SECRETARIA DA FAZENDA DO

ESTADO DO RIO GRANDE DO SUL

RELATRIO ANUAL
DE ATIVIDADES

CONTADORIA E
AUDITORIA-GERAL DO ESTADO

RGO CENTRAL DO SISTEMA DE

CONTROLE INTERNO DO ESTADO DO RS

1
Governo do Estado do Rio Grande do Sul

Jos Ivo Sartori

Governador do Estado

Giovani Feltes
Secretrio de Estado da Fazenda

lvaro Panizza Salomon Abi Fakredin

Subsecretrio da Fazenda e
Contador e Auditor-Geral do Estado
Sumrio

Apresentao .............................................................................................................. 06
Histrico ........................................................................................................................ 08
Competncia Institucional ..................................................................................... 10
Estrutura Organizacional ........................................................................................ 12
Recursos Humanos ................................................................................................... 16
Execuo Oramentria .......................................................................................... 22
Diretrizes E Estratgias Para Execuo Das Atividades ................................ 24
Atividades Desenvolvidas ...................................................................................... 28
 APRESENTAO

6
 O Relatrio Anual de Atividades da Conta-
doria e Auditoria-Geral do Estado (CAGE) destina-
-se a apresentar informaes relativas atuao do
rgo Central do Sistema de Controle Interno do
Estado do Rio Grande do Sul no ano de 2016, pro-
porcionando transparncia acerca da aplicao dos
recursos disponveis, das atividades realizadas e dos
resultados alcanados.
O documento aborda, em seu primeiro ca-
ptulo, uma breve descrio da histria da CAGE,
destacando os principais eventos ocorridos desde
a sua criao, em 1948. O segundo captulo trata
das competncias do rgo e lista as principais nor-
mas que regem a sua atuao. O terceiro captulo
apresenta a estrutura organizacional, possibilitando
a compreenso acerca da posio institucional da
CAGE em relao ao Estado e de sua estrutura inter-
na. O quarto captulo aborda questes relacionadas
aos recursos humanos, apresentando a estrutura
de pessoal disponvel, as carreiras que compem
o rgo e as iniciativas adotadas para melhorar a
qualificao, o aperfeioamento e a capacitao do
quadro de servidores. O quinto captulo traz uma
sntese das informaes relacionadas execuo
oramentria e financeira do rgo no exerccio de
2016. O sexto captulo destaca as principais estrat-
gias que norteiam a atuao da CAGE, descrevendo
sucintamente a estrutura e funcionamento do seu
planejamento estratgico. No stimo captulo, so
apresentadas as principais atividades desenvolvi-
das no ano.
Esse relatrio contou com a colaborao
de diversos servidores integrantes das seis Divises
da CAGE que, durante o ano, forneceram as infor-
maes necessrias sua confeco, para os quais
prestamos nossos sinceros agradecimentos.
Por fim, para esclarecimentos adicionais
que se fizeram necessrios enfatiza-se que a CAGE
poder ser contatada por meio do endereo eletr-
nico cage@sefaz.rs.gov.br.

Captulo 01 - Apresentao 7
 HISTRICO

8
 A Lei n 521, de 28 de dezembro de 1948,
criou a Contadoria-Geral do Estado com o intuito de
conferir maior agilidade e confiabilidade nas infor-
maes contbeis, uniformizando procedimentos
e harmonizando a atuao dos rgos estaduais.
Alm das atividades prprias da contabilidade, a
Contadoria-Geral j exercia poca funes tpicas
de controle interno, como a elaborao de parecer
sobre as contas dos gestores e a colaborao com o
Tribunal de Contas.
Em 1949, por meio da Lei n 731/49, foi cria-
do o quadro de pessoal do rgo, composto por
Contadores, Guarda-livros, Auxiliares de Contabili-
dade, entre outros.
O Decreto n 20.193/1970 criou o Sistema
de Contabilidade e Auditoria do Estado do Rio Gran-
de do Sul, tendo como rgo central a Contadoria e
Auditoria-Geral do Estado (CAGE), passando a ser a
nova denominao do rgo. Nessa ocasio, foi ins-
titucionalizada a funo de auditoria por meio da
criao da Diviso de Auditoria.
A Constituio Estadual de 1989 atribuiu
CAGE a responsabilidade de coordenar o sistema
de controle interno estadual, previsto no art. 74 da
Constituio Federal. Determinou, tambm, que
sua atuao se daria junto s unidades administrati-
vas dos trs Poderes Estaduais.
Em 2010, foi editada a Lei Complementar
Estadual n 13.451/2010, que dispe sobre a Lei Or-
gnica da Contadoria e Auditoria-Geral do Estado. A
norma trata das funes institucionais e da organi-
zao do rgo, alm de tratar da carreira de Audi-
tor do Estado.

Captulo 02 - Histrico 9
 COMPETNCIA
INSTITUCIONAL

10
 A Contadoria e Auditoria-Geral do Estado
o rgo central do sistema de controle interno do
Estado do Rio Grande do Sul, com funes institu-
cionais junto aos Poderes Executivo, Legislativo e
Judicirio e ao Ministrio Pblico, Defensoria Pbli-
ca e Tribunal de Contas do Estado.
O rgo desenvolve atividades nas reas de
Contabilidade e Auditoria, abrangendo a Adminis-
trao Direta e Indireta do estado.
A Lei Complementar Estadual n 13.451/2010
a Lei Orgnica da CAGE e estabelece suas competn-
cias. Dentre as principais, pode-se citar:

