Sei sulla pagina 1di 22

1

AUDITORIA FINANCIERA

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
2

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
Normas internacionales de auditoria
3

1 NIA 210: Acuerdo de los términos del compromiso de auditoria

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
4 Afirmaciones

Auditoria EEFF EEFF

Emitir
NIAs Examen Validar
opinión

Propuesta de
Planeamiento Ejecución
auditoria

Conclusión
Compromiso
del
auditor
Opinión

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
5

NIA 210
Acuerdo de los Términos del
compromiso de Auditoría

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
6

AUDITOR ADMINISTRACIÓN

• Responsabilidades del • Responsabilidades


auditor. de la administración.

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
7
Objetivo
Aceptar o continuar un trabajo de auditoría:

Establecer precondiciones para una auditoría

Confirmar el entendimiento común de los


términos del trabajo de auditoría entre el
auditor , la administración y en algunos
casos la Junta Directiva

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
8 Definición

Precondiciones de una auditoría:


“El uso de parte de la administración de un marco de
referencia de información financiera aceptable en la
preparación de los estados financieros y el acuerdo de la
administración y, cuando sea apropiado, los encargados
del gobierno corporativo”

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
Acuerdo de la administración
9 reconociendo y entendiendo
Aceptación del marco de sus responsabilidades:
referencia de la información
financiera (factores):

• Naturaleza de la entidad • Preparación de los estados


financieros
• Propósito de los estados
financieros • Sobre el control interno
• Naturaleza de los estados • De proporcionar al auditor:
financieros
- Acceso a la información
• Ley o regulación prescribe
el marco de referencia - Información adicional
- Acceso a las personas

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
10

• Otros factores que afectan la aceptación


de un trabajo de auditoría
• Acuerdos sobre términos del trabajo de
auditoría

• Auditorías recurrentes
Otros
• Aceptación de un cambio en los
términos del trabajo de auditoría
• Consideraciones adicionales en la
aceptación del trabajo
• Dictamen prescrito por la Ley o
Regulación

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
Modelo de carta compromiso de auditoría NIA 210
11
Al representante apropiado de la administración de la Compañía ABC

(El objetivo y alcance de la auditoría)


Nos han solicitado ustedes(1) que auditemos los estados financieros de
la Compañía ABC, que comprenden la hoja de balance al 31 de
diciembre de 20X1, y el estado de resultados, estado de cambios en
capital y el estado de flujo de efectivo por el año que entonces terminó,
y un resumen de las políticas de contabilidad importantes y otra
información explicativa. Por medio de la presente, tenemos el agrado de
confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este trabajo
de auditoría. Conduciremos nuestra auditoría con el objetivo de
expresar nuestra opinión sobre los estados financieros.

(1) En toda la carta, las referencias a: "ustedes", nosotros", "administración", "los encargados del gobierno corporativo" y
DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
"auditor", deberían usarse o modificarse según sea apropiado en las circunstancias. COLONIO
12
(Las responsabilidades del auditor)
Conduciremos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas
internacionales de Auditoría (NIA). Dichas normas requieren que
cumplamos con los requisitos éticos y planeemos y desempeñemos
nuestra auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados
financieros están libres de representación errónea de importancia relativa.
Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia
de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros.
Los procedimientos escogidos dependen del juicio del auditor, incluyendo
la valoración de los riesgos de representación errónea de importancia
relativa de los estados financieros, ya sea debido a fraude o error

Una auditoría también incluye evaluar la propiedad de las políticas de


contabilidad que se usan y lo razonable de las estimaciones contables
hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de
los estados financieros
DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
13 Debido a las limitaciones inherentes de una auditoría, junto con las limitaciones
inherentes del control interno, hay un riesgo inevitable de que algunas
representaciones erróneas de importancia relativa no puedan detectarse, aunque la
auditoría sea planeada y desempeñada de manera apropiada de acuerdo con las NIA.

Al hacer nuestra valoración del riesgo, consideramos el control interno relevante para
la preparación de la entidad de los estados financieros para diseñar procedimientos de
auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no para el propósito de
expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Sin
embargo, les comunicaremos por escrito respecto de cualesquier deficiencias
importantes en el control interno que hayamos identificado durante la auditoría,
relevantes a la auditoría de los estados financieros.

