha, disminuya a la
mitad el efecto sobre nuestras ventas.
3. Se estan tomando decisiones que mejoraran nuestra capacidad de respuesta en el despacho, lo cual se estima que afectará las
ventas en un 5%, a partir del mes de octubre.
POLITICAS SOBRE LOS INVENTARIOS.
1. El Inventario Inicial del ejercicio se calcula tomando en cuenta el indice de rotación, que es de 5,5
2. Se desea que el Inventario Final del ejercicio planificado sea el 60% de las ventas reales de los dos últimos trimestres .

POLITICAS DE COMPRAS
A. Para el Primer y segundo Trimestre se calcula en base al 90% del plan de ventas. Lote económico de compras para el resto
del ejercicio, con un costo de pedido de Bs. 3 trimestral y costo de mantenimiento de Bs. 0,06288 semestral.
B. Inventario promedio para el primer semestre, compras estables para el resto del periodo. Max. 9.000 y Min. 4.200.
C. Inventarios Estables para el primer y segundo Trimestre Indice de compras para los otros subperíodos.
D. Variación de Inventarios en partes iguales para los dos primeros trimestres. Inventarios Estables para el resto del ejercicio

El precio de compra estará influenciado por un índice inflacionario trimestral del 5% acumulado a partir del mes de enero
(inclusive) sobre el costo unitario del inventario inicial, el cual es de Bs. 1200.
El precio de venta será de Bs. 1.900 para el primer trimestre con incremento semestral del 10%.

Se requiere preparar los planes de presupuesto de:

1) Ventas Trimestral año 2009/2010. (7ptos)

2) Compras Trimestral año 2009/2010. (6ptos)
3) Inventario y Costo de Ventas Trimestral año 2009/2010. (5ptos)
4) Presupuesto de Utilidad Bruta Trimestral año 2009/2010. (2ptos)
 EL SISMO, C.A. (A)
PRESUPUESTO DE VENTAS
del 01/07/2009 al 30/06/2010

Sub-períodos Ventas Ajustes Ventas Factor de Factor de Factor Factor Plan de Precio Presupuesto
Reales Normales Cambio Crecimiento Sub-total Económico Sub-total Administrativo Ventas Unitario de Ventas

Total 19,350 (465) 18,885 732 (1,118) 18,499 (804) 17,695 1,114 18,809 37,768,010.00

n= 6
N X Y X*Y X2 Y=a+b(x)
- - Fc
Total - 87,835 31,275 70
 EL SISMO, C.A. (A)
PRESUPUESTO DE COMPRAS
del 01/07/2009 al 30/06/2010

Sub-períodos Plan de Inventario Final Inventario Plan de Costo Presupuesto

ventas Máximo Mínimo Elegido Inicial Compras Unitario de Compras

Total 18,809 6,000 3,518 21,291 26,799,948.00

EL SISMO, C.A. (A)

PRESUPUESTO DE UTILIDAD BRUTA
del 01/07/2009 al 30/06/2010

Sub-períodos Presupuesto de Presupuesto de Presupuesto de

Ventas Costo de Ventas Utilidad Bruta

TOTALES 37,768,010.00 23,083,548.00 14,684,462.00

 EL SISMO, C.A. (A)
PRESUPUESTO DE INVENTARIO Y COSTO DE VENTAS
del 01/07/2009 al 30/06/2010
PEPS
íodo
s Inventario Inicial Compras Inventario Final Costo de Ventas
-per
Su b

Total 3,518 4,221,600.00 21,291 26,799,948.00 6,000 7,938,000.00 18,809 23,083,548.00

CV = II+COMPRAS-IF => 23,083,548.00

 EL SISMO, C.A. (B)
PRESUPUESTO DE VENTAS
del 01/07/2009 al 30/06/2010

Sub-períodos Ventas Ajustes Ventas Factor de Factor de Factor Factor Plan de Precio Presupuesto
Reales Normales Cambio Crecimiento Sub-total Económico Sub-total Administrativo Ventas Unitario de Ventas

Total 19,350 (461) 18,889 724 (1,121) 18,492 (807) 17,685 1,104 18,789 37,711,390.00

n= 6
N X Y X*Y X2 Y=a+b(x)
Fc
Total - 87,839 31,295 70
 EL SISMO, C.A. (B)
PRESUPUESTO DE COMPRAS
del 01/07/2009 al 30/06/2010