I. exercer, a ttulo de controle interno, a fisca-
lizao contbil, financeira, oramentria, ope-
racional e patrimonial do Estado, dos rgos da
Administrao Direta e das entidades da Admi-
nistrao Indireta, quanto legalidade, legitimi-
dade, economicidade e demais princpios consti-
tucionais;
II. comprovar a legalidade e avaliar os resulta-
dos, quanto eficcia e eficincia, da gesto or-
amentria, financeira e patrimonial no mbito
da Administrao Pblica Estadual;
III. apoiar o controle externo no exerccio de
sua misso institucional;
IV. efetuar os procedimentos relativos a releva-
o contbil da gesto oramentria, financeira mas de informaes utilizados pela Administra-
e patrimonial, no mbito dos trs Poderes do
Estado, do Ministrio Pblico e dos fundos espe-
ciais, bem como orientar e assessorar as entida-
des da Administrao Indireta na organizao de
seus sistemas contbeis e de controle interno;
V. realizar auditoria contbil, financeira, ora-
mentria, operacional e patrimonial na Adminis-
trao Direta, nas autarquias, nas fundaes de
direito pblico e de direito privado, nas socieda-
des de economia mista e nas suas subsidirias,
bem como nas entidades de direito privado que
apliquem recursos pblicos, emitindo os respec-
tivos relatrios e pareceres
VI. realizar o levantamento do Balano Geral
do Estado e do Balano Consolidado do Setor
Pblico Estadual;
VII. elaborar a prestao de contas anual do Go-
vernador do Estado;
VIII. Exercer o controle sobre todos os atos daque-
les que, a qualquer modo, arrecadem rendas, efe-
tuem despesas ou administrem bens do Estado;
IX. manifestar-se previamente sobre a criao
ou organizao de sistemas de controle interno,
no mbito da Administrao Pblica Estadual;
X. normatizar e padronizar os procedimentos
relativos contabilidade, auditoria, fiscalizao e
avaliao de gesto, na rea de sua competncia;
XI. gerenciar sistemas de informaes de uso
do controle interno;
XII. avaliar as estruturas de controle e os siste-
o Pblica Estadual, quanto sua integridade e
segurana;
XIII. promover aes com vista a assegurar a
transparncia das contas pblicas;
XIV. apoiar e estimular o exerccio do controle
social;
XV. participar de rgos colegiados de controle
interno e de contabilidade de abrangncia re-
gional, nacional ou internacional.

Captulo 03 - Competncia Institucional 11

 ESTRUTURA
ORGANIZACIONAL

12
4.1. Posio Institucional

A CAGE integra, como uma Subsecretaria,

a estrutura da Secretaria da Fazenda do Estado, es-
tabelecida pelo Decreto n 47.590/2010, conforme
organograma a seguir:

Captulo 04 - Estrutura Organizacional 13

 4.2. Estrutura Interna
A CAGE tem sua estrutura bsica institucio-
nalizada no artigo 13 do supracitado Decreto, con-
forme demonstrado abaixo:
O rgo dirigido pelo Contador e Audi-
tor-Geral do Estado, que possui prerrogativas de
subsecretrio e auxiliado, na direo, pelos Adjun-
tos para assuntos de Contabilidade e Controle, de
Planejamento e Desenvolvimento Institucional e de
Tecnologia e Administrao.
O Conselho Superior (CS) possui compe-
tncia para tratar de assuntos de relevncia insti-
tucional, tais como o regimento interno, matrias
conflitantes, alteraes na estrutura, tica funcional
e normas disciplinares, entre outros. Atualmente o
Conselho Presidido pelo Contador e Auditor-Ge-
ral do Estado, e integrado pelos trs Adjuntos, trs
auditores indicados e sete membros eleitos pelos
Auditores da CAGE.
14 Relatrio Anual de Atividades da Contadoria e Auditoria-Geral do Estado 2016
A Equipe Diretiva da CAGE composta pelo
Contador e Auditor-Geral do Estado, por trs Adjun-
tos e pelos Chefes das seis Divises.
A Diviso de Controle da Administrao Di-
reta (DCD) atua principalmente no controle da exe-
cuo da despesa pblica na Administrao Direta
(Secretarias) e nos demais Poderes (Judicirio, Le-
gislativo) e rgos autnomos administrativamente
(Ministrio Pblico, Defensoria Pblica e Tribunal
de Contas do Estado). Tambm fornece orientaes
aos gestores pblicos sobre diversos assuntos rela-
cionados ao controle interno. Conforme estabeleci-
do na Portaria CAGE n 27/2011, na Administrao
Direta e demais Poderes, a CAGE organizada em
17 Seccionais, que so estruturas vinculadas s Se-
cretarias de Estado, aos Poderes Judicirio e Legisla-
tivo e ao Ministrio Pblico.
A Diviso de Controle da Administrao In-
direta (DCI) atua por meio de auditorias nas entida-
des da Administrao Indireta para orientar e avaliar
os gestores quanto legalidade, legitimidade e eco-
nomicidade dos seus atos de gesto, bem como re-
alizar avaliaes dos programas de governo. Possui
em sua estrutura sete Setoriais de Auditoria, alm
de uma Delegao junto ao Instituto de Previdncia
do Estado do Rio Grande do Sul - IPERGS.
A Diviso de Informao e de Normatizao
Contbil (DNC) responsvel pelo planejamento,
pela padronizao e pela orientao contbil, alm
da elaborao dos balanos e demonstrativos con-
tbeis/financeiros do Estado.
A Diviso de Tecnologia e Projetos (DTP) a
rea responsvel por coordenar e desenvolver solu-
es em Tecnologia da Informao para o Estado no
que se refere ao controle da execuo da despesa
pblica, principalmente pela criao, modificao
ou aperfeioamento de sistemas de informaes.
A Diviso de Estudos e Orientao (DEO)
atua na produo de instrumentos normativos e
orientao aos gestores pblicos visando unifor-
mizao de procedimentos, alm de ser respons-
vel pelo acompanhamento da atualizao legislati-
va em mbito estadual e federal.
A Diviso de Custos e Controles Especiais
(DCC) responsvel pela implantao do sistema
Custos-RS, que est proporcionando mais informa-
es gerenciais aos gestores pblicos.

