ANALISIS DE CASO CLASIFICACION ARANCELARIA

Autores
MARIO GUERRERO BENAVIDES

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

TECNOLOGO EN GESTION LOGISTICA
VIRTUAL
2016
Bogotá
ANALISIS DE CASO CLASIFICACION ARANCELARIA

Usted es coordinador logístico de una empresa colombiana dedicada a la exportación de frutas y

requiere establecer la clasificación arancelaria para exportar pulpa de guayaba refrigerada y
guayaba sin procesar a los Estados Unidos, Alemania y Costa Rica.

Para esto usted debe realizar lo siguiente:

 Analizar y determinar las preferencias arancelarias vigentes para cada país y seleccionar la mejor
opción para exportar, para lo cual debe tener en cuenta las normas nacionales e internacionales, los
decretos y las resoluciones para pago de tributos y desgravaciones arancelarias de acuerdo con la
clasificación, la naturaleza de la mercancía y normas legales

 Mencionar los documentos necesarios para la exportación del producto seleccionado

Desarrollo de análisis caso empresa colombiana dedicada a la exportación de frutas.

Clasificación arancelaria

ESTRUCTURA ARANCELARIA EN COLOMBIA

CODIGO DESIGNACION DE MERCANCIAS

SECCION IV: productos de las industrias alimentarias; debidas, líquidos alcohólicos y

Vinagre, tabaco y sucedáneos, del tabaco elaborados

CAPITULO 20: Preparaciones de hortalizas, frutas u otros frutos o demás partes de planta.

PARTIDA: 2001 hortalizas fruto u otros frutos o sus cortezas y demás partes comestibles

Plantas, preparados y conservados en vinagre o ácido acético.

IMPORTACIONES
Gravamen arancelario: 15%

Iva: 19%

Gravámenes por acuerdos internacionales: Estados unidos, Alemania, Costa rica.

096 tlc con EEUU gravamen arancelario 0.0% desde el 15/05/2012

124 AC Alemania gravamen arancelario 3.30% desde el 01/01/2017 hasta 31/12/2017

160 Costa rica gravamen arancelario 9.00% desde el 01/01/2017 hasta 31/12/2017

Régimen de comercio de importaciones: libre importación desde el 01/01/2007

Índice alfabético Arancelario: Frutos confitados

Documentos de soporte: Registro sanitario, Visto bueno instituto nacional de vigilancia de

medicamentos y alimentos.

EXPORTACIONES

Documentos soportes: certificado inspección sanitaria exportación alimentos y materias primas,

certificado de venta libre, instituto nacional de vigilancia de medicamentos y alimentos, certificado
fitosanitario del instituto colombiano sanitario.

DECRETO N° 4927 DEL 26 DE DICIEMBRE DE 2011. Por el cual se adopta el arancel de aduanas para
exportar la pulpa de guayaba.

08.04 Dátiles, higos, piñas (ananás), aguacates (paltas), guayabas, mangos y mangostanes, frescos
o secos.

0804.10.00.00 Dátiles 15

- 0804.20.00.00 Higos 15

- 0804.30.00.00 Piñas (ananás) 15

- 0804.40.00.00 Aguacates (paltas) 15

- 0804.50 Guayabas, mangos y mangostanes 15

-0804.50.10.00 Guayabas 15

- 0804.50.20.00 Mangos y mangostanes 15

PREFERENCIAS ARANCELARIAS VIGENTES ESTADOS UNIDOS

Trámites aduaneros para la exportación en EEUU

El permiso de exportación es necesarios aunque solo hacen referencia a bienes internacionalmente

reconocidos que pueden estar sujetas a estas restricciones.

 Para exportar desde Colombia es requisito inscribirse en el registro único como

exportador, actividad que debe estar especificada en el Registro Único Tributario (RUT).
También debe hacerlo ante la Ventanilla Única de Comercio Exterior, para hacer los
  procedimientos pertinentes ante el Ministerio de Comercio, Industria y
Turismo (declaración juramentada, certificado de origen, para acceder a preferencias
arancelarias).
 Los productos que entrarán a Estados Unidos libre de aranceles de manera inmediata son
salud y consultorías, software y las tecnologías de la información, industria gráfica,
tercerización de procesos de negocios y turismo de salud.
Moneda
La moneda se calcula en dólares $USD

Calculo de aranceles
Los aranceles se calculan sobre el valor del costo, el seguro y el flete.

Método de pago de aranceles

Se puede pagar usando cualquier tipo de tecnología electrónica o tarjetas de carga autorizadas por
la comisión de aduanas.

Impuesto a la importación
El impuesto se recauda en las aduanas de los estados unidos cuando se produce alguna
importación al país. Las tasas de importación son una fuente de ingreso que se cobra en tributos
aduaneros.

