MERITORIO 1

(Para ser desarrollado por los alumnos)

Apellidos y Nombres:…….…………………………………………………………………………
Docente: CPC. Darwin Malpartida Márquez Aula: B - 204 Fecha: 08.DIC.2017
Tema: Casuísticas de empresa matriz y sucursales Semestre: 2017-II
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CASO 1: La empresa A.R.I.S.A tiene una sucursal en Cusco ¿Cómo contabilizaría la
recepción de 800 ítems de mercaderías al costo efectuada por la Principal? Si la principal
tiene contabilidad descentralizada. El valor al costo de los productos es S/. 23,000.
Adicionalmente, a esta fecha se incurrió en costos por flete y manipuleo por S/. 8,400 más
IGV.
Se pide: Registros contables en la matriz y sucursal.

CASO 2: La empresa UNASINO S.A tiene una sucursal en Arequipa y envía mercaderías con
un aumento del 15% sobre el costo de los bienes ¿Qué asientos debería efectuar y cuál sería
el beneficio por realizar ese envió si la sucursal hubiera vendido el 80% de los bienes al final
de dicho mes?
Se pide: Registros contables en la matriz y sucursal.

CAS0 3: La empresa ROMA S.A en el mes de julio adquirió un inmueble por S/. 345,000 que
corresponden a terreno por S/. 125,000 y edificio de dos pisos por S/. 220,000 más IGV por
S/. 52,200 ¿Cómo debería contabilizarse esta operación suponiendo que:
a. La sucursal mantiene el registro de la operación.
b. La sucursal no mantiene el registro de las operaciones.

CAS0 4: Si la sucursal NINA transfirió fondos S/. 52,400 a la sucursal NEVENKA a efecto de
que pueda cumplir con sus obligaciones ¿Qué asientos contables deben efectuarse con el
propósito de registrar la operación? (Tienen Contabilidad descentralizada)

CASO 5: La empresa AMICI SEMPER S.A.A constituida en Tingo María, tiene dos sucursales,
una en Arequipa y otra en Tacna. ¿Qué asientos contables deberá efectuar por el traslado de
200 ítems a un costo unitario de S/. 200 de la sucursal Arequipa a Tacna con desembolso
adicional de S/. 4,000 más IGV por concepto de fletes. (Tienen Contabilidad descentralizada).
CASO 6: El 20 de diciembre, la empresa San Marcos S.A. recibe un anticipo depositado en
el Banco de Comercio de la Filial Victoria S.A. por S/. 8,500 a cuenta de la venta de
mercaderías que se concretaran el mes de enero del siguiente año.
El 18 de enero se realiza la venta por 20,800 más IGV. Se entrega la mercadería en dicha
fecha y se emitió la factura correspondiente, entregando la Filial Victoria S. A. un cheque con
lo que cancela la diferencia. (Material Didáctico 4: Ayala-2008)
CASO 7: El 5 de octubre, la empresa Mavila S.A. vende mercaderías por S/. 80,000 más IGV
al crédito con factura a su filial Bolivar S.A. para que sea cancelado a 60 días.
Al cierre del ejercicio, la empresa Mavila S.A. tiene pendiente la cobranza del cliente filial
Bolivar S.A. que con fecha de 1 de diciembre. Se ha vencido su factura, a pesar de que la
empresa ha realizado las gestiones correspondientes, esta no se ha hecho efectiva; por lo
que de acuerdo con las políticas adoptadas realizó el registro de provisión para cobranza
dudosa.
El 24 de febrero la empresa logró cobrar S/. 60,500 de lo adeudado, cobrando además un
monto adicional de S/ 2,400 por intereses y moras. El 5 de noviembre, la empresa no ha
logrado hacer efectiva el saldo del monto adeudado de la filial Bolivar S.A. y considera que
debe efectuarse el castigo respectivo. (Material Didáctico 4: Ayala-2008)
CASO 8: La empresa ABC S.A. es la matriz de la empresa RJK S.A. y ésta es la sucursal de
la empresa ABC S.A. La empresa RJK se dedica a la actividad de asesoría y consultoría.
La empresa sucursal le presta sus servicios de gerencia a su casa matriz y por dicho servicio
emite la Fact. Nº 001- 0002546 con fecha 30 de setiembre 2016, correspondiente a los
servicios prestados durante el mes de setiembre 2016, por 15,000.00 sin incluir IGV. Se paga
esta obligación el 15 de octubre de 2016.
Se pide reconocer en la contabilidad de la casa matriz la transacción realizada. (Material
Didáctico 5: Gaytán – 2010)
CASO 9: Las empresas Polo S.A. y Lolo S.A. son asociadas. Lolo S.A. realiza una compra de
mercadería a su asociada por S/. 10,900 (incluido IGV) con fecha 1 de octubre de 2016, por
el que, Polo S.A. le emite la Fact. 001-4523. Además, se sabe que Lolo S.A. acepta una la
letra Nº 001_21010 a 30 días.
Se pide hacer los asientos contables necesarios para reflejar dicha transacción en la
contabilidad de la empresa Lolo S.A. (Material Didáctico 5: Gaytán – 2010)

