Info Presup 2012

EMPRESA MUNICIAL DE SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE AMAZONAS S.R.L.
EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN PRESUPUESTARIA - EJERCICIO FISCAL 2012
EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIO DE AGUA POTABLE Y

ALCANTARILLADO DE AMAZONAS SOCIEDAD COMERCIAL DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA EMUSAP S.R.L.
SNTESIS GERENCIAL
Como resultado de la Ejecucin del Examen Especial a la Informacin

Presupuestaria correspondiente al ejercicio econmico 2012, hemos preparado la
siguiente sntesis:
1. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL
La Empresa Municipal de Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de

Amazonas Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada, en adelante
EMUSAP SRL, es una empresa jurdica de derecho privado, goza de
autonoma tcnica, administrativa, econmica y financiera, constituida bajo
la forma de Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada, el capital
suscrito y pagado es ntegramente de propiedad de la Municipalidad
Provincial de Chachapoyas.
Con fecha 10 de mayo de 1994, las Municipalidades Provinciales de
Chachapoyas, Luya-Lmud y Bongar aprueban la constitucin de la
Empresa Municipal de Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de
Amazonas Sociedad Annima EMUSAP AMAZONAS S.A., la misma que se
efectu mediante Escritura Pblica de fecha 30 de junio de 1994 ante
Notario Pblico Juan V. Tuesta Zumaeta, e inscrita en la Partida
Electrnica N 02004368 de los Registros Pblicos de Chachapoyas.
Con fecha 10 de diciembre de 1998, se aprueba la modificacin del nmero

de accionistas, renunciando la Municipalidad Provincial de Bongar,
quedando como socios la Municipalidad Provincial de Chachapoyas y
Municipalidad Provincial de Luya-Lmud; asimismo se acuerda la
transformacin de la Empresa de Sociedad Annima en Sociedad Comercial
de Responsabilidad Limitada, en virtud de lo dispuesto por la Ley General
de Servicios de Saneamiento, Ley N 26338 y su Reglamento aprobado por
Decreto Supremo N 09-95-PRES, transformacin que se efectu mediante
Escritura Pblica de fecha 15 de diciembre de 1998, ante Notario Pblico
Luis Felipe Mori Tuesta, e inscrita en la Partida Electrnica N 02004368 de
los Registros Pblicos de Chachapoyas.
Con fecha 06 de julio de 2000, se aprueba la modificacin del Estatuto y de
reduccin de Capital Social, por el retiro de la Municipalidad Provincial de
Luya-Lmud; quedando como nico Socio la Municipalidad Provincial de
Chachapoyas, modificacin que se efectu mediante Escritura Pblica de
fecha 17 de julio de 2000, ante el Notario Pblico Luis Felipe Mori Tuesta, e
inscrita en la Partida Electrnica N 02004368 de los Registros Pblicos de
Chachapoyas.
En la actualidad el mbito de responsabilidad de la prestacin de servicios
de saneamiento comprende la Provincia de Chachapoyas, especficamente el
Distrito de Chachapoyas encontrndose ubicada su sede administrativa en
el Jirn Piura N 875 de la Ciudad de Chachapoyas.
EMUSAP S.R.L. tiene como objeto social las siguientes actividades:
Prestacin de Servicio de Agua Potable, que comprende: Sistema de
_________________________________________________________________________________
MOSAIHUATE CC.PP.SC Pgina 1

captacin y conduccin de agua cruda; produccin, tratamiento,

almacenamiento y distribucin de agua tratada.
Prestacin de Servicio de Alcantarillado, que comprende: Sistema de
recoleccin, tratamiento y disposicin final de aguas servidas as como
la recoleccin de aguas de pluviales y disposicin sanitaria de excretas.
Cualquier otra actividad vinculada con el presente objeto y en general
toda clase de operaciones afines y complementarias permitidas por la
Ley.
Las actividades que desarrolla la empresa, est sometida a las disposiciones
de su propio estatuto, en observacin a los lineamientos establecidos en la
Ley N 26338, Ley General de Servicios de Saneamiento, su Reglamento y
modificatorias; as como al Reglamento de Prestacin de Servicios de
Saneamiento de EMUSAP SRL, aprobada por SUNASS mediante Resolucin
de Gerencia General N037-2009-SUNASS-GG.
El plazo de duracin de la Sociedad, es indefinido, inicia sus actividades
como tal al momento de su constitucin, la liquidacin se llevar a cabo con
arreglo a la Ley General de Sociedades, a la Ley de la Actividad Empresarial
del Estado, as como determinen las dems normas legales vigentes y las
disposiciones especiales que dicte la Junta de Participacionistas en el
Acuerdo de Disolucin y Liquidacin.
La Misin es de Brindar los Servicios de Agua Potable y Alcantarillado a la
localidad de nuestro mbito; con calidad, eficiencia y eficacia empresarial;
contribuyendo a mejorar la calidad de vida de la poblacin y protegiendo el
medioambiente, con la participacin integral de los trabajadores.
La Visin es de Ser una Empresa Lder en el Per, prestando un servicio de
calidad a satisfaccin de los clientes, logrando la autosostenibilidad
econmica.
2. OBJETIVOS DEL EXAMEN
Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria

preparada por la Empresa Municipal de Servicio de Agua Potable y
Alcantarillado de Amazonas Sociedad Comercial de Responsabilidad
Limitada, al 31 de Diciembre de 2012, para la formulacin de la Cuenta
General de la Repblica en cumplimiento a lo establecido en la Directiva
N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora
N 117-2001-CG de 27 de Julio de 2001.
3. ALCANCE DEL EXAMEN
El Examen Especial abarc el periodo comprendido entre el 01 de Enero al

31 de Diciembre de 2012 y fue realizado de acuerdo a Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas (NAGAs), Normas de Auditoria Gubernamental
(NAGU), Manual de Auditoria Gubernamental (MAGU) y Normas
Internacionales de Auditoria (NIAs) en lo que sean aplicables.
4. RESULTADO DE LA AUDITORIA
El Informe sobre el Examen Especial de la Informacin Presupuestaria

requerida por la Contadura Pblica de la Nacin para la formulacin de la
Cuenta General de la Repblica, en cumplimiento a lo establecido en la
Directiva N 013-2001-CG/B340, se ha emitido Dictamen con Opinin
Favorable con Salvedades en el Ejercicio Econmico 2012, por lo siguiente:
_________________________________________________________________________________

a. En el ejercicio fiscal 2012, se habilito el monto de S/. 22,920 a la

partida de gasto 2.1.: Personal y Obligaciones Sociales por Anulacin
de la Partida 2.3: Bienes y Servicios, mediante Resolucin de Alcalda
N 149-2012- EMUSAP S.R.L., que no se ajusta a Ley de Presupuesto.
(Observacin N 01)
b. En el Periodo Fiscal 2012, la Administracin de la Empresa Municipal

de Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Amazonas Sociedad
Comercial de Responsabilidad Limitada efectu el pago de S/. 9,300.00
por Bonificacin Cierre de Pacto y el monto de S/. 3,100.00 por incremento
de Bonificacin Canasta Navidea otorgado a los Trabajadores Empleados
y Obreros por Convenio Colectivo 2012-2013, que no se ajusta a la Ley
General del Sistema Nacional de Presupuesto y al Decreto Supremo No. 227-
2011-EF.
(Punto de Importancia k)
c. En el Periodo Fiscal 2012, la Administracin de la Empresa Municipal

de Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Amazonas Sociedad
Comercial de Responsabilidad Limitada formul el Plan Operativo
Anual sin haberse considerado los Objetivos Generales, Especficos,
Metas Valorizada y Fsicas e Indicadores de Desempeo y de Unidades,
articulada con el Presupuesto Institucional, y no efectu la evaluacin
de la Gestin Administrativa y Operativa de la Entidad en cuanto al
cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados
esperados, desconocindose la ejecucin de las metas y los logros
alcanzados por cada Objetivos, en el ejercicio fiscal 2012.
(Punto de Importancia l)
d. En el Periodo Fiscal 2012, La Jefatura de Planificacin, Presupuesto e

Informtica no conto con un sistema manual y/o mecanizado para la
formulacin, programacin, ejecucin y evaluacin de los ingresos por
partida genrica y especfica y para los gastos a nivel de Funcin,
Programa, Sub Programa, Tipo Actividad y Proyecto, Meta, Grupo Genrica y
Especfica de Gastos de acuerdo al Clasificador de Gastos.
(Punto de Importancia m)
Hemos formulado recomendaciones en torno a las observaciones de nuestro

examen, que a continuacin se detalla:
Que el Seor Presidente de la Junta General de Participacionistas, en uso
de sus atribuciones se sirva disponer:
a. Disponga que el Gerente General, en coordinacin con la Jefatura de

Planificacin, Presupuesto e Informtica, en lo sucesivo se abstengan
en formular y aprobar modificacin presupuestaria a nivel Funcional
Programtica, por Habilitacin y Anulacin presupuestaria de partidas
que se encuentran prohibidas por la Ley de Presupuesto en cada
ejercicio fiscal.
(Observacin N 01, Conclusin N 1)
_________________________________________________________________________________

b. Disponga que el Gerente General, en coordinacin con la Jefatura de

Planificacin, Presupuesto e Informtica, Jefatura de Administracin y
Finanzas y el Jefe del rea de Recursos Humanos, deben dar estricto
cumplimiento a lo que establece la Ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto y al Decreto Supremo relacionado a los Incrementos
Remunerativos mediante Negociacin Colectiva en cada Ejercicio
Fiscal.
(Punto de Importancia k, Conclusin N 2)
c. Disponga que el Gerente General, en coordinacin con el Jefe del

Departamento de Planificacin, Presupuesto e Informtica, debern
formular y aprobar el Plan Operativo Anual (POA) considerndose los
Objetivos Generales, Especficos, Metas Valorizada y Fsicas e
Indicadores de Desempeo y de Unidades, en armona al Plan
Estratgico y articulado con el Presupuesto Institucional en cada
ejercicio fiscal, a fin de evaluar la Gestin Administrativa y Operativa
de la Entidad, en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos
previstos y resultados esperados, para la toma de decisiones adecuada
y oportuna por parte de la Alta Direccin de la Empresa.
(Punto de Importancia l, Conclusin N 3)
d. Disponga que el Gerente General, en coordinacin con el Jefe del

implementar en el ms breve plazo el modulo de presupuesto del
sistema AVALON para la formulacin, programacin, ejecucin y
evaluacin de los ingresos por partida genrica y especfica y para los
gastos a nivel de Funcin, Programa, Sub Programa, Tipo Actividad y Proyecto,
Meta, Grupo Genrica y Especfica de Gastos de acuerdo al Clasificador de Gastos
en cada ejercicio fiscal, con la finalidad de obtener la informacin
presupuestaria y registros del proceso presupuestario y conocer las
desviaciones que se presentara en el comportamiento de la ejecucin
de ingresos y egresos, y adoptar oportunamente las medidas correctiva
a que hubiera a lugar.
(Punto de Importancia m, Conclusin N 4)
_________________________________________________________________________________