Captulo 04 - Estrutura Organizacional 15

 RECURSOS
HUMANOS

16
5.1. Quantitativo de cargos ocupados
e cargos vagos

O quadro de pessoal da CAGE regido pela
Lei Complementar n 13.451/10 (Lei Orgnica da
CAGE), que criou a carreira de Auditor do Estado
(AE), cargo com atribuies especficas e exerccio
exclusivo na rea de Controle Interno da Adminis-
trao Pblica Estadual. Atualmente, por fora des-
ta Lei, tambm atuam na CAGE Auditores-Fiscais
da Receita Estadual (AFRE), Tcnicos Tributrios da
Receita Estadual (TTRE), Operadores de Mquina de
Contabilidade, servidores da extinta Caixa Econmi-
ca Estadual e ocupantes de Cargos em Comisso.
Considerando-se todos os cargos ocupados,
em dezembro/2016, a CAGE possua 157 servidores
distribudos da seguinte forma:

Cargo Quantidade % do total de servidores

Auditor do Estado (AE) 47 29,9

Auditor-Fiscal da Receita Estadual (AFRE) 52 33,1
Tcnico Tributrio da Receita Estadual (TTRE) 50 31,8
Operador de Mquina de Contabilidade 3 1,9
Cargos em Comisso 2 1,3
Servidores da extinta Caixa Econmica Estadual 3 1,9

Total 157 100

Comparando-se a movimentao do nmero de cargos ocupados. Se considerarmos apenas os

de servidores das principais carreiras (AFRE, AE e TTRE) cargos ocupados de Auditores, essa reduo foi ain-
ao longo do ano de 2016 (conforme tabela a seguir), da maior, de 14% (115 cargos de Auditores ao final de
observa-se que houve uma reduo de 6% no total 2015 e 99 cargos ao final de 2016).

Cargos ocupados

Cargo Dez/2015 Dez/2016

Auditor do Estado (AE) 53 47

Auditor-Fiscal da Receita Estadual (AFRE) 62 52
Tcnico Tributrio da Receita Estadual (TTRE) 43 50

Total 158 149

Captulo 05 - Recursos Humanos 17

 Atualmente h 123 cargos de Auditores
do Estado vagos de um total de 170 cargos pre-
vistos na Lei n 13.451/2010 ou seja, 72% de car-
gos vagos. Se, porm, considerarmos o quantitativo
de todos os cargos de Auditores lotados na CAGE
(AEs e AFREs, com idnticas prerrogativas de AEs)
em relao ao total de cargos de Auditores previs-
tos na lei (170), esse percentual reduz para 42% de
cargos vagos ressalte-se percentual ainda elevado
para atender s demandas atuais e aos desafios que
se apresentam ao rgo de controle interno.
Alm dos cargos citados anteriormente,
desempenham atividades na CAGE tambm es-
tagirios e postos de trabalhos terceirizados. Os
servidores, estagirios e postos terceirizados (com-
preendem as atividades de servente, recepcionista,
contnuos e auxiliar de servios) esto distribudos
nas reas de atuao conforme tabela abaixo:

s o

ios
ad
res

iriz

ir
do

tag
rce
r vi

al
reas de atuao

t
Se

To
Te

Es

%
Gabinete 9 3 0 12 5,2
Diviso de Estudos e Orientao 9 5 2 16 6,9
Diviso de Custos e Controles Especiais 7 3 0 10 4,3
Diviso de Tecnologia e Projetos 11 3 0 14 6,0
Diviso de Informao e de Normatizao Contbil 7 1 0 8 3,4
Diviso de Controle da Administrao Direta 87 37 11 135 57,9
Diviso de Controle da Administrao Indireta 27 9 2 38 16,3

Total 157 61 15 233 100

5.2. Aprimoramento do corpo tcnico

As atividades desenvolvidas pela CAGE exi-
gem um conhecimento tcnico especfico e apro-
fundado em diversas reas de sua atuao, tais
como: contabilidade, auditoria, legislao (fiscal,
societria, tributria, administrativa, etc), licitaes,
pessoal, tecnologia da informao, transparncia e
controle interno, preveno e combate corrupo.
Dessa forma, torna-se imprescindvel a atualizao
constante dos servidores para que exeram suas ati-
vidades de forma eficiente e efetiva.
No ano de 2016, os servidores da CAGE par-
ticiparam de 59 eventos de capacitao, totalizan-
do 776 horas de treinamento, sendo que 76,7% dos
servidores (112, no total) foram treinados na car-
ga horria mnima estabelecida de 6 horas anuais
meta estabelecida no Planejamento Estratgico
da SEFAZ.
Os principais temas abordados nas capa-
citaes foram: legislao e normas sobre controle
interno; contabilidade e auditoria; transparncia e
educao fiscal; administrao Pblica; tecnologia da
informao e sistemas; desenvolvimento pessoal e
gesto, estratgia e processos. Os cursos e treinamen-
tos realizados esto relacionados na tabela a seguir:

18 Relatrio Anual de Atividades da Contadoria e Auditoria-Geral do Estado 2016

 Nome do curso Nome da instituio realizadora Carga Horria

17 Congresso Internacional da PGQP - Programa Gacho de

8
Gesto - PGQP Qualidade Pblica

20 Congresso Brasileiro de Contabilidade Conselho Federal de Contabilidade - CFC 18

25 CTC - Capacitao e Transmisso CAGE - Contadoria e Auditoria-Geral

4
do Conhecimento do Estado

26 CTC - Capacitao e Transmisso CAGE - Contadoria e Auditoria-Geral

4
do Conhecimento do Estado

27 CTC - Capacitao e Transmisso CAGE - Contadoria e Auditoria-Geral

4
do Conhecimento do Estado

28 CTC - Capacitao e Transmisso CAGE - Contadoria e Auditoria-Geral

4
do Conhecimento do Estado

37 Congresso Brasileiro de Auditoria Instituto dos Auditores Internos do

20
Interna - CONBRAI Brasil - IIA

Access Avanado - SenacRS SENAC - RS 24

Brainstorming: O Estatuto Jurdico da Empre-

Instituto de Pesquisa Gianelli Martins 8
sa Pblica e da Sociedade de Economia Mista