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Preparado por el Profesor:
J. Darwin Malpartida Márquez
 MERITORIO 2
(Para ser desarrollado por los alumnos)

Apellidos y Nombres:…….…………………………………………………………………………
Docente: CPC. Darwin Malpartida Márquez Aula: B - 204 Fecha: 08.DIC.2017
Tema: Formulación de EEFF consolidados – Matriz y Sucursales Semestre: 2017-II
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La empresa “SAN JUANITO S.A.” está ubicado en la ciudad de Tocache y con la finalidad
de ampliar su volumen de ventas, mantiene una sucursal en la ciudad de Tingo María. Al 31
de diciembre de 2016, presenta los siguientes saldos del balance general.
BALANCE GENERAL
AL 31.DIC.2016
(Expresado en Nuevos Soles)

CONCEPTOS MATRIZ SUCURSAL

Efectivo y Equivalentes de Efectivo 900,40 449,20
Ctas. Por cobrar comerciales - terceros 2.875,00 2.170,00
Cuentas por cobrar comcerciales - relacionadas 720,00 0,00
Existencias 400,00 600,00
Activo diferido 0,00 360,00
Inmuebles, Maquin. y Equipos 11.200,00 300,00
Depreciación 1.433,00 150,00
Tributos por pagar -370,60 42,40
Cuentas por pagar comerciales - terceros 11.400,00 912,00
Cuentas por pagar comcerciales - relacionadas 0,00 720,00
Beneficios sociales de los trabajadores 218,00 12,00
Capital 500,00 0,00
Excedente de revaluación 680,00 120,00
Reservas 110,00 0,00
Resultados acumulados 2.125,00 1.922,80

En base a estos datos se confeccionará el Balance General y El Estado de Ganancias y

Pérdidas Consolidado, para efecto de la presentación y pago del impuesto a la renta:
Dichos datos han sido modificados por los siguientes asientos contables: (Registrar usando
el método indirecto).
1. La Matriz remite según NTI lo siguiente:
- Dinero en efectivo…..S/. 150.00
- Varias Mercaderías….S/. 200.00
2. La sucursal efectúa los siguientes pagos, a cuenta de los; Matriz
- Letra Nº 050 al proveedor OSLA S.A…………..120.00
- Fact. Nº 150 a Comercial ALEX S.R.L………….100.00
3. La Matriz paga por cuenta de la sucursal:
- Planilla de sueldos del mes……..S/. 620.00
- Inscripción aumento de capital….S/. 260.00 (SUNARP)
4. La Sucursal remite según NTI lo siguiente:
- Varios muebles y enseres…………….S/. 150
- Varias mercaderías…………………..S/. 450.
 EMPRESA SAN JUANITO S.A
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION
Periodo del 01 de enero al 31 de dciembre de 2016
(En nuevos soles)

SUCURSAL MATRIZ
Ventas Brutas 2.600,00 3.800,00
(-) Dsctos. rebajas y bonificac. concedidas 0,00 0,00
Ventas Netas 2.600,00 3.800,00
(-) Costo de Ventas -400,00 -600,00
Utilidad bruta 2.200,00 3.200,00

Gastos de operación:
Gastos de administrativos -277,20 -1.325,00
Gastos de ventas 0,00 0,00
Utilidad de operación 1.922,80 1.875,00
Otros Ingresos y Gastos:
(+) Ingresos Financieros 0,00 0,00
(+) Otros Ingresos de Gestión 0,00 250,00
(+) Ganancias por Medición de Act. no Financ. al Valor Razonable 0,00 0,00
(-) Gastos Financieros 0,00 0,00
(-) Perdida por Medición de Act. no Financ. al Valor Razonable 0,00 0,00
Utilidad antes de Partic. e Impto. a la Renta 1.922,80 2.125,00

Datos adicionales
1. Crédito fiscal
- Pago a cuenta impuesto a la renta 2016 …………..S/. 370.6
2. Distribución legal de la renta neta:
- Participación del directorio…………..(detraer de acuerdo a Ley)
- Participación de los trabajadores…..(detraer de acuerdo a Ley)
- Impuesto a la renta…………………..(detraer de acuerdo a Ley)
- Reserva legal………………………….(detraer de acuerdo a Ley)

SE PIDE:
a. HOJA DE TRABAJO DE EE.FF. CONSOLIDADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
b. BALANCE GENERAL CONSOLIDADO AL 31/12/2016.
c. ESTADOS DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS CONSOLIDADO AL 31/12/2016.
d. ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NETO DE LA MATRIZ AL 31/12/2016.

