EMPRESA:

AUDITORES:

MANRIQUE CUETO FRESSIA MAGALY

REQUENA GUILLEN KEVIN MANUEL

CONTADORES, ASESORES Y AUDITORES DE EMPRESAS

 1. CURRICULUM VITAE DE LA COSIEDAD
La sociedad de Auditoria FREKEV & ASOCIADOS, es una empresa de sociedad civil por
contadores pblicos cuyo objetivo principal es brindar servicios de contabilidad, auditora
financiera, operativa y asesora contable, financiera y legal.
La experiencia de los socios y el staff profesional de nuestra empresa, est respaldada por
el conocimiento de modernas doctrinas contables y normas legales dictadas por las entidades
gubernamentales que ejercen control supervisin sobre las diversas clases de empresas constituidas
en el pas.
A continuacin presentamos una relacin de los servicios profesionales presentados en los
diferentes tipos de empresas.
AUDITORIAS EXTERNAS Y EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA
1. Empresas ENCOMER S. A.
Auditora financiera 2014
2. Empresa PACHECO TRADIC SA
Auditoria tributaria 2015
3. Empresa PRAXAIR SRL
Auditoria operativa 2016
Al agradecerles la referencia de la solicitud, quedamos a vuestra disposicin para brindarles la informacin
adicional que estimen necesaria sobre el contenido de la presente, para cuyo efecto no dude en comunicarse
con la suscrita.

Atentamente;

MANRIQUE CUETO FRESSIA MAGALY

Socia Principal

CONTADORES, ASESORES Y AUDITORES DE EMPRESAS

CONTADORES, ASESORES Y AUDITORES DE EMPRESAS
INFORMACION GENERAL DE LA ENTIDAD
Razn social
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MATICHACRA
R. U. C. N;
Representante Legal:
Cargo:
Domicilio Legal:
Direccin:
Telfono:
Correo Electrnico:
Pgina Web:

1. TERMINOS DE REFERENCIAS
a. Antecedentes de la entidad
La empresa constructora AGRECIUS SAC es un ente con personera jurdica
de derecho privado, la empresa por sus operaciones realizadas en el ao 2016 ha
encontrado los servicios de la sociedad auditora en la cual examinara los tributos a pagar
y patrimonio de la empresa con sus respectivas provisiones, pagos efectuados por lo que
se deber determinar si la empresa a cumplido sus obligaciones tributarias y si fuera el
caso establecer si ha incurrido en infracciones tributarias para lo cual se deber determinar
la infraccin cometida y planear las soluciones que corresponda. Segn contrato. El informe
de auditora debi ser emitido el 04 de julio de 2015

b.

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CONTADORES, ASESORES Y AUDITORES DE EMPRESAS
CONTADORES, ASESORES Y AUDITORES DE EMPRESAS
 PRIMERA FASE: PLANIFICACION
MEMORANDUM DE PLANIFICACION
AUDITORIA DEL SISTEMA TRIBUTARIO DE LA EMPRESA CONSTRUCTORA AGREGIUS SAC
PERIODO 2016

I. FINALIDAD
La auditora tiene por finalidad determinar la razonabilidad y legalidad de las obligaciones tributarias d
e la empresa Constructora AGREGIUS SAC, por el perodo culminado el 31 de diciembre de 2016
II. OBJETIVOS DEL EXAMEN

2.1. OBJETIVO GENERAL

Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa Constructora AGREGIUS SAC

2.2. OBJETIVO ESPECIFICO

2.2.1. Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto al IGV.
2.2.2. Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto al Impuesto a al renta.

III. ALCANCE DEL EXAMEN

De acuerdo a los objetivos mencionados en el presente documento, el examen a efectaurse se llevar
acabo, de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditora; comprendiendo la revisinla docu
mentacin que sustenta las obligaciones tributarias de la empresa Constructora AGREGIUS SAC.El
Examen abarcar el perodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2016.

IV. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

4.1. CREACION
La empresa Constructora AGREGIUS SAC, fue constituida mediante escritura pblica de
constitucin del XX de XXXde XXXX. Siendo sus socios fundadores el Sr. XXXXXXXXXX, XXXX
XXXXXXX y XXXXXXXXXX. El capital de la
empresa asciende ha S/. 500,000.00, aportados en efectivo.

4.2. FINALIDAD
La empresa Constructora AGREGIUS SAA es una Persona Jurdica de Derecho Privado Intern
o con
autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su competencia. Tiene como
finalidad planificar, ejecutar e impulsar una adecuada prestacin de los servicios d
e onstruccin de obras civiles en general.