Curso Access Fundamental - SenacRS SENAC - RS 36

Curso Excel Bsico - EaD SEFAZ - Rio Grande do Sul 30

Curso sobre Modelagem de Processos FDRH - Escola de Governo 32

Dico, Oratria e Desinibio CDP - Centro de Desenvolvimento Pessoal 16

EAD - Conhea o Software STATISTICA StatSoft South Amrica 4

EAD - PROA - Processos Administrativos - v5.0 PROCERGS 5

Encontro com os Contadores do Estado SEFAZ - Rio Grande do Sul 3

Encontro do Grupo Tcnico de Padronizao

Centresaf / DF 16
de Relatrios - GTREL

Excel Dashboard SENAC - RS 24

Excel Intermedirio / Avanado SENAC - RS 24

Excel VBA - In Company SENAC - RS 60

Fiscalizao de Contratos de Prestao

SUPAD - Superviso de Administrao 8
de Servios

Frum dos Grandes Debates: Governana Assemblia Legislativa do Estado

4
Aplicada no Setor Pblico do Rio Grande do Sul

Captulo 05 - Recursos Humanos 19

 Nome do curso Nome da instituio realizadora Carga Horria

ENAP - Escola Nacional de

Gesto de Contratos de TI - GCTI - ENAP 30
Administrao Pblica

II Seminrio de Auditoria Governamental Controladoria-Geral da Unio 12

FADERS - Fundao de Articulao e

II Seminrio de Formao
Desenvolvimento de Polticas Pblicas 4
Ns e as Polticas Pblicas
para PcD e PcAH no RS

III Seminrio Brasileiro de Contabilidade

ESAF - Escola de Administrao Fazendria 24
e Custos Aplicados ao Setor Pblico

Introduo Gesto de Processos - ENAP ENAP - Escola Nacional de

20
Administrao Pblica

Nossa CAGE IV: Conhecimento, Atitude,

SEFAZ - Rio Grande do Sul 8
Gesto e Equipe

Nossa CAGE V: Conhecimento, Atitude,

SEFAZ - Rio Grande do Sul 8
Gesto e Equipe

Nossa CAGE VI: Conhecimento, Atitude,

SEFAZ - Rio Grande do Sul 8
Gesto e Equipe

Novos Modelos de Editais e Contratos

PGE - Procuradoria-Geral do Estado 3
- Decreto n 52.823/15

Oramento Pblico: Conceitos Bsicos 2016 ENAP - Escola Nacional de

30
Administrao Pblica

Palestra: Criatividade e Inovao:

SEFAZ - Rio Grande do Sul 1
Superando Expectativas no Servio Pblico

PMDay Setor Pblico - Prticas de sucesso em

PMI - Project Management Institute 5
gerenciamento de projetos no setor pblico

Power Point - SENACRS SENAC - RS 24

Instituto dos Auditores Internos

Report - Relatrios de Auditoria 16
do Brasil - IIA

Responsabilizao Administrativa de
Tribunal de Contas do RS - TCE / RS 13
Pessoas Jurdicas - LEI 12.846/13

RHE - Confirmao da Situao Funcional SEFAZ - Rio Grande do Sul 8

SECONEX - Licitaes e Contratos TCE PR - Tribunal de Contas do

21
- Foz do Iguau Estado do Paran

SEFAZ VIDA: Curso Comunicao Emptica SEFAZ - Rio Grande do Sul 32

SEFAZ VIDA: Fazendarte 2016

SEFAZ - Rio Grande do Sul 2
- Oficina de Scrapbooking

20 Relatrio Anual de Atividades da Contadoria e Auditoria-Geral do Estado 2016

 Nome do curso Nome da instituio realizadora Carga Horria

SEFAZ VIDA: Formao de Gestores - Curso

SEFAZ - Rio Grande do Sul 16
Comunicao Eficaz, Motivao e Liderana

SEFAZ VIDA: Palestra Educao

SEFAZ - Rio Grande do Sul 2
Socioambiental

SEFAZ VIDA: Palestra Sade Sempre

SEFAZ - Rio Grande do Sul 2
- Sade e Adoecimento no Trabalho

Seminrio com Gestores de Programas de

Reestruturao e Ajuste Fiscal dos Estados ESAF - Escola de Administrao Fazendria 8
e Distrito Federal

Seminrio de Finanas do Estado Tesouro do Estado/RS 2

SGO - Sistema de Gesto de Obras e CAGE - Contadoria e Auditoria-Geral

6
Mdulo Contrato de Obras - FPE do Estado

Sistema de Administrao do Patrimnio

SEFAZ - Rio Grande do Sul 16
do Estado - APE - Administradores

Treinamento Capacitao dos Gerentes e

Ernest Young - EY 16
Facilitadores de Projetos - CAGE

Treinamento Capacitaes dos Escritrio

Ernest Young - EY 16
de Projetos

Treinamento Capacitaes dos Escritrio

Ernest Young - EY 3
de Projetos - CAGE

Treinamento Capacitaes dos Escritrio

Ernest Young - EY 8
de Projetos - CAGE 22_08

Treinamento Convnios Secretaria CAGE - Contadoria e Auditoria-Geral

2
da Educao do Estado

V Congresso sobre Questes Polmicas

no Direito Tributrio, Tribunais e Processos IARGS 16
Administrativos

Word Avanado SENAC - RS 24

Workshop Documentos de Auditoria SEFAZ - Rio Grande do Sul 4

Workshop de Difuso das Aes e Resulta-

SEFAZ - Rio Grande do Sul 10
dos do PROFISCO-RS

Total 776

Captulo 05 - Recursos Humanos 21

 EXECUO
ORAMENTRIA

22
 O oramento anual da CAGE em 2016 O quadro a seguir, apresenta a composio da
(R$ 5,1 milhes) sofreu uma reduo de 23,3% dotao oramentria e dos valores empenhados no
em relao ao de 2015 (R$ 6,6 milhes), reflexo exerccio de 2016, por Projeto e Elemento de despesa:
da crise financeira do Estado.