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES, RESPECTO A LA

INFORMACION PRESUPUESTARIA
AL SEOR PRESIDENTE DE LA JUNTA GENERAL DE

PARTICIPACIONISTAS DE LA EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIO DE
AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE AMAZONAS SOCIEDAD
COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA.
Chachapoyas/Amazonas/Per.-
1. Hemos examinado el Marco y el Estado de Ejecucin del Presupuesto de

Ingresos y Gastos (EP-1) de la Empresa Municipal de Servicio de Agua
Potable y Alcantarillado de Amazonas Sociedad Comercial de
Responsabilidad Limitada correspondiente al Ejercicio Presupuestario del
2012. La preparacin de dicho Marco y Estado Presupuestario, basada en
la integracin y consolidacin, es responsabilidad de la Empresa
Municipal de Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Amazonas
Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada y nuestra
responsabilidad consiste en emitir una opinin sobre el mismo, con base
en el examen que efectuamos.
2. La Gerencia General es responsable de la preparacin y presentacin

razonable de la Informacin Presupuestaria de acuerdo con la Ley N
28411 - Ley del Sistema Nacional de Presupuesto, Ley N 29812 - Ley de
Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2012 y Directiva N 001-
2010-EF/76.01 y modificatorias, Directiva para le Ejecucin
Presupuestaria de las Entidades de Tratamiento Empresarial. Esta
responsabilidad incluye: disear, implantar y mantener el Control Interno
pertinente en la preparacin y presentacin razonable de los Estados
Presupuestarios para que estn libres de representaciones errneas de
importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar
y aplicar las polticas de gestin presupuestarias apropiadas; y realizar
las estimaciones presupuestales razonables de acuerdo con las
circunstancias.
3. Nuestra Responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre estos

Estados Presupuestarios basada en nuestra auditora. Nuestra auditoria
fue realizada de acuerdo con Normas de Auditora Generalmente
Aceptadas en el Per. Tales normas requieren que cumplamos con
requerimientos ticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria para
obtener una seguridad razonable que los Estados Presupuestarios no
contienen representaciones errneas de importancia relativa. Asimismo,
cumplimos con lo dispuesto por la Directiva N 013-2001-CG/B340,
aprobada con Resolucin de Contralora N 117-2001-CG del 27 de Julio
del 2001 y aplicamos las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas
(NAGAs), Normas de Auditoria Gubernamental (NAGUs) y Manual de
Auditoria Gubernamental (MAGU) emitidas por la Contralora General de
la Repblica y Normas Internacionales de Auditoria (NIAs) en lo que sean
aplicables, asimismo las Directivas emitidas por la Direccin Nacional de
Presupuesto Pblico para el Ejercicio Fiscal 2012.
Una auditora comprende la ejecucin de procedimientos para obtener
evidencia de auditora sobre los saldos y las divulgaciones en los Estados
Presupuestarios. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del
_________________________________________________________________________________

Auditor, que incluye la evaluacin del riesgo de que los Estados

Presupuestarios contengan representaciones errneas de importancia
relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta
evaluacin de riesgo, el Auditor toma en consideracin el Control Interno
pertinente de la Entidad en la preparacin y presentacin razonable de la
informacin presupuestaria, a fin de disear procedimientos de auditora
de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propsito de expresar
una opinin sobre la efectividad del Control Interno de la Entidad. Una
auditora tambin comprende la evaluacin de si los procedimientos
aplicados son apropiados y si las estimaciones presupuestales realizadas
por el Jefe de Planificacin, Presupuesto e Informtica son razonables, as
como una evaluacin de la presentacin general de la informacin
presupuestaria.
Consideramos que la evidencia de auditora que hemos obtenido es
suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra
opinin de auditora.
4. En el Periodo Fiscal 2012, se habilito el monto de S/. 22,920 a la partida

de Gasto 2.1: Personal y Obligaciones Sociales por Anulacin
Presupuestaria de la Partida 2.3: Bienes y Servicios, mediante
Modificacin Presupuestaria de nivel Funcional Programtica aprobada
por Resolucin de Gerencia General N 149-2012-EMUSAP S.R.L.,
incumplindose a lo establecido en la Ley N 29812, Ley del Presupuesto
del Sector Publico para el Ao Fiscal 2012.
5. En el Periodo Fiscal 2012, La administracin de la Empresa

Municipal de Servicio de Agua Potable y Alcantarillado Sociedad Comercial
de Responsabilidad Limitada efectu el pago por el monto de S/. 9,300.00
por Bonificacin Cierre de Pacto y el monto de S/. 3,100.00 por incremento
de Bonificacin Canasta Navidea a los trabajadores Empleados y
Obreros por Convenio Colectivo 2012-2013; incumplindose a lo
establecido en la Cuarta Disposicin Transitoria, numeral 1) y 3) de la Ley
N 28411.
6. En nuestra opinin, excepto por los efectos indicados en los prrafos 4 y 5,

presentan razonablemente en todos sus aspectos de importancia, la
integridad y consolidacin de la Informacin Presupuestal respecto al
Estado de Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Empresa
Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada, por el periodo fiscal de
2012.
7. En el Periodo Fiscal 2012, La administracin de la Empresa

Municipal de Servicio de Agua Potable y Alcantarillado Sociedad
Comercial de Responsabilidad Limitada formul el Plan Operativo Anual
2012, sin haberse considerado los Objetivos Generales, Especficos, Metas
Valorizada y Fsicas e Indicadores de Desempeo y de Unidades,
articulada con el Presupuesto Institucional, existi limitacin para efectuar
la Evaluacin del Plan Operativo Anual 2012, al no poderse determinar el
cumplimiento de las Metas y Objetivos Institucionales y Logros
Alcanzados.
_________________________________________________________________________________

8. La Jefatura de Planificacin, Presupuesto e Informtica, no conto con un

sistema manual y/o mecanizado para la formulacin, programacin,
ejecucin y evaluacin de los ingresos por partida genrica y especfica y
para los gastos a nivel de Funcin, Programa, Sub Programa, Tipo Actividad y
Proyecto, Meta, Grupo Genrica y Especfica de Gastos de acuerdo al Clasificador de
Gastos, que hubiera permitido obtener la informacin presupuestaria y
registros del proceso presupuestario oportunamente, con la finalidad de
conocer las desviaciones que se presentara en el comportamiento de la
ejecucin de ingresos y egresos y adoptar oportunamente las medidas
correctiva a que hubiera al lugar.
Lima, 09 de Agosto de 2013
REFRENDADO POR:
-------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------
MAXIMO E. MOSAIHUATE AGUIRRE MANUEL ALBERTO VILLA QUIJANDRIA
Contador Pblico Colegiado Contador Pblico Colegiado
Matrcula N 1609 Matrcula N 929
Socio Gerente Jefe de Equipo
_________________________________________________________________________________

Formato EP-1

ALCANTAARILLADO DE AMAZONAS SOCIEDAD COMERCIAL DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA
ESTADO DE EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y

GASTOS
Ejercicio 2012
(En Nuevos Soles)
Ejecucin Ejecucin
Conceptos Conceptos
Presupuestal Presupuestal
2 RECURSOS DIRECTAMENTE 2,617,187 2 RECURSOS DIRECTAMENTE 2,108,690

RECAUDADOS RECAUDADOS
INGRESOS CORRIENTES 2,149,533 GASTOS CORRIENTES 1,727,545
1.3 VTA. DE BIENES Y SERV. Y 1,726,673 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES 888,961
DERECHOS ADMINIST. SOCIALES
1.5 OTROS INGRESOS 422,860 2.2 PENSIONES Y OTRAS
PRESTACIONES SOCIALES
2.3 BIENES Y SERVICIOS 798,519
FINANCIAMIENTO 467,654 2.5 OTROS GASTOS 40,065
1.9 SALDOS DE BALANCE 467,654 GASTOS DE CAPITAL 381,145
2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO 381,145
FINANCIEROS
4 DONACIONES Y 1,111,138 4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 208,713
TRANSFERENCIAS
TRANSFERENCIAS 1,111,138 TRANSFERENCIAS 208,713
TRANSFERENCIAS 208,713 GASTOS DE CAPITAL 208,713
1.4 DONACIONES Y 208,713 2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO 208,713
TRANSFERENCIAS FINANCIEROS
1.4.2 DONACIONES DE CAPITAL
FINANCIAMIENTO 902,425
1.9 SALDOS DE BALANCE 902,425
TOTAL 3,728,325 TOTAL 2,317,403
_________________________________________________________________________________

Formato EP-2

ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS

Ejercicio Econmico 2012
(En nuevos soles)
CONCEPTOS IMPORTE
I. INGRESOS CORRIENTES 1,944,411

Impuestos y Contribuciones Obligatorias
Contribuciones Sociales
Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos 1,726,673
Donaciones y Transferencias
Otros Ingresos 422,860
II. GASTOS CORRIENTES -1,727,545
Personal y Obligaciones Sociales -888,961
Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
Bienes y Servicios -798,519
Otros Gastos -40,065
III. AHORRO O DESAHORRO CTA. CTE. (I-II) 421,988
IV. INGRESOS DE CAPITAL Y TRANSFERENCIAS 208,713
Otros Ingresos
Venta de Activos No Financieros
Venta de Activos Financieros
V. GASTOS DE CAPITAL -589,858
Otros Gastos
Adquisicin de Activos No Financieros -589,858
Adquisicin de Activos Financieros
VI. SERVICIO DE LA DEUDA
Intereses de la Deuda
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda
VII. RESULTADO ECONOMICO (III+IV-V-VI) 40,843
VII. FINANCIAMIENTO NETO (A+B+C) 1,370,079
A. SALDO NETO DE ENDEUDAMIENTO EXTERNO
Financiamiento
Endeudamiento Externo
Servicio de la Deuda
(-) Amortizacin de la Deuda Externa
B. SALDO NETO DE ENDEUDAMIENTO INTERNO
Financiamiento
_________________________________________________________________________________

Endeudamiento Interno
Servicio de la Deuda
(-) Amortizacin de la Deuda Interna
C. SALDOS DE BALANCE 1,370,079
RESULTADO DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA (VII+/-VIII) 1,410,922
Formato EP-3

CLASIFICACIN FUNCIONAL DEL GASTO

Ejercicio 2012
(En nuevos soles)
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
FUNCION EJECUCION VARIACIONES
MODIFICADO
PIM
SERVICIOS GENERALES
01 Legislativa
02 Relaciones Exteriores
Planeamiento, Gestin y Reserva de
03 Contingencia
04 Defensa y Seguridad Nacional
05 Orden Publico y Seguridad
06 Justicia
07 Trabajo
25 Deuda Publica
SERVICIOS SOCIALES 3,585,064 2,317,403 1,267,661
17 Medio Ambiente
18 Saneamiento 3,585,064 2,317,403 1,267,661
20 Salud
21 Cultura y Deporte
22 Educacin
23 Proteccin Social
24 Previsin Social
SERVICIOS ECONOMICOS
08 Comercio
09 Turismo
10 Agropecuario
11 Pesca
12 Energa
13 Minera
14 Industria
15 Transporte
16 Comunicaciones
19 Vivienda y Desarrollo Urbano
TOTAL GENERAL 3,585,064 2,317,403 1,267,661
_________________________________________________________________________________

