EMPRESA: CONSTRUCCIONES ANDINAS S.A.

PERIODO: 2011
Enunciado:
La empresa "CONSTRUCCIONES ANDINAS" S.A. se dedica a la ejecución de obras civiles para terceros,
actividad en la que se encarga de asumir todos los costos necesarios para la respectiva construcción.
Sobre el particular, nos presenta el siguiente Estado de Situación Financiera al 30.12.2010:

CONSTRUCCIONES ANDINAS S.A.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
al 31.12.2010

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo Tributos, Contraprestaciones y
Cuentas por cobrar comerciales aportes al sistema de pensiones y
Otras cuentas por cobrar salud por pagar
Filiales (o principal) y afiliados S/. Remuneraciones por pagar S/.
Existencias 7'468,750.00 Cuentas por pagar comerciales
Servicios y otros contratados por 2'789,922.50 561,447.50
anticipado 2'162,975.00 Otras cuentas por pagar 3'270,750.00
Filiales (o principal) y afiliadas 7'115,500.00
TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE
0.00 TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE
158,000.00
12'579,647.50 10'947,697.50

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Inversiones en valores Obligaciones financieras 592,000.00
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto) Pasivo diferido
Otros activos 281,500.00 TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE 592,000.00
TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE 8'911,900.00
PATRIMONIO
9'193,400.00 Capital 8'795,850.00
Reservas 887,500.00
TOTAL ACTIVO Utilidades o pérdidas acumuladas 550,000.00
TOTAL PATRIMONIO 10'233,350.00
21'773,047.50 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 21'773,047.50

Las operaciones realizadas por la empresa durante el año 2011 fueron las siguientes:
1.- Se cobran la totalidad de las facturas pendientes por cobrar al 31.12.2010.
2.- Con fecha 02.01.2011, se suscribe un contrato de construcción cuyo monto total asciende a S/. 125'000,000. De
acuerdo a dicho contrato, se ha recibido un 25% como anticipo, el cual fue garantizado con una carta fianza emitida
por el Banco de la República, la cual ha originado costos financieros por S/. 1'400,000, los mismos que fueron
cargados a la cuenta corriente de la empresa.
La empresa se obliga a ejecutar la obra en un plazo de 12 meses.
3.- El 05 de febrero, la empresa adquiere materiales de construcción por un monto de S/. 8'100,000 más IGV.
4.- Se reconocen las remuneraciones del Período Febrero 2011 por S/. 4'472,271.92.
5.- Al 30.03.2011 se reconoce un estado de avance del 40% de la obra.
6.- En el mes de abril, se compró materiales por un valor de S/. 12'150,000 más IGV. El íntegro es consumido en la
obra.
Caso Práctico Integral
7.- Durante el mes de abril se ha reconocido remuneraciones por S/. 6'708,407.87.
8.- Al 30.06.2011 se reconoce un estado de avance al 80% de la obra.
9.- Durante el mes de abril se ha reconocido remuneraciones por S/. 6'708,407.87.
10.- En el mes de septiembre del año 2011, la empresa compra materiales por un importe de S/. 30'375,000.00 más
IGV.
11.- Durante el mes de setiembre de 2011, se ha reconocido remuneraciones por S/. 4'472,271.91.
12.- Al 31.12.2010 se reconoce la obra en un 100%.
13.- Se reconocen remuneraciones al personal que trabaja en la obra por S/. 2'683,363.15.
14.- Se reconoce la depreciación del ejercicio.
15.- Se reconoce y se paga la contribución al SENCICO.
16.- Se reconocen remuneraciones al personal de administración y de ventas por S/. 4'474,357.80.
17.- Durante el ejercicio, se han realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta por un importe de S/. 4'695,378.15.

Datos adicionales para la centralización del Libro Diario

14.- La depreciación del ejercicio fue determinada de la siguiente forma:

INMUEBLES,
MAQUINARIA Y COSTO DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
EQUIPO
Terrenos 536,250.00 0 0
Edificios y
1'973,500.00 5% 98,675.00
Construcciones
Maquinaria y
13'251,300.00 20% 2'650,260.00
equipo
Muebles y
95,250.00 10% 9,525.00
enseres
TOTAL 15'320,050.00 2'758,460.00

La distribución de la depreciación del ejercicio a los centros de costos se efectúa de la siguiente forma:

CENTROS DE
PORCENTAJE DISTRIBUCIÓN
COSTOS
Costos de
70.00% 1'930,922.00
producción
Gastos de
10.00% 275,846.00
Administración

Gastos de Ventas 20.00% 551,692.00

TOTAL 100.00% 2'758,460.00

15.- Por el Reconocimiento de la Contribución al SENCICO

Ventas del
S/. 105'042,016.81
ejercicio
Contribución
S/.210,084.03
(0.002)
Nota: Los pagos por Contribución al SENCICO deben de efectuarse mensualmente de acuerdo a la
facturación a los clientes, en este caso para efectos didácticos lo hemos realizado de forma anual.