EJERCICIO DE FLUJO

DE CAJA
PRESUPUESTOS

INTEGRANTES DEL GRUPO:

- MARRUFO VEGA LEYDY
- IGLESIAS JARA TALIA
- ESCUDERO LECCA MILLER
- VALVERDE YOVERA FRANKLIN

DOCENTE : MG. ARMANDO CHERO FERNANDEZ

ADMINISTRACION VIII - B
 EJERCICIO DE FLUJO DE CAJA

La Seora Daniela Villavicencio, socia de la empresa La Preferida, debe presentar un

flujo de caja para el perodo abril 2009, septiembre 2009 y demostrar que puede afrontar
un financiamiento en el mes de julio por S/. 110,000 y amortizar mensualmente el
importe de S/.11,000.00.

Se cuenta con los siguientes datos:

Ventas

MES VENTAS COMPRAS

Abril 237,800 190,300

Mayo 263,000 210,400

Junio 236,100 188,900

Julio 308,300 215,800

Agosto 266,400 199,700

Setiembre 285,500 170,600

Operaciones:
1) En el mes de mayo se cobrar a un cliente una factura por S/13,200.
2) Gastos de administracin S/9,500
3) Se cancela deuda pendiente en el mes de mayo por S/.12, 800
4) Se paga planilla de trabajadores por S/. 31,000.
5) Se paga impuestos a la renta en base a un coeficiente de 0.0199
6) En el mes de julio se paga por auditoria S/. 8,000
7) En el mes de junio un socio cancela prstamo por S/. 3,000
8) Los trabajadores estn afiliados a la ONP
9) Las deudas correspondientes al mes de marzo fueron:
ESSALUD: 2,790
ONP: 4,650
IMP. RENTA 4,607
I.G.V.: 9,610
10) En el mes de junio se compra maquinaria por S/. 85,000
11) El saldo final es de S/. 9,000 al 31 de marzo.
Se pide con los datos anteriores formular el flujo de caja.
Solucin

Cuadro de Determinacin del I.G.V.

CUADRO DE DETERMINACION DE IGV 18%

VENTAS IGV COMPRAS IGV A PAGAR

237,800 42,804 190,300 34,254 8,550
263,000 47,340 210,400 37,872 9,468
236,100 42,498 188,900 34,002 8,496
308,300 55,494 215,800 38,844 16,650
266,400 47,952 199,700 35,946 12,006
285,500 51,390 170,600 30,708 20,682

PAGOS DE IGV

PERIODO MES DE PAGO IMPORTE

Abril Mayo 8,550

Mayo Junio 9,468

Junio Julio 8,496

Julio Agosto 16,650

Agosto Setiembre 12,006

Setiembre Octubre 20,682

DETERMINACION DE IMPUESTO A LA RENTA

IMPUESTO
MES VENTAS FACTOR
RESULTANTE

Abril 237,800 0.27 64,206

Mayo 263,000 0.27 71,010
Junio 236,100 0.27 63,747
Julio 308,300 0.27 83,241
Agosto 266,400 0.27 71,928
Setiembre 285,500 0.27 77,085
PAGO DE IMPUESTO A LA RENTA

PERIODO MES DE PAGO IMPORTE

Abril Mayo 64,206

Mayo Junio 71,010

Junio Julio 63,747

Julio Agosto 83,241

Agosto Setiembre 71,928

Setiembre Octubre 77,085

PLANILLA DE REMUNERACIONES

ESSALUD
DCTO NETO A
MES SUELDO APORTE
13% PAGAR
9%

Abril 31,000 4,030 26,970 2,790

Mayo 31,000 4,030 26,970 2,790

Junio 31,000 4,030 26,970 2,790

Julio 31,000 4,030 26,970 2,790

Agosto 31,000 4,030 26,970 2,790

Setiembre 31,000 4,030 26,970 2,790

DETERMINACIN DE LA CONTRIBUCIN SOCIAL

MES MES DE PAGO ESSALUD SNP

Abril Mayo 2,790 4,030

Mayo Junio 2,790 4,030

Junio Julio 2,790 4,030

Julio Agosto 2,790 4,030

Agosto Setiembre 2,790 4,030

Setiembre Octubre 2,790 4,030

FLUJO DE CAJA PROYECTADO

DETALLE ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE

INGRESOS
Inicial 9,000 6,923 -46,655 -196,727 -112,110 -176,585
Ventas 280,604 310,340 278,598 363,794 314,352 336,890
Facturas x cobrar 13,200
Canc. Prstamo
Socio 3,000
Prstamo 110,000
TOTAL INGRESOS 289,604 330,463 234,943 277,067 202,242 160,305
EGRESOS
Canc. Factura 12,800
Compras 224,554 248,272 222,902 254,644 235,646 201,308
Rem x pagar 26,970 26,970 26,970 26,970 26,970 26,970
Gastos Administrativos 9,500 9,500 9,500 9,500 9,500 9,500
Compra Activo Fijo 85,000
Tributos: IGV 9,610 8,550 9,468 8,496 16,650 12,006
Impuesto a la Renta 4,607 64,206 71,010 63,747 83,241 71,928
Es salud 2,790 2,790 2,790 2,790 2,790 2,790
ONP 4,650 4,030 4,030 4,030 4,030 4,030
Amortizacin 11,000
Pago Auditoria 8,000
TOTAL EGRESOS 282,681 377,118 431,670 389,177 378,827 328,532

SALDO FINAL 6,923 -46,655 -196,727 -112,110 -176,585 -168,227