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A) Inclusiones.
Se declaran expresamente comprendidos en el Régimen General:
C) Afiliación de oficio
La afiliación podrá efectuarse de oficio por las Direcciones Provinciales de la Tesorería
General de la Seguridad Social o Administraciones de la misma cuando, por consecuencia
de la actuación de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social, de los datos obrantes en
las entidades gestoras y servicios comunes de la Seguridad Social o por cualquier otro
procedimiento, se compruebe el incumplimiento de la obligación del solicitar la afiliación
por parte de los trabajadores o empresarios a los que incumba tal obligación.
Las solicitudes de afiliación deberán formularse por los sujetos obligados con
anterioridad a la iniciación de la prestación de servicios del trabajador por cuenta aje-
na o de la actividad del trabajador por cuenta propia.
A) Solicitudes de alta
Deberán presentarse por los sujetos obligados con carácter previo al comienzo de
la prestación de servicios por el trabajador, sin que en ningún caso puedan serlo antes
de los sesenta días naturales anteriores al previsto para la iniciación de la misma.
En los casos excepcionales en que no hubiere podido preverse con antelación di-
cha iniciación, si el día o días anteriores a la misma fueren inhábiles o si la prestación
de servicios se iniciare en horas asimismo inhábiles, deberán remitirse, con anteriori-
dad al inicio de la prestación de servicios, por telegrama, fax o por cualquier otro me-
dio electrónico, informático o telemático.
No obstante, cuando el empresario no cumpliere en tiempo su obligación de dar
de alta a sus trabajadores, podrá solicitarla directamente en cualquier momento poste-
rior a la constatación de dicho incumplimiento, sin perjuicio de las responsabilidades
en que aquél pueda incurrir.
Las altas indebidas surtirán los efectos señalados en los párrafos anteriores
para las afiliaciones indebidas.
Cuando las variaciones de los datos relativos a los empresarios y a los traba-
jadores o asimilados sean indebidas, los datos correspondientes serán rectificados en
los sistemas de documentación obrantes en la Tesorería General de la Seguridad
Social con efectos desde la comunicación de los mismos o, en su caso, desde la fecha
señalada en la resolución que las hubiere declarado indebidas.
El artículo 101 del Texto Refundido de la Ley General de Seguridad Social esta-
blecía que los empresarios debían llevar en orden y al día el Libro de Matrícula en el
que serán inscritos todos los trabajadores en el momento en que inicien la prestación
de servicios. Llevarán tantos Libros de Matrícula como centros de trabajo haya.
En el Libro, establecía el precepto mencionado, deberá constar el número de la
Seguridad Social de los trabajadores inscritos, los cuales deberán firmarlo en el mo-
mento que inicien la prestación de servicios y cuando se produzca un cambio en su
categoría profesional.
Las bajas de trabajadores debían anotarse en el lugar que corresponda cronológi-
camente, además de indicar la fecha de la baja en la inscripción inicial del alta.
Los Libros de Matrícula, según modelo oficial, se habilitaban en las Inspecciones
Provinciales de Trabajo y Seguridad Social.
Se mantiene este epígrafe relativo al Libro de Matrícula, por la trascendencia que
había tenido hasta su derogación llevada a cabo por el artículo 37 de la Ley 24/2001,
de 27 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social. Esta
norma suprime la obligación de los empresarios de llevar un libro de Matrícula
del Personal impuesta por el artículo 101 del Texto Refundido de la Ley General de
Seguridad Social con la derogación expresa de este último precepto así como del que
contemplaba como infracción la ausencia en el centro de trabajo del Libro de Matrícula
(artículo 22 del Texto Refundido de la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden
Social).
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Este plazo de cuatro años es el resultado de la modificación introducida por el artículo 35 de la
Ley 24/2001, de 27 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social;
hasta tal modificación, el plazo era de cinco años.
ciones, utilizando los medios y procedimientos que requieran las necesida-
des de gestión.
De igual derecho gozarán las personas que acrediten tener un interés perso-
nal y directo en la información que se solicite.
Cuando los datos referentes a las materias mencionadas obrantes en los sis-
temas de documentación de la Tesorería General de la Seguridad Social no sean con-
formes a la normativa que los regula, si así resultare del ejercicio de sus facultades de
control o por cualquier otra circunstancia, dicha Tesorería General podrá adoptar las
medidas y realizar los actos necesarios para su adecuación a las normas estableci-
das, incluida la revisión de oficio de sus propios actos.
3. COTIZACIÓN
1. Personales.
Los elementos personales que componen la obligación de cotizar son los suje-
tos activos y pasivos. El sujeto activo de la obligación de cotizar a la Seguridad Social
es la Tesorería General de la misma.
A) Sujetos obligados.