Projeto e Elemento de Despesa Dotao Valor empenhado

1917 - Gesto do FUNSEFAZ CAGE 4.376.000,00 4.341.573,68

33 - Passagem e Desp. com Locomoo 31.200,00 31.200,00
35 - Servios de Consultoria 0,00 0,00
36 - Outros Serv. De Terc. Fis 1.850,00
37 - Locao de Mo-de-Obra 194.000,00 194.000,00
39 - Outros Serv. de Terceiros 3.957.863,63 3.956.863,63
41 Contribuies 25.000,00 25.000,00
47 - Obrigaes Tributrias e Contrib. 1.370,00 217,52
52 - Equipamentos e Material 30.000,00 311,95
92 - Despesas de Exerccios Anteriores 5.416,37 5.416,37
93 - Indenizaes Restituies 129.300,00 128.564,21
1917 - Gesto da CAGE 509.000,00 487.794,53
14 - Dirias-Civil 40.995,73 39.667,64
30 - Material de Consumo 1.093,79 1.000,00
33 - Passagem e Despesas com Locomoo 8.007,69 7.268,12
39 - Outros Servios de Terceiros 29.132,24 22.468,42
92 - Despesas de Exerccios Anteriores 58.019,92 58.019,92
93 - Indenizaes Restituies 371.750,63 359.370,43
5853 - Des. Imp. Sist. Cus. Adm. Est. 200.000,00 200.000,00
39 - Outros Servios de Terceiros 200.000,00 200.000,00
6809 - Gesto Desenvolvimento Org. CAGE 20.000,00 0,00
39 - Outros Servios de Terceiros 20.000,00 0,00
Total Geral 5.105.000,00 5.029.368,21

Analisando-se os dados apresentados, ob-

serva-se que houve a execuo de 98,5% do ora-
mento destinado CAGE no exerccio de 2016.

Captulo 06 - Execuo Oramentria 23

 DIRETRIZES E ESTRAT-
GIAS PARA EXECUO
DAS ATIVIDADES

24
MISSO DA CAGE PLANEJAMENTO ESTRATGICO
A CAGE tem como misso Orientar e con- O Planejamento Estratgico da CAGE para o
trolar a gesto, protegendo os recursos pblicos perodo de 2016 a 2019 foi elaborado com base no
com transparncia e estmulo ao controle social. mtodo Balanced Score Card (BSC), que consolida
Sua viso de futuro Ser uma instituio de exce- a estratgia institucional por meio de um Mapa Es-
lncia, com profissionais reconhecidos como agen- tratgico. O Mapa contempla a Misso, a Viso e os
tes de orientao ao gestor e de proteo gesto objetivos estratgicos do rgo.
pblica, de incentivo boa governana e de pre- O Mapa Estratgico da CAGE para o perodo
veno e combate corrupo. de 2016 a 2019 est representado a seguir:

Captulo 07 - Diretrizes e Estratgias para Execuo de Atividades 25

 Na busca pelo cumprimento de sua misso
e pelo alcance da sua viso, o rgo estabeleceu os
seguintes objetivos estratgicos prioritrios, rela-
cionados atuao institucional:
Aperfeioar as aes de orientao
aos gestores pblicos
Esse objetivo contempla investir em uma
maior aproximao da CAGE com relao aos
gestores pblicos com o intuito de apoiar a to-
mada de deciso, com maior agilidade, tempes-
tividade e uniformidade nas aes de orientao.
Alm disso, esse objetivo contempla a capacita-
o dos gestores para uso das diversas ferramen-
tas disponibilizadas pela CAGE, objetivando uma
gesto com foco em resultado e efetividade.
Alguns dos projetos que materializam este
objetivo estratgico so:
- Agenda de Orientao aos Gestores Pblicos
- CAGE Gerencial
- CUSTOS/RS
Combater a corrupo e o desperdcio
de recursos pblicos
O combate corrupo e ao desperdcio
de recursos pblicos deve ser atingido por meio
da estruturao da gesto das aes de inteli-
gncia, com uso intensivo de recursos tecnol-
gicos. Alm disso, contribuir para esse objetivo
a definio de critrios institucionais para iden-
tificao dos benefcios gerados pela atuao
da CAGE e o desenvolvimento de metodologia
baseada em riscos para a realizao de audito-
rias e fiscalizaes. Tambm dever ser editada
Lei estadual que conter a participao da CAGE
nos processos instaurados em decorrncia da
aplicao da Lei 12.846/2013 (Anticorrupo).
Os projetos que contribuem com o alcance
deste objetivo so:
- Estruturao da rea de Informaes Estratgicas
- Auditoria Baseada em Riscos
- PL 45/2015 que ir regulamentar no mbito da
administrao pblica estadual a Lei 12.846, de
1 de agosto de 2013
26 Relatrio Anual de Atividades da Contadoria e Auditoria-Geral do Estado 2016
Fortalecer o sistema de controle interno
em suas macrofunes
Esse objetivo trata do desenvolvimento de
aes de melhoria do sistema de controle inter-
no, incluindo o estabelecimento e a normatiza-
o de requisitos para o controle interno dos r-
gos e entidades.
A principal ao que materializa este objeti-
vo estratgico :
- Agenda de Fortalecimento do Sistema de Con-
trole Interno
Aprimorar a gerao de informao contbil
e de controladoria como instrumento para a
atividade de controle e suporte gesto
Esse objetivo ser alcanado por meio de
aes relacionadas ao aperfeioamento dos re-
gistros contbeis e qualificao dos dados ge-
rados, buscando transform-los em informao
gerencial para a tomada de deciso.
Alguns dos projetos que materializam este
objetivo so:
- Criao da Seo de Informaes Estratgicas
- Integrao Contabilidade - FPE
- Sistema APE
- Relatrio de Governana
Desenvolver e aperfeioar instrumentos para
incentivo transparncia e ao controle social
O alcance desse objetivo contempla aes
relacionadas ao aperfeioamento das ferramentas
de transparncia e ao reforo da atuao da CAGE
relacionada ao incentivo do controle social.
O principal projeto que contribuir com o
objetivo :
- Novo Portal da Transparncia
- PILAS RS
- Portal de Convnios e Parcerias
Captulo 07 - Diretrizes e Estratgias para Execuo de Atividades 27
 ATIVIDADES
DESENVOLVIDAS

