UNIVERSIDAD ANDINA

NSTOR CCERES VELSQUEZ

FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS
E.P DE ADMINISTRACIN Y GESTIN PBLICA

ASIGNATURA: SISTEMAS ADMINISTRATIVOS Y FUNCIONALES DEL ESTADO

TEMA: SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA Y CONTABILIDAD

SEMESTRE: IV-TURNO NOCHE

DOCENTE: MSc. ZAPANA RUIZ, CRUZ

INTEGRANTES:

CCALLO PUMA ROGER SANTIAGO

QUISPE OLVEA JOSE CARLOS
MARTINEZ HUAHUACONDORI ANYELA
JIMENA
AMANQUI MAMANI ANGUELY NURY
RODRIGUEZ LAURA WENDY GEISHI
ZELA FULLANO YOMIRA MAGALY

JULIACA-PERU
2017
El presente trabajo lo dedicamos primeramente a
nuestros padres, quienes inculcaron en nuestra
personalidad los valores; a nuestro docente del
curso por brindarnos sus conocimientos y a Dios
infinitamente por permitir darnos la fuerza y vida
para afrontar los retos estudiantiles de nuestra
vida.
El equipo.
 INDICE

INTRODUCCIN ....................................................................................................................................... 3
CAPITULO I......................................................................................................................................... 4
El Sistema Nacional de Contabilidad ............................................................................................ 4
(Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad .................................................................. 4
LEY N 28708) .................................................................................................................................. 4
1. SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD.......................................................................................... 5
1.1 Objeto de la Ley............................................................................................................................. 5
1.2 Integrantes del Sistema Nacional de Contabilidad. ...................................................................... 5
1.3 Principios Regulatorios: ................................................................................................................. 5
1.4 Objetivos: ...................................................................................................................................... 6
1.5 Funciones: ..................................................................................................................................... 6
1.6 La Direccin Nacional de Contabilidad Pblica ............................................................................. 7
1.6.1 Atribuciones de la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica................................................. 7
1.7 PROCESOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD .............................................................. 8
1.7.1 PROCESO CONTABLE .................................................................................................................. 8
i. Investigacin Contable ............................................................................................................ 8
ii. Normatividad Contable ............................................................................................................ 8
iii. Difusin y Capacitacin ....................................................................................................... 8
iv. El Registro Contable ............................................................................................................ 8
v. Registro Contable en el Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector
Pblico (SIAF-SP) ............................................................................................................................ 9
vi. Elaboracin de los Estados Contables ............................................................................. 9
vii. Evaluacin de Aplicacin de Normas Contables ............................................................. 9
viii. Integracin y Consolidacin .............................................................................................. 10
ix. Interpretacin de las Normas Contables......................................................................... 10
x. La Contabilidad del Sector Pblico ...................................................................................... 10
1.8 CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA .......................................................................................... 10
1.8.1 Alcance ..................................................................................................................................... 11
1.8.2 Objetivos .................................................................................................................................. 11
CAPITULO II ..................................................................................................................................... 12
El Sistema Nacional de Tesorera ............................................................................................... 12
(Ley General del Sistema Nacional de Tesorera ..................................................................... 12
LEY N 28693) ................................................................................................................................ 12
2.SISTEMA NACIONAL DE TESORERA. .............................................................................................. 13

1
 2.1 OBJETO DE LA LEY........................................................................................................................ 13
2.2 EL SISTEMA NACIONAL DE TESORERA EST CONFORMADO DE LA SIGUIENTE MANERA: ........ 13
2.3 LA DIRECCIN NACIONAL DEL TESORO PBLICO........................................................................ 13
2.4 CAJA NICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICIN DE CAJA DE LA DIRECCIN NACIONAL DEL TESORO
PBLICO............................................................................................................................................. 15
2.5 PROGRAMACIN Y ELABORACIN DEL PRESUPUESTO DE CAJA. ............................................... 17
2.6 EJECUCIN FINANCIERA DEL INGRESO: ...................................................................................... 18
2.7 EJECUCIN FINANCIERA DE LOS GASTOS: .................................................................................. 18
WEBGRAFA ........................................................................................................................................... 19

2
 INTRODUCCIN

El sistema administrativo es el conjunto de elementos interrelacionados entre los que

existe cohesin y unidad de propsito en la gestin administrativa. Comprende
normas, tcnicas, mtodos y procedimientos que regulan los sistemas de
Contabilidad, Tesorera, Personal, Abastecimientos, entre otros.

La Administracin Financiera del sector pblico est orientada a viabilizar la gestin

de los fondos pblicos, conforme a las disposiciones del ordenamiento jurdico,
promoviendo el adecuado funcionamiento de sus sistemas conformantes, segn las
medidas de poltica econmica establecidas, en concordancia con la Ley de
Responsabilidad y Transparencia Fiscal y el Marco Macroeconmico Multianual; y se
circunscribe a los principios de transparencia, legalidad, eficiencia y eficacia.

La Administracin Financiera del sector pblico se sujeta a la regla de la centralizacin

normativa y descentralizacin operativa en un marco de integracin de los cuatro
sistemas que la conforman, los cuales son los siguientes:

- El Sistema Nacional de Presupuesto

- El Sistema Nacional de Tesorera
- El Sistema Nacional de Endeudamiento
- El Sistema Nacional de Contabilidad

El presente trabajo solo se centra en dilucidar los sistemas administrativos: Sistema

Nacional de Tesorera y Sistema Nacional de Contabilidad.

3
 CAPITULO I
El Sistema Nacional de
Contabilidad
(Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad

LEY N 28708)

4
1. SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD

Mediante Ley N 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, se

determina las funciones, objetivos y estructura de los Organismos componentes del
Sistema Nacional de Contabilidad.

El Sistema Nacional de Contabilidad es el conjunto de rganos, polticas, principios,

normas y procedimientos de contabilidad de los sectores pblico y privado, de
aceptaciones generales y aplicadas a las entidades y rganos que los conforman y
que contribuyen al cumplimiento de sus fines y objetivos. En lo correspondiente al
Sector Pblico, tiene por finalidad establecer las condiciones para la rendicin de
cuentas y la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica. Se rige por los
principios de uniformidad, integridad y oportunidad.

1.1 Objeto de la Ley

Establecer el marco legal para dictar y aprobar normas y procedimientos que permitan
armonizar la informacin contable de las entidades del sector pblico y del sector
privado, as como, para elaborar las cuentas nacionales, la Cuenta General de la
Repblica, las cuentas fiscales y efectuar el planeamiento que corresponda.

1.2 Integrantes del Sistema Nacional de Contabilidad.

El Sistema Nacional de Contabilidad, est conformado por:

La Direccin Nacional de Contabilidad Pblica, dependiente del Viceministerio

de Hacienda;

El Consejo Normativo de Contabilidad;

Las Oficinas de Contabilidad o dependencias que hagan sus veces en las

entidades y organismos del Sector Pblico sealados por ley; y

Los organismos representativos del Sector no Pblico, constituidos por

personas naturales y jurdicas dedicadas a actividades econmicas y
financieras.

1.3 Principios Regulatorios:

Tiene como principios regulatorios:

5
 Uniformidad .- Establecer normas y procedimientos contables para el
tratamiento homogneo del registro, procesamiento y presentacin de la
informacin contable.
Integridad .- Registro sistemtico de la totalidad de los hechos financieros y
econmicos.
Oportunidad .- Registro, procesamiento y presentacin de la informacin
contable en el momento y circunstancias debidas.
Transparencia .- Libre acceso a la informacin, participacin y control
ciudadano sobre la contabilidad del Estado.
Legalidad .- Primaca de la legislacin respecto a las normas contables.

1.4 Objetivos:

Los objetivos del Sistema Nacional de Contabilidad son los siguientes:

Armonizar y homogeneizar la contabilidad en los sectores pblico y privado

mediante la aprobacin de la normatividad contable;
Elaborar la Cuenta General de la Repblica a partir de las rendiciones de
cuentas de las entidades del sector pblico;
Elaborar y proporcionar a las entidades responsables, la informacin necesaria
para la formulacin de las cuentas nacionales, cuentas fiscales y al
planeamiento; y,
Proporcionar informacin contable oportuna para la toma de decisiones en las
entidades del sector pblico y del sector privado.

1.5 Funciones:

Son funciones del Sistema Nacional de Contabilidad las siguientes:

Dictar las normas de contabilidad que deben regir en el sector pblico y

privado;
Elaborar la Cuenta General de la Repblica;
Evaluar la aplicacin de las normas de contabilidad;
Apoyar a los organismos del Estado en el anlisis y evaluacin de sus
resultados; y,

6
 Proporcionar la informacin de la contabilidad y de las finanzas de los
organismos del Estado, al Poder Legislativo, al poder Ejecutivo y al Poder
Judicial en la oportunidad que la soliciten.

1.6 La Direccin Nacional de Contabilidad Pblica

La Direccin General de Contabilidad Pblica tiene competencia de carcter nacional

como rgano rector del Sistema Nacional de Contabilidad, es la encargada de aprobar
la normatividad contable de los sectores pblico y privado; elaborar la Cuenta General
de la Repblica procesando las rendiciones de cuentas remitidas por las entidades y
empresas pblicas; elaborar la Estadstica Contable para la formulacin de las
cuentas nacionales, las cuentas fiscales, el planeamiento y la evaluacin presupuestal
y proporcionar informacin contable oportuna para la toma de decisiones en todas las
entidades.

La Direccin Nacional de Contabilidad Pblica est a cargo del Director Nacional de

Contabilidad Pblica, quien se denominar Contador General de la Nacin y ser
designado por el Ministro de Economa y Finanzas por un perodo de tres (3) aos,
tomando en cuenta los siguientes requisitos:

Ser peruano de nacimiento;

Tener 35 o ms aos de edad;
Poseer ttulo de Contador Pblico, ser colegiado y tener como mnimo diez
aos de ejercicio profesional;
No tener condena penal consentida o ejecutoriada, por delito doloso;
No haber sido destituido de cargo pblico por sancin disciplinaria;
No estar inhabilitado en el ejercicio profesional; y,
No tener rendiciones de cuentas pendientes con las entidades del sector
pblico.

1.6.1 Atribuciones de la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica

La Direccin Nacional de Contabilidad Pblica, tiene las atribuciones siguientes:

a) Emitir resoluciones dictando y aprobando las normas y procedimientos de

contabilidad que deben regir en el sector pblico;

7
 b) Elaborar la Cuenta General de la Repblica procesando las rendiciones de
cuentas remitidas por las entidades del sector pblico;
c) Definir la contabilidad que corresponda a las entidades o empresas del sector
pblico, de acuerdo a su naturaleza jurdica o caractersticas operativas;
d) Elaborar informacin contable de carcter financiero y presupuestario para
facilitar la formulacin de las cuentas nacionales, las cuentas fiscales, el
planeamiento y la evaluacin presupuestal;
e) Evaluar la adecuada aplicacin de las normas, procedimientos y sistemas de
informacin contable aprobados;
f) Interpretar las normas contables que haya aprobado y absolver consultas en
materia contable de su competencia;
g) opinar en materia contable respecto a los proyectos de dispositivos legales; y,
h) Efectuar acciones de capacitacin.

1.7 PROCESOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD

1.7.1 PROCESO CONTABLE

i. Investigacin Contable
La investigacin contable es el conjunto de actividades de estudio y anlisis de
los hechos econmicos, financieros, su incidencia en la situacin patrimonial,
la gestin, los presupuestos y los costos en las entidades de los sectores
pblico y privado, conducentes a la aprobacin de normas y al mejoramiento
de los sistemas y procedimientos contables.
ii. Normatividad Contable
La Direccin Nacional de Contabilidad Pblica y el Consejo Normativo de
Contabilidad, en el mbito de sus competencias, dictan y aprueban normas y
procedimientos contables aplicables en los sectores pblico y privado,
respectivamente.
iii. Difusin y Capacitacin
La Direccin Nacional de Contabilidad Pblica, desarrolla las acciones
necesarias para la difusin, capacitacin y permanente actualizacin de las
normas y procedimientos contables vigentes.
iv. El Registro Contable

8
 El registro contable es el acto que consiste en anotar los datos de una
transaccin en las cuentas correspondientes del plan contable que
corresponda, utilizando medios manuales, mecnicos, magnticos,
electrnicos o cualquier otro medio autorizado y de acuerdo a lo
establecido en la documentacin que sustenta la transaccin.
El registro contable oficial es el autorizado por la Direccin Nacional de
Contabilidad Pblica, estando las entidades del sector pblico obligadas
a su total cumplimiento, en aplicacin de las normas y procedimientos
contables emitidos por el rgano rector, utilizando los planes de cuenta
y clasificadores presupuestarios de ingresos y gastos pblicos, as como
los sistemas contables que les sean aplicables.
Las Entidades del sector privado efectuarn el registro contable de sus
transacciones con sujecin a las normas y procedimientos dictados y
aprobados por el Consejo Normativo de Contabilidad.
En el registro sistemtico de la totalidad de los hechos financieros y
econmicos, los responsables del registro no pueden dejar de registrar,
procesar y presentar la informacin contable por insuficiencia o
inexistencia de la legislacin. En tales casos se debe aplicar en forma
supletoria los Principios Contables Generalmente Aceptados y de
preferencia los aceptados en la Contabilidad Peruana.
v. Registro Contable en el Sistema Integrado de Administracin Financiera
del Sector Pblico (SIAF-SP)
El registro contable que se efecta utilizando el Sistema Integrado de
Administracin Financiera del Sector Pblico (SIAF-SP), tiene como sustento
la Tabla de Operaciones cuya elaboracin y actualizacin permanente es
responsabilidad de la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica.
vi. Elaboracin de los Estados Contables
Las transacciones de las entidades registradas en los sistemas contables
correspondientes, son clasificadas y ordenadas para la elaboracin de los
estados financieros, las notas a los estados financieros, de los estados
presupuestarios e informacin complementaria de acuerdo a las normas
contables vigentes.
vii. Evaluacin de Aplicacin de Normas Contables

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 La Direccin Nacional de Contabilidad Pblica evala la aplicacin de las
normas que sustenta la informacin contable de las entidades del sector pblico
remitidas por sus titulares y suscrita por los Directores Generales de
Administracin, los Directores de Contabilidad y los de Presupuesto o quienes
hagan sus veces, adoptando las medidas correctivas.
viii. Integracin y Consolidacin
Las entidades del sector pblico efectan la integracin y consolidacin
de los estados financieros y presupuestarios de su mbito de
competencia funcional, aplicando las normas y procedimientos
contables emitidos por la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica.
La Direccin Nacional de Contabilidad Pblica integra y consolida los
estados financieros de las entidades del sector pblico.

ix. Interpretacin de las Normas Contables

Para la aplicacin de las normas contables en el sector pblico, el
encargado de realizar la interpretacin de la norma es la Direccin
Nacional de Contabilidad Pblica.
Para la aplicacin de las normas contables en el sector privado, el
encargado de realizar la interpretacin de la norma es el Consejo
Normativo de Contabilidad.
x. La Contabilidad del Sector Pblico
La contabilidad del sector pblico se configura como un sistema de informacin
econmica, financiera y presupuestaria de cada una de las entidades que lo
conforman. Tiene por objeto mostrar la imagen fiel del patrimonio, la situacin
financiera, los resultados y la ejecucin del presupuesto.

1.8 CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA

La Cuenta General de la Repblica, es el instrumento de gestin pblica que contiene

informacin y anlisis de los resultados presupuestarios, financieros, econmicos,
patrimoniales y de cumplimiento de metas e indicadores de gestin financiera, en la
actuacin de las entidades del sector pblico durante un ejercicio fiscal.

10
1.8.1 Alcance

Se encuentran sujetas a la rendicin de cuentas para la elaboracin de la Cuenta

General de la Repblica todas las entidades del sector pblico sin excepcin,
conforme a lo siguiente: Las Entidades del Gobierno General comprendidas por el
Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales.

1.8.2 Objetivos

Los objetivos de la Cuenta General de la Repblica son:

a) Informar los resultados de la gestin pblica en los aspectos presupuestarios,

financieros, econmicos, patrimoniales y de cumplimiento de metas;
b) Presentar el anlisis cuantitativo de la actuacin de las entidades del sector
pblico incluyendo los indicadores de gestin financiera;
c) Proveer informacin para el planeamiento y la toma de decisiones; y,
d) Facilitar el control y la fiscalizacin de la gestin pblica.

11
 CAPITULO II
El Sistema Nacional de
Tesorera
(Ley General del Sistema Nacional de Tesorera

LEY N 28693)

12
2.SISTEMA NACIONAL DE TESORERA.

El Sistema Nacional de Tesorera, en adelante el Sistema, es el conjunto de

rganos, normas, procedimientos, tcnicas e instrumentos orientados a
la administracin de los fondos pblicos, en las entidades y organismos del Sector
Pblico, cualquiera que sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos.

2.1 OBJETO DE LA LEY

La presente Ley tiene por objeto establecer las normas fundamentales para el
funcionamiento del Sistema Nacional de Tesorera, en concordancia con lo dispuesto
en la Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico.

2.2 EL SISTEMA NACIONAL DE TESORERA EST CONFORMADO DE LA

SIGUIENTE MANERA:

En el nivel central: Por la Direccin Nacional del Tesoro Pblico del Ministerio
de Economa y Finanzas, que es el rgano rector del Sistema y como tal
aprueba la normatividad, implementa y ejecuta los procedimientos
y operaciones correspondientes en el marco de sus atribuciones.

En el nivel descentralizado u operativo: Por las Unidades Ejecutoras y

dependencias equivalentes en las Entidades del Sector Pblico comprendidas
en la presente Ley y sus correspondientes tesoreras u oficinas que hagan sus
veces.

2.3 LA DIRECCIN NACIONAL DEL TESORO PBLICO

La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico es el rgano de lnea del

Ministerio, rector de los Sistemas Nacionales de Endeudamiento Pblico y de
Tesorera, y como tal se constituye como la ms alta autoridad tcnico-normativa en
materia de endeudamiento pblico y tesorera, encargado de proponer polticas y
dictar normas y procedimientos para la gestin global de activos y pasivos financieros,
as como de la regulacin y administracin de los fondos pblicos y de la deuda
pblica.

13
Asimismo, es el encargado de disear las estrategias y polticas para la gestin de
riesgos financieros, operativos, y contingentes fiscales de naturaleza jurdica y
contractual, o derivados de desastres naturales. Depende del Despacho
Viceministerial de Hacienda.

La Direccin Nacional del Tesoro Pblico est a cargo del Director Nacional del Tesoro

Pblico, el cual ser designado por el Ministro de Economa y Finanzas tomando en

cuenta, cuando mnimo, los siguientes requisitos:

a) Ser peruano de nacimiento;

b) Tener ttulo universitario;
c) No tener condena penal consentida o ejecutoriada, por delito doloso;
d) No haber sido destituido de cargo pblico por sancin disciplinaria; y,
e) No tener rendiciones de cuentas pendientes con las entidades del Sector
Pblico.

2.3.1 Atribuciones de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico

Son atribuciones de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico, en forma exclusiva y

excluyente:

a) Centralizar la disponibilidad de fondos pblicos, respetando la competencia y

responsabilidad de las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las
entidades que los administran y registran.
b) Ejecutar todo tipo de operaciones bancarias y de tesorera respecto de los fondos
que le corresponde administrar y registrar.
c) Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional y establecer los niveles
de financiamiento temporal a efectos de cubrir sus dficits estacionales.
d) Emitir instrumentos para el financiamiento temporal de las operaciones del
Sistema Nacional de Tesorera en el corto plazo, de acuerdo con el Presupuesto
de Caja del Gobierno Nacional.
e) Establecer normas que orienten la programacin de caja en el nivel
descentralizado.
f) Elaborar y difundir informacin estadstica sobre la ejecucin de ingresos y
egresos de los fondos pblicos.