Principales medios de transporta

Puertos vía marítima
Puerto de Charleston
Puerto de Houston
Autoridad portuaria de Nueva York y Nueva Jersey
Puerto de Los Ángeles
Puerto de Miami
Puerto de Boston (en inglés)
Asociación Estadounidense de Autoridades Portuarias
Puerto de San Francisco
Puerto de Seattle
Puerto de Tacoma
Profesionales del transporte
Red de Agentes de Carga
Go Packing Store
Air 7 Seas
Administración del transporte
Ministerio de Transporte de Estados Unidos - Administración Marítima
Vía terrestre
Profesionales del transporte
UPS
DHL
FedEx
Administración del transporte
Ministerio de Transporte de Estados Unidos - Administración Federal de Carreteras
Vía férrea
Profesionales del transporte
Corporación Nacional de Pasajeros de Ferrocarriles
DHL
 FedEx
UPS
Listado en línea de transportistas profesionales
Administración del transporte
Administración Federal de Ferrocarriles (en inglés)

Documentos apropiados sobre la exportación

el exportador debe tener documentación completa en el momento de la operación de exportación,

el incumplimiento del proceso puede incurrir en el pago de impuestos, en retención o confiscación
de la mercancía, en errores en la exportación, sanciones, inspecciones por parte del gobierno, asi
como la publicidad adversa.

 Factura comercial
 Lista de embalaje
 Declaración de exportación del remitente

PREFERENCIAS ARANCELARIAS VIGENTES ALEMANIA

El inversionista Alemán podrá instalarse en Colombia y utilizarla como plataforma exportadora

aprovechando los altos volúmenes de exportaciones alemanas a EE.UU y a las preferencias
arancelarias que posee Colombia como resultado del TLC con dicho país. Algunos de los sectores
que evidencian oportunidades son: - Automotriz y Autopartes: se consolida como el principal sector
de inversión de Alemania al mundo con 1.635 proyectos de IED greenfield entre 2003 y 2011, por
un monto cercano a US$ 148.745,8 millones. Adicionalmente, es el mayor renglón exportador de
Alemania a Estados Unidos con un monto superior a US$ 20.000 millones. Otros sectores con
oportunidad son "Maquinaria Industrial y Equipos" con 983 proyectos de inversión, "Componentes
Electrónicos & Semiconductores" 582 proyectos, "Químicos" 643 proyectos, "Plásticos" 332
proyectos y "Metales" con 304 proyectos.

Análisis Arancelario es el instrumento más polivalente y detallado. Los aranceles se pueden

consultar a nivel de “línea arancelaria” (código de ocho dígitos, o más, del Sistema Armonizado). A
ese nivel de detalle, no siempre se pueden hacer comparaciones entre los países, ya que éstos no
utilizan siempre los mismos códigos numéricos para definir los productos.
Sin embargo, el Análisis Arancelario en Línea ofrece varias posibilidades de consultar y analizar en
línea datos tales como los aranceles, los contingentes arancelarios, las importaciones y los
compromisos de los países en materia de subvenciones a la agricultura. Los resultados pueden
visualizarse en pantalla, descargarse e imprimirse.
https://www.wto.org/spanish/tratop_s/tariffs_s/tariff_data_s.htm
Moneda
Moneda de Alemania es el euro
Arancel

Los aranceles para los países fuera de Europa son relativamente bajos 4.2%

Calculo de aranceles
Sobre el valor de las mercancías

Método de pago de aranceles

Se pagan en efectivo, en euros, con cheque,

Impuesto a la importación
Los países miembros de la Unión Europea están exentos del pago de aranceles y normas aduaneras
en el intercambio de mercancía en Alemania cuenta con un impuesto sobre el volumen de negocios
de importación del 19% , (7% para los productos agrícolas y otras excepciones )cuyo objetivo es no
desfavorecer a los productos alemanes, sometidos a un iva del 19%.

Documentos soportes

 Factura comercial
 nota de entrega
 Certificado sanitario
 Fitosanitario y Documento Único Administrativo (DUA).

PREFERENCIAS ARANCELARIAS VIGENTES COSTA RICA

Artículo 1.- El presente Acuerdo tiene por objeto fortalecer el intercambio comercial mediante el
otorgamiento de preferencias arancelarias y no arancelarias que concederá Colombia a Costa Rica
previéndose que en un futuro Costa Rica podrá, cuando las condiciones lo permitan, otorgar
preferencias a Colombia. En adelante, para los efectos del presente Acuerdo, Colombia y Costa Rica
serán llamadas países signatarios.