28
 A CAGE desenvolve atividades nas reas de
Controle e Auditoria.
Das macrofunes afetas ao Controle Inter-
no, no so exercidas pelo rgo as atividades rela-
cionadas Correio e Ouvidoria.
A) Auditoria e Controle da Execuo
Oramentria
A CAGE realizou auditorias junto a 36 r-
gos da Administrao Direta e 40 entidades da
Administrao Indireta. Em 2016, foram realizados
109 trabalhos de auditorias, distribudos conforme
o quadro a seguir:
Tipo de auditoria Quantitativo
Auditoria das Contas de Gesto 36
Auditoria de Acompanhamento 21
Auditoria de Exerccio 52
Os 36 Relatrios de cotas de gesto dos r-
gos da Administrao Direta foram entregues ao
TCE/RS em 29 de abril de 2016, cumprindo a meta
de entreg-los no prazo legal.
Com relao as Auditorias de Acompanha-
mento, foram realizadas no total de 21, sendo 18 na
Administrao Direta e 3 na Administrao Indireta.
Essas auditorias tm por objetivo o acompanha-
mento contnuo e sistemtico dos atos de gesto,
permitindo a interao com os gestores pblicos
para agregar valor gesto, prevenir desvios ou evi-
tar a m aplicao de recursos pblicos.
J as Auditorias de Exerccio da Administra-
o Indireta foram realizadas, em 2016, um total de
52, superando a meta que era realizar 33. Esse tra-
balho resultou na expedio de 44 Comunicados de
Auditoria, que o documento destinado a relatar
e/ou orientar os administradores sobre os atos de
gesto, apresentando recomendaes para regula-
rizao ou melhoria.
As Seccionais da CAGE junto aos rgos da
Administrao Direta realizaram ainda o controle
da execuo oramentria. O oramento potencial
controlado por meio das Seccionais totalizou em
2016 aproximadamente R$ 46 bilhes. Foram em-
penhados pelos rgos da Administrao Direta e
submetidos previamente ao exame das Seccionais
da CAGE milhares de expedientes que, em conjun-
to, totalizaram em torno de R$ 39.754 bilhes.
Parte deste montante foi objeto de 72 fisca-
lizaes ao longo do ano, compreendendo um valor
total superior a R$ 24.126 milhes.
No controle das Prestaes de Contas (PCT)
encaminhadas pelos rgos para exame, as Seccio-
nais da CAGE analisaram, ao todo, 51.462 PCTs. As
funes de governo com maior nmero de PCTs
analisadas foram as reas da Sade, da Educao e
da Segurana Pblica.
B) Contabilidade
Exercendo o papel de rgo central de con-
tabilidade, a CAGE realizou em 2016 as seguintes
atividades, entre outras:
- Elaborao da Prestao de Contas do Governa-
dor do Estado;
- Elaborao e divulgao dos relatrios exigidos
pela Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF);
- Elaborao e remessa Secretaria do Tesouro
Nacional de diversos demonstrativos financeiros
exigidos para fins de avaliao do Programa de
Reestruturao e Ajuste Fiscal do Estado;
- Elaborao de Relatrios de Governana bimes-
trais, contendo a evoluo dos principais resulta-
dos e indicadores fiscais do Setor Governamen-
tal do Estado;
- Conciliao mensal do Balano Financeiro e do
Demonstrativo do Fluxo de Caixa;
- Atualizao permanente do Plano de Contas e
respectivos critrios contbeis;
- Elaborao do Comunicado Orientativo n
01/2016, com o objetivo de comunicar ao Gover-
no do Estado o atingimento do limite mximo
das despesas com pessoal do Poder Executivo
conforme determinado pela LRF;
- Anlise e conciliao das Demonstraes Con-
tbeis do Regime Prprio de Previdncia Social
RPPS: Balanos Oramentrio, Patrimonial,
Financeiro e Demonstrao das Variaes Pa-
trimoniais.
Captulo 08 - Atividades Desenvolvidas 29
 C) Transparncia
A CAGE responsvel pela transparncia
nas contas pblicas estaduais e pelo fomento ao
controle social.
Uma das principais aes nessa rea a ges-
to do Portal Transparncia RS, considerado um dos
melhores do Brasil em relao s informaes sobre
despesas e receitas pblicas.
Desde 2009, o Portal Transparncia RS tem
sido uma ferramenta muito importante no objetivo
de dar transparncia sociedade sobre as finanas
pblicas do Estado.
O nmero de acessos ao Portal aumentou
608,4% nos ltimos anos (de 108.273 em 2012 para
767.015 em 2016).
Os assuntos mais visualizados em 2016 foram:
1. Pessoal: 59,5%
2. Gastos: 25,8%
3. Outras informaes: 9,5%
4. Contratos: 1,7%
5. Convnios: 1,2%
6. Demais: 2,3%
