UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE FILOSOFA, LETRAS Y CIENCIAS DE LA EDUCACIN

CARRERA DE COMERCIO Y ADMINISTRACIN

Nombre: Jessenia Zambrano C.

Semestre: 6to B
Fecha: 30-10-2017

TEMA: COMPROBANTES DE RETENCIN

INVESTIGACIN:

Son los documentos que acreditan las retenciones de impuestos realizadas por los agentes de
retencin; quienes debern emitir dichos comprobantes en el momento en que se realiza el pago
o se acredita en la cuenta; y estarn a disposicin del proveedor dentro de los 5 das hbiles
siguientes, contados a partir de la fecha de presentacin del respectivo comprobante de venta.
Los agentes de retencin son las Personas Naturales obligados a llevar Contabilidad, Sociedades
Pblicas y Privadas

Comprobantes de retencin. Comprobantes que acreditan la retencin del impuesto, lo

efectan las personas o empresas que actan como agentes de retencin.

Quines son los agentes de Retencin?

Son aquellos contribuyentes designados para retener o percibir un impuesto, y depositarlo

en las cuentas bancarias del Estado. En Ecuador, reciben el IVA las personas y sociedades
que efecten transferencias o presten servicios gravados, y quienes realicen importaciones
gravadas.
Documentos complementarios. Son documentos complementarios a los comprobantes de venta
cuya finalidad es la siguiente:

NOTAS DE CREDITO

NOTAS DE DEBITO

GUAS DE REMISIN

Notas de crdito: Se emiten para anular operaciones, aceptar devoluciones y conceder

descuentos o bonificaciones.

Notas de dbito: Se emiten para cobrar intereses de mora y para recuperar costos y gastos,
incurridos por el vendedor con posterioridad a la emisin del comprobante.

Guas de Remisin: sustenta el traslado de mercaderas dentro del territorio nacional.

Por Importacin
Entre establecimientos de un mismo contribuyente
Venta
Alquiler de bienes
Devolucin de mercaderas
Consignacin de mercaderas
Exhibicin en ferias nacionales e internacionales
 NOTA DE DBITO

R.U.C. 1790182345001
COMPUVISIN abc NOTA DE DBITO
NO. 004 - 003 123456789
EQUIPOS DE COMPUTACIN ABC
AUT. SRI: 1234567890

EFECTIVO

DINERO ELECTNICO 22,80

TARJETA DE CRDITO / DBITO

OTROS
 R.U.C. 1790182345001
COMPUVISIN abc NOTA DE CRDITO
EQUIPOS DE COMPUTACIN ABC NO. 004- 003 - 123456789
AUT. SRI: 1234567890
La Empresa Jessenia Zambrano S.A. que es contribuyente especial (C.E) compra una computadora
para uso de la Empresa valorada en 1000 a Computer S.A. cancelamos con cheque N 0024

VALOR DE LA MERCADERIA 1000

+ IVA (12%) 120
= 1120

R. EN LA FUENTE I.R 10
= 1110
R. IVA 120 * 30 / 100 36
TOTAL A PAGAR 1074

JESSENIA ZAMBRANO S.A. R.U.C. 1790182345001

EQUIPOS DE OFICINA COMPROBANTE DE RETENCIN
NO. 004- 003 - 123456789
AUT. SRI: 1234567890

01-10-2017

2017 1000 Renta 1% 10.00

2017 120 IVA 30% 36.00
ORGANIGRAMA:

Reglamentos de comprobantes de venta, documentos

complementarios y retencin.

Comprobantes Retencin y
documentos complementarios.

COMPROBANTES DE DOCUMENTOS
RETENCIN COMPLEMENTARIOS
IVA
Impuesto a la Notas de Crdito
Renta. Nota de debito

Guas de remisin
Sirve para sustentar

Sirve para sustentar

valores en mas o en
menos de los factores y el
destino

Referencias Bibliogrficas

(file:///C:/Users/Usuario/Downloads/Reglamento%20de%20Comprobantes%20de%20Venta,%20
Retenci%C3%B3n%20y%20Documentos%20Complementarios.pdf, s.f.)

