Estados Financieros

FERRETERIA
ROSARIO
SAC
PRESENTACION
Este presente trabajo est realizado con la finalidad de promover o dar a conocer en
cuanto al tema de los estados financieros en una empresa comercial .Podemos ver las
necesidades que hay en esta rea es por eso que teniendo en cuenta estos aspectos
trabajamos con responsabilidad para dar a conocer la importancia en cuanto este tema
asignado. Pondremos en prctica los conocimientos adquiridos en clases y as mostrar
resultados positivos para una buena toma de decisiones ya que hoy en da nuestra
sociedad no toma en cuenta esta realidad en cuanto al orden y estado que se
encuentran es por eso que trabajamos en nuestra organizacin aplicando normas
reglamentadas de acuerdo a la ley para saber que se quiere hacer y cmo se debe
hacer. Al lograr un vnculo entre la prctica y la teora que se requiere aplicamos
nuestros objetivos para obtener unos buenos resultados del trabajo encomendado para
ello estudiaremos a la empresa comercial distribuidora ferretera ROSARIO S.A.C
ESTADOS FINANCIEROS 2
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ROSARIO
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INTRODUCCION
Resulta de gran trascendencia analizar la gestin administrativa de las empresas
comerciales en especial la gestin que ha desarrollo la empresa, Comercial Pedro
Corto la cual ha sido una administracin muy efectiva. A pesar de la ubicacin
geogrfica de esta empresa.
La gestin administrativa es uno de los temas ms importantes a la hora de tener un

negocio ya que de ella va depender el xito o fracaso de la empresa. En los aos hay
mucha competencia por lo tanto hay que retroalimentarse en cuanto al tema.
Comercial Pedro Corto es la primera empresa comercial establecida en el Distrito

Municipal de Pedro Corto.
En esta ofrecemos un panorama general acerca de las actividades que realizan las
empresas comerciales.
Con la realizacin de esta investigacin buscamos satisfacer las inquietudes que nos
motivaron a realizar dicho estudio ya que, entendemos que sern de gran beneficio
en nuestro conocimiento y desarrollo.
Esta investigacin est compuesta por cuatro captulos desarrollados de la siguientes

manera:
El primer Captulo se analizan la empresa en general, sus caractersticas, naturaleza,

entre otras.
El segundo Captulo trata las empresas comerciales, su clasificacin, el proceso

administrativo y el marco legal de las mismas.
El tercer Captulo trata la gestin administrativa y la evolucin de sta.
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El cuarto Captulo aborda el tema a investigar referente a "Comercial Pedro Corto C.

x A".
de auditoria privado, el mismo que guarda los mismos medidas a una auditoria en el
sector publico debido que contiene la base de las misma normativa profesional,
principios de contabilidad, normas y declaraciones de auditoria, normas
internacionales de auditoria, normas de auditoria generalmente aceptadas, desde la
planificacin hasta la presentacin de resultados.
El objetivo principal de presentar un anlisis de cmo se determina las existencias en

esta clase de auditoria, la que se presenta desde el inicio y que se debe tratar con
cuidado. En la auditoria en el sector privado se maneja bastante la base legal, debido
a que como son instituciones del estado o forman parte de l, sus operaciones y
procedimientos estarn ligados siempre a leyes y normativas que regirn sus
actividades.
Por otra parte veremos que la jerarqua est bien distinguida entre los participantes y
aquellos que intervendrn en la parte final de la presentacin de resultados
Como resultado de estos los puntos analizados se presenta un caso prctico en el

cual se desarrolla enfocndose en el riesgo inherente as como sus conclusiones y
recomendaciones.
DEDICATORIA
FERRETERIA
ROSARIO
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Se lo dedicamos a todas aquellas personas con sed de conocimiento y deseos de

superacin y que premian el esfuerzo de este trabajo. Dedicamos en primer lugar , al
ser Supremo, quien es el nico dueo de todo saber y tambin de toda
verdad, por iluminarnos durante este trabajo y por permitirnos finalizarlo con xito; en
segundo lugar, pero no menos importante, a nuestros queridos padres, por su
apoyo incondicional y el esfuerzo diario que realizan por brindarnos una buena
educacin. Los esfuerzos mayores, por ms individuales que parezcan, siempre
estn acompaados de apoyos imprescindibles para lograr concretarlos. En sta
oportunidad, nuestro reconocimiento y agradecimiento a nuestro MBA.Luis
Achahuanco Segovia; por su oportuna, precisa e instruida orientacin para el logro
DATOS GENERALES
FERRETERIA
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DATOS DE LA EMPRESA AUDITADA:
RAZN SOCIAL : FERRETERIA PALOMINO S.C.R.L
RUC DE LA EMPRESA : 20490934627
DIRECCIN : Av. Venezuela N108
TELFONO : 083-321657 - CEL: 983627772 RPM: *348-525
REPRESENTANTE LEGAL : SIMEON PALOMINO CCOLLCCA
DNI : 3114003
CARGO : Gerente General
CONVOCATORIA A SOCIEDADES AUDITORAS PARA LA REALIZACION DE

AUDITORIA EXTERNA A LA EMPRESA FERRETERIA PALOMINO
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
El gerente general de la Empresa FERRETERIA PALOMINO Abancay convoca a las
sociedades de auditoria y auditores independientes para la ejecucin de la auditora
financiera correspondiente al ejercicio econmico 2012
Plazo de entrega de propuestas : Hasta el 05 de Noviembre
Ventas de bases en : Av. Venezuela 108.
Abancay ,05 de Octubre del 2013.
_____________________________
SIMEON PALOMINO CCOLLCCA