Formato EP-4

DISTRIBUCION GEOGRAFICA DEL GASTO

Ejercicio 2012
(En nuevos soles)
Gatos Corrientes Gatos de Capital Servicio de la Deuda TOTAL
Departamentos PIM Ejecucin PIM Ejecucin PIM Ejecucin PIM Ejecucin
Amazonas 1,747,478 1,727,545 1,837,586 589,858 3,585,064 2,317,403

Ancash
Apurmac
Arequipa
Ayacucho
Cajamarca
Callao (Prov. Const.)
Cusco
Huancavelica
Hunuco
Ica
Junn
La Libertad
Lambayeque
Lima
Loreto
Madre de Dios
Moquegua
Pasco
Piura
Puno
San Martn
Tacna
Tumbes
Ucayali
TOTAL 1,747,478 1,727,545 1,837,586 589,858 3,585,064 2,317,403
_________________________________________________________________________________

Formato PP-1

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE INGRESOS

Ejercicio 2012
(En nuevos soles)
Presupuesto Modificaciones Presupuesto

Institucional Institucional
Conceptos
de Apertura Crditos Anulaciones y Modificado
- PIA Suplementarios Habilitaciones PIM
2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 2,006,272 467,654 2,473,926
INGRESOS CORRIENTES 2,006,272 2,006,272
1.3 VTA. DE BIENES Y SERV. Y DERECHOS 1,690,079 1,690,079
ADMINIST.
1.5 OTROS INGRESOS 316,193 316,193
FINANCIAMIENTO 467,654 467,654
1.9 SALDOS DE BALANCE 467,654 467,654
4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1,111,138 1,111,138
TRANSFERENCIAS 1,111,138 1,111,138
TRANSFERENCIAS 208,713 208,713
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 208,713 208,713
1.4.2 DONACIONES DE CAPITAL
FINANCIAMIENTO 902,425 902,425
1.9 SALDOS DE BALANCE 902,425 902,425
TOTAL 2,006,272 1,578,792 3,585,064
_________________________________________________________________________________

Formato PP-2

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE GASTOS

Ejercicio 2012
(En nuevos soles)

Conceptos Institucional Institucional
de Apertura Crditos Anulaciones y Modificado
Suplementarios Habilitaciones
GASTOS CORRIENTES 1,655,206 100,000 -7,728 1,747,478
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 834,303 35,000 22,920 892,223
2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES
SOCIALES
2.3 BIENES Y SERVICIOS 784,363 65,000 -34,979 814,384
2.5 OTROS GASTOS 36,540 4,331 40,871
GASTOS DE CAPITAL 351,066 367,654 7,728 726,448
2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO 351,066 367,654 7,728 726,448
FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8.1 AMORTIZACION DE LA DEUDA
2.8.1.1 AMORTIZACION DE LA DEUDA
EXTERNA
2.8.1.2 AMORTIZACION DE LA DEUDA
INTERNA
2.8.2 INTERESES DE LA DEUDA
4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1,111,138 1,111,138
DONACIONES 208,713 208,713
GASTOS DE CAPITAL 208,713 208,713
2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO 208,713 208,713
FINANCIEROS
TRANSFERENCIAS 902,425 902,425
GASTOS DE CAPITAL 902,425 902,425
2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO 902,425 902,425
FINANCIEROS
TOTAL 2,006,272 1,578,792 3,585,064
_________________________________________________________________________________

MARCO Y EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS
1. Programacin, Formulacin y Aprobacin Presupuestaria

La Jefatura de Planificacin, Presupuesto e Informtica, est encargada de
la Programacin y Formulacin Presupuestal a fin de dar cumplimiento a la
Ley N 29812, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal
de 2012 y Directiva N 004-2010-EF/76.01, Directiva para la
Programacin y Formulacin del Presupuesto Institucional de Apertura de
las Entidades de Tratamiento Empresarial, y por Texto nico Ordenado de
la Directiva N 004-2009-EF/76.01, Directiva para la Aprobacin del
Presupuesto Institucional de Apertura de las Entidades de Tratamiento
Empresarial, aprobada por Resolucin Directoral N 041-2009-EF/76.01,
en el Artculo 12 establece (), le corresponde al Titular de la Entidad de la
ETE o quien haga sus veces, la responsabilidad de revisar y aprobar el
Presupuesto Institucional de Apertura del Ao Fiscal respectivo, presentada
por la Oficina de Presupuesto o quien haga sus veces.
El Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) Ao Fiscal 2012 de la
Amazonas Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada fue aprobado
por el Titular de la Entidad mediante Resolucin de Gerencia General
N 217-2011-EMUSAP S.R.L. de fecha 29 de Diciembre de 2011, por un
monto de S/. 2,006,272, tal como se detalla a continuacin:
Presupuesto Institucional de Ingresos
Presupuesto
Conceptos Institucional
de Apertura
2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 2,006,272
INGRESOS CORRIENTES 2,006,272
1.3 VTA. DE BIENES Y SERV. Y DERECHOS ADMINIST. 1,690,079
1.5 OTROS INGRESOS 316,193
TOTAL 2,006,272
Presupuesto Institucional de Egresos

Presupuesto
Conceptos Institucional
de Apertura
2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 2,006,272
GASTOS CORRIENTES 1,655,206
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 834,303
2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES
2.3 BIENES Y SERVICIOS 784,363
2.5 OTROS GASTOS 36,540
GASTOS DE CAPITAL 351,066
2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 351,066
_________________________________________________________________________________

TOTAL 2,006,272
2. Modificaciones Presupuestarias
Durante el periodo del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2012, se efectu
modificaciones Presupuestaria de nivel Institucional y Funcional
Programtico al Presupuesto Institucional de Apertura, en conformidad con
la Directiva 001-2010-EF/76.01 Directiva para la Ejecucin Presupuestaria
de las Entidades de Tratamiento Empresarial, aprobada con Resolucin
Directoral N 002-2010-EF/76.01 y modificatorias, en concordancia con la
Ley N 29812, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal
2012.
Las modificaciones presupuestarias realizadas por Crdito Suplementario y
Crdito y Anulaciones Presupuestarias en el periodo fiscal 2012, se reflejan
en el Presupuesto Institucional de Ingresos (PP-1) y en el Presupuesto
Institucional de Gastos (PP-2), respectivamente.
El marco presupuestario que sustenta las modificaciones presupuestarias,
aprobadas por el Titular de la Entidad mediante Resoluciones de la
Gerencia General, se detallan a continuacin:
Marco Presupuestario de las Modificaciones Presupuestaria a nivel

Institucional (Crdito Suplementario):
En el periodo fiscal 2012, la administracin de EMUSAP S.R.L. efectu

modificacin presupuestaria mediante Crdito Suplementario, considerado
en el Presupuesto Institucional 2012, aprobados mediante Resolucin del
Titular de la Entidad que se detalla a continuacin:
Con Resolucin Gerencia General N 072-2012-EMUSAP S.R.L. de fecha
13 de Julio de 2012, se autoriza un Crdito Suplementario por Saldo de
Balance por la suma de S/. 1,040,425.00.
20 de Setiembre de 2012, se autoriza un Crdito Suplementario por la
transferencia financiera de INDECI de acuerdo a la Resolucin
Jefatural No. 160-2012-INDECI por la suma de S/. 208,713.00 de la
fuente de financiamiento de Donaciones y Transferencias.
20 de Setiembre de 2012, se autoriza un Crdito Suplementario por
Saldo de Balance por la suma de S/. 329,654.00 de la fuente de
financiamiento de Recursos Directamente Recaudados.
Marco Presupuestario de las Modificaciones Presupuestaria a nivel

Funcional Programtico:
En el periodo fiscal 2012, la administracin de EMUSAP S.R.L. efectu

modificacin presupuestaria a nivel Funcional Programtico en el
Presupuesto Institucional 2012, aprobados mediante Resolucin del Titular
de la Entidad que se detalla a continuacin:
25 de Junio de 2012, se autoriza una Modificacin Presupuestaria en el
nivel Funcional Programtica por Habilitacin y Anulacin por la
suma de S/. 24,182.00 de la fuente de financiamiento de Recursos
Directamente Recaudados.
_________________________________________________________________________________


21 de Diciembre de 2012, se autoriza una Modificacin Presupuestaria
en el nivel Funcional Programtica por Habilitacin en S/. 50,515.00
y Anulacin por la suma de S/. 41,600.00 de la fuente de
financiamiento de Recursos Directamente Recaudados.
3. Normas de Austeridad
La administracin de la Empresa Municipal de Servicio de Agua Potable y

Limitada, no ha dado cumplimiento a las Normas de Austeridad durante el
periodo fiscal 2012 de acuerdo a lo sealado por la Ley N 29812, Ley de
Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2012, debido a las
siguientes consideraciones:
La administracin de la Entidad otorg incrementos de remuneraciones,

bonificaciones y beneficios otorgados a los trabajadores empleados y obreros
por negociacin colectiva aprobado por Actas de Negociacin Colectiva de 2012
2013, que no se ajusta a la normatividad presupuestaria, generando mayores
gastos de personal en el ejercicio econmico de 2012.
4. Ejecucin Presupuestaria

Amazonas Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada, cumpli con
presentar la ejecucin presupuestaria en forma trimestral del Ao Fiscal
2012 a la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico del Ministerio de
Economa y Finanzas y Organismos del Estado, en concordancia a lo
dispuesto en la Directiva 001-2010-EF/76.01, Directiva para la Ejecucin
Presupuestaria de las Entidades de Tratamiento Empresarial, aprobada con
Resolucin Directoral N 002-2010-EF/76.01 y modificatorias. A
continuacin presentamos un anlisis comparativo respecto a lo
programado.
a. EJECUCIN PRESUPUESTAL DE INGRESOS

El comportamiento de la ejecucin presupuestal de los Ingresos
(Corrientes, transferencias y Financiamiento) durante el perodo fiscal
de 2012 por toda fuente de financiamiento reflejados en el Estado de
Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos, alcanz el monto de
S/. 3,7280,325 significando el 104.00% del presupuesto autorizado
(S/. 3,585,064). En el siguiente cuadro se detalla la ejecucin de los
ingresos en nuevos soles:
Presupuesto Porcentaje ( % )
Denominacin Modificado Ejecutado Variacin Ejecutado
Ingresos
Corrientes 2,006,272 2,149,533 -143,261 107.14
Transferencias 208,713 208,713 0 100.00
Financiamiento 1,370,079 1,370,079 0 100.00
Total Ingresos 3,585,064 3,728,325 6,332,687 104.00
b. EJECUCIN PRESUPUESTAL DE GASTOS