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“La única cosa que sé es saber que nada sé; y esto cabalmente me
distingue de los demás filósofos, que creen saberlo todo”
 MERITORIO 3
(Para ser desarrollado por los alumnos)

Apellidos y Nombres:…….…………………………………………………………………………
Docente: CPC. Darwin Malpartida Márquez Aula: B - 204 Fecha: 08.DIC.2017
Tema: Primer Caso Integral Sucursales - Matriz Semestre: 2017-II
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La empresa comercial “VASQUEZ S.A.C” reinicia sus actividades al 02/01/2016 con el
siguiente balance situacional.

BALANCE GENERAL
AL 31.DIC.2016
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Efectivo y equivalentes de efectivo 50.000,00 Facturas por pagar a proveedores 14.000,00
Letras por cobrar a clientes - Terceros 12.000,00 Beneficios sociales de los trabajadores 9.200,00
Mercaderías 35.000,00 Ctas. Por pagar diversas - terceros 6.300,00
Muebles y enseres 15.000,00 Total Pasivo 29.500,00
Depreciacion de muebles -4.500,00 Capital 60.000,00
Resultados acumulados 18.000,00
TOTAL ACTIVO 107.500,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 107.500,00

OPERACIONES:
1. Se compra mercaderías a distribuidora “ITALOS S.A.C” por un valor de S/.12,000 más
I.G.V. Se cancela el 50% en efectivo y el saldo se acepta 02 Letras Nº 016 y 017 de igual
valor a 30 d/f.
2. Se deposita el 50% del efectivo a nuestra Cta. Cte Nº 154222 del BBVA. Asimismo el
banco nos emite la N/C 045 por la adquisición de 04 chequeras por S/. 150.
3. Se compra en efectivo mercaderías por S/. 5,000 más I.G.V a comercial “TUCHOS EIRL”.
Ese mismo día, por acuerdo de directorio se apertura una sucursal en la ciudad de
Pucallpa, para tal efecto se nombra como administrador al Sr. Pedro Yika y se le entrega
en efectivo la suma de S/. 2,500 para efectuar los trámites en Pucallpa.
4. Se vende mercaderías por un valor de S/. 9,000 más I.G.V a comercial “Aquinito E.I.R.L”.
Nos paga con CH/. 002451.
5. El administrador de la Sucursal hace su rendición de gastos en la ciudad de Pucallpa de
acuerdo a lo siguiente: Pago de inscripción de la sucursal a la SUNARP S/. 150; Gastos
notariales según Fact. 001-562 por un importe total de S/. 200; Compra de Muebles y
Enseres según Fact. 002-4521 por S/. 1,000 más I.G.V; Alquiler de local por tres meses
adelantados por S/. 900 y Compra según Fact. 004-7895 de libros contables por un valor
total de S/. 60. (si es que hubiera sobrante de efectivo, el administrador debe hacer la
devolución).
6. Se transfiere a la Sucursal Pucallpa los siguientes bienes: Mercaderías (al costo) por S/.
15,000; Cheque del BBVA Nº 12465 por S/. 6,000. Ese mismo día la sucursal vende en
efectivo mercaderías por S/. 5,000 más I.G.V.
7. La Sucursal paga a cuenta de la Matriz el 50% de las facturas a proveedores y el 60% de
cuentas diversas por pagar.
8. La sucursal Pucallpa ha recibido el servicio de pintado de su local por fiestas patrias
según R/H neto de S/. 2,500; la Matriz efectúa la cancelación del mismo con cheque.
9. La sucursal Pucallpa cobra a cuenta de la Matriz letras por S/. 6,000.00.
10. La matriz efectúa venta de mercaderías al contado por S/. 25,000 más I.G.V. Asimismo,
la sucursal Pucallpa efectúa la venta de mercaderías por un importe total de S/. 7,000 y
se cobra en efectivo.
11. La sucursal paga en efectivo gastos de fotocopiado según B/V Nº 001-5622 por S/. 16;
movilidad local del conserje según recibo de egreso 001 por S/. 5 y compra de periódico
Gestión según R/E 002 por S/. 4.5. Ese mismo día la sucursal compra mercaderías
pagando con Cheque del BBVA por S/. 4,000 más IGV.
12. La matriz efectúa un préstamo a la sucursal sin intereses por S/.8,000. Ese mismo día la
matriz devenga y paga servicios de teléfono según Recibo Nº 65412 por S/. 400 (incluido
IGV).