Gerente General
TRMINOS DE REFERENCIA
FERRETERIA
ROSARIO
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Antecedentes de la Empresa:
La Empresa Ferretera Palomino es una organizacin fundada el 15 de junio del Ao

2005 en la ciudad de Abancay departamento de Apurmac,, estando autorizada a captar
recursos del pblico, y realizar operaciones de financiamiento, preferentemente a la
pequea y microempresa, entre otros servicios financieros; disponiendo de un
patrimonio propio, autonoma administrativa y econmica, ingresos propios generados
por la aplicacin de las operaciones de compra y venta de materiales de construccin
en generala personal naturales y jurdicas..
Misin
Satisfacer las necesidades a la sociedad en la comercializacin de materiales en

general con eficiencia, oportunidad y competitividad, tanto a personas naturales y
jurdicas y tambin a instituciones pblicas y privadas brindndoles un producto de gran
calidad y as poder llegar lejos.
Visin
Ser una empresa lder y modelo de transparencia, impulsando el desarrollo de la

sociedad para la mejora continua , poder cumplir nuestros objetivos trazados como en
el crecimiento de la empresa y poder llegar a todos los lugares del Per y otros ser ser
reconocidos por nuestra calidad y precios bajos en todos los mercados.
MATERIALES QUE COMERCIALIZA FERRETERIA PALOMINO
FERRETERIA
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COMERCIALIZA:
.MATERIALES DE CONSTRUCCIN-. (Cemento. Fierro, calaminas, tejas,

clavos, pintura, entre otros)
.MATERIALES DE INSTALACIN ELCTRICA: (Cables, focos, cinta, interruptor,
toma corrientes entre otros).
.MATERIALES PARA INSTALACIN DE AGUA:(Tubos PVC, Llaves de paso,
pegamento, lavaderos, taza de bao entre otros)
.IMPLEMENTOS DE SEGURIDAD:(Botas, Casco, guantes, chalecos, lentes,
correas entre otros).
.HERRAMIENTAS EN GENERAL:( Martillo, alicate, pico, pala, carretilla, barreta,
hoja de sierra entre otros)
ORGANIGRAMA DE LA FERRETERIA PALOMINO
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
GERENTE
GENERAL(SIMEON
PALOMINO
CCOLLCCA)
JEFE DE LA EMPRESA
(PAULINA CRUZ
MOLINA)
AREA DE VENTAS AREA DE CAJA

AREA DE ALMACEN (PAULINA CRUZ
(PERCY AMESQUITA (EDISON PALOMINO
TIRADO) MOLINO)
PEREZ)
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
Equipo Conformado:
AOS DE AOS DE
EXPERIENCIA EXPERIENCIA
NOMBRE Y APELLIDOS CARGO
(FERRETERIA (En otras
PALOMINO) empresas)
SIMEON PALOMINO GERENTE

9 aos 10 aos
CCOLLCA GENERAL
PAULINA CRUZ SUB GERENTE

3 aos 2 aos
MOLINA GENERAL
EDISON PALOMINO ENCARGADO DE

2 aos 1ao
TIRADO VENTAS
PERCY AMESQUITA
JEFE DE ALMACEN 3 aos y medio 7 aos
PEREZ
PAULINA CURZ ENCARGADA DE

3 aos 5 aos
MOLINA CAJA
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
MAPA POLTICO
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
Av. Panam N 207 2do. Piso Las

Amricas
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CARTA DE PROPUESTA
16 de octubre del 2013.
EMPRESA FERRETERIA PALOMINO
Av. Venezuela N108. Urb. olivo, al costado del grifo Piloto- Abancay Apurmac
Presente:
Estimado: Simen Palomino Ccollcca
Por medio de la presente queremos agradecer a la direccin de la Empresa, por

la convocatoria realizada a nuestra sociedad para realizar los servicios de
auditora financiera de ser favorecidos con la aprobacin de presente propuesta,
nuestro desempeo merecer mayor esfuerzo .con relacin a la pltica a estos
das, a continuacin precisamos a usted las bases sobre las que estamos en
aptitud de proporcionar nuestros servicios profesionales en el rea de auditoria,
conforme a sus deseos y necesidades.
DATOS DE LA EMPRESA AUDITORA:
RAZN SOCIAL : LOPEZ & ASOCIADOS
DIRECCIN : JR. Chile N 119- Las Amricas
ACTIVIDAD PRINCIPAL : Auditora y Consultora
REPRESENTANTE LEGAL : AURELIO LOPEZ MONTES
RUC DE LA EMPRESA : 20471674082
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
HISTORIA DE LA SOCIEDAD
La sociedad fue fundada en el ao 2010 por el actual socio y representante legal

CPCC .AURELIO LOPEZ MONTES , el compromiso de nuestra sociedad es
prestar a sus clientes el ms completo y profesional servicio de auditoria con
absoluto integridad y de acuerdo a las normas establecidas por la profesin .los
servicios bsicos de la sociedad abarcan el servicio integral de contabilidad,
auditora financiera y operacional, consultora administrativa, financiera
,sistemas impuestos ,as como la asistencia en operaciones o negocios dentro
y fuera de nuestro pas .todo estos servicios orientados a negocios grandes y
pequeos ,son presentados a travs de profesionales altamente calificados,
utilizando como herramienta la ms alta tecnologa disponible en cada una de
las reas maximizando las oportunidades de sus clientes en el mercado nacional
.Para fortalecer el mbito nacional atender las necesidades de los negocios , fue
que el ao 2010 se constituye la sociedad LOPEZ & ASOCIADOS; que asocia
a los profesionales y colaboradores que prestan los servicios bsicos de
contabilidad, auditoria , tributacin y administracin en cada localidad de acuerdo
a las diferentes necesidades en cada zona y cliente especifico; prestamos
servicios con el indispensable conocimiento local pero sin perder de vista cada
vez ms necesaria prospectiva nacional e internacional de los negocios . A
continuacin detallaremos los estudios realizados por nuestros profesionales y
colaboradores.
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
Objetivo
El objetivo principal de nuestra labor consiste en trabajar, con responsabilidad y en el