El comportamiento de la ejecucin presupuestal de Gastos (Corriente y
Capital) durante el perodo fiscal de 2012 por toda fuente de
_________________________________________________________________________________

financiamiento reflejados en el Estado de Ejecucin del Presupuesto de

Ingresos y Gastos, alcanz el monto de S/. 2,337,403 significando el
65.20% del presupuesto autorizado (S/. 3,585,064). En el siguiente
cuadro se detalla la ejecucin de los gastos en nuevos soles:
Denominacin Modificado Ejecutado Variacin Ejecutado
Gastos:
Corrientes 1,747,478 1,727,545 19,933 98.86
Capital 1,837,586 589,858 1,247,728 32.10
Total Gastos 3,585,064 2,317,403 6,332,687 64.64
_________________________________________________________________________________

NOTAS AL MARCO Y EJECUCIN DEL PRESUPUESTO
NOTA N 01 PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO

De conformidad con la Ley N 29812, Ley de Presupuesto del
Sector Pblico para el Ao Fiscal de 2012, la Empresa Municipal
de Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Amazonas
Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada, se rige por
presupuestos anuales como instrumentos de administracin y
gestin, estos presupuestos deben contener previsiones de
Ingresos y Gastos. Los gastos corrientes para la atencin de las
funciones, actividades y servicios institucionales; los
presupuestos de inversin para obras y estudios a ser
ejecutados conforme con el Plan y Programa Anual de
Inversiones de la Entidad. en tal sentido EMUSAP S.R.L. efectu
la programacin y formulacin del Presupuesto Institucional de
Apertura para la ejecucin presupuestal, siendo aprobado por el
Titular de la Entidad fue aprobada mediante Resolucin de
Gerencia General N 217-2011-EMUSAP S.R.L. de fecha 29 de
Diciembre de 2011, para ingresos como egresos el monto de
S/. 2,006,272.
NOTA N 02 EJECUCION DE INGRESOS CORRIENTES

Corrientes durante el perodo fiscal del 2012 reflejados en el Estado
de Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos, alcanz el
monto de S/. 2,149,533 significando el 107.14% del presupuesto
aprobado (S/. 2,006,272). En el siguiente cuadro se detalla la
ejecucin de los ingresos en nuevos soles:
Denominacin
Modificado Ejecutado Ejecutado
Ingresos Corrientes:
Rec. Directamente Recaudado:
Venta Bienes y Serv. y derechos Adm.
Venta de Servicios 1,690,079 1,726,673 102.17
Otros Ingresos 316,193 422,860 133.73
Total ingresos 2,006,272 2,149,533 107.14
NOTA N 03 EJECUCION DE INGRESOS POR TRANSFERENCIAS

por Transferencia durante el perodo fiscal del 2012, reflejados
en el Estado de Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos,
alcanz el monto de S/. 208,713 significando el 100.00% del
presupuestado aprobado. En el siguiente cuadro se detalla la
_________________________________________________________________________________

Presupuesto Porcentaje (%)

Denominacin
Transferencia:
Donaciones y Transferencias:
Donaciones de Capital 208,713 208,713 100.00
Total 208,713 208,713 100.00
NOTA N 04 EJECUCION DE INGRESOS POR FINANCIAMIENTO

por Financiamiento durante el perodo fiscal del 2012, reflejados
en el Estado de Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos,
alcanz el monto de S/. 1,370,079 significando el 100.00% del
presupuestado aprobado. En el siguiente cuadro se detalla la

Denominacin
Financiamiento - Saldo Balance:
Rec. Directamente Recaudados 467,654 467,654 100.00
Donaciones y Transferencias 902,425 902,425 100.00
Total 1,370,079 1,370,079 100.00
NOTA N 05 EJECUCIN DE GASTOS CORRIENTES
El comportamiento de la ejecucin presupuestal de Gastos

Corrientes durante el perodo fiscal del 2012, reflejados en
el Estado de Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y
Gastos, alcanz el monto de S/. 1,727,545 significando el 98.86%
del presupuesto aprobado (S/. 1,747,478). En el siguiente

Denominacin
Gastos corrientes:
Recursos Directamente Recaudados
Personal y Obligaciones Sociales 892,223 888,961 99.63
Bienes y Servicios 814,384 798,519 98.05
Otros Gastos 40,871 40,065 98.03
Total 1,747,478 1,727,545 98.86
NOTA N 06 EJECUCION DE GASTOS DE CAPITAL
El comportamiento de la ejecucin presupuestal de Gastos de

Capital durante el perodo fiscal del 2012, reflejados en el
Estado de Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos,
alcanz el monto de S/. 589,858 significando el 32.10% del
presupuesto aprobado (S/. 1,837,586). En el siguiente cuadro se
detalla la ejecucin de los gastos en nuevos soles:
_________________________________________________________________________________


Denominacin
Gastos de Capital:
Adquisicin Activos No Financiero 726,448 381,145 52.47
Sub-total 726,448 381,145 52.47
Donacion
Adquisicin Activos No Financiero 208,713 208,713 100.00
Transferencia
Adquisicin Activos No Financiero 902,425 0 0.00
Sub-total 1,111,138 208,713 18.78
Total 1,837,586 589,858 32.10
_________________________________________________________________________________

INFORME LARGO DE LA INFORMACION PRESUPUESTARIA DEL

EJERCICIO ECONOMICO DE 2012
I. INFORMACION INTRODUCTORIA
1. Origen del Examen

De conformidad con lo dispuesto en el artculo 22 inciso ll) de la Ley
N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica as como el artculo 28 del Reglamento de
Designacin de Sociedades de Auditoria, aprobado por Resolucin de
Contralora N 063-2007-CG de fecha 22 de Febrero 2007, la Contralora
General de la Repblica en uso de sus atribuciones, convoc a Concurso
Pblico de Mritos N 02-2013-CG, a efectos de designar Sociedades de
Auditoria para realizar el Examen a los Estados Financieros y el Examen
Especial a la Informacin Presupuestaria de las Entidades Solicitantes.
El Contralor General de la Repblica, mediante Resolucin de Contralora
N 238-2013-CG de fecha 29 de Mayo de 2,013, design a nuestra Sociedad
para realizar el Examen a los Estados Financieros y Presupuestarios,
correspondiente al ejercicio econmico de 2012 a la Empresa Municipal de
Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Amazonas Sociedad Comercial
de Responsabilidad Limitada.
2. Naturaleza y Objetivos
a. Naturaleza del Examen
La naturaleza del examen corresponde a un Examen Especial a la
Informacin Presupuestaria del ejercicio econmico de 2012 a la
Amazonas Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada, en
cumplimiento a la Directiva N 013-2001-CG/B340 aprobada por
Resolucin de Contralora N 117-2001/CG del 27 de Julio de 2001.
b. Objetivo del Examen
Nuestro examen fue realizado con el Objetivo de emitir opinin sobre la
razonabilidad de la Informacin Presupuestaria preparada para la
Contadura Pblica de la Nacin, as como del grado de cumplimiento
de las metas y objetivos previstos en el Presupuesto Institucional de
acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas
(NAGAs), Normas de Auditoria Gubernamental (NAGUs), Manual de
Auditoria Gubernamental (MAGU) y Normas Internacionales de
Auditoria (NIAs) en lo que sean aplicables, dispuesta por la Contralora
General de la Repblica; el nivel de cumplimiento alcanzado se seala
a continuacin:
Nivel de cumplimiento alcanzado en los objetivos del examen
Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria
Objetivo General
Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin
presupuestaria preparada por la Empresa Municipal de Servicio
de Agua Potable y Alcantarillado de Amazonas Sociedad Comercial
de Responsabilidad Limitada - EMUSAP S.R.L. al 31 de Diciembre
_________________________________________________________________________________

de 2012, as como el grado de cumplimiento de las metas y

objetivos previstos en el presupuesto institucional.
Objetivos Especficos
Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en
las fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y
evaluacin del presupuesto institucional teniendo en cuenta las
medidas complementarias de austeridad o restriccin del gasto
pblico.
Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas
previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las
disposiciones legales vigentes.
Hemos, emitido Dictamen con Opinin Favorable con Salvedades, en
relacin a la presentacin de la Informacin Presupuestaria preparada
por la Empresa Municipal de Servicio de Agua Potable y Alcantarillado
de Amazonas Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada al 31 de
Diciembre de 2012.
3. Alcance
De la evaluacin a los objetivos establecidos en las Bases del Concurso y en
el Contrato suscrito con la Empresa Municipal de Servicio de Agua Potable y
Limitada sobre las operaciones financieras y presupuestarias realizadas
entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2012; el examen se realiz de
acuerdo con los procedimientos contenidos en las Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas (NAGAs), Normas de Auditora Gubernamental
(NAGUs), en el Manual de Auditoria Gubernamental (MAGU) y Normas
Internacionales de Auditoria (NIAs) en lo que sean aplicables; se efectu el
trabajo de campo en los ambientes de la sede central de la Empresa
Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada - EMUSAP S.R.L..
4. Antecedentes y Base Legal de la Entidad

a. Antecedentes
Amazonas Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada, en
adelante EMUSAP SRL, es una empresa jurdica de derecho privado,
goza de autonoma tcnica, administrativa, econmica y financiera,
constituida bajo la forma de Sociedad Comercial de Responsabilidad
Limitada, el capital suscrito y pagado es ntegramente de propiedad de
la Municipalidad Provincial de Chachapoyas.
Con fecha 10 de mayo de 1994, las Municipalidades Provinciales de
Chachapoyas, Luya-Lmud y Bongar aprueban la constitucin de la
Amazonas Sociedad Annima EMUSAP AMAZONAS S.A., la misma
que se efectu mediante Escritura Pblica de fecha 30 de junio de 1994
ante Notario Pblico Juan V. Tuesta Zumaeta, e inscrita en la Partida
Electrnica N 02004368 de los Registros Pblicos de Chachapoyas.
Con fecha 10 de diciembre de 1998, se aprueba la modificacin del

nmero de accionistas, renunciando la Municipalidad Provincial de
_________________________________________________________________________________