Las responsabilidades de la administración e identificación del marco de referencia de


información financiera aplicable (para fines de este ejemplo se supone que el auditor
no ha determinado que la ley o regulación prescribe dichas responsabilidades en
términos apropiados; se usan, por lo tanto, las descripciones del párrafo 6b) de esta
NIA)

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
14
Nuestra auditoría se conducirá sobre la base de que (la administración y, cuando sea
apropiado, los encargados del gobierno corporativo) reconocen y entienden que
tienen responsabilidad:
a) Sobre la preparación y presentación razonable de los estados financieros de
acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera;
b) Sobre el control interno que (la administración) determine que es necesario para
hacer posible la preparación de estados financieros que estén libres de
representación errónea de importancia relativa, ya sea debido a fraude o error; y
c) De proporcionarnos:
• Acceso a toda información de la cual tenga conocimiento (la administración) que
es relevante para la preparación de los estados financieros como registros,
documentación y otros asuntos;
• Información adicional que podamos solicitar a (la administración) para fines de
la auditoría; y
• Acceso sin restricción a personas dentro de la entidad, de quienes determinemos
es necesario obtener evidencia e auditoría.

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos (a la administración y, cuando sea
apropiado, a los encargados del gobierno corporativo), confirmación escrita concerniente a las
15
representaciones hechas a nosotros en conexión con la auditoría.

Esperamos la total cooperación de su personal durante nuestra auditoría.

(Otra información relevante)

(Insertar otra información, tal como arreglos sobre honorarios, facturación y otros términos
específicos, según sea apropiado.)

(Dictamen)
(Insertar la referencia apropiada a la forma y contenido esperados del dictamen del auditor.)

La forma y contenido de nuestro dictamen puede necesitar modificase a la luz de nuestros


resultados de auditoría.

Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su acuse de recibo y su
acuerdo con los arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros, incluyendo nuestras
respectivas responsabilidades.

XYZ y Cía.
Acuse de recibo y acuerdo en nombre de la Cía. ABC, por

(Firma)
Nombre AUDITORIA
y título FINANCIERA
DR CESAR PARIONA
COLONIO
Fecha
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO 2016
16 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SANTA ANA

CONTENIDO
PAG
CARTA DIRIGIDA AL PRESIDENTE DEL CONSEJO DE VIGILANCIA 03

PROPUESTA TECNICA 05

PRESENTACION DE LA SOCIEDAD 18

TRABAJOS DE AUDITORTIA EFECTUADOS POR LA SOCIEDAD 20

CURRICULUM VITAE DE LA COMISION DE AUDITORIA 24

CONSTANCIA DE HABILITACIÓN E INSCRIPCIÓN DE LA SOCIEDAD 41

CONSTANCIAS DE HABILTACION DE LA COMISON DE AUDITORIA 45

DECLARACIONES JURADAS 50

PROPUESTA ECONOMICA 53
DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
17 Año del buen servicio al ciudadano
Huancayo, 21 de Febrero de 2017

Señor (a):
CARLA BARRIONUEVO GASTAR
PRESIDENTE DEL CONSEJO DE VIGILANCIA DE CREDIPANGOA
ASUNTO: Estados Financieros 2017
Ref: Convocatoria Publica

De nuestra Consideración
Es grato dirigirnos a Ud., en atención a su convocatoria para hacerle llegar nuestra
PROPUESTA TÉCNICA – ECONOMICA para llevar a cabo la AUDITORIA EXTERNA para auditar los
Estados Financieros del ejercicio 2017 de la COOPERATIVA DE AHORRO Y SANTA ANA, en concordancia
con la Resolución SBS Nº 741-2001

La presente propuesta la hemos formulado en base a nuestra experiencia y conocimientos en entidades del
sistema financiero integrada por Contadores Públicos, prestando nuestro apoyo de auditoria para fortalecer el
sistema de control interno y la posición financiera.