cumplimiento de nuestras funciones, cumpliendo la correcta aplicacin de las normas
establecidas, utilizando nuestros conocimientos y experiencias adquiridas, llegar a
cumplir nuestros objetivos trazados, para satisfacer la necesidad del cliente.
JERARQUIA DEL EQUIPO AUDITOR
SUPERVISOR
AURELIO LPEZ MONTES
JEFE DE EQUIPO
FELICITAS ORTIZ FANOLA
AUDITORES
AUDITORES ASISTENTE
ASISTENTE
HUAMANI HUARANCCA
ASUNCION QUISPE
ROBERTO
ESCALANTE
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
METODOLOGA DEL TRABAJO:
El trabajo se llevara a cabo al siguiente programa:
a) Debido a que requerimos la informacin de 01 de enero al 31 de diciembre de

2012 es necesario que los libros oficiales de contabilidad se encuentren
debidamente actualizados.
b) El trabajo a desarrollar y el tiempo a emplear por el personal de la sociedad,

depender en formal primordial y definitiva de cooperacin que tengamos por
parte del personal en cargado
c) En su oportunidad, fijaremos de cmo un acuerdo la forma y plazos en que no

sern proporcionados los datos e informes necesarios para el desarrollo de
nuestro trabajo profesional, con el propsito de estar en condicin es de entregar
nuestro informe con la mayor oportunidad.
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
RESPUESTA A LA CARTA DE PROPUESTA
Siendo las diez de la maana del da lunes del mes de Octubre del dos mil trece en la
Av. Venezuela N108 , Abancay - Apurmac , se present en la administracin de la
empresa FERRETERIA PALOMINO , el representante legal de la sociedad auditora
Lpez & asociados , el Sr. Aurelio Lpez Montes con documento de identidad N
47167408 con domicilio legal en el Jr. Salazar Bondy N687 ; habiendo evaluado la
carta de propuesta de su sociedad auditora y estando conforme con todas sus
condiciones se le otorgo el visto bueno a su sociedad con la finalidad de firmar el
contrato para la realizacin de la auditoria a mi empresa
No habiendo ninguna observacin y reclamos al respecto, firmamos en el acta original

y tres copias.
____________________________
GERENTE GENERAL
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
CONTRATO DE LOCALIZACIN DE SERVICIOS
DE AUDITORA FINANCIERA
Conste por el presente contrato que suscribimos en 3 ejemplares de igual valor, el

contrato de localizacin de servicios profesionales de auditora financiera que
suscribimos de una parte la empresa con razn social FERRETERIA PALOMINO DE
S.C.R.L con Ruc 20490934627,ubicada en la Av. Venezuela N108 Al costado del
grifo piloto olivo Abancay - Apurmac, a quien en adelante para efectos del presente
contrato se le denominara abreviadamente FERRETERIA PALOMINO y de la otra
parte la sociedad auditora LOPEZ & ASOCIADOS, identificado con Ruc
20471674082, matrcula del Colegio de Contadores de Apurmac N 690,ubicada en el
Jr. Chile N 119 Las Amricas ,a quien para efectos del presente contrato se le
denominar Auditores cuyo representante legal es CPCC. Aurelio Lpez Montes
Identificado con DNI 47167408, domiciliado en la Jr. Salazar bondy sujetndose ambas
partes a los trminos y condiciones siguientes:
PRIMERO.- En materia del presente contrato la prestacin de los servicios

profesionales de la sociedad auditora para la realizacin de una auditora financiera a
la Ferretera Palomino correspondiente al ejercicio 2013.
SEGUNDO.- La sociedad auditora acredita experiencia, facultades y atribuciones para

la presentacin de este tipo de servicio profesional especializado, as como manifiesta
estar habilitada por el colegio de contadores pblicos de Apurmac, para el ejercicio
profesional.
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
TERCERO.- Por el presente documento la empresa asume el compromiso de otorgar

todas las facilidades a la sociedad auditora par aponer a su disposicin la informacin
administrativa, contable y financiera, y la documentacin sustentara que se soliciten
verbalmente a por escrito, as como facilidades para la obtencin de informacin y todo
procedimiento que se considere razonable para el cumplimiento adecuado del trabajo,
del mismo modo, facilitar a los auditores por el tiempo que dure el trabajo de campo,
un ambiente de uso exclusivo con el mobiliario suficiente.
CUARTO.- La sociedad auditora al trmino del trabajo de auditoria como producto final
har un informe de auditora con las siguientes partes:
Informe de auditora financiera y recomendaciones.

El plazo para la entrega del informe final se fija en 20 das contados de haber
concluido el trabajo de campo.
QUINTO.- Los honorarios profesionales correspondientes al servicio pactado se fijan

en s/ 25000.00 (Veinticinco Mil con 00/100 nuevos soles), pactados en tres partes que
sern abonados de la siguiente manera:
40% A la suscripcin del contrato.