Datos Adicionales y de Cierre

a. Los gastos se destinan el 40% a gastos administrativos y 60% gastos de venta, tanto en la
Matriz como en la sucursal.
b. Inventario final de mercaderías: Matriz S/. 18,000.
c. Inventario final mercaderías: Sucursal S/. 9,000.
d. Los activos se deprecian con el método de la línea recta.
e. Distribución legal de la renta neta:
- Participación de los trabajadores…..(de acuerdo a Ley)
- Impuesto a la renta……….…………..…..(de acuerdo a Ley)
- Reserva legal………………..………..…..(de acuerdo a Ley)

SE PIDE:
• Libro diario general, Diarios Auxiliares y Auxiliar Estándar de la Matriz y Sucursal.
• Libro caja tabular.
• Estados financieros de la casa matriz y Sucursal.
• Estados financieros consolidados al 31.DIC.2016

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“No basta saber, se debe también aplicar. No es suficiente
querer, se debe también hacer”

(Goethe)
 MERITORIO 4
(Para ser desarrollado por los alumnos)

Apellidos y Nombres:…….…………………………………………………………………………
Docente: CPC. Darwin Malpartida Márquez Aula: B - 204 Fecha: 08.DIC.2017
Tema: Segundo Caso Integral Sucursales – Matriz Semestre: 2017-II
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Se piensa constituir una sociedad anónima, cuyo objeto social es la compra – venta al por
mayor y menor de electrodomésticos. El nombre comercial de la empresa será “Amici Semper
S.A” y funcionará en un inmueble alquilado, situado en la Av. José Olaya 154 – Tingo María.
El correo electrónico habilitado es gerencia@amicisemper.com.pe teléfono 062-561152. La
SUNAT le asigna el RUC 20100098452 y se encuentra en el régimen general de rentas.
La empresa se constituye con un capital de S/. 30,500, representados por 100 acciones
nominativas de un valor nominal de S/. 305.00 cada una, los mismos que están suscritos y
pagados de la siguiente forma: Socios Accionistas:
Adan Dionisio, Edda.- Aporta 02 Estand de metal por S/. 1700, 05 Escritorios de Madera por
S/. 4,150; Asimismo, aporta una motocicleta Mca. Honda 250 Cc. En buen estado de
conservación valorizado en S/. 4,500.
Lino Chávez, Lucy.- aporta una camioneta Mca. Daewo según Fact. Nº 0001-5698 de PANA
AUTOS SAC por US/. 14,600 dólares americanos (T/C = S/. 3.30).
Fernández Córdova, Diana.- Es una persona Natural con Negocio Unipersonal y quiere
formar parte de la sociedad, por tanto, transfiere sus mercaderías como aporte según Fact.
Nº 003-4569 cuyo detalle es el siguiente: 04 Tv. Mrca. Sony de 21” Modelo KV-21FS140 c/u
S/. 1,100; 02 Sistema de cine en casa Mrca. Sony Mod. HT-DDW670 c/u S/. 859; 01 Tv.
Plasma de 42” Mrca. LG Mod. 42PX4RVH c/u S/. 8,900. Todas las mercaderías están afectas
al IGV.
Ballena Bonifacio, Miguel.- Aporta dinero en efectivo por S/. 12,900 el mismo que deposita
al Banco de Crédito del Perú – BCP en la Cta. Cte. de la sociedad Nº 04111-5897-4569.
Torres Fernández Ronald.- Entrega Boleta de Depósito del Banco de Crédito del Perú por la
suma de S/. 17,600, abonado en la Cta. Cte de la sociedad.
El capital social se encuentra suscrito y pagados en su totalidad en los registros públicos de
la ciudad de Tingo María, con partida registral Nº 11004932, asiento A0001 de fecha
28/04/2010. Por mutuo acuerdo deciden nombrar como gerente general a Miguel Ballena
cuyos datos son: DNI Nº 45010306, Fecha de Nacimiento 04/07/1985, domiciliado en Av. La
Rinconada del Río 124, Tingo María.
La empresa tiene pensado iniciar sus actividades el 02/05/2016 y la SUNAT le otorga el
número de RUC 20489452104 y lo ubica dentro del Régimen General de Rentas.
