INSTITUTO PROFESIONAL PROVIDENCIA

Administracin y Contabilidad
Sede Concepcin, La Serena
Carrera Contador General

TRABAJO GRUPAL MDULO II

SISTEMA CONTABLE FINANCIERO III

Asignatura : Sistema Contable y Financiero III

Docente : Ramn Antilef Valdebenito
Mdulo : Mdulo II
Fecha : 30 de septiembre de 2017
Integrantes :
ANTECEDENTES

La Empresa Tu Futuro Ltda., entrega sus saldos al 31.12.2014

Banco $ 960.000
Acciones $ 1.040.000
Clientes $ 1.258.000
PPM $ 275.110
IVA CF $ 161.548
Existencias $ 3.830.000
Seguros Vigentes $ 480.000
Terrenos $ 15.080.000
Edificios $ 18.300.000
Vehiculos $ 5.350.000
Muebles $ 2.250.000
Depreciacion Acumulada $ 4.090.000
Preoveedores $ 2.150.000
Documentos por pagar $ 1.350.000
Leyes Sociales $ 56.917
IVA DF $ 479.737
Ingresos diferidos $ 820.000
Capital Social $ 15.500.000
Revalorizacion Capital Propio $ 1.210.500
Utilidad Acumulada $ 7.980.191
Costos de Venta $ 6.501.000
Remuneraciones $ 2.788.917
Publicidad $ 1.290.000
Gastos Generales $ 2.411.000
Depreciacin $ 4.090.000
Intereses Ganados $ 2.130.000
Ventas $ 30.299.230
Antecedentes al Cierre

1. La empresa prepara sus Estados Financieros Semestralmente al 31/12/2014 y

30/06/2015 (en estricto rigor corresponde hacer tambin el del 31/12/2015, pero solo
evaluar los dos primeros)

2. Las acciones se valorizan al menor valor entre el costo y su valor de mercado

3. El movimiento del inventario durante el periodo se detalla a continuacin.

a) Se conoce adems que el margen de explotacin es de un 40%.

b) Las compras de existencias son al crdito y se cancelan a 90 das.

c) El saldo inicial de proveedores se cancela a principios de marzo 2015.

d) Las ventas son todas al crdito y su pago se recepciona durante mes siguiente a
la facturacin.

EXISTENCIA VALORES
Ventas Enero $ 1.532.000
Compras Febrero $ 3.250.000
Ventas Febrero $ 2.219.200
Ventas Marzo $ 1.331.520
Compradas Abril $ 2.850.000
Ventas Abril $ 1.938.912
Ventas Mayo $ 1.163.347
Compras Junio 1/6 $ 1.850.000
Ventas Junio $ 1.438.008

4. La empresa cuenta con un trabajador el cual a contar del mes de enero 2015 se le
aument su sueldo lquido en un 20% quedando a pagar un valor de $340.000.- Este
trabajador cotiza en AFP Provida y la salud en Fonasa con un 7%. La empresa no se
encuentra adherida a ninguna CCAF. La tasa por accidentes del trabajo es la bsica.
Por otra parte, se le cancela de forma mensual la gratificacin legal.
5. Se sabe que las ventas del mes de diciembre 2014 fueron de $3.180.000.- La tasa de
PPM se mantiene durante todo el periodo y alcanza a un 1%.
6. El reconocimiento en resultados de los cargos y abonos diferidos es de un 10%
mensual sobre el saldo actualizado.
7. Los gastos generales de administracin y ventas son cancelados al contado
mensualmente y alcanzan a un valor afecto de $120.000.-
La informacin respecto al Activo Fijo de la empresa es la siguiente.
ACTIVO FIJO
DETALLE DEL BIEN VALOR DEP. ACUM. VIDA UTIL
Terrenos $15.080.000 $ -.- -.-
Edificios $18.300.000 $ 2.863.000 25 aos
Vehculos $5.350.000 $ 858.900 8 aos
Muebles $2.250.000 $ 368.100 4 aos

9. Al cierre de la preparacin de los estados financieros la cotizacin burstil de las

acciones alcanza a $1.035.000.-
10. La empresa a mediados del mes de mayo 2015 decide adquirir un vehculo nuevo a
travs de la suscripcin de un Contrato de Leasing. Las condiciones de este contrato
consideran pagos mensuales de 36 cuotas fijas en pesos. Conforme Tabla de
Amortizacin de Leasing que se entrega.

