Informe Pericial Clinica Maria Auxiliadora

SEOR JUEZ DEL 2DO JUZGADO EN LO PENAL - TUMBES
Los que suscriben Contadores Pblicos

Colegiados, Walfo Manuel Gallardo Luey,
identificado con DNI: 02652148, con nmero de

Matrcula 061, domiciliado en Residencial Grau
N 402 de la ciudad de Piura; y Renn Gonzales

Garca, identificado con DNI: 02705163 con
nmero de Matrcula 037, domiciliado en

Bolognesi 205 de la ciudad de Tumbes;
en los seguidos entre Compaa Administradora Clnica Mara Auxiliadora S.A. contra el seor
Hctor Begazo Dongo; por el delito de estafa en agravio de la primera, y habindose designados
por su despacho como Peritos Contables, presentamos nuestro Informe Pericial de extensin; el
mismo que a continuacin se expone:
I. ANTECEDENTES
Compaa Clnica Mara Auxiliadora S.A. se constituye el 23-10-95; como consecuencia de
transferir Petrleos del Per S.A. la administracin de su Policlnico a los seores mdicos que
venan conducindola.
En junio de 1996, en la dificultad de una conduccin administrativa tcnica, se encarga esta
conduccin, contractualmente de acuerdo a un Presupuesto, ala empresa de Servicios
Alternativos de Beneficio (S.A.B.), por el periodo junio a agosto de 1996. A partir de setiembre de
1996 a la empresa Ingeniera para el Servicio S.A. (I.S.S.A.), con la representacin legal del seor
Hctor Begazo Dongo.

La auditora realizada por Chvez y R.G. Auditores S.C.R.L. correspondientes a los ejercicios 1996
y 1997, establece entre otros, diferencias en los pago de remuneraciones; debido a estos hechos y
a sus consecuencias, es que, Compaa Clnica Mara Auxiliadora S.A. con R.U.C. 27722369,
representada por su Director Gerente Dr. Csar Maldonado Garca, con DNI: 03846213, con
domicilio legal en avenida a s/n, el 28 de agosto de 1998 ante la fiscala Provincial de talara a
horas 13.30 segn sello de recepcin, presenta denuncia penal contra del seor Hctor Begazo
Dongo.
Objeto:
Determinar el monto de la responsabilidad econmica originado por incumplimiento del contrato.
Elementos iniciales del proceso

28-08-98 Denuncia a la Fiscala Provincial.
30-12-98 Atestado Policial recepcionado por Fiscala provincial a horas 11.45 am.
La Pericia ha tomado conocimientos de ambos elementos y de su sustento, los Informes de
Auditora 1996-1997.
Elementos tcnicos
Informes de las auditorias 1196-1997.
Libros y Registros Contables de la Clnica.
Documentacin sustentatoria de los Registros Contables y Expedientes Judiciales del Proceso.
Tcnicas y procedimientos de la Pericia

Visto que las irregularidades denunciadas se han dado en determinados rubros de las
asignaciones; las tcnicas del examen y estudio de las evidencias que se emplearon, fueron:
a. Verificacin de los resultados de las auditoras y de sus evidencias;
b. Examen de la documentacin fehaciente y no fehaciente; as como de su registracin
contable;
c. Profundizacin del examen a otros rubros; y
d. Otras tcnicas de acuerdo a las circunstancias.
Los procedimientos se sintetizaron a la demostracin de las irregularidades a travs de Exmenes
Especiales; por ser los mas entendibles por su claridad y sencillez.