(http://www.sri.gob.ec/web/guest/144, s.f.)
 UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE FILOSOFA, LETRAS Y CIENCIAS DE LA EDUCACIN
CARRERA DE COMERCIO Y ADMINISTRACIN

EVALUACIN

Nombre: ____________________ NOTA

Fecha: ______________________
Semestre: ___________________

1. Elija el par de palabras que completa la siguiente definicin La retencin es la

_________________ que tiene el comprador de bienes y servicios, de no entregar
el valor total de la compra al _______________, sino de guardar o retener un
porcentaje en concepto de impuestos.

A) Responsabilidad cliente
B) Adeudamiento compra
C) Obligacin proveedor
D) Deber - Vendedor

2. Conteste
a. Enumere los tipos de contribuyentes
Sector publico
Contribuyentes especiales
Sociedades
Persona Natural Obligada a llevar contabilidad

b. Los impuestos que deben retenerse son:

Impuesto a la Renta y el Impuesto al Valor Agregado.

c. Quien define las tarifas porcentuales y los conceptos para ejecutar la retencin.
El estado a travs de la administracin tributaria

3. Los documentos complementarios son:

A. Factura
B. Notas de Crdito
C. Notas de Venta
D. Notas de Debito
E. Guas de Remisin
4. RELACIONE LOS DOCUMENTOS PLANTEADOS CON LA DEFINICIN CORRESPONDIENTE.

COMPROBANTES DEFINICIN
1. Gua de Remisin a. Se emiten para anular operaciones, aceptar
devoluciones y conceder descuentos o
bonificaciones.
2. Notas de Crdito b. Sustenta el traslado de mercaderas dentro del
territorio nacional.
3. Notas de Dbito c. Se emiten para cobrar intereses de mora y para
recuperar costos y gastos, incurridos por el
vendedor con posterioridad a la emisin del
comprobante.

A) 1b, 2a, 3c
B) 1a, 2b, 3c
C) 1c, 2b, 3a
D) 1a, 2c, 3b

5. CONTESTE:
Son sujetos pasivos del impuesto a la renta en calidad de agentes de retencin:
1. Personas naturales
2. Sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad,
3. Sociedades,
4. Entidades y organismos del sector pblico,
5. Sucursales o establecimientos permanentes de sociedades extranjeras.

6. IDENTIFIQUE LA RESPUESTA CORRECTA

Los comprobantes de retencin son documentos que:

a) Acreditan la retencin del impuesto, lo efectan las personas o empresas que actan
como agentes de retencin.
b) Que acreditan la transferencia de bienes o la prestacin de servicios.
c) Sustentan costo y gasto
d) Desechables e inservibles.

Respuesta: a), b), c), d)

7. CONTESTE VERDADERO O FALSO

a) Los impuestos que deben ser retenidos corresponden al Impuesto a la Renta y el
Impuesto al Valor Agregado (Verdadero )
b) Existe autorizacin especial por parte de la Administracin Tributaria para retener
impuestos (Falso )
c) Quien compra bienes o servicios es el Agente de Retencin (Verdadero )
d) El periodo de vigencia para emitir comprobantes de retencin de un mes, luego de
emitida la Factura? (Falso )

8. DEFINA LOS SIGUIENTES TRMINOS.

a) Notas de crdito
Las notas de crdito son documentos que se emitirn para anular operaciones, aceptar
devoluciones y conceder descuentos o bonificaciones.

b) Notas de dbito
Las notas de dbito se emitirn para el cobro de intereses de mora y para recuperar
costos y gastos, incurridos por el vendedor con posterioridad a la emisin del
comprobante de venta.

c) Gua de remisin
La gua de remisin es el documento que sustenta el traslado de mercaderas por
cualquier motivo dentro del territorio nacional.