Según establece el artículo 103 del Texto Refundido de la LGSS, estarán suje-
tos a la obligación de cotizar al Régimen General los trabajadores y asimilados com-
prendidos en su ámbito de aplicación y los empresarios por cuya cuenta trabajen. La
cotización, por tanto, comprende dos aportaciones:
a) De los empresarios.
b) De los trabajadores.
Por las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales,
la cotización completa correrá a cargo exclusivamente de los empresarios
B) Sujetos responsables.
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El artículo 15 del Texto Refundido LGSS dispone que son responsables del
cumplimiento de la obligación de cotizar y del pago de los demás recursos de la Segu-
ridad Social las personas físicas o jurídicas o entidades sin personalidad a las que las
normas reguladoras de cada régimen y recurso impongan directamente la obligación
de su ingreso y, además, los que resulten responsables solidarios, subsidiarios o su-
cesores mortis causa de aquéllos, por concurrir hechos, omisiones, negocios o actos
jurídicos que determinen esas responsabilidades, en aplicación de cualquier norma
con rango de Ley que se refiera o no excluya expresamente a las obligaciones de
Seguridad Social, o de pactos o convenios no contrarios a las leyes. Dicha responsa-
bilidad solidaria, subsidiaria, o mortis causa se declarará y exigirá mediante el proce-
dimiento recaudatorio establecido en esta ley y su normativa de desarrollo.
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En redacción atribuida por la Ley 52/2003, de 10 de diciembre, de disposiciones específicas
en materia de Seguridad Social.
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En redacción atribuida por la Ley 52/2003, de 10 de diciembre, de disposiciones específicas
en materia de Seguridad Social
El empresario descuenta a sus trabajadores, en el momento de hacerles efec-
tivas sus retribuciones, la aportación que corresponda a cada uno de ellos. Si no efec-
tuase el descuento en dicho momento no podrá realizarlo con posterioridad, quedando
obligado a ingresas la totalidad de las cuotas a su exclusivo cargo.
2. El objeto.
El objeto de la relación jurídica es una prestación de dar, de carácter dinerario.
3. Dinamismo de la obligación.
El elemento dinámico de la relación se compone del nacimiento, duración y
extinción.
A) Nacimiento.
Según lo contemplado por el artículo 106 del Texto Refundido LGSS, la obli-
gación de cotizar nacerá con el mismo comienzo de la prestación del trabajo, incluido
el período de prueba. La mera solicitud de la afiliación o alta del trabajador al organis-
mo competente de la Administración de la Seguridad Social surtirá en todo caso idén-
tico efecto.
B) Duración.
La obligación de cotizar se mantendrá por todo el período en que el trabajador
esté en alta en el Régimen General o preste sus servicios, aunque éstos revistan ca-
rácter discontinuo. Dicha obligación subsistirá asimismo respecto a los trabajadores
que se encuentren cumpliendo deberes de carácter público o desempeñando cargos
de representación sindical, siempre que ello no de lugar a la excedencia en el trabajo.
Por contingencias comunes: el 28,30 por 100, del que el 23,60 por 100 es
a cargo de la empresa y el 4,70 por 100 a cargo del trabajador.
Por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales: los tipos de la
ta-
rifa de primas establecida en la disposición adicional cuarta de la Ley
42/2006, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para
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el año 2007 , siendo a cargo exclusivo de la empresa.
Por desempleo:
a) Contratación indefinida, incluidos los contratos indefinidos a tiempo
parcial y fijos discontinuos, así como la contratación de duración deter-
minada en las modalidades de contratos formativos en prácticas, de re-
levo, de interinidad y contratos, cualquiera que sea la modalidad utiliza-
da, realizados con trabajadores discapacitados: el 7,30 por 100, del que
el 5,75 por 100 es a cargo de la empresa y el 1,55 por 100 a cargo del
trabajador. A partir de 1 de julio de 2008 el tipo de cotización para la
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Modificada por la Ley 51/2007, de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado
para el año 2008.
contingencia de desempleo será el 7,05 por 100, del que el 5,50 por 100
será a cargo del empresario y el 1,55 por 100 a cargo del trabajador.
b) Contratación de duración determinada:
b).1. Si es a tiempo completo, el 8,30 por 100, del que el 6,70 por 100 será
a cargo del empresario y el 1,60 por 100 a cargo del trabajador.
b).2. Si es a tiempo parcial, el 9,30 por 100, del que el 7,70 por 100 será a
cargo del empresario y el 1,60 por 100 a cargo del trabajador.
c) Transformación de la contratación de duración determinada en contrata-
ción de duración indefinida: Cuando el contrato de duración determina-
da, a tiempo completo o parcial, se transforme en un contrato de dura-
ción indefinida, se aplicará el tipo de cotización previsto en el apartado
a) desde el día de la fecha de la transformación.