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 Su organizacin y funcionamiento se rige por sus normas internas y le son aplicables las leyes
y disposiciones, que de manera general y de conformidad con la Constitucin Poltica del Per,
regulan las actividades del Sector Privado.

4.3. FUNCIONES

Las funciones de la empresa Constructora AGREGIUS SAC son: planificar, ejecutar e

impulsar el conjunto de acciones destinadas a proporcionar al mercado local, regional y
nacional servicios de construccin de obras civiles como puentes y caminos,
infraestructura educativa, salud, deportiva y otros.
4.4. ESTRUCTURA ORGANICA
La empresa Constructora AGREGIUS SAC para el cumplimiento de sus funciones cuent
o con la
siguiente Estructura Orgnica Administrativa, aprobada mediante Acuerdo N 045-
2002-ECFECSAA, del 28 de octubre de 2002
a)

V. NORMATIVIDAD APLICABLE
Constitucin Poltica del Per, parte pertinente.
Ley del Cdigo Tributario.
Ley del IGV e ISC.
Ley del Impuesto a la renta.
Normas relativas a l registro nico de Contribuyentes.
Ley del Nuevos RUS.
Ley de Impuesto a las Transacciones Financieras.
Rgimen Especial de Fraccionamiento Tributario - Ley 27344.
Reglamento de la Ley 27344 que establece el Rgimen Especial de Fraccionamiento
Tributario.
Establecen normas complementarias para determinar la deuda a garantizar conforme a lo
dispuesto en el Reglamento del Rgimen Especial de Fraccionamiento Tributario
(Derogada tcitamente por el Artculo 11 del Decreto Supremo N 005-2001-EF,
publicada el 14 de enero de 2001).

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 Res. Superintendencia N 016-2001/SUNAT, Dictan disposiciones para la subsanacin de
infracciones a que se refiere la Ley N 27344, que aprob el Rgimen Especial de
Fraccionamiento Tributario.
Res. Superintendencia N 011-2001/SUNAT, aprueban formulario N 4830 (versin 2) para
acogimiento al Rgimen Especial de Fraccionamiento Tributario.
Res. Superintendencia N 117-2000/SUNAT, establecen procedimiento y aprueban
formulario sobre subsanacin de omisiones a la presentacin de Declaraciones a que se
refiere el Rgimen Especial de Fraccionamiento Tributario.
Res. Superintendencia N 111-2000/SUNAT, (Derogada tcitamente por el Artculo 9 de
la Ley N 27393, publicada el 30 de diciembre de 2000) establecen disposiciones para el
ofrecimiento, formalizacin, renovacin o sustitucin de las garantas por deudas a que se
refiere el reglamento del Rgimen Especial de Fraccionamiento Tributario.
Res. Superintendencia N 105-2000/SUNAT, establecen normas para presentacin del
Formulario N 4830 "Solicitud de acogimiento al Rgimen Especial de Fraccionamiento
Tributario - Ley N 27344".
Reglamento de Aplazamiento y/o Fraccionamiento de la Deuda Tributaria, Resolucin de
Superintendencia N 199-2004/SUNAT.
Rgimen de Fraccionamiento Especial, Decreto Legislativo N 848.
Reglamento del Rgimen de Fraccionamiento Especial, Resolucin Ministerial N 176-96
EF/15.
Ley que modifica el Rgimen de Fraccionamiento Especial aprobado por el Decreto
Legislativo N 848, Ley N 27005.
Normas referidas al Rgimen de Fraccionamiento especial, Resolucin Ministerial N 277
98-EF/15.
VI. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
Los resultados de la auditora, se plasmarn en el Informe Administrativo (Informe Largo), el cual
ser presentado al despacho de la Gerencia General inmediatamente de concluido el Informe
correspondiente.

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 Durante el trabajo de campo, se comunicarn los hallazgos y el Memorndum de Control
interno con las orientaciones pertinentes para la implementacin de acciones correctivas.

a). EMITIR INFORME

Informe administrativo ( informe largo)

VII. IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS

VIII. PUNTOS DE ATENCION

IX. PERSONAL Y ESPECIALISTAS

X. FINCIONARIOS DE LA ENTIDAD

XI. PRESUPUESTOS DE TIEMPO

XII. COSTO DE LA AUDITORIA

XIII. PROGRAMA DE AUDITORIA

XIV.

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