Sub-períodos Plan de Inventario Final Inventario Plan de Costo Presupuesto

ventas Máximo Mínimo Elegido Inicial Compras Unitario de Compras

Total 18,789 5,940 3,518 21,211 26,361,855.00

EL SISMO, C.A. (B)

PRESUPUESTO DE UTILIDAD BRUTA
del 01/07/2009 al 30/06/2010

Sub-períodos Presupuesto de Presupuesto de Presupuesto de

Ventas Costo de Ventas Utilidad Bruta

TOTALES 37,711,390.00 23,039,838.99 14,671,551.01

 EL SISMO, C.A. (B)
PRESUPUESTO DE INVENTARIO Y COSTO DE VENTAS
del 01/07/2009 al 30/06/2010
PEPS
íodo
s Inventario Inicial Compras Inventario Final Costo de Ventas
u b-per
S

Total 3,518 4,221,600.00 21,211 26,361,855.00 5,940 7,543,616.07 18,789 23,039,838.99

CV = II+COMPRAS-IF => 23,039,838.93

 EL SISMO, C.A. (C)
PRESUPUESTO DE VENTAS
del 01/07/2009 al 30/06/2010

Sub-períodos Ventas Ajustes Ventas Factor de Factor de Factor Factor Plan de Precio Presupuesto
Reales Normales Cambio Crecimiento Sub-total Económico Sub-total Administrativo Ventas Unitario de Ventas

Total 19,350 (477) 18,873 729 (1,114) 18,488 (806) 17,682 1,110 18,792 37,716,140.00

n= 6
N X Y X*Y X2 Y=a+b(x)
Total - 87,823 31,215 70
 EL SISMO, C.A. (C)
PRESUPUESTO DE COMPRAS
del 01/07/2009 al 30/06/2010

Sub-períodos Plan de Inventario Final Inventario Plan de Costo Presupuesto

ventas Máximo Mínimo Elegido Inicial Compras Unitario de Compras

Total 18,792 5,940 3,518 21,214 26,635,188.00

EL SISMO, C.A. (C)

PRESUPUESTO DE UTILIDAD BRUTA
del 01/07/2009 al 30/06/2010

Sub-períodos Presupuesto de Presupuesto de Presupuesto de

Ventas Costo de Ventas Utilidad Bruta

TOTALES 37,716,140.00 23,211,869.82 14,504,270.18

 EL SISMO, C.A. (C)
PRESUPUESTO DE INVENTARIO Y COSTO DE VENTAS
del 01/07/2009 al 30/06/2010
PEPS
íodo
s Inventario Inicial Compras Inventario Final Costo de Ventas
u b-per
S

Total 3,518 4,221,600.00 21,214 26,635,188.00 5,940 7,644,918.17 18,792 23,211,869.82

CV = II+COMPRAS-IF => 23,211,869.83

 EL SISMO, C.A. (D)
PRESUPUESTO DE VENTAS
del 01/07/2009 al 30/06/2010

Sub-períodos Ventas Ajustes Ventas Factor de Factor de Factor Factor Plan de Precio Presupuesto
Reales Normales Cambio Crecimiento Sub-total Económico Sub-total Administrativo Ventas Unitario de Ventas

Total 19,350 (482) 18,868 722 (1,113) 18,477 (810) 17,667 1,099 18,766 37,637,860.00

n= 6
N X Y X*Y X2 Y=a+b(x)
- -
Total - 87,818 31,190 70
 EL SISMO, C.A. (D)
PRESUPUESTO DE COMPRAS
del 01/07/2009 al 30/06/2010

Sub-períodos Plan de Inventario Final Inventario Plan de Costo Presupuesto

ventas Máximo Mínimo Elegido Inicial Compras Unitario de Compras
-

Total 18,766 5,850 3,518 21,098 26,254,356.00

EL SISMO, C.A. (D)

PRESUPUESTO DE UTILIDAD BRUTA
del 01/07/2009 al 30/06/2010

Sub-períodos Presupuesto de Presupuesto de Presupuesto de

Ventas Costo de Ventas Utilidad Bruta

TOTALES 37,637,860.00 22,794,240.00 14,843,620.00

 EL SISMO, C.A. (D)
PRESUPUESTO DE INVENTARIO Y COSTO DE VENTAS
del 01/07/2009 al 30/06/2010
PEPS
íodo
s Inventario Inicial Compras Inventario Final Costo de Ventas
-per
Su b

Total 3,518 4,221,600.00 21,098 26,254,356.00 5,850 7,681,716.00 18,766 22,794,240.00

CV = II+COMPRAS-IF => 22,794,240.00