Objeto:
Determinar el monto de la responsabilidad econmica originado por incumplimiento del contrato.
II. DESARROLLO
EXAMEN ESPECIAL N 1
Comparativo Remuneraciones Pagadas de Ms y de Menos con Remuneracin segn Contrato (no
figuran las remuneraciones pagadas conforme al contrato) periodo Junio a Agosto 1996.
SEGN
PAGADAS DE MAS DE MENOS
MES CONTRATO
Jun. 96 09 Mdicos 19.500 16.200 3.300 0
04 Mdicos Consultores 2.600 0 2.600 0
08 Enfermeras 11.200 10.800 400 0
03 Recepcionistas 2.040 1.655 385 0
01 Telefonista 425 0 425 0
01 Administ. Sistemas 1.530 0 1.530 0
01 Digitador 510 0 510 0
01 Auxiliar Contable 850 567 283 0
01 Asesor Contable 850 0 850 0
01 Supervisor de serv. 1.275 0 1.275 0
01 Asistente administrativo 1.020 1.500 0 480
01 Administrador 6.300 0 6.300 0
Director Ejecutivo y
04
Asesores externos 11.500 0 11.500 0
Jul. 96 09 Mdicos 19.500 20.233 0 733
08 Enfermeras 11.200 12.600 0 1.400
03 Recepcionistas 2.040 1.655 385 0
01 Encarg. Hist. Clnica 595 694 0 99
01 Secretaria 1.020 1.190 0 170
04
Agos. 96 09 Mdicos 19.500 14.700 4.800 0
08 Enfermeras 11.200 12.000 0 800
01 Tesorero 680 510 170 0
04
TOTALES JUN/AGOS. 1996 178.035 98.438 84.239 4.642
RESUMEN
Pagos de menos S/. 84.239,00
Pagos de ms S/. 4.642,00
Neto pagos de menos S/. 79.597,00
Responsabilidad de la empresa Servicios Alternativos de Beneficio (S.A.B.).
EXAMEN ESPECIAL N 2
figuran las remuneraciones pagadas conforme al contrato) periodo Setiembre a Diciembre 1996.
SEGN
MES CONTRATO
Set. 96 07 Mdicos Especial. 18.550 0 18.550 0
02 Mdicos generales 4.000 0 4.000 0
03 Mdicos Emergencist. 3.000 0 3.000 0
01 Asistente administrativo 1.918 0 1.918 0
04
Asesores externos 10.350 5.000 5.350 0
Oct. 96 07 Mdicos Especiales. 18.550 0 18.550 0
03 Mdicos Emergencist. 3.000 4.000 0 1.000
04
Nov. 96 07 Mdicos Especiales. 18.550 0 18.550 0
04 Enfermeras 4.320 3.960 360 0
01 Digitador 459 0 459 0
04
Dic. 96 07 Mdicos Especiales. 18.550 0 18.550 0
03 Mdicos Emergencistas 3.000 3.833 0 833
05 Enfermeras 6.300 9.450 0 3.150
04 Enfermeras 4.320 5.832 0 1.512
04 Recepcionistas 2.000 3.000 0 1.000
01 Secretaria 918 1.377 0 459
Administrador de
01 Sistema 1.377 0 1.377 0
01 Digitador 459 689 0 230
01 Tesorero 600 900 0 300
01 Supervisor de Servicios 1.350 2.025 0 675
04
Asesores externos 10.350 10.000 350 0
TOTALES SET/DIC. 1996 210.787 66.816 153.862 9.891
RESUMEN
Responsabilidad de la empresa Ingeniera para el Servicio S.A. (I.S.S.A.).
EXAMEN ESPECIAL N 3
figuran las remuneraciones pagadas conforme al contrato) periodo Enero a Julio 1996.
SEGN
MES CONTRATO
Ener. 97 07 Mdicos Especiales. 18.550 23.978 0 5.428
02 Mdicos generales 4.000 6.150 0 2.150
06 Mdicos Consultores 3.900 1.900 2.000 0
05 Enfermeras 6.300 5.040 1.260 0
04 Enfermeras 4.320 4.212 108 0
04 Recepcionistas 2.000 3.260 0 1.260
01 Secretaria 918 918 0 0
01 Administrador de Sistema 1.378 0 1.378 0
01 Digitador 459 459 0 0
01 Tesorero 600 577 23 0
04
Feb. 97 07 Mdicos Especiales. 18.550 22.210 0 3.660
06 Mdicos Consultores 3.900 3.850 50 0
05 Enfermeras 6.300 5.040 1.260 0
04 Enfermeras 4.320 4.320 0 0
04 Recepcionistas 2.000 3.260 0 1.260
01 Digitador 459 459 0 0
01 Tesorero 600 0 600 0
04
Mar. 97 07 Mdicos Especiales. 18.550 18.649 0 99
03 Mdicos Emergencistas 3.000 4.350 0 1.350
05 Enfermeras 6.300 5.040 1.260 0
04 Enfermeras 4.320 4.320 0 0
04 Recepcionistas 2.000 3.260 0 1.260
01 Digitador 459 459 0 0
01 Tesorero 600 0 600 0
01 Asesor Contable 500 1.333 0 833
04
Abr.97 07 Mdicos Especiales. 8.725 11.389 0 2.664
02 Mdicos generales 7.020 3.690 3.330 0
05 Enfermeras 5.700 4.560 1.140 0
04 Enfermeras 4.320 4.320 0 0
04 Recepcionistas 425 1.565 0 1.140
01 Digitador 390 390 0 0
04
May. 97 07 Mdicos Especiales. 8.725 9.509 0 784
06 Mdicos Consultores 1.950 2.972 0 1.022
05 Enfermeras 5.700 4.560 1.140 0
04 Enfermeras 4.320 4.320 0 0
01 Digitador 390 390 0 0
04
Jun. 97 07 Mdicos Especiales. 8.725 9.002 0 277
06 Mdicos Consultores 1.950 3.150 0 1.200
05 Enfermeras 5.700 4.560 1.140 0
04 Enfermeras 4.320 4.320 0 0
01 Digitador 390 390 0 0
04
Jul. 97 07 Mdicos Especiales. 8.725 7.389 1.336 0
05 Enfermeras 5.700 4.560 1.140 0
04 Enfermeras 4.320 4.320 0 0
01 Digitador 390 390 0 0
01 Asesor Contable 500 1.853 0 1.353
04
TOTALES ENE/JUL. 1997 385.647,00 367.346,10 77.520,24 59.219,34
RESUMEN
EXAMEN ESPECIAL N 4
Facturacin de la empresa Servicios Alternativos de Beneficio (S.A.B.) la empresa Ingeniera
para el Servicio S.A. (I.S.S.A.) por prestaciones de servicios a Clnica Mara Auxiliadora S.A.
FECHA IMPORTE
Ene 97 24.261,00
Feb 97 23.405,00
Mar 97 21.356,00
Abr 97 9.146,00
May 97 20.179,00
Jun 97 20.179,00
Jul 97 30.877,47
total: 149.403,47
Fundamentacin de las responsabilidades establecidas