Sin otro particular agradecemos la oportunidad que nos han brindado para participar en una propuesta de
auditoria. Estaremos gustosos de absolver cualquier consulta que Uds. tengan con relación a la parte
técnica- de nuestra propuesta y de ser el caso mejorar con Uds. el alcance de nuestro trabajo, y les
DR CESAR PARIONA
aseguramos que
AUDITORIA si el mismo nos es asignado merecerá nuestra máxima atención
FINANCIERA
COLONIO
CONTRATO DE LOCACION DE SERVICIOS
18
Conste por el presente documento privado el contrato de locación de servicios que suscriben
de una parte la ABC con RUC Nº XXXXXXXX con domicilio en legal en XXXXXXXX
Huancayo, departamento de Junín, representado para este efecto por XXXXXXXXXXXX con
DNI N° XXXXXXXX a quien en adelante se le denominara el COMITENTE y de otra parte la
sociedad de auditoría XYZ con RUC Nº XXXXXXXXX, con domicilio en XXXXXXXXXXX –
Huancayo, departamento de Junín, debidamente representado por XXXXXXXXXXXX, ,
identificado con DNI Nº XXXXXXXX, que en adelante se le denominara EL LOCADOR, en los
términos y condiciones siguientes

PRIMERA.- EL COMITENTE es XXXXXXXXXXXXXXXXXX, de conformidad a lo que dispone


el Estatuto acuerdan contratar los servicios de EL LOCADOR para realizar una Auditoría
Externa a los estados Financieros por el periodo comprendido entre el 1ro de enero al 31 de
diciembre de 2016

SEGUNDA.- EL LOCADOR, es una organización profesional que cuenta con inscripción y


habilitación en el Registro correspondiente para el ejercicio de actividades de auditoría,
contando para el efecto con la experiencia y recursos humanos adecuado
DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
TERCERA.- EL COMITENTE, por medio del presente documento, contrata los servicios de EL
19 LOCADOR, para que efectúe la auditoría externa de sus Estados Financieros por los ejercicios
comprendidos del 1ro de enero al 31 de diciembre de 2016. El plazo de realización de la
auditoria por EL LOCADOR, seria de 30 días hábiles por ejercicio

CUARTA.-. EL LOCADOR se obliga a efectuar el trabajo de auditoría especificado en la


clausula anterior, según los objetivos, alcance, metodología y otros, descritos en la propuesta
técnica presentada a EL COMITENTE, la misma que forma parte integrante del presente
contrato,
SEXTA.- EL LOCADOR concluido con el trabajo presentará a EL COMITENTE, los borradores
para su descargo y finalmente los informes finales de auditoría en tres ejemplares Los informes
son: El dictamen y la carta de control

SEPTIMA. EL COMITENTE se compromete a lo siguiente


 Brindar todas las facilidades respecto al ambiente de trabajo, documentación, registros, libros
y cualquier otra información que solicite EL LOCADOR, para llevar a cabo el cumplimiento
del presente contrato. EL COMITENTE se compromete a entregar los documentos que
requiera el LOCADOR para que sea trabajado en las instalaciones del LOCADOR.
DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
OCTAVA.- Ambas partes convienen en fijar como honorarios profesionales a favor de EL
LOCADOR, el importe de S/ xxxxxxxx, incluido el IGV, el mismo que se pagará
 50% a la firma del contrato, e inicio de nuestro trabajo
20
 50% a la culminación de los trabajos de campo

NOVENA.- El contenido de la propuesta de auditoria presentada por el LOCADOR, forma parte


integrante del presente contrato

DECIMA.- Cualquier otra situación no incluida en el presente documento, será tratado por ambos
contratantes dentro de las normas y ética profesional, con conversaciones previas sostenidas y
acordadas, así como el criterio que prima al suscribir este contrato

DECIMA PRIMERA- El incumplimiento del presente contrato por cualquiera de las partes, conforme
a las obligaciones y derechos pactados, hará responsable a la parte obligada de los daños y
perjuicios que cause su incumplimiento a la parte afectada

DECIMO SEGUNDA- Ambas partes se someten a la competencia de los jueces del Distrito Judicial
de Junín y a las disposiciones legales vigentes señalando como domicilio válido los consignados en
la introducción del presente contrato.

En señal de conformidad, suscriben el presente contrato por triplicado en la ciudad de Huancayo al


xxxxxxxxxxxxxx, de 2017. DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
21

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
22

¡Gracias¡

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO