FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

TEMA: LA UTILIDAD SIAF

Prof. CPC-Santiago Calle Gonza

Presentado por:

Alumno: Nerly Pea Ramrez

VI - 2017
PIURA PERU
LA UTILIDAD DEL SIAF

A. ENCARGO INTERNO

Se utiliza para registrar la modalidad de encargo a personal expresamente designado

para la ejecucin del gasto. Es excepcional y est sujeto a rendicin.

Gastos que se realizan bajo la modalidad de encargo, el mismo que se otorga a un

trabajador para cualquier accin distinta a viticos. Sujeto a rendicin.

Se refiere a los gastos que en los cuales se entrega recursos a un trabajador de la entidad

con cargo a que l rinda cuenta luego de ejecutado el gasto. Este Tipo de Operacin se

encuentra normado en el artculo 40 de la Directiva de Tesorera para el ao 2007.

B. ENCARGO INTERNO PARA VITICOS

Se utiliza para registrar los anticipos de viticos del personal en comisin de servicio. Es

de uso exclusivo en viticos y est sujeto a rendicin.

Son gastos bajo la modalidad de encargo para viticos que se otorga al trabajador para

acciones de comisin de servicio, capacitaciones, etc. Sujeto a rendicin.

Se trata de los mismos gastos explicados en el Tipo de Operacin A, los cuales son

asignaciones de viticos entregadas a trabajadores de la institucin para gastos por

alimentacin, hospedaje y movilidad local, segn sea el caso cuando el funcionario o

servidor pblico se desplaza fuera de la localidad.

 C. GASTO - FONDO FIJO PARA CAJA CHICA (APERTURA Y/O

AMPLIACIONES)

Se utiliza para registrar la apertura y/o ampliacin del Fondo Fijo para Caja Chica

constituido por dinero en efectivo proveniente de fuentes de financiamiento distintas de

Recursos Ordinarios

Se trata de los mismos gastos explicados en el Tipo de Operacin F, a diferencia que son

financiados con recursos de Rubros diferentes a Recursos ordinarios.

La Caja Chica se encuentra normada en el artculo 37 de la Directiva de Tesorera para el

ao 2007

D. GASTO ENCARGO

Se utiliza para registrar encargos otorgados a otro pliego (municipalidad)

Utilizado por aquellas UEs que otorgan encargos a Entidades que no cuentan con el SIAF-

SP, o si tuviera no existe una cuenta Central de Encargos y cuentas de reversin SIAF.

De la misma forma que el Tipo de Operacin EO, se utiliza para gastos en que se entrega

fondos a otra entidad, pudiendo ser esta privada o pblica, en amparo de un contrato o

convenio, la cual puede ser una Unidad Ejecutora, una Unidad Operativa o incluso una

Municipalidad, con el fin de que realice la ejecucin financiera y rinda cuenta por los

gastos efectuados.

Se registra este tipo de Operacin en casos de Encargos:

Ha Entidades que no utilizan el SIAF y

 Cuando se entrega recursos a entidades que utilizan el SIAF, pero no se ha

aperturado una Cuenta Central de Encargo en la Unidad Ejecutora Encargante o

Cuentas de Reversin en la Unidad Encargada.

Los procedimientos tambin se encuentran normados en los artculos 62, 63, 64 y 65 de

la Directiva de Tesorera para el ao 2007.

Artculo 62.- Del manejo de fondos en la modalidad de Encargos

62.1 Se denomina Encargo, en el marco de lo establecido en el inciso b) del artculo

59 de la Ley N. 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, a la

ejecucin de determinadas actividades y proyectos por parte de:

a) Unidades desconcentradas conformantes de la misma Unidad Ejecutora, que para

el efecto se denominan Unidades Operativas;

b) Otra Unidad Ejecutora, distinta de aquella en la cual han sido aprobados los crditos

presupuestarios correspondientes, siempre que pertenezca a otro pliego

presupuestal.

62.2 Se denomina Encargante a la Unidad Ejecutora de donde proceden los recursos

y Encargada a la Unidad Ejecutora u Operativa que los recibe. Artculo 63.- Casos

de Encargos

63.1 El manejo de fondos pblicos en la modalidad de Encargos puede darse en los

casos siguientes:

a) Entre Unidades Ejecutoras que pertenecen a diferentes pliegos presupuestales. En

este caso, los titulares del pliego o los funcionarios a quienes les sea delegada

esta funcin en forma expresa, suscriben un Convenio.

b) Entre la Unidad Ejecutora y una o ms de sus Unidades Operativas.

En este caso, el titular del pliego o el funcionario a quien se le delegue esta funcin en

forma expresa deber emitir una Directiva.

63.2 Las Unidades Operativas "Encargadas" deben efectuar el registro de sus

operaciones de gasto en el mdulo SIAF-SP, que ser instalado en la

oportunidad en que la Unidad Ejecutora correspondiente asegure a la DNTP

la disponibilidad de equipos, software y lneas de comunicacin

necesarias para ello.

63.3 Slo proceden los Encargos a Municipalidades que utilizan el SIAF-SP.

Artculo 64.- Principales trminos y condiciones de Convenios y Directivas de

Encargos

Los Convenios y las Directivas a que se refiere el artculo precedente, entre otros trminos

y condiciones que se estimen pertinentes para garantizar la adecuada ejecucin de los

encargos, deben contemplar lo siguiente:

a) La fuente de financiamiento de los recursos a ser ejecutados en la modalidad de

Encargo.

b) Los fondos que provengan de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios u

otros administrados y procesados a travs de la DNTP son manejados

exclusivamente en el Banco de la Nacin para cuyo efecto, en el caso de las

Unidades Ejecutoras, la Encargante debe solicitar la apertura de una cuenta

central de "Encargos" y de la(s) cuenta(s) bancaria(s) de reversin necesarias y,

de ser pertinente, las cuentas corrientes especficas conforme a lo establecido en

la presente Directiva.

Los encargos otorgados por las Municipalidades se manejan en Cuentas

corrientes especficas a solicitud de la Encargante.

c) Las condiciones o requisitos de los actos administrativos propios de la ejecucin

del gasto que es materia del Encargo, en el marco de los procedimientos y

plazos establecidos a travs de la normatividad presupuestal y de tesorera

vigente.

d) Inmediatamente despus de aprobado el crdito presupuestario a travs del

Calendario de Compromisos del perodo, la Encargante determina los

conceptos y montos de las transferencias y realiza el Gasto Comprometido,

Devengado y Girado en el mismo perodo y con la debida oportunidad a fin de

permitir que la Encargada registre en el SIAF-SP la informacin de sus

operaciones.

e) Los trminos a que deben sujetarse las rendiciones de cuenta por parte de la

Encargada, respecto del cumplimiento de las actividades y proyectos

encomendados, con indicacin de la documentacin e informacin

sustentatoria correspondiente.

f) Las rendiciones de cuentas documentadas sobre el estado de ejecucin

del gasto por los encargos recibidos deben realizarse cada 30 das.

g) Los comprobantes de pago que sustenten la ejecucin del gasto deben ser

emitidos a nombre de la Encargante.

h) Las reversiones a que hubiera lugar por parte de las Encargadas, producto

de la recuperacin de pagos indebidos y devoluciones, deben ser depositados

directamente por ellas en la respectiva cuenta central de Encargos de la

Encargante, a travs del SIAF-SP, mediante Papeleta de Depsitos (T-6),

con indicacin expresa del nmero de registro de la operacin en el SIAF-SP

en virtud de la cual se
 afect la ejecucin del gasto para efectos de las remesas correspondientes.

i) Se prohbe a las Encargadas delegar en otras Unidades Ejecutoras, Unidades

Operativas o instituciones, la ejecucin de los fondos recibidos en la

modalidad de Encargo.

j) El incumplimiento de los trminos y condiciones establecidos a travs de la

correspondiente Directiva o Convenio dar lugar a la suspensin de la entrega

de nuevas remesas.

Artculo 65.- La Cuenta central de encargos de la Unidad Ejecutora y cuentas

bancarias de reversin de las Encargadas.

65.1 Las cuentas bancarias de reversin para el manejo de Encargos tienen las

siguientes caractersticas:

a) Bajo ningn concepto reciben abonos, salvo cuando lo disponga la

DNTP;

b) Slo registran cargos por los cheques girados o cartas orden emitida;

c) El giro y pago de cheques se sujeta a las normas del Sistema Nacional de

Tesorera.

65.2 Las operaciones en la cuenta central de la Unidad Ejecutora

Encargante se realizan nicamente mediante Cartas-Orden, siendo

responsabilidad del Director General de Administracin o de quien haga sus veces y

del Tesorero los giros en exceso de lo autorizado en dichas cuentas centrales.

65.3 Los montos no comprometidos en el mes por las "Encargadas" deben ser

devueltos por la Unidad Ejecutora "Encargante" mediante una Carta-

 Orden, dentro de los primeros cinco (5) das calendario del mes siguiente, a la

cuenta bancaria de la cual provienen los fondos materia del Encargo.

E. ENCARGO OTORGADO

Se utiliza para registrar encargos otorgados de un pliego (parte de su presupuesto) a otra

entidad para la ejecucin de un proyecto. Aun no aplicable a municipalidades.

Se utiliza para gastos en que se entrega fondos a otra entidad pblica en amparo de un

convenio, la cual puede ser una Unidad Ejecutora, una Unidad Operativa o incluso una

Municipalidad, con el fin de que realice la ejecucin financiera y rinda cuenta por los

gastos efectuados.

Para utilizar este Tipo de Operacin la Entidad a la cual se entrega el Encargo debe

encontrarse dentro del siguiente Grupo:

Unidad Ejecutora del Gobierno Nacional o Gobierno Regional.

Unidad Operativa que utilice el SIAF para el registro de sus gastos.

Una Municipalidad en la cual se ha implementado el SIAF.

As mismo deben existir las siguientes condiciones:

Una Cuenta Central de Encargo en la Unidad Ejecutora En cargante para el Rubro

y el Tipo de Recurso al cual se afecta presupuestalmente el gasto.

Una Cuenta de Reversin de Encargo en la Unidad Encargada para el

Rubro y el Tipo de Recurso al cual se afecta presupuestalmente el gasto.

 F. GASTO ADQUISICIN DE BIENES Y SERVICIOS

Se utiliza para registrar la compra de bienes y/o servicios (identificacin del proveedor es

con RUC)

Se refiere a gastos efectuados para la adquisicin de bienes, servicios, consultoras y obras

las cuales se realizan al amparo de un Contrato, Orden de Compra u Orden de Servicio,

en estas operaciones de gastos siempre se registra el proveedor a travs del RUC o del

cdigo de proveedor extranjero creado para estos fines.

Para el uso de este tipo de operacin se utiliza la letra N Gasto

- Adquisicin de Bienes y Servicios

Para el uso del tipo de operacin N se pueden utilizar las siguientes genricas del gasto:

Personal y Obligaciones Sociales

Pensiones y Otras prestaciones Sociales

Bienes y Servicios

Donaciones y Transferencias

Adquisicin de Activos No Financieros

G. GASTO OTROS GASTOS DEFINITIVOS (SIN PROVEEDOR)

Se utiliza para registrar los gastos bancarios, subvenciones sociales, subvenciones

econmicas y sentencias judiciales.

En este tipo de operacin, se registran las operaciones con afectacin presupuestal en las

cuales no se puede asignar un proveedor y son diferentes a planillas, por ejemplo se puede

registrar los gastos bancarios, pagos por sentencias judiciales, subvenciones econmicas,

subsidios, cuotas a organismos internacionales, entre otros.

Para el uso de este tipo de operacin se utiliza la letra OG Gasto - Otros

Gastos Definitivos.

H. GASTO PLANILLAS

Se utiliza para el registro de planillas (haberes, Pensiones, Movilidad, racionamientos,

dietas).es de uso exclusivo en planillas

En este tipo de operacin, se registran los gastos relacionados a las diversas planillas

utilizadas en el sector pblico, como, por ejemplo: planilla de haberes, de pensionistas,

de CAS, propinas, racionamiento, movilidad, directorio, etc.

Para el uso de este tipo de operacin se utiliza la letra ON Gasto

Planillas.

Para el uso del tipo de operacin ON se pueden utilizar las siguientes genricas del

gasto:

Personal y Obligaciones Sociales

Pensiones y Otras prestaciones Sociales

Bienes y Servicios

Donaciones y Transferencias

Otros Gastos

Adquisicin de Activos No Financieros

A continuacin, detallamos la relacin de los clasificadores de gastos que son permitidos

para el uso del tipo de operacin ON

I. GASTO FONDO CAJA CHICA (RENDICIN Y REEMBOLSO)

Se utiliza para el registro de la rendicin y reembolsos del fondo fijo de caja chica con

dinero proveniente de fuentes de financiamiento distintas de Recursos

Ordinarios

Este Tipo de Operacin tiene las mismas caractersticas que el Tipo De Operacin RF,

siendo utilizado para reponer el Fondo Fijo aperturado con recurso de Rubros

diferentes a Recursos Ordinarios.

Este procedimiento tambin se encuentra normado en el artculo 37 de la Directiva de

Tesorera para el ao 2007.

Este tipo de operacin, se utiliza para registrar los gastos que atienden la reposicin parcial

o total del fondo fijo de caja chica y/o fondo para pagos en efectivo, una vez que se ha

utilizado este fondo, el sustento para solicitar un reembolso es la rendicin de cuentas. El

fondo puede reponerse hasta por tres (3) veces el monto total de fondo, indistintamente

del nmero de veces o rendiciones de cuentas que se realicen o se registren en el sistema.

Para el uso de este tipo de operacin se utiliza la letra RC Gasto Fondo Caja

Chica rendicin.

Para el uso del tipo de operacin RC se pueden utilizar las siguientes genricas del

gasto:

Bienes y Servicios

Otros Gastos
 Adquisicin de Activos No Financieros

J. GASTO SIN CLASIFICADOR

Se utiliza para registrar operaciones de gastos sin afectacin presupuestal.

Este tipo de operacin, se utiliza para registrar los gastos que tienen los pliegos, UE y las

municipalidades que no afectan al presupuesto, por lo tanto no se utilizan clasificadores

de gastos.

Un ejemplo sera la devolucin de garantas que realizan las entidades a los proveedores,

dicha operacin no constituye gastos sino una accin con incidencia solo financiera. Otro

ejemplo son los gastos por encargos recibidos, que realizan las UE.

Sin embargo, en el SIAF existe una base de datos de cdigos permitidos para este tipo de

operacin, desde el 001 al 241.

Para el uso de este tipo de operacin se utiliza la letra S Gasto Sin Clasificador.

K. SERVICIO DE LA DEUDA

Se utiliza para la amortizacin y el pago de intereses de una deuda adquirida.

De uso exclusivo para el Ministerio de Economa y Finanzas.

Este tipo de operacin, se utiliza para registrar los gastos que se realizan por el pago de

deuda pblica de entidades del Gobierno Nacional.

Para el uso de este tipo de operacin se utiliza la letra SD Servicio de la

Deuda.
Para el uso del tipo de operacin SD se pueden utilizar las siguientes genricas del

gasto:

27 adquisicin de Activos Financieros

28 servicio de la Deuda

L. TRANSFERENCIA ENTRE CUENTAS BANCARIAS

Se utiliza para registrar las trasferencias entre cuentas bancarias

Este Tipo de Operacin permite registrar los traslados de fondos que se realizan de una

cuenta bancaria a otra pertenecientes a una misma Unidades

Ejecutoras o Municipalidades

Este tipo de operacin, permite a las entidades del Gobierno Nacional, regional y local

registrar las transferencias de fondos de una cuenta corriente a otra. Por ejemplo, trasladar

dinero de la cuenta corriente del Rubro 08 (Otros Impuestos Municipales) a una cuenta

corriente del Rubro 09 (Recursos Directamente Recaudados).

Cabe precisar que para este tipo de operacin no se utiliza los clasificadores de gastos,

por ser una operacin que solo incide financieramente, ya que el traslado de fondos no

constituye gastos.

Para el uso de este tipo de operacin se utiliza la letra TC Transferencia entre

Cuentas Bancarias.
 M. TRANSFERENCIA FINANCIERA OTORGADA

Se utiliza para registrar trasferencias financieras otorgadas (presupuestal)

Se utiliza para el registro de gastos en los que una Unidad Ejecutora o Municipalidad

entrega recursos a otra Unidad Ejecutora o Municipalidad los cuales son ingresados

en el presupuesto de la Entidad receptora la cual no tiene que hacer una rendicin

de cuentas por la utilizacin de los fondos, en estas operaciones se ingresa el

Mnemnico de la UE que recepciona los recursos.

Las Transferencias Financieras se encuentran normadas en el artculo 18 de la

Directiva para la Ejecucin Presupuestaria del ao 2007

Este tipo de operacin, se utiliza para el registro de gastos en los que un pliego (entidad

pblica) entrega recursos a otra UE los cuales son ingresados en el presupuesto de la

entidad receptora, la cual no tiene que hacer una rendicin de cuentas por la utilizacin

de los fondos; en estas operaciones se ingresa el Mnemnico de la UE (Cdigo de la

Entidad) que recepciona los recursos. Asimismo, este tipo de operacin es utilizado por

las municipalidades distritales por las transferencias de fondos de programas sociales que

realizan a las municipalidades provinciales a la que se vinculan geogrficamente.

Para el uso de este tipo de operacin se utiliza la letra TF Transferencia

Financiera Otorgada.

Para el uso del tipo de operacin TF se pueden utilizar las siguientes genricas del gasto:

24 Donaciones y Transferencias.
 N. INGRESO OPERACIONES VARIAS

Se utiliza para registrar los ingresos por recaudacin, captacin y obtencin de los fondos

pblicos.

Este tipo de operacin permite registrar las operaciones de ingresos con afectacin

presupuestal que perciben los pliegos presupuestales, UE y las municipalidades. Por

ejemplo se registran las operaciones del rubro 08 (Otros Impuestos Municipales), 09

(Recursos Directamente Recaudados) 07 (Foncomn), 18 (Canon Minero,

Hidroenergtico, Foresta, Regalas Mineras, Plan de Incentivos para el Mejoramiento de

la Gestin Municipal), etc.

Para el uso de este tipo de operacin se utiliza la letra Y Ingresos

Operaciones Varias.

O. INGRESO SIN CLASIFICADOR

Se utiliza para registrar operaciones de ingresos sin afectacin presupuestal

Al igual que el anterior, es para registrar las transacciones de Ingresos que tienen

las Unidades Ejecutoras y las Municipalidades que no afecta al presupuesto, no hay

un Clasificador de Ingresos para estas operaciones por lo que en la Tabla de

Operaciones se encuentran los cdigos.

P. TRANSFERENCIA FINANCIERA RECIBIDA.

Se utiliza para registrar las transferencias financieras recibidas (presupuestal) que recibe

la entidad de otra bajo el concepto de transferencia presupuestal. Se utiliza para registrar

los ingresos recepcionados por las Unidades Ejecutoras y las Municipalidades por
Transferencias Financieras, en estas operaciones se ingresa el Mnemnico de la UE que

entrega los recursos, estas operaciones deben registrarse afectando al Rubro 13

Donaciones y Transferencias y al Tipo de Financiamiento T Transferencias.

Q. OPERACIONES GASTO/INGRESO

Se utiliza para registrar encargos recibidos, operaciones sin afectacin presupuestal

que involucran siempre un ingreso y un gasto como transaccin financiera en la

Unidad Ejecutora o en la Municipalidad, por ejemplo Encargos recibidos

financiados con Rubros que no se ha aperturado una cuenta central de

encargos, devoluciones de gastos efectuados en ejercicios anterior que deben ser

depositados en la cuenta principal del Tesoro Pblico.

R. INGRESOS TRANSFERENCIA

Se utiliza para transferir o rebajar los ingresos de la entidad. (Presupuestal)

Este Tipo de Operacin se crea para registro de transacciones en las que una Unidad

Ejecutora o Municipalidad transfieren parte de sus ingresos a otra entidad, se registra los

clasificadores de ingresos en los cuales se recaud y el monto en negativo, el cual se

considera como una rebaja de la recaudacin de ingresos

S. GV REBAJA INGRESOS X PAGO A SUNAT

Se registra los pagos que se realizan a la SUANT por IGV recaudado a travs de las

operaciones de ingresos de las Unidades Ejecutoras y las Municipalidades, en esta

operacin se registra los clasificadores de ingresos en los cuales se recaud y el monto

en negativo, el cual se considera como una rebaja de la recaudacin de ingresos. (Se

utiliza para pagos de IGV a la SUNAT)

PD. PAGO DE DEUDA PBLICA

Lo utilizan las Unidades Ejecutoras de los Gobiernos Regionales y Municipalidades para

registrar los pagos de Deuda Pblica Interna correspondientes a Contratos de

Deuda que son registrados en el Mdulo de Deuda.

Se utiliza para registrar el pago de Deuda (Uso exclusivo Deuda Interna)

F. FONDOS PARA PAGOS EN EFECTIVO (APERTURA Y/O

AMPLIACIONES)

Fondo para Pagos en Efectivo

El Fondo para Pagos en Efectivo se constituye con Recursos Ordinarios y se destina

nicamente para gastos menores que demanden su cancelacin inmediata o que, por su

finalidad y caractersticas, no puedan ser debidamente programados.

Dicho fondo debe estar rodeado de condiciones que impidan la sustraccin o deterioro del

dinero en efectivo y se mantienen, preferentemente, en caja de seguridad o en otro medio

similar.
Precisiones respecto al manejo del Fondo para Pagos en Efectivo

El Fondo para Pagos en Efectivo se sujeta a las Normas Generales de Tesorera 05 y 07

aprobadas por la Resolucin Directoral N 026-80-EF/77.15 y, adicionalmente, a lo

dispuesto en el presente artculo:

a) El documento sustentatorio para la apertura del Fondo para Pagos en Efectivo es

la Resolucin del Director General de Administracin, o de quien haga sus veces,

en la que se seale la dependencia a la que se asigna el fondo, el responsable nico

de su administracin, los responsables a quienes se encomienda el manejo de parte

de dicho fondo, el monto total del fondo el monto mximo para cada adquisicin

y los procedimientos y plazos para la rendicin de cuentas debidamente

documentada, entre otros aspectos.

b) El gasto en el mes con cargo a dicho fondo no debe exceder de tres veces el monto

constituido, indistintamente del nmero de rendiciones documentadas que

pudieran efectuarse en el mismo periodo.