Bongar, quedando como socios la Municipalidad Provincial de

Chachapoyas y Municipalidad Provincial de Luya-Lmud; asimismo se
acuerda la transformacin de la Empresa de Sociedad Annima en
Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada, en virtud de lo
dispuesto por la Ley General de Servicios de Saneamiento, Ley N
26338 y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo N 09-95-PRES,
transformacin que se efectu mediante Escritura Pblica de fecha 15
de diciembre de 1998, ante Notario Pblico Luis Felipe Mori Tuesta, e
inscrita en la Partida Electrnica N 02004368 de los Registros Pblicos
de Chachapoyas.
Con fecha 06 de julio de 2000, se aprueba la modificacin del Estatuto
y de reduccin de Capital Social, por el retiro de la Municipalidad
Provincial de Luya-Lmud; quedando como nico Socio la
Municipalidad Provincial de Chachapoyas, modificacin que se efectu
mediante Escritura Pblica de fecha 17 de julio de 2000, ante el Notario
Pblico Luis Felipe Mori Tuesta, e inscrita en la Partida Electrnica N
02004368 de los Registros Pblicos de Chachapoyas.
En la actualidad el mbito de responsabilidad de la prestacin de
servicios de saneamiento comprende la Provincia de Chachapoyas,
especficamente el Distrito de Chachapoyas encontrndose ubicada su
sede administrativa en el Jirn Piura N 875 de la Ciudad de
Chachapoyas.
EMUSAP S.R.L. tiene como objeto social las siguientes actividades:
Prestacin de Servicio de Agua Potable, que comprende: Sistema de
captacin y conduccin de agua cruda; produccin, tratamiento,
almacenamiento y distribucin de agua tratada.
Prestacin de Servicio de Alcantarillado, que comprende: Sistema de
recoleccin, tratamiento y disposicin final de aguas servidas as
como la recoleccin de aguas de pluviales y disposicin sanitaria de
excretas.
Cualquier otra actividad vinculada con el presente objeto y en
general toda clase de operaciones afines y complementarias
permitidas por la Ley.
Las actividades que desarrolla la empresa, est sometida a las
disposiciones de su propio estatuto, en observacin a los lineamientos
establecidos en la Ley N 26338, Ley General de Servicios de
Saneamiento, su Reglamento y modificatorias; as como al Reglamento
de Prestacin de Servicios de Saneamiento de EMUSAP SRL, aprobada
por SUNASS mediante Resolucin de Gerencia General N037-2009-
SUNASS-GG.
El plazo de duracin de la Sociedad, es indefinido, inicia sus
actividades como tal al momento de su constitucin, la liquidacin se
llevar a cabo con arreglo a la Ley General de Sociedades, a la Ley de la
Actividad Empresarial del Estado, as como determinen las dems
normas legales vigentes y las disposiciones especiales que dicte la Junta
de Participacionistas en el Acuerdo de Disolucin y Liquidacin.
La Misin es de Brindar los Servicios de Agua Potable y Alcantarillado a
la localidad de nuestro mbito; con calidad, eficiencia y eficacia
empresarial; contribuyendo a mejorar la calidad de vida de la poblacin
y protegiendo el medioambiente, con la participacin integral de los
trabajadores.
_________________________________________________________________________________

La Visin es de Ser una Empresa Lder en el Per, prestando un servicio

de calidad a satisfaccin de los clientes, logrando la autosostenibilidad
econmica.
b. Base Legal
La Base Legal que regula a la Entidad es la siguiente:

Ley N 26338 Ley General de Servicios de Saneamiento
Ley N 26887 Ley General de Sociedades
Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica.
Ley N 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica
Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades
Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector
Pblico.
Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Ley N 24948 Ley de la Actividad Empresarial del Estado y su
Reglamento en lo pertinente.
Ley N 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad
Ley N 29812 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao
fiscal 2012.
Ley N 29814 Ley de Endeudamiento del Sector Publico para el
ao fiscal 2012.
Ley N 29813 Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto Sector
Publico para el Ao 2012.
Decreto Legislativo N 1017 Texto nico Ordenado de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
Decreto Supremo N 184-2008-EF Reglamento de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
Decreto Supremo N 023-2005-VIVIENDA - Texto nico Ordenado
del Reglamento de la Ley General de Servicios de Saneamiento, Ley
N 26338.
Directiva No. 004-2010-EF/76.01 Directiva para la Programacin y
Formulacin del Presupuesto de las Entidades de Tratamiento
Empresarial.
Directiva No. 001-2010-EF/76.01 Directiva para la Ejecucin
Presupuestaria de la Entidades de Tratamiento Empresarial.
Estatutos de la Empresa.
5. Comunicacin de hallazgos de auditora

En el Examen Especial a la Informacin Presupuestaria se determinaron
hallazgos de Auditora por lo que se curs comunicacin de Hallazgos, en
cumplimiento a la NAGU 3.60 HALLAZGOS DE AUDITORIA aprobada por
Resolucin de Contralora N 162-95-CG del 22 de Septiembre de 1995 y
modificatorias por Resolucin de Contralora N 112-97-CG del 20 de Junio
de 1997 y Resolucin de Contralora N 259-2000-CG de fecha 07 de
Diciembre 2000.
6. Memorndum de Control Interno

Durante la accin de control, se ha emitido el Memorndum de Control
Interno a la Alta Direccin de la Empresa Municipal de Servicio de Agua
_________________________________________________________________________________

Potable y Alcantarillado de Amazonas Sociedad Comercial de

Responsabilidad Limitada en el Anexo 02 del Informe Largo de Auditora
Financiera.
7. Otros aspectos de importancia
a. Ejecucin Presupuestal de Ingresos Corrientes

Corrientes, durante el perodo fiscal de 2012, de la Fuente de
Financiamiento de Recursos Directamente Recaudado reflejados en el
Estado de Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos, alcanz el
monto de S/. 2,149,533 representando el 107.14% del presupuesto
aprobado (S/. 2,006,272), en el siguiente cuadro se detalla la ejecucin
de los ingresos en nuevos soles:
Denominacin
Modificado Ejecutado Variacin Ejecutado Estructurado
Ingresos Corrientes:
Rec. Directamente Recaudado:
Venta Bienes y Serv. y derechos Adm.
Venta de Servicios 1,690,079 1,726,673 -36,594 102.17 80.33
Otros Ingresos 316,193 422,860 -106,667 133.73 19.67
Total ingresos 2,006,272 2,149,533 -143,261 107.14 100.00
A continuacin se precisa la ejecucin de cada partida de los ingresos

corrientes:
1) Los ingresos originados por el rubro Venta de Bienes y Servicios y
Derechos Administrativos Venta de Servicios reflej una
ejecucin de S/. 1,726,673, representando el 102.17% del
presupuestado autorizado, estructuralmente alcanz el 80.33%.
2) Los ingresos originados por el rubro Otros Ingresos reflej una
ejecucin de S/. 422,860, representando el 133.73% del
presupuesto autorizado, estructuralmente alcanz el 19.67%.
b. Ejecucin Presupuestal de Transferencias

El comportamiento de la ejecucin presupuestal de los Ingresos por
Transferencias durante el periodo fiscal de 2012, por la Fuente de
Financiamiento Donaciones y Transferencias del rubro Donaciones
de Capital, revelados en el Estado de Ejecucin del Presupuesto de
Ingresos y Gastos, alcanz el monto de S/. 208,713 representando el
100.00% del presupuesto aprobado, tal como se muestra en el
siguiente cuadro:

Denominacin
Transferencia:
Donaciones de Capital 208,713 208,713 0 100.00 100.00
Total 208,713 208,713 0 100.00 100.00
c. Ejecucin Presupuestal de Ingresos por Financiamiento

El comportamiento de la ejecucin presupuestal de los ingresos por
_________________________________________________________________________________

Financiamiento durante el perodo fiscal de 2012, revelados en el

Estado de Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos, alcanz el
monto de S/. 1,370,079, significando el 100.00% del presupuesto
aprobado. En el siguiente cuadro se detalla la ejecucin de los ingresos
en nuevos soles:

Denominacin
Financiamiento - Saldo Balance:
Rec. Directamente Recaudados 467,654 467,654 0 100.00 51.82
Donaciones y Transferencias 902,425 902,425 0 100.00 65.87
Total 1,370,079 1,370,079 0 100.00 100.00
A continuacin se precisa la ejecucin de cada partida de los ingresos

por financiamiento:
1) Los ingresos originados por la Fuente de Financiamiento Recursos
Directamente Recaudados del rubro Saldo de Balance reflej
una ejecucin de S/. 467,654, representando el 100.00% del
2) Los ingresos originados por la Fuente de Financiamiento
Donaciones y Transferencias del rubro Saldo de Balance reflej
una ejecucin de S/. 902,425, representando el 100.00% del
d. Ejecucin Presupuestal de Gastos Corrientes
El comportamiento de la ejecucin presupuestal de Gastos Corrientes

durante el perodo fiscal de 2012, de la Fuente de Financiamiento
Recursos Directamente Recaudado reflejados en el Estado de
Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos, alcanz el monto de
S/. 1,727,545 representando el 98.86% del presupuesto autorizado
(S/. 1,747,478), en el siguiente cuadro se detalla la ejecucin de los
gastos en nuevos soles:

Denominacin
Gastos corrientes:
Personal y Obligaciones Sociales 892,223 888,961 3,262 99.63 51.46
Bienes y Servicios 814,384 798,519 15,865 98.05 46.22
Otros Gastos 40,871 40,065 806 98.03 2.32
Total 1,747,478 1,727,545 19,933 98.86 100.00
A continuacin se detalla el comportamiento de la ejecucin

presupuestaria de los componentes de estos gastos:
1) Los gastos originados por el rubro Personal y Obligaciones
Sociales reflej una ejecucin de S/. 888,961, representando el
99.630% del presupuestado aprobado, estructuralmente alcanz el
51.46%.
2) Los gastos originados por el rubro Bienes y Servicios reflej una
ejecucin de S/. 798,519, representando el 98.05% del presupuesto
autorizado, estructuralmente alcanz el 46.22%.
_________________________________________________________________________________

3) Los gastos originados por el rubro Otros Gastos reflej una

ejecucin de S/. 40,065, representando el 98.03% del presupuesto
autorizado, estructuralmente alcanz el 2.32%.
e. Ejecucin Presupuestal de Gastos de Capital

El nivel de ejecucin de Gastos de Capital, durante el ejercicio fiscal
de 2011, revelados en el Estado de Ejecucin del Presupuesto de
Ingresos y Gastos, reflej una ejecucin de S/. 589,858, representando
el 32.10% del presupuesto autorizado (S/. 1,837,586). En el siguiente

Denominacin
Gastos de Capital:
Adquisicin Activos No Financiero 726,448 381,145 345,303 52.47 64.62
Sub-total 726,448 381,145 345,303 52.47 64.62
Donacion
Adquisicin Activos No Financiero 208,713 208,713 0 100.00 35.38
Transferencia
Adquisicin Activos No Financiero 902,425 0 902,425 0.00 0.00
Sub-total 1,111,138 208,713 902,425 18.78 35.38
Total 1,837,586 589,858 1,247,728 32.10 100.00
A continuacin se detalla el comportamiento de la ejecucin

presupuestaria de los componentes de estos gastos:
1) La ejecucin por la Fuente de Financiamiento de Recursos
Directamente Recaudados del rubro de Adquisicin Activos No
Financieros, reflej una ejecucin de S/. 381,145, representando
el 52.47% del presupuesto autorizado, estructuralmente alcanz
el 64.62%.
2) De la Fuente de Financiamiento Donaciones y Transferencias
por Donacin del rubro de Adquisicin Activos No Financieros,
reflej una ejecucin de S/. 208,713, representando el 100.00%
del presupuesto autorizado, estructuralmente alcanz el 35.38%.
3) De la Fuente de Financiamiento Donaciones y Transferencias
por Transferencia del rubro de Adquisicin Activos No
Financieros, no reflej ejecucin presupuestaria; sin embargo, se
considero en el Presupuesto Institucional, mediante crdito
suplementario, por saldo de Balance del ejercicio fiscal anteriores,
el monto de S/. 902,425 proveniente de la transferencia del
Ministerio de Vivienda, Construccin y Saneamiento para la
ejecucin de la obra Sectorizacin del Sistema de distribucin de
Agua Potable de Chachapoyas, obra que se encuentra paralizada.
g. Adjudicacin Directa Selectiva y Menor Cuanta

La La Empresa Municipal de Servicio de Agua Potable y Alcantarillado
de Amazonas Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada,
durante el ejercicio fiscal de 2012, efectu adquisiciones mediante la
modalidad de adjudicacin directa selectiva y adjudicacin de menor
cuanta para bienes, servicios y obras, en funcin a las necesidades de
la Empresa.
_________________________________________________________________________________

h. Presentacin de la Informacin Presupuestaria

Amazonas Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada cumpli
con presentar la informacin presupuestaria y la Evaluacin de la
ejecucin presupuestal a la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico
y los Organismos competentes.
i. Resultados Generales de Gestin

Como resultado de la gestin realizada por la administracin de la
Entidad, presenta un supervit presupuestario del orden de
S/. 1,410,922 que resulta de comparar el total de los ingresos
recaudados y financiamiento recibidos por S/. 3,728,325 menos el
total ejecutado de gastos corrientes de S/. 1,727,545 y gastos de
capital de S/. 589,858. Por lo que se concluye que los resultados de
gestin no son razonables, debido a que se efectu menor ejecucin de
de la Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados
en S/. 508,497 y de la Fuente de Financiamiento de Donaciones y
transferencias en S/. 902,425, que resulta de la contrastacin entre
la ejecucin de ingresos con los gastos, incumplindose los objetivos y
metas establecidos por la Alta Direccin.
j. Estructura del Control Interno de la Jefatura de Planificacin,

Presupuesto e Informtica.
De la evaluacin practicada al Sistema de Presupuesto a cargo de la
Jefatura de Planificacin, Presupuesto e Informtica, hemos advertido
que de acuerdo con la estructura de la organizacin de la empresa, la
Jefatura de Planificacin, Presupuesto e Informtica, cuya funcin es
consolidar, formular y actualizar los planes, programas y
presupuestos generales de la Entidad y que maneja la informacin que
es procesada por el Departamento de Administracin y Finanzas, se
encarga de formular y proponer el programa y elaborar el presupuesto
para el logro de los objetivos a corto y mediano plazo.
La Jefatura de Planificacin, Presupuesto e Informtica, mantiene un
control presupuestal limitado supeditado a una validacin y entrega
de informacin de la Jefatura de Administracin y Finanzas.
k. En el ejercicio fiscal 2012, se pago el monto de S/. 9,300.00

por Bonificacin Cierre de Pacto y por Incremento de Bonificacin
Canasta Navidea en S/. 3,100.00, por negociacin colectiva de 2012 -
2013 otorgado a los trabajadores empleados y obreros, que no se ajusta
a las disposiciones de la Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto y al Decreto Supremo N 227-2011-EF.
De acuerdo a la evaluacin a la documentacin proporcionada por la
administracin de la Entidad en relacin a los beneficios otorgados
mediante Negociacin Colectiva 2012-2013, se establece lo siguiente:
1) Designacin de la Comisin de Negociacin Colectiva por la
Junta General Universal de Participacionistas.
Por Acta de Junta General Universal de Participacionistas No. 003-
2012- EMUSAP S.R.L. de fecha 13 de Julio de 2012, se establece
en el Articulo nico.-Conformar la Comisin que representara a la
Entidad en la Convencin Colectiva 2012, requisito necesario para dar
inicio a las negociaciones del pliego de reclamos, presentado mediante
_________________________________________________________________________________

oficio No. 003-2012- SUTEMUSAP/SG/IFCCC de fecha 07/02/2012

con el cual presentan el proyecto de Negociacin Colectiva. La comisin
estar constituida por:
Med. ELIAS E. BOHORQUEZ MEDINA Presidente
Gerente General
Abog. LOURDES E. ESPINO ORTIZ Miembro
Asesor Legal Externo
2) La Junta General Universal de Participacionistas, aprob la

Bonificacin por Cierre de Pacto el monto de S/. 300.00 por
Negociacin Colectiva.
Por Acta de Junta General Universal de Participacionistas No. 006-
2012- EMUSAP S.R.L. de fecha 20 de Agosto de 2012, se establece
en el Acuerdo nico.- Aceptar por nica vez la bonificacin especial
de S/. 300.00 Nuevos Soles por Cierre de Pacto Colectivo 2012, y que
el Sindicato se comprometen a incrementar las conexiones
domiciliarias para mejorar los ingresos econmicos no afectando a
la Institucin.
3) Acuerdos aprobados por la Comisin Negociacin Colectiva
con el Sindicato de Trabajadores de EMUSAP S.R.L..
Por Acta Sesin No. 003-2012- NEGOCIACION COLECTIVA 2012-
2013 de fecha 20 de Agosto 2012, se reunieron los Representantes de
EMUSAP S.R.L. y de SUTEMUSAP, conformado por:
Representantes de EMUSAP S.R.L.:
Med. ELIAS E. BOHORQUEZ MEDINA Presidente
Gerente General
Abog. LOURDES E. ESPINO ORTIZ Miembro
Asesor Legal Externo
Representantes de SUTEMUSAP:
Sr. FRANCISCO J. CALONGOS LLAJA Secretario General
Sr. AMADO SANCHEZ ROJAS Miembro
Sr. JORGE LOPEZ ZUMAETA Miembro
Luego del debate se llego a los siguientes acuerdos

Clausula Numero Uno.-DE LA CONVENCION COLECTIVA DE TRABAJO.-
La presente Convencin Colectiva de Trabajo () tendr vigencia desde el
01 de Marzo de 2012 al 28 de febrero de 2013 (01 ao).
Clausula Numero Dos.-DE LAS CONDICIONES ECONOMICAS:
2.1 INCREMENTO DE REMUNERACION BASICA.- Los Representantes
de la Empresa y la representacin laboral, convienen en incrementar
la remuneracin bsica vigente al 28 febrero 2012, a favor de sus
trabajadores Empleados y Obreros, a partir del 01 de Marzo de 2013,
la suma de S/. 200.00, siempre que se cumpla los siguientes
acuerdos: Compromiso de los trabajadores de mejorar su rendimiento
laboral y mayor identificacin con la Empresa que conlleve a que la
Entidad permita contar con la disponibilidad presupuestal para este
fin ().
2.2 BENEFICIOS COLATERALES CANASTA NAVIDEA.- Los
Representantes de la Empresa y la representacin laboral, convienen
_________________________________________________________________________________

en otorgar una canasta navidea a cada trabajador de la EPS, por el

monto de S/. 750.00.
2.3 CIERRE DE PACTO.- Los Representantes de la Empresa y la
representacin laboral, convienen en otorgar como cierre de pacto por
nica vez, el monto de Trescientos y 00/100 Nuevos Soles
(S/. 300.00) a cada trabajador de la Empresa, pagados hasta el 24 de
Agosto del 2012.
4) La administracin de la Entidad pago S/. 3,100.00 por

incremento de Bonificacin de Canasta Navidea a los trabajadores
por Negociacin Colectiva, que no conto con aprobacin y/o
autorizacin de Junta General Universal y en contra a lo
establecido en la Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto.
En el ejercicio fiscal 2012, la administracin de la Entidad pago el monto
de S/. 3,100.00 por Bonificacin de Canasta Navidea a los trabajadores
Empleados y Obreros, que no conto con Acta de Junta General
Universal de Participacionistas, que acuerda el pago de los beneficios
otorgado por la Comisin Paritaria en Negociacin Colectiva, que a
continuacin se detalla:
BONIFICACION MONTO POR PERSONAL TOTAL (S/.)

TRABAJADOR PLANILLA CONTRATADO
CANASTA NAVIDEA S/. 100.00 31 3,100.00
5) La administracin de la Entidad pago S/. 9,300.00 por

Bonificacin de Cierre de Convenio a los trabajadores por
Negociacin Colectiva, que conto con aprobacin y/o
autorizacin de Junta General Universal y en contra a lo
establecido en la Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto.
En el ejercicio 2012 se pago la Bonificacin de Cierre por Pacto el monto de
S/. 9,300.00, que conto con Acta de Junta General Universal de
Participacionistas que autoriza el pago de dicho beneficio, segn
detalle:
BONIFICACION MONTO POR PERSONAL TOTAL (S/.)

TRABAJADOR PLANILLA CONTRATADO
CIERRE CONVENIO S/. 300.00 31 9,300.00
Se concluye que la administracin de la Entidad otorgo y pago bonificaciones

por Cierre de Pacto y Canasta Navidea, mediante Negociacin Colectiva 2012-
2013, que no conto con aprobacin y/o autorizacin de la Junta General
Universal de Participacionistas y no se ajusta a lo establecido en la Ley
General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Lo expuesto, se debe que la Administracin de EMUSAP S.R.L. no

observ las disposiciones establecidas en la Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto, Decreto Supremo No. 227-2011-EF y al
acuerdo aprobado por Acta de Junta General Universal de
Participacionistas No. 006-2012- EMUSAP S.R.L., para el pago de los
beneficios otorgado por la Comisin de Negociacin Colectiva.
_________________________________________________________________________________

El hecho, origina que se efectu pago por Bonificacin de Cierre de Pacto

el monto de S/. 9,300.00 y Bonificacin de Canasta Navidea el monto de
S/. 3,100.00 a los trabajadores Empleados y Obreros, que no se ajusta a lo
establecido en la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y Decreto
Supremo.
l. En el ejercicio fiscal 2012, EMUSAP S.R.L. formul el Plan

Operativo Anual sin haberse considerado los Objetivos Generales,
Especficos, Metas Valorizada y Fsicas e Indicadores de
Desempeo y de Unidades, articulada con el Presupuesto
Institucional, y no se efectu la Evaluacin del Plan Operativo
Anual 2012 mediante la cual se determine el cumplimiento de las
Metas y Objetivos Institucionales y Logros Alcanzados.
De la evaluacin selectiva efectuada a la documentacin

proporcionada por la Jefatura de Planificacin, Presupuesto e
Informtica respecto al Plan Operativo Anual 2012, el mismo que fue
aprobado por Resolucin de Gerencia General No. 049-2012-EMUSAP
S.R.L. de fecha 25 de Abril de 2012, se determina que no se consider
los Objetivos Generales, Especficos, Metas valorizadas y fsicas, los
indicadores de desempeo y de unidades; lo que ha limitado nuestra
labor al no haberse podido evaluar la Gestin Administrativa y
Operativa de la Entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y
objetivos previstos y resultados esperados, desconocindose la
ejecucin de las metas y los logros alcanzados por cada Objetivos, en
el ejercicio fiscal 2012.
Al no contarse con una evaluacin al Plan Operativo Anual que

explique y/o determine las variaciones en relacin al cumplimiento de
las Metas y Objetivos Institucionales, limita a la Alta Direccin de la
Empresa en la toma de decisiones adecuada y oportuna en beneficio
de la buena marcha de la Empresa.
m. La Jefatura de Planificacin, Presupuesto e Informtica, no conto

con un sistema manual y/o mecanizado para el proceso
presupuestario de las fases de formulacin, programacin,
ejecucin y evaluacin.
La Jefatura de Planificacin, Presupuesto e Informtica, no conto con

un sistema manual y/o informtico para el proceso presupuestario de
las fases de formulacin, programacin, ejecucin y evaluacin de los
ingresos por partida genrica y especfica y para los gastos a nivel de
Funcin, Programa, Sub Programa, Tipo Actividad y Proyecto, Meta, Grupo Genrica
y Especfica de Gastos de acuerdo al Clasificador de Gastos en cada ejercicio fiscal,
que para efecto de la formulacin de la ejecucin presupuestaria de
ingresos y gastos se efecta de acuerdo con la informacin que
proporciona la Jefatura de Administracin y Finanzas en base a las
rdenes de compra y servicios, mayores auxiliares, planillas de
remuneraciones, gratificaciones y bonificaciones y reportes emitidos
por el rea de Logstica y de Recursos Humanos.
La Jefatura de Planificacin, Presupuesto e Informtica, se encuentra

supeditado a una validacin y entrega de informacin de la Jefatura de
Administracin y Finanzas y de las reas de Logstica y de Recursos
Humanos para el desarrollo del proceso presupuestario.
_________________________________________________________________________________

II. OBSERVACIONES
Del Examen Especial a la Informacin Presupuestaria efectuado a la Empresa

Municipal de Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Amazonas Sociedad
Comercial de Responsabilidad Limitada, durante el Periodo Fiscal de 2012 se
determinaron Observaciones que requieren su atencin.
1. EN EL EJERCICIO FISCAL 2012, SE HABILITO EL MONTO DE

S/. 22,920 A LA PARTIDA DE GASTO 2.1: PERSONAL Y
OBLIGACIONES SOCIALES POR ANULACION DE LA PARTIDA 2.3:
BIENES Y SERVICIOS, MEDIANTE RESOLUCIN DE GERENCIA
GENERAL N 149-2012- EMUSAP S.R.L., EN CONTRA A LO
ESTABLECIDO EN LA LEY DE PRESUPUESTO; HABIENDOSE
EJECUTADO EL MONTO DE S/. 888,961 REFLEJADO EN EL ESTADO
DE EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS (EP-1).
De acuerdo al Presupuesto Institucional de Gastos (PP-2) del periodo fiscal

2012, se refleja que la administracin de la Entidad ha efectuado
modificaciones presupuestarias en el nivel Funcional Programtico,
habindose habilitado a la partida 2.1: Personal y Obligaciones Sociales el
monto de S/. 22,920 por Anulacin de la partida 2.3: Bienes y Servicios por
el mismo monto, de la fuente de financiamiento Recursos Directamente
Recaudados, procedimiento aprobado mediante Resolucin de Gerencia
General N 149-2012-EMUSAP S.R.L. de fecha 21 de Diciembre de 2012,
que no se ajusta a la Ley de Presupuesto, tal como se muestra a
continuacin:

Conceptos Institucional Crditos Anulaciones y Institucional
de Apertura Suplementarios Habilitaciones Modificado
GASTOS CORRIENTES 1,655,206 100,000 -7,728 1,747,478
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 834,303 35,000 22,920 892,223
2.3 BIENES Y SERVICIOS 784,363 65,000 -34,979 814,384
2.5 OTROS GASTOS 36,540 4,331 40,871
GASTOS DE CAPITAL 351,066 367,654 7,728 726,448
2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 351,066 367,654 7,728 726,448
La administracin de la Entidad, habilit el monto de S/. 22,920 a la

partida Personal y Obligaciones Sociales con la finalidad de dar mayor
cobertura, confirmndose que dicho monto fue considerado en la ejecucin
de gastos de personal reflejado en el Estado de Ejecucin del Presupuesto
de Ingresos y Gastos (EP-1) del periodo 2012.
Lo expuesto, inobserva:
El Artculo 9 de la Ley N 29812, Ley de Presupuesto del Sector

Publico para el ao fiscal 2012.
9.1: A nivel de Pliego, la partida de Gasto 2.1.1 Retribuciones y
complementos en Efectivo no puede habilitar a otras partidas de gasto
ni ser habilitada, ().
Lo expuesto, se debe a que la administracin de la Municipalidad no han

observado a las disposiciones establecidas en la Ley de Presupuesto en el
periodo de evaluacin.
_________________________________________________________________________________

Lo que ha originado, se habilitado indebidamente a la partida 2.1: Personal

y Obligaciones Sociales el monto de S/. 22,920 por Anulacin de la partida
2.3: Bienes y Servicios, que no se ajusta a la Ley de presupuesto.
De conformidad con la NAGU 3.60 se comunico el hallazgo a los

funcionarios de la Empresa Municipal de Servicios de Agua Potable y
Limitada EMUSAP S.R.L., cuyos descargos y evaluacin se presentan a
continuacin:
Al Sr. ELIAS EDUARDO BOHORQUEZ MEDINA Gerente General,

se le comunico los hallazgos de Auditora con Carta N 017-2013-
CA/MCP.SC. y con Carta N 004-2013-EMUSAP SRL/GG respondi lo
siguiente:
Descargo:
De lo observado por la Auditora Mosaihuate Contadores Pblicos SC,

nos muestra que no se poda habilitar en presupuesto de una partida a
otra, en este caso de la partida 2.3: Bienes y Servicios a la partida 2.1:
Personal y Obligaciones sociales pero considerando que dentro del
funcionamiento de la EPS existe la Negociacin por Pacto Colectivo
normada segn Decreto Supremo N010-2003-TR, Texto nico
Ordenado del Decreto Legislativo N25593, Ley de Relaciones
Colectivas de Trabajo en adelante: LRCT.
En la Sentencia del Tribunal Constitucional recada en el expediente

03561-2009-PA/TC, se estableci tras verificarse la
inconstitucionalidad de parte del artculo 45 de la LRCT que si no
existiera una negociacin previa entre las partes y tampoco existiera
acuerdo sobre el nivel de la negociacin colectiva, el nivel de
negociacin debe terminarse mediante el arbitraje, el mismo que tiene
carcter POTESTATIVO. A partir de esta interpretacin constitucional,
el arbitraje potestativo debe entenderse como una forma legtima de
resolucin de los conflictos colectivos, que puede ser vlidamente
utilizada por aquella parte que, obrando de buena fe, no logra en la
etapa de negociacin arribar a un acuerdo con su contraparte por la
mala fe negociar de esta. En efecto, como se desprende del
pronunciamiento del Tribunal Constitucional, nuestro sistema de
relaciones colectivas opta por un modelo que no estimula que los
conflictos queden abiertos, sino que procura, de acuerdo al mandato de
la Constitucin, formas de solucin pacifica de los Conflictos laborales.
La Ley N 29812, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao
fiscal 2012 a nivel de pliego, la partida de Gasto 2.1.1 Retribuciones y
complementos en Efectivo no puede habilitar a otras partidas de gasto
ni ser habilitada. Es cierto pero EMUSAP S.R.L de conformidad con el
Articulo 40 de la Constitucin Poltica del Estado referido a la Funcin
Pblica, dicha norma expresamente excluye de sus alcances a los
trabajadores de las Empresas del Estado o de Sociedades de economa
mixta, por lo cual ni siquiera son considerados servidores pblicos. Es
decir el personal de estas empresas no tiene para estos efectos la
calidad de funcionarios o servidores pblicos, siendo incuestionable y
plena aplicacin, los derechos reconocidos en el artculo 28 de la
Constitucin Poltica y el Convenio 98 de la OIT.
_________________________________________________________________________________

Recin en la Ley de Presupuesto del ao 2013 indica sobre la

prohibicin de incrementos por Pactos Colectivos y la responsabilidad
del Tribunal Arbitral. Lo que no indicaba en los aos anteriores en la ley
de presupuesto; por tal motivo EMUSAP S.R.L. hizo las modificaciones
presupuestarias para cumplir con los pagos de Sepelio, Luto y cierre de
pacto.
----------------------------------------------------------------------------------------
De la evaluacin efectuada al comentario o aclaraciones, se establece
que no supera lo observado, teniendo presente que la Gerencia General,
es el funcionario de mayor jerarqua encargado de la administracin de
EMUSAP AMAZONAS SOCIEDAD COMERCIAL DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA "EMUSAP S.R.L."., quien tendr la
representacin de la Empresa y desarrollar estratgicamente la gestin
empresarial de acuerdo a los lineamientos de Poltica establecidas
por la Junta General de Socios, Planes, Programas definidos y
principios de administracin con la finalidad de optimizar los recursos
de la empresa ().
A los hechos expuestos se determina responsabilidad administrativa

funcional al Sr. ELIAS EDUARDO BOHORQUEZ MEDINA Gerente
General, por incumplimiento de sus funciones establecidas en los
Artculos 12 y 13 del Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF),
Aprobado con Resolucin de la Junta General de Socios N 006-2003-
EMUSAP SRL (29 de Diciembre del 2003), con vigencia del 1 de Enero
del ao 2004.
A la Sra. LUCIA ARELLANOS CARRION Ex Jefe de Departamento,

Planificacin, Presupuesto e Informtica, se le comunico los
hallazgos de Auditora con Carta N 016-2013-CA/MCP.SC. y con Carta
N 001-2013-LAC respondi lo siguiente:
Descargo:
Dentro de las normas que rigen a la empresa est la Constitucin

Poltica del Estado, para el caso, en el Artculo 28 referido a los
derechos de sindicacin, negociacin colectiva y huelga y el Decreto
Supremo N 010-2003-TR, Aprueban Texto nico Ordenado de la Ley
de Relaciones Colectivas de Trabajo, en este marco, en el ao 2012, el
Gerente General que me sucedi, firm la Negociacin Colectiva que
tiene fuerza de Ley, y considerando que en las Leyes N 28411 Ley
General del Sistema Nacional de Presupuesto y sus Disposiciones
transitorias del 2012, no est la prohibicin de incrementos por Pactos
Colectivos y teniendo presente que la empresa gener mayores ingresos
de lo presupuestado, que entre otros usos, se gast en la que la
aplicacin de incrementos de remuneraciones y en el pago por
imprevistos como sepelio y luto (beneficio ganado por pactos colectivos
de aos anteriores) y adems, este hecho no generaba resultados
negativos en la gestin de la empresa, por estas consideraciones es
que el Dpto. de Presupuesto, Planificacin e informtica realiz las
modificaciones presupuestarias para cumplir con los pagos de Sepelio y
Luto, incrementos y cierre de pacto, gastos en el rubro personal y
obligaciones sociales.
En el rea de Tesorera de la empresa se encuentran los pagos

realizados con los documentos de sustento, como los Pagos de Sepelio y
_________________________________________________________________________________