35% Al inicio del trabajo de campo.
25% A la entrega del informe.
SEXTO.- Las partes nos imponemos de las clusulas del contrato en expresin de
nuestra libre y sincera voluntad sin que intervenga un compromiso que lo invalide y
ratificndonos en el mismo, nos suscribimos en la ciudad de Abancay a los quince das
del mes de Octubre del 2013.
_________________________ ____________________________
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ROSARIO
SAC
LOPEZ & ASOCIADOS GERENTE GENERAL

AURELIO LOPEZ MONTES SIMEON PALOMINO CCOLLCCA
Representante legal
AUDITORIA AL AREA DE ALMACEN
Marco terico conceptual
Dentro de una empresa que se dedica a la comercializacin de compra y venta de

materiales de construccin es necesario tener organizado de manera adecuada el
almacn o bodega de los materiales. El almacenamiento es la parte de logstica que
tiene como funcin proveer el espacio adecuado para el alojamiento seguro y ordenado
de los existencias a travs de un sistema para coordinar econmicamente las
actividades,.
El objetivo general de la funcin de almacenamiento son: maximizar el uso efectivo del

espacio, la utilizacin de mano de obra y equipo, acceso listo a todos los materiales,
movimiento eficiente de las existencias, mxima proteccin de los materiales y el buen
mantenimiento.
Tambin se puede decir que nos sirve para:
Usar el espacio eficientemente

Permitir el manejo de material ms eficiente
Hacer al almacn un modelo de buen mantenimiento
La planeacin de un almacn debe ser una actividad contina en el cual debe estar
siendo revisado y moldeado de una manera constante.
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Un almacn exitoso maximiza el uso de efectivo de los recursos mientras satisface los
requerimientos de los clientes y as tener en orden todo el movimiento de las existencias
en almacn.
A. OBJETIVO DE LA AUDITORIA AL AREA DE ALMACEN
Es examinar las Existencias de la empresa para determinar la veracidad, y

exactitud de los materiales en movimiento.
Constatar los movimientos de los materiales, la salida, ingresos, y el stock

mnimo de las existencias habidas y por haber en el almacn.
Comprobar si el estado de los materiales se encuentran en condiciones

adecuadas para su salida al mercado.
AUDITORIA DE ALMACEN 2012
DE LA FERRETERIA PALOMINO
ORIGEN
La presente auditoria del rea de almacn, es el examen a las existencias para

constatar la veracidad del total de existencias en almacn y realizar un informe
determinado para el ao 2013, se ejecuta en cumplimiento al contrato pactado con la
FERRETERIA PALOMINO
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OBJETIVOS
1.1 GENERAL
Verificar el cumplimiento de las normas del control interno y evaluar el manual
de funciones de los trabajadores de la empresa.
Plantear un adecuado control de existencias encontradas en almacn para
verificar si se est cumpliendo con el objetivo y reglamentos establecidos.
1.2 ESPECIFICOS
Establecer el conteo de las existencias para la correcta documentacin
requerida (reporte de salidas y entradas al almacn).
2.1.1 Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de operacin.
2.1.2 Averiguar el estado de nuestra existencias, calidad, y determinar los

precios para poder sacarlos al mercado
l.
2.1.3 Identificar riesgos que no estn en el alcance del sistema de gestin.
INVESTIGACIN PRELIMINAR
FUNCIONES
El rea de Almacn es el rgano que se encarga de almacenar las existencias

ingresadas a almacn y as mismo realizan la documentacin correspondiente. As
tambin, realizara las manifestaciones que deba hacer la empresa, con las
excepciones que seale la ley.
FERRETERIA
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SAC
ORGANIZACIN DE TIEMPO:
10
15 05 DIAS
PLANEAMIENT TRABAJO DE
INFORME
O CAMPO
INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA.
Se ha previsto efectuar una evaluacin selectiva de la documentacin relacionada al

almacn.
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
As mismo se realizara el informe correspondiente corroborando con los datos obtenidos

de las existencias y poder elaborar un inform final sobre nuestro trabajo.
PERSONAL QUE SE REQUIERE
Para la ejecucin del presente examen se requiere de la participacin del siguiente

personal:
NOMBRES Y CATEGORIA CARGO EN LA

APELLIDOS COMISIN
AURELIO LOPES
MONTES AUDITOR 1 SUPERVISOR
FELICITAS ORTIZ
FANOLA SUPERVISOR JEFE DE EQUIPO
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
ASUNCION QUISPE AUD ASISTENTES

ESCALANTE INSPECTOR
ROBERTO HUAMANI INSPECTOR AUD.ASISTENTES

HUARANCCA
CREDENCIAL
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
EL PRESIDENTE DE LA SOCIEDAD CIVIL DE

AUDITORES
Y ASOCIADOS OTORGAN EL SIGUIENTE
CREDENCIAL
Otorgado al CPCC. AURELIO LOPEZ MONTES,

quien se desempear como Auditor Asistente
en la Auditoria a la Ferretera Palomino.
LOPEZ & ASOCIADOS
Solicitamos brindar informacin y las
facilidades al Auditor que muestre la presente
a efectos de un buen desempeo durante su NOMBRE: AURELIO
labor para un buen trabajo eficiente.
Agradecemos dar todas las facilidades al
Auditor por parte de los trabajadores y APELLIDOS: LOPEZ MONTES
funcionarios de la empresa auditada.
El presente credencial tiene vigencia hasta el
20 de Diciembre del 2013. D.N.I: 47167408
15 de Noviembre del 2013
CPCC. AURELIO LOPEZ MONTES CARGO: SUPERVISOR

SUPERVISOR
_____________________________
FIRMA DEL TITULAR

LOPEZ & ASOCIADOS
AUDITORES & CONSULTORES
FERRETERIA
ROSARIO
SAC

AUDITORES
CREDENCIAL
Otorgado al CPCC. FELICITAS ORTIZ FANOLA,

quien se desempear como Auditor Asistente
en la Auditoria a la Ferretera Palomino.
LOPEZ & ASOCIADOS
facilidades al Auditor que muestre la presente
a efectos de un buen desempeo durante su NOMBRE: FELICITAS
Agradecemos dar todas las facilidades al
Auditor por parte de los trabajadores y APELLIDOS: ORTIZ FANOLA
El presente credencial tiene vigencia hasta el
20 de Diciembre del 2013. D.N.I: 70783851
20 de Diciembre del 2013.