c) Los cheques se giran a nombre del responsable de la administracin del Fondo

para Pagos en Efectivo o de los responsables en las dependencias a favor de las

cuales se asigne dicho fondo.

d) No est permitida la entrega provisional de recursos con cargo al Fondo para

Pagos en Efectivo, excepto cuando se autorice en forma expresa e individualizada

por el Director General de Administracin, o quien haga sus veces, en cuyo caso

los gastos efectuados deben justificarse documentadamente dentro de las 48 horas

de la entrega correspondiente.

e) El Director General de Administracin, o quien haga sus veces, debe aprobar una

Directiva para la administracin del Fondo para Pagos en Efectivo, en la misma

oportunidad de su constitucin, y disponer la realizacin de arqueos inopinados

 sin perjuicio de las acciones de fiscalizacin y control a cargo del rgano de

Control Institucional. Parte de las acciones a ser desarrolladas en los arqueos debe

reflejarse en un estado mensual de las entregas, a que se refiere el inciso

precedente, con indicacin de la persona receptora, montos, finalidad, perodo

transcurrido entre su entrega y rendicin o devolucin y nombre del funcionario

que la autoriz, establecindose las medidas correctivas pertinentes.

YD. INGRESO POR DESEMBOLSO

Se utiliza para registrar el desembolso recibido (uso exclusivo Deuda Interna) Lo utilizan

las Unidades Ejecutoras de los Gobiernos Regionales y Municipalidades para registrar los

ingresos de Deuda Pblica Interna correspondientes a Contratos de Deuda que son

registrados en el Mdulo de Deuda

RF. GASTO FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO (RENDICIN Y

REEMBOLSO)

Se utiliza para el registro de la rendicin y reembolso del fondo para pagos en efectivo

con dinero proveniente de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios)

Se utiliza para registrar los gastos que atienden la reposicin parcial o total del Fondo para

Pagos en Efectivo una vez que se ha utilizado este fondo, el sustento para solicitar un

reembolso es la Rendicin de Cuentas. El fondo puede reponerse hasta por 3 veces el

monto total de Fondo, indistintamente del nmero de veces o Rendiciones de Cuentas que

se realicen o se registren en el sistema. Este procedimiento tambin se encuentra normado

en los artculos 35 y 36 de la Directiva de Tesorera para el ao 2007.

UTILIZADAS SLO POR LOS GOBIERNOS LOCALES (NO EXISTE

CONTROL CON SEACE):

CA Contrato Adelantos,

CL Contrato Liquidacin

CP Contrato - Pagos a Cuenta

Estos Tipos de Operacin permiten hacer seguimiento a una Contrato registrado en el

SIAF, lo utilizan las Municipalidades que actualmente no vinculan las operaciones de

gastos a un registro en el SEACE, sea un Contrato, Orden de Compra o de Servicio.

CA. CONTRATO ADELANTOS

Se utiliza para registrar los adelantos de obra (contratista) y/o actividad sujeta a contrato

(proveedor previa matricula de contrato)

Estos Tipos de Operacin permiten hacer seguimiento a una Contrato registrado en

el SIAF, lo utilizan las Municipalidades que actualmente no vinculan las operaciones de

gastos a un registro en el SEACE, sea un Contrato, Orden de Compra o de Servicio.

 CL. CONTRATO - LIQUIDACIN

Se utiliza para registrar los pagos de los saldos por obra culminada, o por la cuota final en

adquisicin de un bien o servicio. (Seguimiento de contrato)

Registro de la Liquidacin del Contrato, matricular previamente el Contrato

CP. CONTRATO-PAGOS A CUENTA

Se utiliza para registrar los pagos por el avance de obra (valorizaciones) o pagos a cuenta

en adquisicin de un bien o servicio. (Seguimiento de contrato) Para el registro de las

liquidaciones o pagos parciales, realizando el Sistema un seguimiento, requiere que

previamente se haya matriculado el Contrato suscrito con el Proveedor