A. Del Contrato con la empresa Servicios Alternativos de Beneficio (S.A.B.); una
responsabilidad para esta empresa por la suma de S/. 79.597.00 por pagos de menos en
relacin a lo estipulado en el contrato; es decir, se le entreg el dinero para dichos pagos y no
lo hizo.
B. Del primer contrato con la empresa Ingeniera para el Servicio, S.A. (I.S.S.A)
La clausula segunda establece claramente los servicios administrativos que prestar el

contratado y entre otros en el penltimo prrafo textualmente dice: El contratista proveer
del personal capacitado para brindar servicios administrativos, personal mdico y de

enfermera (segn anexo N 01); este anexo corre a folios 133 del expediente judicial.
En dicho anexo se detallaron todas las necesidades de personal; es de marco tcnico legal para
las contrataciones en cuanto a cantidad de personas, cargos a desempear y remuneraciones.
La cantidad de personas fue de 44 por mes y el total mensual de remuneraciones de

S/.64,713.00, que deberan ser cubiertas con los S/. 124,455.92; la diferencia de S/.59,742.92,
para cubrir los otros servicios. Este se precisa en el segundo prrafo de la Clusula Stima
cuando dice: La suma indicada en el prrafo A de la presente clusula incluye todos los gastos
por concepto de honorarios profesionales, remuneraciones mensuales, gastos administrativos
y en general, todo concepto necesaria para la eficiente y oportuna ejecucin de los servicios
del contratistas.
La Clnica ha cumplido con abonar al Contratista mensualmente los S/. 124,455.92; incluidos
los S/. 64,713.00 para remuneraciones netas. Todo pago al personal de menos o de ms no
ejecutado, entraa diferencias en el presente caso, las de a mas y las no ejecutadas son
mayores a las de ms o en exceso; y por tanto, el Contratista ha recibido pagos de ms; los
que son de materia de la denuncia; y que esta pericia ha determinado:
Para el perodo setiembre a diciembre: S/.14,3970.67.
El perodo enero a marzo de 1997 se rigi por este primer contrato.
C. Un segundo contrato firmado el 1 de abril de 1997, rige el perodo abril a julio de 1997; el
monto total de este nuevo contrato es de S/. 85,820.27; siendo para remuneraciones netas
S/. 17877.00 y la diferencia de S/. 37,947.27 para otros servicios. El anexo de este contrato
corre a folios 138 del expediente judicial.
Con la misma modalidad del contrato anterior se dieron pagos de ms a la empresa