Em 2015, iniciou-se a execuo do projeto
de reformulao do Portal Transparncia RS, com o
objetivo de torn-lo mais moderno, prtico e ade-
quado ao que exige a legislao relacionada. Essa
reformulao vem sendo feita com financiamento
do BID e o novo Portal deve estar pronto no segun-
do semestre de 2017.
Alm do Portal Transparncia RS, em 2016, a
CAGE firmou parceria com a PROCERGS para o lan-
amento do aplicativo para smartphones chamado
Plataforma de Informaes de Livre Acesso Socie-
dade (PILAS), iniciativa inovadora entre os rgos
de controle brasileiros com mais de 5 mil downlo-
ads e boa avaliao entre os usurios. O aplicativo
est disponvel para sistemas Android e iOS.
Por fim, outra iniciativa para ampliar a trans-
parncia no Estado foi o lanamento do Portal de
Convnios e Parcerias RS (www.conveniosepar-
cerias.rs.gov.br). Por meio deste portal, o cidado
pode acompanhar a aplicao das verbas de conv-
30 Relatrio Anual de Atividades da Contadoria e Auditoria-Geral do Estado 2016
nios. Alm de consultas de livre acesso, o portal o
meio para que entidades e prefeituras interessadas
em conveniar com o Estado manifestem o interesse,
apresentem seus projetos e verifiquem qual secre-
taria dispe de recursos para estabelecer a parceria.
O Estado tambm usar o portal para a divulgao
de editais de chamamento pblico, uma exigncia
das novas normas que disciplinam a matria, dis-
ponibilizando informaes sobre o fluxo exigido
para firmar as novas parcerias. O diferencial deste
novo portal da CAGE que todas as prestaes de
contas sero feitas eletronicamente, sem o uso de
processo fsico.
D) Demais Atividades
Em alinhamento ao Planejamento Estratgi-
co Institucional estabelecido para o perodo 2016-
2019, a CAGE tem atuado com enfoque preventivo,
investindo em aes direcionadas a orientar os ges-
tores pblicos para uma melhor atuao, evitando
o mau uso de recursos e buscando a efetividade das
aes realizadas pela Administrao.
Algumas das aes realizadas neste sentido
ao longo do ano foram:
- Expedio de Informaes Orientativas: Ao
todo, foram emitidas 78 informaes pela Divi-
so de Estudos e Orientao, alm das centenas
de informaes emitidas em processos analisa-
dos pelas Divises de Controle da Administrao
Direta e Indireta.
- Assessoramento direto e permanente aos r-
gos e entidades, por meio de reunies, conta-
to telefnico, correio eletrnico, informao em
expediente administrativo que tm como foco
o auxlio ao gestor para a tomada de deciso e
a busca conjunta de solues para o aprimora-
mento das polticas pblicas do Estado.
- Elaborao diria da Newsletter da CAGE, com
assuntos relacionados ao controle interno, dire-
cionada a toda a Administrao Pblica Estadual.
- Atualizao diria do SINCAGE, com normas
estaduais e federais para consulta interna e ex-
terna: Em 2016 foram includos 343 documentos,
realizada a reviso da legislao j inserida e das
 legislaes mais antigas.
- Realizao de evento orientativo sobre a
Lei das Estatais, que apresentou panorama sobre a
Lei n 13.303/2016 que trata do estatuto jurdico da
empresa pblica, da sociedade de economia mista
e de suas subsidirias, no mbito da Unio, dos Es-
tados, do Distrito Federal e dos Municpios.
- Emisso de onze Instrues Normativas (INs),
n 01 ao n 11, versando sobre expedientes ad-
ministrativos destinados liquidao, ao pa-
gamento de despesa e ao depsito de valores;
convnios a serem celebrados no mbito dos
Poderes; parcerias a serem celebradas no mbito
dos Poderes; entre outros.
- Criao de manuais orientativos, entre eles o
Manual dos Cubos do PortalBI (1 Edio); siste-
ma fazendrio para apresentao inteligente de
dados; o manual do sistema Integrao Estado
Fornecedor, com curso em EAD; o manual do
Mdulo Contrato de Locao no sistema FPE; e
o contedo e tutoria no curso sobre o sistema
Finanas Pblicas do Estado DW (turma 1) no Es-
cola na Rede.
E) Resultados - Benefcios gerados
Em 2016, os benefcios gerados com a atu-
ao da CAGE totalizaram R$ 76,1 milhes, sendo
77% na Administrao Direta e 23% na Administra-
o Indireta. Esses benefcios decorrem da atuao
preventiva principalmente em processos adminis-
trativos e em auditorias.