d) Socios trabajadores y de trabajo de las cooperativas: Los socios trabaja-
dores de las cooperativas de trabajo asociado, los socios trabajadores
de las cooperativas de explotación comunitaria de la tierra, así como los
socios de trabajo de las cooperativas, incluidos en regímenes de Segu-
ridad Social que tienen prevista la cotización por desempleo, cotizarán
al tipo previsto en el apartado a), si el vínculo societario con la coopera-
tiva es indefinido, y al tipo previsto en el apartado b), si el vínculo socie-
tario con la cooperativa es de duración determinada.
e) Colectivos con una relación de servicios de carácter temporal con las
administraciones, los servicios de salud o las fuerzas armadas: Los fun-
cionarios de empleo de las administraciones públicas, el personal con
nombramiento estatutario temporal de los servicios de salud, los milita-
res de complemento y los militares de tropa y marinería de las fuerzas
armadas que mantienen una relación de servicios de carácter temporal
cotizarán según lo previsto en el apartado a), si esos servicios son de
interinidad o sustitución y según lo previsto en el apartado b), si esos
servicios son de carácter eventual.
f) Reconocimiento de discapacidad durante la vigencia del contrato de du-
ración determinada: El tipo de cotización previsto en el apartado a) se
modificará por el establecido en el apartado a) a partir de la fecha en
que se reconozca al trabajador un grado de discapacidad no inferior al
33 por 100.
g) Representantes de comercio que presten servicios para varias empre-
sas: A los representantes de comercio que presten servicios como tales
para varias empresas les será de aplicación el tipo de cotización por
desempleo que corresponda a cada contratación.
h) Internos que trabajen en talleres penitenciarios y menores: A los pena-
dos y menores que realicen actividades laborales en talleres penitencia-
rios y centros de internamiento les será de aplicación el tipo previsto en
el apartado a).
i) Cargos públicos y sindicales: Los cargos públicos y sindicales incluidos
en el artículo 205.4 del texto refundido de la Ley General de la Seguri-
dad Social, cotizarán a los distintos tipos previstos en el apartado b),
según que su dedicación sea exclusiva a tiempo completo o parcial.
j) Reservistas: los reservistas voluntarios, salvo cuando sean funcionario de
carrera, y los reservistas de especial disponibilidad, cuando sean acti-
vados para prestar servicios en unidades, centros y organismos del Mi-
nisterio de Defensa cotizarán al tipo previsto en el apartado b).1.
Por Fondo de Garantía Salarial: el 0,20 por 100, a cargo exclusivo de
la
empresa.
Por formación profesional: el 0,70 por 100, del que el 0,60 por 100
corres-
ponde a la empresa, y el 0,10 por 100 a cargo del trabajador.
Cotización adicional por horas extraordinarias:
1) Las motivadas por fuerza mayor, cotizarán aplicando el tipo del
14 por 100, del que el 12 por 100 será a cargo de la empresa y el
2 por 100 a cargo del trabajador.
2) Las que no tengan la consideración referida en el párrafo ante-
rior, se efectuará aplicando el tipo del 28,30 por 100, del que el
23,60 por 100 será a cargo de la empresa y el 4,70 por 100 a
cargo del trabajador.
2. Desempleo protegido.
1. Conforme a lo dispuesto en el artículo 122 de la Ley 51/2007, de 26 de diciembre,
de Presupuestos Generales del Estado para el año 2008, durante la percepción de la
prestación por desempleo por extinción de la relación laboral, la base de cotización a
la Seguridad Social de aquellos trabajadores por los que exista obligación legal de
cotizar, será el promedio de las bases de los últimos seis meses de ocupación cotiza-
da por contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, con
exclusión de las cantidades correspondientes a horas extraordinarias, anteriores a la
situación legal de desempleo o al momento en que cesó la obligación legal de cotizar,
con respeto, en todo caso, del importe de la base mínima por contingencias comunes
prevista para cada categoría profesional, teniendo dicha base la consideración de
base de contingencias comunes, a efectos de las prestaciones de la Seguridad Social.
3. Pluriempleo.
1. Cuando el trabajador se encuentre en la situación de pluriempleo, se aplica-
rán las siguientes normas:
5. Salarios de tramitación.
De acuerdo con lo dispuesto en el apartado 6 del artículo 209 del TRLGSS, el
empresario es el sujeto responsable del cumplimiento de la obligación de cotizar por
los salarios de tramitación, en los supuestos a que se refiere el artículo 56 del Estatuto
de los Trabajadores, sin perjuicio de su derecho a reclamar al Estado el importe de
dichos salarios y demás compensaciones que pudieran corresponderle, en los térmi-
nos previstos en el artículo 57, apartado 2, de dicho Estatuto, y en el Real Decreto
924/1982, de 17 de abril, sobre reclamaciones al Estado por salarios de tramitación en
juicios de despido, y demás disposiciones complementarias.