ANEXO I

LISTA DE PRODUCTOS OBJETO DE CONCESIONES POR PARTE DE COLOMBIA

NABALALC NABANDINA DESCRIPCIÓN A. NAL. Y RESIDUAL M. DE

RÉGIMEN P.
03.01.2.02 (02.00) Pescado congelado 20 LP 18 10
07.05.1.39 (89.04) Frijoles 15 LP 13 10
09.10.0.01 (01.00) Tomillo 20 LP 18 10
09.10.0.02 (02.00) Laurel 20 LP 18 10
09.10.0.99 (04.00) Jengibre 20 LP 18 10
09.10.0.99 (05.00) Cúrcuma 20 LP 18 10
09.10.0.99 (89.00) Otras especies 20 LP 18 10
10.05.0.01 (89.00) Maíz 9 LP 8 10
12.01.4.02 (89.04) Soya 15 LP 13 10
 12.01.9.91 (01.99) Semilla de palma, para la 7 LP 6 10
siembra
15.07.1.10 (09.01) Aceite de palma 40 LP 36 10
-Comestible 20 LP 18 10
-Otros
15.07.1.11 (08.01) Aceite de coco 53 LP 26 50
-Comestible 7 LP 3 50
-Otros
21.07.0.02 (03.00) Extractos concentrados para 40 LP 36 10
preparación de bebidas
23.07.0.02 (00.01) Mezclas concentradas de 9 LI 8 10
antibióticos, vitaminas u otros
productos para la fabricación
de alimentos para animales
29.25.2.99 (02.32) Ácido 3,4 2 LP 1 50
dicloropropionanilina
31.02.0.02 (02.00) Nitrato de amonio, grado 1 LP 0 100
fertilizante
65.06.0.01 (01.00) Cascos para motociclistas 59 LP 47 20
66.01.0.01- (01.00) Paraguas y sombrillas 60 LP 53 12
99
66.03.0.99 (00.00) Partes para sombrillas y 46 LP 23 50
paraguas
84.10.5.01 (21.00) Elevadores de líquidos 13 LI 12 10
84.25.2.02 (04.01) Máquinas eléctricas 33 LP 30 10
seleccionadoras de café
84.63.1.01 (01.11) Cigüeñales para máquinas 7 LP 3 50
de fabricar baterías
84.63.1.99 (01.99) Ejes principales para 20 LP 18 10
máquinas de fabricar
baterías
84.63.1.99 (06.99) Poleas con gancho para 26 LI 13 50
transporte de bananos
87.12.9.99 (02.99) Partes y piezas para 59 LP 47 20
bicicletas
90.01.0.01 (01.00) Lentes para anteojería 26 LI 13 50

Notas: Tanto al Arancel Nacional como al Residual se le deben aplicar los gravámenes adicionales
dePROEXPO-(5%)yFondosComunes(2%).

El régimen arancelario que figura para el Arancel Nacional se modificará de conformidad con los
cambios que se introduzcan al régimen aplicable a terceros países.

Las importaciones de los productos incluidos en el presente Anexo estarán sujetas a la constitución
de los depósitos previos y de las consignaciones previas toda vez que éstos sean exigibles.

LI-Libre-importación
LP - Licencia previa

http://www.sice.oas.org/Trade/colcos/colcos.asp
En costa rica los derechos de aduanas son bajos, Colombia no es un socio principal de costa rica, hay
que exportar las frutas primero a estados unidos y luego a costa rica, significa doble trabajo para
obtener bajos resultados que se refleja en las ganancias.,

Moneda

El colon

Cálculo de los impuestos

Para calcular fácilmente los impuestos tome el valor CIF de la mercadería y multiplique por el
porcentaje que aparece en la columna de TOTAL para la respectiva partida arancelaria, el monto
que obtenga será el monto en dolares a pagar por concepto de impuestos a pagar por la importación
a Costa Rica.

Costo Seguro y Fletes en inglés (Cost Insurance Freight), es el

valor sobre el cual se calculan los Impuestos, es lo que se llama
C.I.F. Valor Aduanero o V.A.

T.C Tipo de Cambio del Colón (¢) por Dólar ($)

D.A.I. D.A.I. = (CIF * T.C) * %D.A.I.

Selectivo de Consumo S.C. = ((CIF * T.C.) + D.A.I.) * %S.C.

Ley 6946 Ley 6946 = (CIF * T.C.) * %Ley 6946

Impuesto de Ventas I.V. = ((CIF * T.C.) + D.A.I. + S.C. + Ley 6946) * %I.V.

Ejemplo de Cálculo de Impuestos

CIF = $100

TC = ¢225

% DAI = 5%
 % SC = 15%

% Ley 6946 = 1%

% IV = 13%

DAI = (100 * 225) * (5/100) = 1125

SC = ((100 * 225) + 1125) * (15/100) = 3543

Ley 6946 = (100 * 225) * (1/100) = 225

Impuesto de Ventas = ((100 * 225) + 1125 + 3,543 + 225) * (13/100)= 3561

Total de Impuestos = 8454

http://www.encostarica.co.cr/negocios/aranceles-importacion-productos.htm

DOCUMENTOS SOPORTES

Del articulo 121 dec 2685

 Registro o licencia de importación

 Factura comercial y lista de empaque
 Documento de transporte
 Certificación de origen (R7468-06 dian)
 Certificados de sanida y los demás exigidos por las normas especiales
 Mandato cuando no exista endoso (SIA)
 Declaración andina de valor y documentos soporte
 Declaración de exportación o el que acredite la operación de exportación ante la
autoridad aduana del país de procedencia de la mercancía
 Documento de constitución del consorcio o unión temportal
 Las autoridades previas establecidas por la dian para la importación de determinadas
mercancías
Licencia de exportación