CARGO: JEFE DE EQUIPO
CPCC. AURELIO LOPEZ MONTES
SUPERVISOR
_____________________________
FIRMA DEL TITULAR

LOPEZ & ASOCIADOS
FERRETERIA
ROSARIO
SAC

AUDITORES
CREDENCIAL
Otorgado al CPCC. ASUNCION QUISOE

ESCALANTE, quien se desempear como
Auditor Asistente en la Auditoria a la
LOPEZ & ASOCIADOS
Ferretera Palomino.
facilidades al Auditor que muestre la presente NOMBRE: ASUNCION
a efectos de un buen desempeo durante su
Agradecemos dar todas las facilidades al APELLIDOS: QUISPE ESCALANTE
Auditor por parte de los trabajadores y
El presente credencial tiene vigencia hasta el D.N.I: 70779389
20 de Diciembre del 2013.
20 de Diciembre del 2013. CARGO: AUDITOR ASISTENTE

SUPERVISOR
_____________________________
FIRMA DEL TITULAR

LOPEZ & ASOCIADOS
FERRETERIA
ROSARIO
SAC

AUDITORES
CREDENCIAL
Otorgado al CPCC.ROBERTO HUAMANI

HUARANCCA, quien se desempear como
Auditor Asistente en la Auditoria a la Ferretera
LOPEZ & ASOCIADOS
Palomino.
Solicitamos brindar informacin y las facilidades
al Auditor que muestre la presente a efectos de NOMBRE: ROBERTO
un buen desempeo durante su labor para un
buen trabajo eficiente.
Agradecemos dar todas las facilidades al APELLIDOS: HUAMANI HUARANCCA
Auditor por parte de los trabajadores y
El presente credencial tiene vigencia hasta el 20 D.N.I: 40985678
de Diciembre del 2013.
D.N.I : 40985678
20 de Diciembre del 2013. CARGO: AUDITOR ASISTENTE

SUPERVISOR
_____________________________
FIRMA DEL TITULAR
LOPEZ & ASOCIADOS
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
COSTO DEL EXAMEN
De acuerdo a la programacin de actividades, se utilizara un total de 350 horas con

un costo de S/ 25,000.00 tal como se detalla a continuacin:
HONORARIOS DE PERSONAL
N REMUNERACIO
NOMBRE CARGO
N
1
AURELIO LOPEZ MONTES SUPERVISOR S/ 4,000.00
2
FELICITAS ORTIZ FANOLA JEFE DE EQUIPO S/ 3,000.00
3
ASUNCION QUISPE ESCALANTE AUD. ASISTENTE S/ 2,500.00
4
ROBERTO HUAMANI AUD. ASISTENTE S/ 2,500.00
HUARANCCA
TOTALES S/ 12,000.00
N NOMBRE CARGO TRANSPORTE ALIMENTACION TOTAL
AURELIO LOPEZ
1 S/
MONTES SUPERVISOR S/ 100.00 S/ 100.00
200.00
FELICITAS ORTIZ
2 JEFE DE S/
FANOLA S/ 80.00 S/ 70.00
EQUIPO 150.00
ASUNCION
AUD.
3 QUISPE S/
ASISTENTE S/ 50.00 S/ 60.00
ESCALANTE 110.00
ROBERTO AUD.
4 S/
HUAMANI ASISTENTE S/ 50.00 S/ 60.00
110.00
HUARANCCA
S/
TOTALES S/ 280.00 S/ 290.00
570.00
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
ORGANIZACIN DE RECURSOS MATERIALES Y FINANCIEROS
EQUIPOS DIVERSOS
CANTIDAD UNIDAD DETALLE P. UNITARIO TOTAL
02 PZ Computadoras porttil S/ 1,300.00 S/ 2,600.00

02 PZ Impresoras multifuncional S/ 600.00 S/ 1,200.00
01 PZ Proyector multimedia S/ 800.00 S/ 800.00
02 PZ Calculadora conto mtrica S/ 130.00 S/ 260.00
04 PZ USB S/ 15.00 S/ 60.00
TOTALES S/ 2,845.00 S/ 4,980.00
MATERILES AUXILIARES
CANTIDAD UNIDAD DETALLE P. UNITARIO TOTAL
10 Unid Lpiz tcnico 3-h S/ 1.00 S/ 10.00

10 PZ Borradores Faber Castell S/ 1.50 S/ 15.00
10 PZ Porta minas 0.5 Faber Castell S/ 3.50 S/ 35.00
40 PZ Papel de trabajo S/ 0.20 S/ 8.00
01 MLL Papel bond A-4 de 75 gr S/ 35.00 S/ 35.00
01 CT Papel cuadriculado tamao A-4 S/ 0.10 S/ 8.00
20 PZ Cinta conto mtrica S/ 0.30 S/ 6.00
40 PZ Folder manila S/ 0.50 S/ 20.00
10 PZ Sobre manila S/ 0.50 S/ 5.00
10 PZ Lapiceros tinta liquida - pilot S/ 4.50 S/ 45.00
TOTALES S/ 48.10 S/ 187.00
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
CARTA DE AUDITORIA
Abancay, 15 de Noviembre el 2013
Carta N 001-1 Lopez&Asociados.
Sr:
GERENTE GENERAL DE LA FERRETERIA PALOMINO
Presente:
Previo cordial saludo, ponemos en su consideracin el cuestionario de

control interno N001; en merito a la ejecucin del contrato de
Auditora Financiera correspondiente del ejercicio econmico del 2012,
el mismo que consta de 12 preguntas que debern de ser contestadas
por escrito en un plazo no mayor a 24 horas a la direccin siguiente:
Jr. Chile N119 Las Amricas
Se le agradece hacernos llegar el cuestionario debidamente firmado en todas

sus pginas en un sobre cerrado.
Atentamente,
______________________________________
SUPERVISOR
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Marque (si) y (no) de acuerdo si las preguntas si es abierta o cerrada.