En los contratos de carácter temporal cuya duración efectiva sea inferior a sie-
te días, la cuota empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes se in-
crementará en un 36 por 100. Dicho incremento no será de aplicación a los contratos
de interinidad.
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El artículo 38 TRLGSS tiene esta redacción atribuida por la Ley 39/1995, de 5 de noviembre,
para promover la conciliación de la vida familiar y laboral de las personas trabajadoras, y modi-
ficado por la Ley Orgánica 3/2007, de 22 de marzo, para la igualdad efectiva de mujeres y
hombres.
Si acudimos a dicho precepto, comprobamos que la acción protectora abarca:
a) La asistencia sanitaria.
b) La recuperación profesional.
c) Las prestaciones económicas.
• Incapacidad temporal.
• Maternidad.
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• Paternidad .
• Riesgo durante el embarazo.
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• Riesgo durante la lactancia natural .
• Invalidez (modalidades contributiva y no contributiva).
• Jubilación (modalidades contributiva y no contributiva).
• Desempleo (niveles contributivo y asistencial).
• Muerte y supervivencia.
d) Prestaciones familiares por hijo a cargo.
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e) Prestación económica por nacimiento de hijo.
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f) Prestación económica por parto múltiple.
g) Prestaciones de servicios sociales.
A) Accidente de trabajo.
Se entiende por accidente de trabajo toda lesión corporal que el trabajador
sufra con ocasión o por consecuencia del trabajo que ejecute por cuenta ajena.
a) Los que sean debidos a fuerza mayor extraña al trabajo, entendiéndose por
ésta la que sea de tal naturaleza que ninguna relación guarde con el traba-
jo que se ejecutaba al ocurrir el accidente. En ningún caso se considerará
fuerza mayor extraña al trabajo la insolación, el rayo y otros fenómenos
análogos de la naturaleza.
b) Los que sean debidos a dolo o a imprudencia temeraria del trabajador ac-
cidentado.
B) Enfermedad profesional.
Según el artículo 116 del Texto Refundido de la LGSS: Se entenderá por en-
fermedad profesional la contraída a consecuencia del trabajo ejecutado por cuenta
ajena en las actividades que se especifiquen en el cuadro que se apruebe por las dis-
posiciones de aplicación y desarrollo de la Ley, y que esté provocada por la acción de
los elementos o sustancias que en dicho cuadro se indiquen para cada enfermedad
profesional.
Podemos comprobar, por tanto, que, para calificar una enfermedad como
“profesional” deben darse dos requisitos:
La Ley General de la Seguridad Social establece que el concepto legal de las res-
tantes contingencias será el que resulte de las condiciones exigidas para el reconoci-
miento del derecho a las prestaciones otorgadas en consideración a cada una de
ellas.
Es decir, la norma hace aquí una remisión al estudio específico de cada una de las
prestaciones de la Seguridad Social para determinar cuál es el concepto legal que debe
atribuirse a cada una de ellas.
4.2. RÉGIMEN GENERAL DE LAS PRESTACIONES
A) De la pensión de jubilación:
c) Jubilación flexible: La pensión de jubilación flexible será incompatible con las pen-
siones de incapacidad permanente que pudieran corresponder por la actividad des-
arrollada, con posterioridad al reconocimiento de la pensión de jubilación, cualquiera
que sea el Régimen en que se causen aquéllas.
F) De la pensión de viudedad:
G) De la pensión de orfandad:
4.3.1. Prescripción
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El artículo 43 del TRLGSS establece que el derecho al reconocimiento de las pres-
taciones prescribirá a los cinco años, contados desde el día siguiente a aquel en que
tenga lugar el hecho causante de la prestación de que se trate, sin perjuicio de las
excepciones que se determinen en la Ley General de la Seguridad Social y de que los
efectos de tal reconocimiento se produzcan a partir de los tres meses anteriores a la
fecha en que se presente la correspondiente solicitud.
4.3.2. Caducidad
El derecho al percibo de las prestaciones a tanto alzado y por una sola vez,
establece el artículo 44 TRLGSS, caducará al año, a contar desde el día siguiente al
de haber sido notificada en forma al interesado su concesión.
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En la redacción atribuida por la Ley 42/2006, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales
del Estado para el año 2007 (disposición adicional tercera, uno).
4.3.3. Reintegro de prestaciones indebidas
Los trabajadores y las demás personas que hayan percibido indebidamente
prestaciones de la Seguridad Social vendrán obligados a reintegrar su importe (art. 45
TRLGSS).
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El plazo de cinco años que había previsto la Ley 66/1997, de 30 de diciembre, de Medidas
Fiscales Administrativas y del Orden Social se ha visto reducido a cuatro años, en virtud de lo
establecido por la Ley 55/1999, de 29 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y del
Orden Social (Ley de Acompañamiento a la Ley de Presupuestos Generales del Estado).