Assinatura do Balano pelo Governador

do Estado
No dia 25 de fevereiro o Balano Geral do
Estado foi assinado pelo Governador do Estado, fato
que no ocorria desde 1999. Os demonstrativos foram
entregues no tempo originalmente previsto e trou-
xeram, como novidade, um relatrio que traduzisse
aos atuais governantes, imprensa especializada e
sociedade gacha os principais nmeros e resultados
consubstanciados na principal pea da Contabilidade
Pblica Estadual. As auditorias contbeis tambm fo-
ram todas finalizadas antes da apurao consolidada
das contas do Estado, produzindo maior garantia e fi-
dedignidade informativa.

Sistema Custos-RS apresentado

ao Governador
No dia 31 de maro o Governador recebeu
Auditores da CAGE para apresentao do sistema
Custos-RS. A ferramenta servir para auxiliar na melho-
ria da performance da gesto do governo a partir da
anlise de custos nas diversas reas de atuao, permi-
tindo a adoo de medidas para corrigir as distores
observadas em benefcio da diminuio dos custos,
sem afetar o desenvolvimento do Estado.

Captulo 08 - Atividades Desenvolvidas 31

 Equipe da PROCERGS visita a CAGE
No dia 4 de abril o Presidente da Compa-
nhia de Processamento de Dados do Estado do Rio
Grande do Sul (PROCERGS) esteve no Gabinete da
CAGE para reunio com o Contador e Auditor-Geral
do Estado. A Direo da Procergs trouxe suas pre-
ocupaes com relao aos contratos de prestao
de servios de processamento de dados e seus en-
cargos financeiros decorrentes, assim como outras
questes operacionais que possam influenciar na
gesto da companhia.

Secretrio da Fazenda e Contador e

Auditor-Geral do Estado entregam
contas do Governo ao Presidente do TCE-RS
No dia 13 de abril o presidente do Tribunal
de Contas do Estado recebeu o Secretrio da Fazen-
da para entrega das contas do Governo referentes
ao exerccio de 2015, traduzidos no Balano Geral
do Estado do primeiro ano do Governo Sartori. Par-
ticiparam da reunio o Secretrio Adjunto da Fazen-
da e o Contador e Auditor-Geral do Estado, alm de
todo o corpo diretivo do TCE-RS.

Audincia Pblica sobre precatrios teve

participao da CAGE
No dia 11 de julho ocorreu uma Audincia cou, tambm, que o Executivo vem cumprindo a
Pblica conjunta da Comisso de Finanas, Planeja- legislao especfica destinando 1,5% da RCL, men-
mento, Fiscalizao e Controle e Comisso de Segu- salmente, de modo que o Judicirio possa fazer os
rana e Servios Pblicos, no Plenarinho da Assem- pagamentos dentro da ordem legal de preferncias.
bleia Legislativa. O evento marcou a passagem da
Semana Estadual de Conscientizao dos Direitos
dos Precatoristas. A inteno foi analisar os procedi-
mentos adotados, a partir da instalao da Cmara
de Conciliao em novembro do ano passado, pon-
tuando avanos e identificando questes que po-
dem ser aprimoradas. O Contador e Auditor-Geral
ressaltou a importncia da reunio e destacou que a
CAGE acompanha de perto esse tema, abordando-
-o detalhadamente na Anlise do Balano Geral do
Estado que a produz e apresenta anualmente como
anexo Tomada de Contas do Governador. Desta-

32 Relatrio Anual de Atividades da Contadoria e Auditoria-Geral do Estado 2016

XX Congresso Brasileiro de Contabilidade em
Fortaleza tem participao da CAGE
A CAGE palestrou no XX Congresso Brasi-
leiro de Contabilidade, realizado em Fortaleza nos
dias 11 a 14 de setembro. O representante da CAGE
foi painelista com o tema Sistema de Custos no Se-
tor Pblico: Avano, Desafios e Gesto. Na ocasio
destacou-se que a falta de cultura no uso dessa
ferramenta na rea pblica o maior desafio a ser
superado. Quanto gesto, demonstrou-se que as
anlises objetivas obtidas a partir dos dados do Cus-
tos-RS, seja na comparao entre parmetros exter-
nos, ou entre os diversos centros de custos, tanto
na Administrao Direta quanto na Indireta, trar
benefcios na qualificao da prestao de servio
pblico e, consequentemente, para a melhora na
percepo desta qualificao.

Reunio do PEMPAL-IACOP na Rssia tem

participao da CAGE
A reunio do Public Expenditure
Managment Peer Assisted Learning Internal Audit
Community of Practice (PEMPAL-IACOP), entidade
internacional coordenada pelo Banco Mundial e
que rene 22 pases do Leste Europeu e sia Central,
alm de pases pontualmente convidados como Ho-
landa, frica do Sul, Frana, Inglaterra e Brasil, nes-
te seu 40 evento realizado em Moscou, na Rssia,
tem a participao do Contador e Auditor-Geral do
Estado, como membro convidado. Nesse encontro
28 pases reunidos discutem as melhores tcnicas
de controle e gesto dos gastos pbicos por meio
dos rgos de Controle Interno e Auditoria Gover-
namentais. O sistema de organizao do controle
governamental do Brasil e o aplicativo PILAS RS fo-
ram apresentados.

Captulo 08 - Atividades Desenvolvidas 33

 Portal de Convnios e Parcerias mais
uma entrega da CAGE em 2016
No dia em que completou 68 anos de exis-
tncia, a CAGE apresentou aos gachos mais uma
importante ferramenta de transparncia e controle
social sobre o uso dos recursos pblicos. O Portal de
Convnios e Parcerias RS o novo canal de conta-
to entre o Estado e organizaes da sociedade civil
(OSCs). Desenvolvido pela CAGE em parceria com
a Procergs, foi apresentado na manh do dia 28 de
dezembro em evento realizado no Centro Adminis-
trativo do Estado. Alm de gerenciar os convnios
e parcerias celebrados pelo poder pblico no RS, o
Portal ser tambm uma plataforma para que qual-
34 Relatrio Anual de Atividades da Contadoria e Auditoria-Geral do Estado 2016
quer cidado acompanhe, de forma online, todas as
etapas destes acordos. Prefeituras, hospitais filan-
trpicos e qualquer instituio que receba recursos
do Estado por meio de convnio ou parceria dever
registrar na plataforma sua prestao de contas. O
procedimento ser mais gil e transparente. Alm
do funcionamento do portal, foram apresentadas
no evento as Instrues Normativas n 5 e 6, que
passam a regular as parcerias e os convnios res-
pectivamente. Desta forma, o Estado se adequa a
Lei 13.019/2014, a Lei das Parcerias.