OPERACIONES
03 – ENE: El banco nos envía la N/D Nº 0147 por la adquisición de 02 chequeras (Nº de serie
45001/450050). Ese mismo día se gira el CH/ Nº 45001 a la Srta. Andrea Mori Luna encargada
de caja chica por S/. 2,000 (para pagos menores a S/. 200).
06 – ENE: Según Fact. Nº 0001 – 12365 se adquiere 05 libros de contabilidad por S/. 100 más
IGV; se legaliza los libros en la Notaria Pozo según Fact. Nº 003 – 8794 por S/. 50 más el IGV;
Se paga a los registros públicos la suma de S/. 75 por derecho de inscripción según recibo de
caja Nº 23654 y a la Municipalidad Provincial de Leoncio Prado por licencia de funcionamiento
la suma de S/. 186 según recibo Nº 456987. Ese mismo día, se paga por adelantado el alquiler
de local por 12 meses a razón de S/. 500 c/mes más el IGV.
08 – ENE: Se compra con Fact. 001-1021 a distribuidora “VENUS” SAC lo siguiente: 5 hornos
microondas Mca. Panasonic c/u S/. 280; 05 Reproductores de DVD Mca LG c/u S/. 399; 06
Refrigeradoras Mod. RA – 18VHS Mca. Samsung c/u S/. 986 (todos afectos al IGV). Asimismo,
se incluye en Fact. un descuento del 6% por producto. Se cancela el 80% con CH/. 450002 y
el saldo se acepta 02 Letras Nº 016 y 017 de igual valor a 30 d/f.
10 – ENE: Vende a la Municipalidad de Tingo María con Fact. 001-1325 lo siguiente: 02 Tv.
Mrca. Sony de 21” Mod. KV-21FS140; 04 Refrigeradoras Mod. RA-18VHS Mca Samsung y
02 Reproductores de DVD Mca LG (afecto al IGV). Se cobra en efectivo.
15 – ENE: Se vende al Sr. Cristian Tananta Infante con Fact. 001-1326 una refrigeradora RA-
18VHS Mca. Samsung auto frost, al crédito por 4 meses, para lo cual firma un pagaré Nº
125562, el mismo que deberá pagar según cronograma de amortización.
20 – ENE: Se compra a Importaciones Hiraoka SAC según Factura Nº 001-9875, 02 Tv. Mrca.
Sony de 21” Modelo KV-21FS140 c/u S/. 1,150. Se cancela en efectivo el 50% y el saldo se
canjea con una letra Nº 652 a 30 d/f.
22 – ENE: En reunión del Directorio de fecha 28/05/2010 se acordó aperturar una sucursal en
la ciudad de Tocache con las mismas características de la Principal. Asimismo, se estableció
que el sistema de control interno y contable será de forma descentralizada. Para tal efecto, se
nombra como administradora permanente a la Srta. Gabriela Valles, los mismos que se
comunica a la SUNAT para la modificación de los datos del RUC. En ese sentido, la Principal
paga el alquiler del local donde funcionara la sucursal Tocache correspondiente al año 2010
por S/. 4,500 más IGV según Fact. 002-3212 a inmobiliaria “Samir S.A.C”
24 – ENE: La Principal compra con Fact. Nº 004 – 9854 a Importaciones VENUS SAC 03
Computadoras Pentium IV c/u S/. 4,000 más IGV para que sea usado en la parte
administrativa, cancelándose con CH/. 450003. Ese mismo día, se transfiere a la Sucursal
Tocache con N/T/I Nº 0001, 01 Computadora y 02 Escritorios de madera.
26 – ENE: Según N/T/I Nº 002 la casa matriz remite a la sucursal Tocache las mercaderías
siguientes: 03 Tv. Mrca. Sony de 21” Modelo KV-21FS140; 02 Sistema de cine en casa Mrca.
Sony Mod. HT-DDW670; 01 Tv. Plasma de 42” Mrca. LG Mod. 42PX4RVH; 03 hornos
microondas Mca. Panasonic; 02 Reproductores de DVD Mca LG y 01 Refrigeradoras Mod.
RA-18VHS Mca Samsung. (El tratamiento de las transferencias entre la principal y la sucursal
será al valor del costo de los productos).
28 – ENE: La sucursal Tocache vende el 100% de su stock según Fact, Nº 002 – 00001 al
Instituto Tecnológico de Tocache, ganando el 45%. Se cobra en efectivo y se transfiere a la