1. Conoce usted el Manual de Funciones de Control Interno?
SI NO
..
..
2. Cuanto tiempo viene laborando en la empresa?
SI NO
..
..
3. Usted conoce sus funciones como gerente general de la Empresa?
SI NO

4. Usted se encuentra satisfecho con el trabajo que desempea?
SI NO

5. Conoce usted el movimiento de las existencias?
SI NO

..
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
6. Usted prepara sus informes mensuales previo evaluacin?
SI NO

.
7. Usted tomara alguna decisin si la empresa a su cargo estara en una
situacin riesgosa?
SI NO

..
8. Usted verifica el estado de las existencias?
SI NO

.
9. Se toman las medidas necesarias para corregir las deficiencias?
SI NO

...
10. Usted cumple con sus objetivos trazados en cuanto a la empresa?
SI NO

..
11.Usted tiene buena relacin con sus trabajadores?
SI NO

..
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
12. Usted tiene el control de las normas en la empresa?
SI NO
FERRETERIA PALOMINO A.F 2012
PAG. 1
PROGRAMA N001
1. ANTECEDENTES Y COMENTARIOS
El rea de almacn depende orgnicamente de la oficina de logstica y a su vez
de la Gerencia de Administracin, este rea se encuentra a cargo del Sr. Percy
Amesquita Prez, quien trabaja en la empresa desde 3 aos y medio, y en rea
viene laborando desde el ao 2010, el registra el control de los movimientos de
las entradas y salidas de almacn.
2. OBJETIVOS
1. Evaluar el cumplimiento de las normas de control de la empresa

2. Evaluar el cumplimiento de manual de organizacin y las funciones del rea.
3. Evaluar el estado de conservacin de los materiales que se encuentran en
almacenamiento, verificando la rotacin y el stock mnimo
3. PROCEDIMIENTOS
1. Solicitar todas las normas de control interno emitidas por la empresa a travs
de reglamentos, estatutos, resoluciones etc.
2. Solicitar la documentacin sustentadora de la entradas y salidas de almacn
para establecer, segn auditoria el saldo contable y constatar con los
resultados de la verificacin fsica.
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
3. Teniendo la oportunidad de estar en el almacn para la verificacin, de los

saldos evaluaremos el estado de conservacin de cada uno de los materiales
y tambin ver el stock mnimo.
4. RESPONSABILIDAD, TIEMPO:
El tiempo estimado es de das,
Aurelio Lpez Montes

Asuncin Quispe Escalante.
Ortiz Fanola Felicitas
Roberto Huamani Huaranca
Abancay. 10 de Diciembre del 2013
____________________________
AURELIO LPEZ MONTES
SUPERVISOR
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE ALMACEN
JEFE DE ENCARGADO DE
GERENTE GENERAL ENCARGADO DE CAJA CAJA
ALMACEN VENTAS
PERCY
SIMEON PALOMINO EDISON PALOMINO HILDA E. ROMAN
AMESQUITA PAULINA CRUZ MOLINA
CCOLLCCA TIRADO PINARES
PEREZ
EXIBICION DEL c
LUEGO c
RECEPCION DE PRODUCTO
PROCEDER A SACARLOS
LA GUIA DE REALIZAR EL
GUARDAR EN PARA LA VENTA COBRO DEL
REMISION
EL ALMACEN RESPECTIVA PRODUCTO
o
LLEGADO DE
LA
MERCADERIA
RECEPCION VERIFICACIONN
c
DE LOS
DE
V MATERIALES
PEDIDOS ORDENAR LOS GIRAR EL
MATERIALES A COMPROBANTE DE A
R
PAGO. o
O
DAR LA BUENA
PRO DEL ESTADO
3HORAS 2 HORAS HORA 10 MINUTOS

2 HORAS
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
CIRCULACIN AL AREA DE ALMACEN
Abancay 15 de Diciembre del 2013
Seor:
Av. Venezuela N 108 El olivo
Abancay
Presente
Estimado seor
Nuestros auditores LOPEZ & ASOCIADOS estn efectuando la revisin de

Nuestra rea de Almacn, con tal motivo, les agradecemos confirmen
Directamente a ellos las existencias que aparecen en nuestro almacn al 31 de
diciembre del 2012.
Agradecemos su grata colaboracin LOPEZ & ASOCIADOS
Atentamente
__________________________

GERENTE GENERAL
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
CIRCULACIN AL AREA DE ALMACEN
Abancay, 17 de Noviembre del 2013
Seor
LOPEZ & ASOCIADOS
Abancay
Presente
Por medio de la presente damos respuesta a su circular

