Auditoría sobre Pasivos y Patrimonio

Auditoria

Instituto IACC

09 de agosto de 2017
 Desarrollo

Al realizar una auditoría de estados financieros el auditor encuentra debilidades en el sistema de

control interno y decide aplicar pruebas de control o cumplimiento en el área de pasivos y

patrimonio. ¿Qué pruebas le recomendaría aplicar a los siguientes rubros?

Área de control Prueba de control

1. Autorizar el uso de líneas de crédito. Como medida de control, la empresa debería

tener declarado en un procedimiento o en el

contrato con los bancos, atribuciones escritas

en donde se definan quienes tienen

autorización para usar las líneas de créditos o

quien tiene la atribución para autorizar el uso

de la línea de crédito y por cuales montos.

Entonces como prueba de cumplimiento del

control se debe revisar que los usos de la línea

de crédito en un periodo definido (muestra de

30 casos durante el año) tengan las

autorizaciones definidas en el procedimiento o

escrituras o poderes definidos y si los montos

están de acuerdo a los niveles de atribución

entregados.

2. Revisar precisión de cálculos de intereses en Como control la empresa debe tener definido

deudas con el banco. un procedimiento que una persona x con un

cargo. Por ej. Un supervisor financiero, tiene

 la responsabilidad de reprocesar el cálculo de

los intereses a pagar por préstamos solicitados

al banco mensualmente o antes del pago de

cada cuota. Entonces como prueba de

cumplimiento se debe tomar una muestra o

revisar todos los cierres de mes que el análisis

o cartola de intereses bancarios tenga la

evidencia de la revisión del cálculo por parte

del supervisor (tildes, visto bueno, firma y

timbre etc.). Adicionalmente, se puede como

prueba, el hacer el reproceso de los intereses

en un mes para verificar que el reproceso

realizado por el supervisor es correcto.

3. Verificar aumentos de capital. Todo aumento de capital debe quedar

aprobado por el directorio o socios de la

empresa a través del acta del directorio o

escritura de aumento de capital. Como prueba,

es revisar montos y fechas del aumento de

capital registrado en el acta y escritura, y

verificar que corresponda al monto registrado

en los registros contables, también verifica que

esta escritura este firmada y legalizada por los

socios o representante legal.

 Bibliografía

Contenidos semana 7 Instituto IACC.

Internet

Instrucciones para la sección de las citas bibliográficas:

Escriba la bibliografía aquí en orden alfabético (empezando por el apellido del primer autor o, de
no haber autor, por la primera palabra del título). Esta página ya está formateada con sangrías
francesas. Incluya sólo las citas bibliográficas a las que haya hecho referencia en su trabajo y
asegúrese de incluir todas las citas bibliográficas a las que se haya referido en el mismo.

Ejemplo de un periódico:

Lee, H. W. (2005). Los factores que influyen en los expatriados. Journal of American Academy of

Business, 6(2), 273-279. Consultado el 29 de enero de 2009, del banco de datos

ProQuest.

Ejemplo de un texto:

McShane, S. L., & Von Glinow, M. (2004). Organizational behavior: Emerging realities for the

workplace. New York: The McGraw-Hill Companies.

NOTA: Liste las citas bibliográficas en orden alfabético del apellido del autor, NO por el
tipo de la publicación. Los ejemplos previos le ayudarán a darle formato a cada tipo de
publicación en forma adecuada.

Por ejemplo:

 Banco de datos EBSCOhost

 Banco de datos ProQuest
 EIU Viewswire
 InvestText Plus

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