Luto otorgados a: Lucia Arellanos Carrin y Francisco Javier Calongos

LLaja.
----------------------------------------------------------------------------------------
De la evaluacin efectuada al comentario o aclaraciones, se establece
que no dio respuesta a este hallazgo pese a estar notificada, por lo que
no supera lo observado, teniendo presente que el Departamento de
Planificacin, Presupuesto e Informtica, es el rgano de Asesoramiento
de la Empresa, encargado de formular las polticas de desarrollo y de
Gestin Institucional, as como conducir, evaluar y controlar los
Procesos tcnicos de Planificacin, Presupuesto, Racionalizacin y el
Desarrollo Informtico y de Comunicaciones, en concordancia con los
Planes de Desarrollo de la EPS, como tambin elaborar el Presupuesto
de la Empresa en coordinacin con los dems rganos de la empresa
().
A los hechos expuestos se determina responsabilidad administrativa
funcional a la Sra. LUCIA ARELLANOS CARRION Ex Jefe de
Departamento, Planificacin, Presupuesto e Informtica, por
incumplimiento de sus funciones establecidas en los Artculos 20, 21
y 22 del Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF), Aprobado con
Resolucin de la Junta General de Socios N 006-2003-EMUSAP SRL
(29 de Diciembre del 2003), con vigencia del 1 de Enero del ao 2004.
_________________________________________________________________________________

III. CONCLUSIONES

Comercial de Responsabilidad Limitada, durante el Periodo Fiscal de 2012, se
determinaron Conclusiones.
1. En el ejercicio fiscal 2012, se habilito el monto de S/. 22,920 a la partida

de gasto 2.1.: Personal y Obligaciones Sociales por Anulacin de la Partida
2.3: Bienes y Servicios, mediante Resolucin de Alcalda N 149-2012-
EMUSAP S.R.L., que no se ajusta a Ley de Presupuesto.
(Observacin N 01)
2. En el Periodo Fiscal 2012, la Administracin de la Empresa Municipal de

de Responsabilidad Limitada efectu el pago de S/. 9,300.00 por Bonificacin
Cierre de Pacto y el monto de S/. 3,100.00 por incremento de Bonificacin
Canasta Navidea otorgado a los Trabajadores Empleados y Obreros por
Convenio Colectivo 2012-2013, que no se ajusta a la Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto y al Decreto Supremo No. 227-2011-EF.
(Punto de Importancia k)
3. En el Periodo Fiscal 2012, la Administracin de la Empresa Municipal de

de Responsabilidad Limitada formul el Plan Operativo Anual sin haberse
considerado los Objetivos Generales, Especficos, Metas Valorizada y Fsicas
e Indicadores de Desempeo y de Unidades, articulada con el Presupuesto
Institucional, y no efectu la evaluacin de la Gestin Administrativa y
Operativa de la Entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos
previstos y resultados esperados, desconocindose la ejecucin de las metas
y los logros alcanzados por cada Objetivos, en el ejercicio fiscal 2012.
(Punto de Importancia l)
4. En el Periodo Fiscal 2012, La Jefatura de Planificacin, Presupuesto e

Informtica no conto con un sistema manual y/o mecanizado para la
formulacin, programacin, ejecucin y evaluacin de los ingresos por
partida genrica y especfica y para los gastos a nivel de Funcin, Programa,
Sub Programa, Tipo Actividad y Proyecto, Meta, Grupo Genrica y Especfica de Gastos de
acuerdo al Clasificador de Gastos.
(Punto de Importancia m)
_________________________________________________________________________________

IV. RECOMENDACIONES

Comercial de Responsabilidad Limitada, durante el Periodo Fiscal de 2012 se
determinaron Recomendaciones.
QUE EL SEOR PRESIDENTE DE LA JUNTA GENERAL DE

PARTICIPACIONISTA, EN USO DE SUS ATRIBUCIONES SE SIRVA DISPONER:
1. Disponga que el Gerente General, en coordinacin con la Jefatura de

Planificacin, Presupuesto e Informtica, en lo sucesivo se abstengan en
formular y aprobar modificacin presupuestaria a nivel Funcional
Programtica, por Habilitacin y Anulacin presupuestaria de partidas
que se encuentran prohibidas por Ley de Presupuesto en cada ejercicio
fiscal.
2. Disponga que el Gerente General, en coordinacin con la Jefatura de

Planificacin, Presupuesto e Informtica, Jefatura de Administracin y
Finanzas y el Jefe del rea de Recursos Humanos, deben dar estricto
cumplimiento a lo que establece la Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto y al Decreto Supremo relacionado a los Incrementos
Remunerativos mediante Negociacin Colectiva en cada Ejercicio Fiscal.
(Punto de Importancia k, Conclusin N 2)
3. Disponga que el Gerente General, en coordinacin con el Jefe del

formular y aprobar el Plan Operativo Anual (POA) considerndose los
Objetivos Generales, Especficos, Metas Valorizada y Fsicas e
Indicadores de Desempeo y de Unidades, en armona al Plan
Estratgico y articulado con el Presupuesto Institucional en cada
ejercicio fiscal, a fin de evaluar la Gestin Administrativa y Operativa de
la Entidad, en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos
y resultados esperados, para la toma de decisiones adecuada y oportuna
por parte de la Alta Direccin de la Empresa.
(Punto de Importancia l, Conclusin N 3)
4. Disponga que el Gerente General, en coordinacin con el Jefe del

implementar en el ms breve plazo el modulo de presupuesto del
sistema AVALON para la formulacin, programacin, ejecucin y
evaluacin de los ingresos por partida genrica y especfica y para los
gastos a nivel de Funcin, Programa, Sub Programa, Tipo Actividad y Proyecto,
Meta, Grupo Genrica y Especfica de Gastos de acuerdo al Clasificador de Gastos en
cada ejercicio fiscal, con la finalidad de obtener la informacin
presupuestaria y registros del proceso presupuestario y conocer las
desviaciones que se presentara en el comportamiento de la ejecucin de
ingresos y egresos, y adoptar oportunamente las medidas correctiva a
que hubiera a lugar.
(Punto de Importancia m, Conclusin N 4)
_________________________________________________________________________________

5. Considerando la naturaleza de las observaciones planteadas y las

responsabilidades sealadas, disponga que la Comisin Ad Hoc efecte
el deslinde de las responsabilidades administrativas correspondiente a
los involucrados en los hechos observados en el presente Informe.
Lima, 09 de Agosto de 2013
REFRENDADO POR:
-------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------
MAXIMO E. MOSAIHUATE AGUIRRE MANUEL ALBERTO VILLA QUIJANDRIA
Contador Pblico Colegiado Contador Pblico Colegiado
Matrcula N 1609 Matrcula N 929
Socio Gerente Jefe de Equipo
_________________________________________________________________________________

ANEXO N 01
RELACIN DE PRESONAL INVOLUCRADOS EN LAS OBSERVACIONES
_________________________________________________________________________________

APELLIDOS Y NOMBRES CARGO PERMANENCIA DNI DIRECCION OBSERVACIONES

INICIO TERMINO 1
Elas Eduardo Bohrquez Gerente General 27/06/2012 Continua 21529573 Jr. Cuarto Centenario N 325 X
Medina
Lucia Arellanos Carrin Ex Jefe Planificacin, 01/07/2009 20/06/2012 10343054 Jr. Puno N 403 X
Presup. e Informtica
_________________________________________________________________________________

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EMPRESA MUNICIAL DE SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE AMAZONAS S.R.L.

EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN PRESUPUESTARIA - EJERCICIO FISCAL 2012

EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIO DE AGUA POTABLE Y

Como resultado de la Ejecucin del Examen Especial a la Informacin

1. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

La Empresa Municipal de Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de

Con fecha 10 de diciembre de 1998, se aprueba la modificacin del nmero

MOSAIHUATE CC.PP.SC Pgina 1

captacin y conduccin de agua cruda; produccin, tratamiento,

2. OBJETIVOS DEL EXAMEN

Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria

3. ALCANCE DEL EXAMEN

El Examen Especial abarc el periodo comprendido entre el 01 de Enero al

El Informe sobre el Examen Especial de la Informacin Presupuestaria

MOSAIHUATE CC.PP.SC Pgina 2

a. En el ejercicio fiscal 2012, se habilito el monto de S/. 22,920 a la

b. En el Periodo Fiscal 2012, la Administracin de la Empresa Municipal

c. En el Periodo Fiscal 2012, la Administracin de la Empresa Municipal

d. En el Periodo Fiscal 2012, La Jefatura de Planificacin, Presupuesto e

Hemos formulado recomendaciones en torno a las observaciones de nuestro

a. Disponga que el Gerente General, en coordinacin con la Jefatura de

MOSAIHUATE CC.PP.SC Pgina 3

b. Disponga que el Gerente General, en coordinacin con la Jefatura de

c. Disponga que el Gerente General, en coordinacin con el Jefe del

d. Disponga que el Gerente General, en coordinacin con el Jefe del

MOSAIHUATE CC.PP.SC Pgina 4

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES, RESPECTO A LA

AL SEOR PRESIDENTE DE LA JUNTA GENERAL DE

1. Hemos examinado el Marco y el Estado de Ejecucin del Presupuesto de

2. La Gerencia General es responsable de la preparacin y presentacin

3. Nuestra Responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre estos

MOSAIHUATE CC.PP.SC Pgina 5

Auditor, que incluye la evaluacin del riesgo de que los Estados

4. En el Periodo Fiscal 2012, se habilito el monto de S/. 22,920 a la partida

5. En el Periodo Fiscal 2012, La administracin de la Empresa

6. En nuestra opinin, excepto por los efectos indicados en los prrafos 4 y 5,

7. En el Periodo Fiscal 2012, La administracin de la Empresa

MOSAIHUATE CC.PP.SC Pgina 6

8. La Jefatura de Planificacin, Presupuesto e Informtica, no conto con un

MOSAIHUATE CC.PP.SC Pgina 7

EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIO DE AGUA POTABLE Y

ESTADO DE EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y

2 RECURSOS DIRECTAMENTE 2,617,187 2 RECURSOS DIRECTAMENTE 2,108,690

TOTAL 3,728,325 TOTAL 2,317,403

MOSAIHUATE CC.PP.SC Pgina 8

EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIO DE AGUA POTABLE Y

ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS

I. INGRESOS CORRIENTES 1,944,411

MOSAIHUATE CC.PP.SC Pgina 9

EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIO DE AGUA POTABLE Y

CLASIFICACIN FUNCIONAL DEL GASTO

MOSAIHUATE CC.PP.SC Pgina 10

EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIO DE AGUA POTABLE Y

DISTRIBUCION GEOGRAFICA DEL GASTO

Gatos Corrientes Gatos de Capital Servicio de la Deuda TOTAL

Departamentos PIM Ejecucin PIM Ejecucin PIM Ejecucin PIM Ejecucin

Amazonas 1,747,478 1,727,545 1,837,586 589,858 3,585,064 2,317,403

TOTAL 1,747,478 1,727,545 1,837,586 589,858 3,585,064 2,317,403

MOSAIHUATE CC.PP.SC Pgina 11

EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIO DE AGUA POTABLE Y

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE INGRESOS

Presupuesto Modificaciones Presupuesto

MOSAIHUATE CC.PP.SC Pgina 12

EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIO DE AGUA POTABLE Y