Principal Tingo María.
01 – FEB: La Casa Matriz paga a cuenta de la sucursal los gastos siguientes: Energía Eléctrica
S/. 250 y Agua S/. 80.
21 – FEB: El Gerente Tributario ordena el pago a cuenta del IGV e Impuesto a la Renta de
3ra Categoría, correspondiente al mes de enero en cumplimiento con el cronograma de pagos,
por cuanto hoy es el último día. En tal sentido el Contador presenta los cálculos con ayuda
del PDT 0621 y paga en efectivo en el Banco de la Nación con una Guía para pagos varios -
MEPECOS.
08 – MAR: La empresa se afilia a la confederación nacional de comerciantes del Perú –
CONACO por el cual paga la suma de S/. 1,000 por las cotizaciones correspondientes al
ejercicio 2010. El pago se efectúa por depósito en efectivo a la Cta. Cte. 551-33445 de la
CONACO.
20 –MAR: El BCP nos envía la N/C 168 por concepto de Mtto. de chequeras la suma de S/.
150. Ese mismo día el Sr. Manuel Kant empleado de la empresa solicita a la gerencia un
préstamo de S/. 950 que será devuelto con el sueldo del mes de diciembre.
09 – ABR: Por motivos de salud de la esposa del Sr. Marcos Llunas empleado de la empresa,
se le otorga un adelanto de su sueldo por un importe de S/. 800, el mismo que será retenido
en el mes de diciembre.
20 – JUN: La principal vende según Fact. 001-1327 al Sr. Roberto Pillaran 01 Tv. Mrca. Sony
de 21” Mod. KV-21FS140 y 02 hornos microondas Mca. Panasonic; las condiciones de la
venta es que la empresa entregará en la localidad de Naranjillo dichos bienes. No obstante,
cuando nuestro carro repartidor se dirigía a entregar las mercaderías sufre un asalto a mano
armada despojando a la fuerza las mercaderías del Sr. Carlos. El chofer informa al Gerente
tal situación y disponen conjuntamente efectuar la denuncia policial respectiva para las
investigaciones del caso.
10 – JUL: Según Recibo por Honorario 001-4565 se cancela con CH/. al Sr. Gastón Bachelard
el importe bruto de S/. 1,200 por concepto de pintado del local de la empresa, por motivos de
las fiestas patrias.
20 – AGO: Se cancela con CH/. las letras Nº 016 y 017 más los intereses legales, al no
haberse pactado la tasa de interés en el contrato.
15 – OCT: Por motivos del Aniversario de la Ciudad de Tingo María, la Casa Matriz efectúa la
donación de 01 reproductor de DVD a la MPLP.
05 – NOV: La principal desembolsa S/. 500 más IGV por concepto de publicidad a TV –
DURAND EIRL con Fact. 001 – 6542. Ese mismo día se comunica a la Sucursal Tocache vía
fax que deberá asumir el 15% del gasto efectuado.
23 – NOV: La Casa Matriz envía al gerente general y a la administradora de la sucursal
Pucallpa a un curso de capacitación en la ciudad de Lima por 4 días (del 25 al 28) para tal
efecto se le hace entrega la suma de S/. 3,100 a cada funcionario con cargo a rendir cuentas.
30 – NOV: Los funcionarios presentan la liquidación de los gastos correspondiente al curso
de capacitación según el detalle siguiente:
- Costo del curso de capacitación…………………………S/. 1,500 más IGV.
- Pasajes aéreo (Ida y vuelta)………………………………S/. 250 más IGV
- Alojamiento según Fact 001 – 45632……………………S/. 680 más IGV
- Gastos de Alimentación……………………………………S/. 350 más IGV
- TUA…………………………………………………………..S/. 50
- Movilidad local, sin sustento…………………………….....S/. 120
Los gastos corresponden por cada funcionario. La empresa ha determinado que el 30% de
los gastos lo asumirá la sucursal Tocache y la diferencia la casa matriz.
30 – DIC: Se provisiona la planilla del mes de diciembre de acuerdo con el siguiente detalle:

Apellidos y Rem. Carga

Cargo DNI AFP ONP
Nombres Básica. Familiar
Manuel Kant Contador 40563214 2,500 Si Integra
Marcos Llunas Almacenero 23010329 1,050 Si X
Juan Caballero Cajero 45489735 950 No X

Efectuar las aportaciones y retenciones de Ley.

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Datos adicionales y de cierre:
1. Los gastos se afectan en un 40% a gastos administrativos y 60% a gastos de ventas.
2. Los inventarios se valúan con el método PEPS.
 3. Las provisiones por depreciación se hacen por el método de la línea recta.
4. La participación de los trabajadores en las utilidades es de acuerdo al D.Leg 892.
5. El margen de utilidad para las ventas es del 45%; y las compras y vtas. afectas 18%
IGV.
6. Efectuar los demás ajustes de Ley.

Se pide:

1. Libro Diario General de la Matriz.

2. Registro compras y ventas de matriz y sucursal
3. Diario auxiliar de inventarios y balances; Libro Diario y Mayor.
4. Libro Caja Italiana y Libro de planillas de pago.
5. Registro de compras y ventas, libro auxiliar bancos y Kardex valorado.
6. Distribución legal de la renta neta.
7. Formular los Estados financieros de conformidad a la Resolución CONASEV 103-99-
EF.
8. Efectuar las reparaciones y adiciones en conformidad a la Ley del Impuesto a la Renta.
9. Presentar la declaración del Impuesto a la renta 2016.

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“La integridad del hombre se mide por su
conducta, no por sus profesiones”

(Juvenal: 67-127)
 MERITORIO 5
(Para ser desarrollado por los alumnos)

Apellidos y Nombres:…….…………………………………………………………………………
Docente: CPC. Darwin Malpartida Márquez Aula: B - 204 Fecha: 08.DIC.2017
Tema: Tercer Caso Integral Sucursales – Matriz Semestre: 2017-II
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La casa matriz “SAN JACINTO S.A.C” ubicada en la ciudad de Lima, tiene una sucursal en
la ciudad de Tingo María, con la misma denominación. En el mes de enero del 2016 se reinicia
las operaciones entre dichos entes vinculados. Para tal efecto, se muestra los siguientes
balances.
CASA MATRIZ
SAN JACINTO S.A.C
BALANCE GENERAL
31.DIC.2016
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Efectivo y equivalentes de efectivo 60.000,00 Facturas por pagar a proveedores 14.000,00
Letras por cobrar a clientes - Terceros 12.000,00 Ctas. x pagar comerc. - relacionadas 9.200,00
Ctas. x cobrar comerc. - relacionadas 3.200,00 (Sucursal Tingo María)
(Sucursal Tocache) Beneficios sociales de los trabajadores 5.600,00
Mercaderías 25.000,00 Capital 80.000,00
Muebles y enseres 27.000,00 Resultados acumulados 18.400,00
TOTAL ACTIVO 127.200,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 127.200,00

CASA SUCURSAL - TINGO MARIA

SAN JACINTO S.A.C
BALANCE GENERAL
31.DIC.2016
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Efectivo y equivalentes de efectivo 25.000,00 Facturas por pagar a proveedores 35.000,00
Letras por cobrar a clientes - Terceros 9.700,00 Ctas. x pagar comerc. - relacionadas 12.100,00
Ctas. x cobrar comerc. - relacionadas 9.200,00 (Sucursal Tocache)
(Casa Matriz) Beneficios sociales de los trabajadores 3.600,00
Mercaderías 17.000,00 Capital 0,00
Muebles y enseres 7.000,00 Resultados acumulados 17.200,00
TOTAL ACTIVO 67.900,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 67.900,00

OPERACIONES:
13. La sucursal Tingo María, recibe de la casa matriz según NTI Nº 001 lo siguiente: Cheque
por S/. 21,000; Mercaderías por S/. 6,000; Muebles y Enseres por S/. 3,000.
14. La casa matriz compra mercaderías por un valor de S/. 4,000 más IGV; se cancela el 50%
en efectivo.
15. La sucursal Tingo María, ha efectuado los siguientes gastos en efectivo: Pintado de local
a todo costo por S/. 180; publicidad de un mes S/. 200 y consumo de útiles de oficina S/.
280 (pendiente de cancelación).
16. La sucursal Tingo María, vende el 30% de mercaderías de su stock ganando el 40% sobre
su costo. Cobra en efectivo el 60%.
17. La sucursal Tingo María, cancela a cuenta de la matriz el saldo de la mercadería
comprada (operación 2).
18. La casa matriz remite a la sucursal Tocache el 30% de la mercadería comprada
(operación 2).
19. La casa matriz paga por cuenta de la sucursal Tingo María, lo siguiente: alquiler de local
S/. 320; Energía eléctrica S/. 290 y agua por S/. 85.
20. La sucursal Tingo María, compra mercadería al contado S/. 13,500; al crédito S/. 14,000.
21. La casa matriz cobra a cuenta de la sucursal Tingo María el saldo de la venta (Operación
4).
22. La sucursal Tocache cancela a cuenta de la sucursal Tingo María el 25% de la factura de
compra (operación 8).
23. La casa matriz vende mercaderías al contado 20% de su stock; al crédito 20% de su
stock. El margen de utilidad es el 40%.
24. La sucursal Tingo María remite a la casa matriz dinero en efectivo S/. 3,000; varias
mercaderías por S/. 6,000.
25. La sucursal Tingo María, remite varias mercaderías a la sucursal Tocache por un importe
de S/. 2,000.
26. La sucursal Tingo María cobra a cuenta de la matriz el 40% de la venta al crédito
(operación 11).
27. La casa matriz recibe de la sucursal Tocache S/. 2,000 en efectivo.
28. Tanto en la matriz como en sucursal Tingo María se paga la planilla de sueldos neto S/.
3,200; CTS 8.33% de la planilla neta.
Datos adicionales
3. Distribución legal de la renta neta:
- Participación de los trabajadores.…..(De acuerdo a Ley)
- Impuesto a la renta……….…………...…..(De acuerdo a Ley)
- Reserva legal………………..………...…..(De acuerdo a Ley)
SE PIDE:
e. Libro Contables de la Matriz y Sucursal Tingo María.
f. Auxiliar estándar de la casa matriz y sucursal Tingo María.
g. Estados financieros de la casa matriz y sucursal T.M
h. Estados financieros consolidados al 31.DIC.2016
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“NUNCA DEJES PARA MAÑANA LO QUE PUEDES
HACER HOY”
 MERITORIO 6
(Para ser desarrollado por los alumnos)