14
g) Autorizar, a travs del Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector
Pblico (SIAF-SP), las operaciones de pagadura con cargo a los fondos que
administra y registra.
h) Autorizar la apertura de cuentas bancarias para el manejo de los fondos de las
unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades, cualquiera
que sea su concepto o fuente de financiamiento, y mantener el registro actualizado
de las mismas.
i) Custodiar valores del Tesoro Pblico.
j) Dictar las normas y los procedimientos del Sistema Nacional de Tesorera de
conformidad con la presente Ley y en concordancia con la Ley N 28112 - Ley
Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico.
k) Establecer las condiciones para el diseo, desarrollo e implementacin de
mecanismos o instrumentos operativos orientados a optimizar la gestin del
Sistema Nacional de Tesorera.
l) Absolver las consultas, asesorar y emitir opinin oficial respecto de todos los
asuntos relacionados con el Sistema Nacional de Tesorera.
m) Elaborar y presentar sus estados financieros y el Estado de Tesorera, conforme
a la normatividad y procedimientos correspondientes.
n) Evaluar la Gestin de Tesorera de las unidades ejecutoras o dependencias
equivalentes en las entidades.
o) Opinar en materia de tesorera respecto a los proyectos de dispositivos legales.

2.4 CAJA NICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICIN DE CAJA DE LA

DIRECCIN NACIONAL DEL TESORO PBLICO.

2.4.1 Caja nica de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico.

La Caja nica de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico est constituida por la
Cuenta Principal de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico y las
otras cuentas bancarias de las cuales es titular. Asimismo forman parte de la Caja
nica las cuentas bancarias donde se manejan fondos pblicos, cualquiera que sea
su fuente de financiamiento, finalidad o entidad titular de las mismas.

15
No forman parte de la Caja nica las cuentas bancarias de ESSALUD y de aquellas
Entidades constituidas como personas jurdicas de derecho pblico y privado
facultadas a desarrollar la actividad empresarial del Estado.

2.4.2 Operaciones en Cuentas Bancarias Conformantes de la Caja nica: Las

operaciones de ingresos y gastos en las cuentas bancarias donde las unidades
ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades mantienen los fondos que
administran y registran, cualquiera que sea la fuente de financiamiento, se sujetan a
las normas y procedimientos que determina la Direccin Nacional del Tesoro Pblico.

2.4.3 Cuenta Principal de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico: La Cuenta

Principal de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico es una cuenta bancaria ordinaria
abierta a su nombre en el Banco de la Nacin, en la que se centraliza y registra los
fondos que administra y registra.

La Direccin Nacional del Tesoro Pblico autoriza la apertura de las subcuentas

bancarias de su Cuenta Principal, que sean necesarias para el registro
del movimiento de ingresos y gastos.

El importe de la comisin correspondiente al Banco de la Nacin, por recaudacin y

servicios bancarios, se debita automticamente en la Cuenta Principal, con cargo a la
recaudacin efectuada. El porcentaje de dicha comisin se fija mediante Resolucin
Ministerial del Ministerio de Economa y Finanzas.

Subcuentas Bancarias de Ingresos: En las subcuentas bancarias de ingresos se

registra la percepcin o recaudacin sobre la base de su acreditacin en la Cuenta
Principal. En su apertura debe indicarse la entidad administradora de los mismos.

Subcuentas Bancarias de Gastos: En las subcuentas bancarias de gastos se

registran las operaciones de pagadura, que se realizan sobre la base de
autorizaciones aprobadas por la Direccin Nacional del Tesoro Pblico, en
el proceso de ejecucin del gasto efectuado de acuerdo a Ley. Las subcuentas
bancarias de gastos se abren a nombre de las correspondientes Unidades Ejecutoras
o Entidades, las mismas que son directamente responsables de su manejo.

Otras Cuentas Bancarias de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico: La

Direccin Nacional del Tesoro Pblico podr abrir cuentas bancarias, de ser el caso,
con sus correspondientes subcuentas bancarias, para el depsito de los fondos que

16
administra, as como para la canalizacin de los fondos previstos en las fuentes de
financiamiento cuyos recursos provienen de transferencias que efecta la Direccin
Nacional del Tesoro Pblico establecidas por Ley, sean en moneda nacional o en
moneda extranjera.

2.5 PROGRAMACIN Y ELABORACIN DEL PRESUPUESTO DE CAJA.

2.5.1 Programacin de Caja en el Nivel Central: La Programacin de Caja en el

nivel central es el proceso a travs del cual se preestablecen las condiciones para la
gestin de la tesorera, determinando el flujo de ingresos y gastos, y evaluando con
oportunidad las necesidades y alternativas de financiamiento temporal, todo lo cual se
expresa en el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional cuya preparacin est a
cargo de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico.

2.5.2 El Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional: El Presupuesto de Caja del

Gobierno Nacional es el instrumento de gestin financiera que expresa el pronstico
de los niveles de liquidez disponible para cada mes, sobre la base de la estimacin de
los fondos del Tesoro Pblico a ser percibidos o recaudados y de
las obligaciones cuya atencin se ha priorizado para el mismo perodo. Mediante el
Presupuesto de Caja se establece la oportunidad del financiamiento que se requiera,
con la finalidad de orientar el proceso de la ejecucin presupuestal y financiera,
optimizando la disponibilidad de los recursos, a travs de metas y cronogramas de
pagos.

2.5.3 Programacin de Caja en el Nivel Descentralizado: La Programacin de Caja

en el nivel descentralizado es el proceso a travs del cual se elabora el Presupuesto
de Caja institucional, sobre la base de las siguientes consideraciones:

Las facultades legales para efectos de la determinacin y percepcin de los

fondos.

Las particularidades de la recaudacin, especialmente en cuanto a la

oportunidad y procedimientos relacionados con aquella.

Las prioridades de gastos.

17
2.6 EJECUCIN FINANCIERA DEL INGRESO:

La determinacin del ingreso corresponde al rea, dependencia encargada o facultada

y se sujeta a lo siguiente:

Norma legal que autoriza su percepcin o recaudacin.

Identificacin del deudor u obligado al pago, con indicacin de los datos

necesarios para hacer efectiva la cobranza y, de ser el caso, las garantas o medidas
cautelares que correspondan.

Liquidacin del monto por cobrar.

Oportunidad y/o periodicidad de la cobranza, as como los intereses aplicables.

Tratamiento presupuestal aplicable a la percepcin o recaudacin.

Percepcin o Recaudacin de Fondos Pblicos: La percepcin o recaudacin se

produce de acuerdo con lo siguiente:

Emisin y, de ser el caso, notificacin del documento de la determinacin; y,

Evidencia de haberse recibido los fondos o de haberse acreditado su depsito

o abono en la cuenta que corresponda.

2.7 EJECUCIN FINANCIERA DE LOS GASTOS:

Del Devengado: El devengado es el reconocimiento de una obligacin de pago que

se registra sobre la base del compromiso previamente formalizado y registrado, sin
exceder el lmite del correspondiente Calendario de Compromisos. El total del
devengado registrado a un determinado perodo no debe exceder el total acumulado
del gasto comprometido y registrado a la misma fecha. El devengado, sea en forma
parcial o total, se produce como consecuencia de haberse verificado lo siguiente:

La recepcin satisfactoria de los bienes adquiridos; o,

La efectiva prestacin de los servicios contratados; o,

El cumplimiento de los trminos contractuales o legales, cuando se trate de

gastos sin contraprestacin inmediata o directa.

El registr en el Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector

Pblico (SIAF-SP).

18
 WEBGRAFA

https://municipioaldia.com/organizacion-municipal/administracion-

municipal/sistemas-administrativos/

http://www.cal.org.pe/pdf/diplomados/19sistema.pdf

https://www.mef.gob.pe/es/contabilidad-publica-sp-6700

https://www.mef.gob.pe/es/normatividad-sp-7603/por-instrumento/leyes/5894-

ley-n-28693-1/file

https://mef.gob.pe/es/quienes-somos/organizacion/organos-de-linea/308-

acerca-del-ministerio/organos-de-linea/545-direccion-general-de-

endeudamiento-y-tesoro-publico

https://www.mef.gob.pe/es/tesoro-publico-sp-9932/54-contenido-derecho-1-

tesoro-publico/119-cuenta-unica-del-tesoro-publico

https://es.slideshare.net/Roy3Space/qu-es-el-sistema-nacional-de-

contabilidad

https://es.scribd.com/doc/109294489/Sistema-Nacional-de-Tesoreria

19