Expresando que segn nuestros existencias en registros contables al 31 de diciembre
de 2012, tenemos pendiente por entregan con factura N 00678 a la Municipalidad de
Toraya por un importe de S/.3,650.00.
Cifra al 31 de diciembre del 2012 es correcta.
Atentamente
__________________________
FELICITAS ORTIZ FANOLA
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
JEFE DE EQUIPO
MARCAS DE AUDITORIA
MARCA SIGNIFICADO
Revisado
Doble Revisado
V Verdadero
V Verdadero comprobado
Suma conforme
No valido
C Enviado
C
C
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
Solicitud respondida
INFORME N 001-2013-L.Z & ASOCIADOS
A: SIMEON PALOMINO CCOLLCCA
GERENTE GENERAL DE LA FERRETERIA PALOMINO
ASUNTO: Alcanz informe de auditora ejercicio 2012.
Fecha: 18 de Diciembre del 2013
1. COMUNICACION DE HALLAZGOS
EXAMEN AL AREA DE ALMACEN
FERRETERIA PALOMINO
1. OBSERVACION
En la evaluacin respectiva en el rea de almacn de la ferretera palomino,

encontramos el 100% de tecnoport en muy malas condiciones e inservibles.
RECOMENDACIN
Deberamos tener un lugar establecido para almacenar los bienes antes mencionados,
y que nuestros precios sean un poco mas bajos, para de esta manera asegurar la
salida y la mayor liquidacin de los bienes.
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
2. OBSERVACIN:
En la empresa de FERRETERIA PALOMINO se llev a cabo la auditora Financiera

en el rea de Almacn ,donde se pudo detectar la siguiente observacin en este caso
pudimos ver la falta de existencia siguiente: 04 ( palas Cuchara), se puede decir que
debido a la mala organizacin del espacio en almacn y la gran cantidad de existencias
que existen no se ve el orden correspondiente , donde en l se not la falta de
responsabilidad por parte del personal que labora en el rea de almacn .
RECOMENDACION:
Debido a la desorganizacin de existencias en almacn de la Ferretera palomino, se

sugiere tener ms orden en almacn as como tambin ms higiene, ponindoles las
caractersticas necesarias a cada material de tal modo as se puede encontrar con ms
rapidez el material que buscamos, pues entonces se notara la mejora en cuanto al
orden que tratamos de buscar en dicho rea con respecto al personal de almacn se
recomienda ms responsabilidad en cuanto a su trabajo.
3. OBSERVACION:
En la empresa de la FERRETERIA PALOMINO, se llev a cabo la auditora financiera

en el rea de almacn donde pudimos detectar la siguiente observacin: que las
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
carretillas habidas en almacn no se encuentran en buen estado debido a que no fueron

cambiadas en un el cual equivalen a 3 ( carretillas) por lo tanto no son aptas para la
comercializacin en el mercado.
RECOMENDACIN:
Se sugiere tomar medidas necesarias que pretendan solucionar el problema como se

puede mencionar verificarlos constantemente para si no tener que perder el bien , pues
as tambin podremos ver en qu estado se encuentra nuestras existencias de tal
manera que se podr obtener mejores resultados.
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
CONCLUSIONES
Apreciando la colaboracin de personas que nos apoyaron pudimos llegar a

concluir con nuestro objetivo que buscbamos en cuanto a nuestro trabajo
encomendado por lo mismo que aprendimos tomar decisiones.
El buen desempeo del rea almacn es fundamental para el funcionamiento

de la empresa es por eso que pudimos ver el manej que se realiz en esta
empresa con respecto a las existencias.
El examen realizado con respecto al manejo de materiales, de acuerdo a la

informacin recabada, el personal con el que se trat nos conduce a poder
observar el movimiento de existencias y el estado en que se encuentran donde
se puedo tomar decisiones.
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
Se plante que tuviesen ms organizacin en el rea de almacn para que as

encuentren los materiales de una manera adecuada y en buen estado
Utilizan mtodos inadecuados para el movimiento del material dentro del

almacn lo cual dificultaba la localizacin de cada producto en donde tardaba
mucho tiempo
PREGUNTAS PARA EL EXAMEN
1. Perfil del asistente del almacn
a) Llevar el registro de entrada y salida de los materiales de almacn

b) Llevar los libros contables
c) Mantener organizado y actualizado los insumos de madera
d) Tener comunicacin directa con el jefe de produccin
2. Perfil del jefe de almacn.
a) Tener comunicacin directa con el jefe de produccin y de diseo para saber en

qu va el proceso y tener presente que materiales se necesitan con prioridad
b) Llevar el registro de entrada y salida de los materiales de almacn
c) Mantener organizado y actualizado los insumos de madera
d) Llevar los libros contables
3. cul es la importancia del rea de almacn?
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
a) Permite que los materiales lleguen tarde a los lugares correspondientes
b) Programar, dirigir y controlar las actividades de recepcin, despacho, registro y

control de los bienes destinados al uso y/o consumo de las reas del Centro
c) Permite que la informacin de las mismas mediante un lector ptico con el fin de
comprobar que la unidad de expedicin es correcta.
d) Es donde se extraen los productos para su expedicin.
4. Cul es el objetivo general del almacenamiento?
a) Registrar la eficacia de la implementacin de los materiales para contabilizar los

bienes del rea de almacn.
b) Maximizacin de los volmenes de bienes
c) Maximizacin de las operaciones de manipulacin y transporte
d).Facilitar a los auditores por el tiempo que dure el trabajo de campo, un ambiente de
uso exclusivo con el mobiliario suficiente.
5. De qu rea depende el rea de almacn?
a) Recursos humanos
b) Director General
c) Oficina de logstica
d) Oficina general de administracin
6. Cul es el objetivo de la auditoria al rea de almacn?
a) Mantener el negocio funcionando adecuadamente al asegurarse de que la entrega

es rpida y eficiente y que los clientes reciban productos en buen estado.
b) Examinar las Existencias de la empresa para determinar la veracidad, y exactitud