Apellidos y Nombres:…….…………………………………………………………………………
Docente: CPC. Darwin Malpartida Márquez Aula: B - 204 Fecha: 08.DIC.2017
Tema: Cuarto Caso Integral Sucursales – Matriz / Método de Precio Semestre: 2017-II
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La casa matriz “UNAS S.A” ubicada en la ciudad de Tingo María, reinicia sus operaciones en
el mes de Enero 2016, con los siguientes valores, derechos y obligaciones: Efectivo S/. 8,600;
Cuentas por cobrar comerciales terceros S/. 12,300; Existencias S/. 12,400 (corresponden a
124 ítems c/u S/. 100); Inmuebles, Maquinaria y equipos S/. 102,200 (Depreciación S/.
13,400); Crédito fiscal S/. 3,500; Sueldos por pagar S/. 10,000; CTS por pagar S/. 3,458;
Cuentas por pagar comerciales – terceros S/. 18,786; capital S/. 59,743; Reservas S/. 4,520;
Resultados acumulados S/. 25,110.
Operaciones:
1. La matriz decide capitalizar la cuenta por pagar de un proveedor que suma S/. 8,000,
según acuerdo de directorio. Ese mismo día, se apertura una sucursal en Lima, en tal
sentido la matriz transfiere dinero en efectivo S/. 2,000.= y muebles por S/. 6,000.=
(Depreciación S/. 2,400=).
2. La principal otorga un préstamo a la sucursal sin intereses por S/. 4,000, por el cual se
gira un cheque. Ese mismo día, la matriz recibí un préstamo del BBVA por S/. 15,000 más
S/. 1,900 de intereses en 24 meses.
3. La matriz envía a la sucursal mercaderías por S/. 2,750.= correspondiente a 25 ítems.
4. La sucursal cancela CTS de la matriz por S/. 3,000.
5. Se efectúan ventas por parte de la empresa matriz por S/. 12,375.= que corresponde a
72 ítems. La sucursal por su parte vende los 25 ítems que recibió a S/. 4,450.= al contado.
6. La principal compra 100 ítems de mercaderías al crédito por el importe de S/. 11,000.=
más IGV. Ese mismo día, la principal transfiere 40 ítems a un valor de S/. 4,754.84
7. La sucursal paga a cuenta de la matriz, la primera cuota del préstamo del BBVA
amortización S/. 625 más interés S/. 79.17 en efectivo.
8. Se efectúan ventas por parte de la principal por S/. 8,500.= que corresponde a 50 ítems.
La sucursal por su parte vende 15 ítems a S/. 2,775.= al contado.
9. La matriz adquiere un lote de juguetes por S/. 6,000 más IGV, a fin de entregar a los hijos
de los trabajadores el 22 de diciembre.
10. La matriz envía a capacitarse al Contador General a Lima cuyo costo es de S/. 900
(incluido IGV), la mitad del costo será asumido por el trabajador.
11. La depreciación de la principal es S/. 350. Mientras que de la sucursal ascienden a S/.
50.= por los muebles y por la computadora a S/. 21.67
12. Se entrega los juguetes a los hijos de los trabajadores, el mismo que se compró en la
operación 9.
SE PIDE: Diario general de la matriz y sucursal; Hoja de trabajo combinada; Estados
Financieros Consolidados.
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Preparado por el profesor:
Darwin Malpartida Márquez