Ingeniera para el servicio, S.A. (I.S.S.A); habindose determinado para el perodo enero a
julio de 1997 una responsabilidad de S/. 18,300.90.
D. La Clusula cuarta de estos contratos en el punto A dice: El personal permanente o eventual
del contratista estar inscrito en su planilla y laborar para el mismo bajo la relacin de
dependencia, conforme a lo establecido por el Art. 2 del DECRETO LEGISLATIVO N713. De
acuerdo a esto, todo pago fuera de planilla no es vlido contractualmente; en el caso de la

facturacin de S.A.B por la cantidad de S/. 149,403.47; lo que pasa a ser responsabilidad de
la empresa Ingeniera para el Servicio, S.A. (I.S.S.A).
Otros exmenes.
La pericia ha realizado otros exmenes; determinando lo siguiente:
EXAMEN ESPECIAL N 05
Gastos de movilidad y viticos sustentados con documentacin no fehaciente (recibos internos de
caja)
RESPONSABILIDAD
MES
S.A.B. I.S.S.A.
Jun. 96 274,50
Jul. 96 2.868,35
Ago. 96 289,40
Sep. 96 158,00
Oct. 96 135,55
Nov. 96 314,70
Dic. 96 541,69
3.432,25 1.149,94
III. CONCLUSIONES.
1. Las responsabilidades establecidas se han originado al incumplirse los contratos por

prestaciones de servicios; al no proveer al contratista del personal que debi poner a
disposicin de la Clnica.
2. Los montos de la estafa son como sigue:
2.1. Por la empresa Servicios Alternativos de Beneficios (S.A.B); junio a agosto de 1996;
Examen especial N 01:

Examen especial N 05:
2.2. Por la empresa Ingeniera para el Servicio, S.A. (I.S.S.A).; cuyo

representante legal es el seor Hctor Begazo Dongo:
Examen especial N 02 Set/Dic. 96:
Examen especial N 03 Ene/Jul. 97:
Examen especial N 04 Ene/Jul. 97:
Examen especial N 05 Set/Dic. 96:
TOTAL DE LA ESTAFA:
OTRO SI: Es cuanto tenemos que informar a Ud. Seor Juez en lo Penal del
2do Juzgado de
Tumbes
Tumbes, 11 de Octubre de 1999
WALFO GALLARDO LUEY J. RENAN GONZALES GRACIA

Matrcula N 061 Matrcula N 037

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SEOR JUEZ DEL 2DO JUZGADO EN LO PENAL - TUMBES

Los que suscriben Contadores Pblicos

identificado con DNI: 02652148, con nmero de

N 402 de la ciudad de Piura; y Renn Gonzales

nmero de Matrcula 037, domiciliado en

Hctor Begazo Dongo.

Elementos iniciales del proceso

Tcnicas y procedimientos de la Pericia

Especiales; por ser los mas entendibles por su claridad y sencillez.

Responsabilidad de la empresa Servicios Alternativos de Beneficio (S.A.B.).

Responsabilidad de la empresa Ingeniera para el Servicio S.A. (I.S.S.A.).

Responsabilidad de la empresa Ingeniera para el Servicio S.A. (I.S.S.A.).

Responsabilidad de la empresa Ingeniera para el Servicio S.A. (I.S.S.A.).

Fundamentacin de las responsabilidades establecidas

La clausula segunda establece claramente los servicios administrativos que prestar el

del personal capacitado para brindar servicios administrativos, personal mdico y de

La cantidad de personas fue de 44 por mes y el total mensual de remuneraciones de

que son de materia de la denuncia; y que esta pericia ha determinado:

Para el perodo setiembre a diciembre: S/.14,3970.67.

El perodo enero a marzo de 1997 se rigi por este primer contrato.

corre a folios 138 del expediente judicial.

Con la misma modalidad del contrato anterior se dieron pagos de ms a la empresa

julio de 1997 una responsabilidad de S/. 18,300.90.

D. La Clusula cuarta de estos contratos en el punto A dice: El personal permanente o eventual

acuerdo a esto, todo pago fuera de planilla no es vlido contractualmente; en el caso de la

la empresa Ingeniera para el Servicio, S.A. (I.S.S.A).

La pericia ha realizado otros exmenes; determinando lo siguiente:

1. Las responsabilidades establecidas se han originado al incumplirse los contratos por

Examen especial N 01:

2.2. Por la empresa Ingeniera para el Servicio, S.A. (I.S.S.A).; cuyo

Tumbes, 11 de Octubre de 1999

WALFO GALLARDO LUEY J. RENAN GONZALES GRACIA

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