de los materiales en movimiento.
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
c) Acto o contrato por el cual uno recibe la cosa ajena con la obligacin de guardarla y
de restituirla
d) En un contrato real, ya que slo se perfecciona por la entrega de la cosa
7. quien administra un almacn?
a) El cajero
b) Cualquier trabajado
c) El jefe
d) Un almacenero
8. Dentro de una empresa que se dedica a la comercializacin de compra y venta

de materiales de construccin es necesario tener:
a) Identificar riesgos que no estn en el alcance del sistema de gestin.
b) Cambios necesarios en las diversas fases de operacin.
C Organizado de manera adecuada el almacn o bodega de los materiales.
d) La documentacin correspondiente de todos los aos
9. El trabajo a desarrollar y el tiempo a emplear por el personal de la sociedad,

depender:
a) Primordial y definitiva
b) Primordial
c) Definitiva
d) Ninguna de los anteriores
FERRETERIA
ROSARIO
SAC
10. Como se clasifica el almacn:
a) Segn la naturaleza del producto, las manipulaciones, funcin logstica, tipo de

estrategia, Almacenes automticos.
b) Segn la naturaleza del producto
c) Segn las manipulaciones
d).Ninguna de las anteriores
BIBLIOGRAFIA
es.scribd.com/doc/58426489/Marco-Teorice-Todo-Sobre-Almacenes
catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/lii/...g_j/capitulo3.pd
posgrado.pbworks.com/f/AUDITORIAS.doc
http://www.monografias.com/trabajos12/condeau/condeau.shtml#PASOS
http://atenea.unicauca.edu.co/~gcuellar/normas.htm
FERRETERIA
ROSARIO
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Estados Financieros

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FERRETERIA

La gestin administrativa es uno de los temas ms importantes a la hora de tener un

Comercial Pedro Corto es la primera empresa comercial establecida en el Distrito

Esta investigacin est compuesta por cuatro captulos desarrollados de la siguientes

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El objetivo principal de presentar un anlisis de cmo se determina las existencias en

Como resultado de estos los puntos analizados se presenta un caso prctico en el

Se lo dedicamos a todas aquellas personas con sed de conocimiento y deseos de

DATOS DE LA EMPRESA AUDITADA:

RAZN SOCIAL : FERRETERIA PALOMINO S.C.R.L

RUC DE LA EMPRESA : 20490934627

DIRECCIN : Av. Venezuela N108

TELFONO : 083-321657 - CEL: 983627772 RPM: *348-525

REPRESENTANTE LEGAL : SIMEON PALOMINO CCOLLCCA

CARGO : Gerente General

CONVOCATORIA A SOCIEDADES AUDITORAS PARA LA REALIZACION DE

El gerente general de la Empresa FERRETERIA PALOMINO Abancay convoca a las

sociedades de auditoria y auditores independientes para la ejecucin de la auditora

financiera correspondiente al ejercicio econmico 2012

Plazo de entrega de propuestas : Hasta el 05 de Noviembre

Ventas de bases en : Av. Venezuela 108.

Abancay ,05 de Octubre del 2013.

SIMEON PALOMINO CCOLLCCA

La Empresa Ferretera Palomino es una organizacin fundada el 15 de junio del Ao

Satisfacer las necesidades a la sociedad en la comercializacin de materiales en

Ser una empresa lder y modelo de transparencia, impulsando el desarrollo de la

MATERIALES QUE COMERCIALIZA FERRETERIA PALOMINO

.MATERIALES DE CONSTRUCCIN-. (Cemento. Fierro, calaminas, tejas,

ORGANIGRAMA DE LA FERRETERIA PALOMINO

AREA DE VENTAS AREA DE CAJA

SIMEON PALOMINO GERENTE

PAULINA CRUZ SUB GERENTE

EDISON PALOMINO ENCARGADO DE

PAULINA CURZ ENCARGADA DE

Av. Panam N 207 2do. Piso Las

16 de octubre del 2013.

EMPRESA FERRETERIA PALOMINO

Por medio de la presente queremos agradecer a la direccin de la Empresa, por

DATOS DE LA EMPRESA AUDITORA:

RAZN SOCIAL : LOPEZ & ASOCIADOS

DIRECCIN : JR. Chile N 119- Las Amricas

ACTIVIDAD PRINCIPAL : Auditora y Consultora

REPRESENTANTE LEGAL : AURELIO LOPEZ MONTES

RUC DE LA EMPRESA : 20471674082

La sociedad fue fundada en el ao 2010 por el actual socio y representante legal

El objetivo principal de nuestra labor consiste en trabajar, con responsabilidad y en el

JERARQUIA DEL EQUIPO AUDITOR

METODOLOGA DEL TRABAJO:

El trabajo se llevara a cabo al siguiente programa:

a) Debido a que requerimos la informacin de 01 de enero al 31 de diciembre de

b) El trabajo a desarrollar y el tiempo a emplear por el personal de la sociedad,

c) En su oportunidad, fijaremos de cmo un acuerdo la forma y plazos en que no

RESPUESTA A LA CARTA DE PROPUESTA

No habiendo ninguna observacin y reclamos al respecto, firmamos en el acta original

SIMEON PALOMINO CCOLLCCA

CONTRATO DE LOCALIZACIN DE SERVICIOS

Conste por el presente contrato que suscribimos en 3 ejemplares de igual valor, el

PRIMERO.- En materia del presente contrato la prestacin de los servicios

SEGUNDO.- La sociedad auditora acredita experiencia, facultades y atribuciones para

TERCERO.- Por el presente documento la empresa asume el compromiso de otorgar