Otros Antecedentes a Considerar

Para el registro adecuado de las operaciones deben considerarse todos aquellos
aspectos legales vigentes a la fecha de las operaciones.

Anexo operacin n10

Cuota Fecha Pago Amortizacin Intereses Cuota Neta IVA Capital Total cuota Pendiente

1 02-06-15 142.300 0 142.300 29.883 4.832.698 172.183

2 02-07-15 134.205 8.095 142.300 29.883 4.698.493 172.183

3 02-08-15 134.429 7.871 142.300 29.883 4.564.064 172.183

4 02-09-15 134.653 7.647 142.300 29.883 4.429.411 172.183

5 02-10-15 134.878 7.422 142.300 29.883 4.294.533 172.183

6 02-11-15 135.102 7.198 142.300 29.883 4.159.431 172.183

7 02-12-15 135.328 6.972 142.300 29.883 4.024.103 172.183

8 02-01-16 135.553 6.747 142.300 29.883 3.888.550 172.183

9 02-02-16 135.779 6.521 142.300 29.883 3.752.771 172.183

10 02-03-16 136.005 6.295 142.300 29.883 3.616.766 172.183

11 02-04-16 136.232 6.068 142.300 29.883 3.480.534 172.183

12 02-05-16 136.459 5.841 142.300 29.883 3.344.075 172.183

13 02-06-16 136.686 5.614 142.300 29.883 3.207.389 172.183

14 02-07-16 136.914 5.386 142.300 29.883 3.070.475 172.183

15 02-08-16 137.142 5.158 142.300 29.883 2.933.333 172.183

16 02-09-16 137.371 4.929 142.300 29.883 2.795.962 172.183

17 02-10-16 137.599 4.701 142.300 29.883 2.658.363 172.183

18 02-11-16 137.829 4.471 142.300 29.883 2.520.534 172.183

19 02-12-16 138.059 4.241 142.300 29.883 2.382.475 172.183

20 02-01-17 138.289 4.011 142.300 29.883 2.244.186 172.183

21 02-02-17 138.519 3.781 142.300 29.883 2.105.667 172.183

22 02-03-17 138.750 3.550 142.300 29.883 1.966.917 172.183

 23 02-04-17 138.981 3.319 142.300 29.883 1.827.936 172.183

24 02-05-17 139.213 3.087 142.300 29.883 1.688.723 172.183

25 02-06-17 139.445 2.855 142.300 29.883 1.549.278 172.183

26 02-07-17 139.677 2.623 142.300 29.883 1.409.601 172.183

27 02-08-17 139.910 2.390 142.300 29.883 1.269.691 172.183

28 02-09-17 140.143 2.157 142.300 29.883 1.129.548 172.183

29 02-10-17 140.377 1.923 142.300 29.883 989.171 172.183

30 02-11-17 140.611 1.689 142.300 29.883 848.560 172.183

31 02-12-17 140.845 1.455 142.300 29.883 707.715 172.183

32 02-01-18 141.080 1.220 142.300 29.883 566.635 172.183

33 02-02-18 141.315 985 142.300 29.883 425.320 172.183

34 02-03-18 141.550 750 142.300 29.883 283.770 172.183

35 02-04-18 141.786 514 142.300 29.883 141.984 172.183

36 02-05-18 141.984 316 142.300 29.883 0 172.183

Total 4.974.998 147.802 5.122.800 1.075.788 6.198.588

Se solicita Desarrollar
a) Asientos en Libro Diario (de las operaciones desde enero a junio de 2015)
b) Balance Comprobacin y Saldos
c) Estados Financieros conforme a Circular 1501 de SVS (Estado de Flujo de Efectivo
Mtodo Indirecto). Adems, se debe detallar bajo cada tem la o las cuentas que
forman parte de l
 DESARROLLO

a) Asientos en Libro Diario

!Final de frmula inesperadoEMPRESA TU FUTURO LIMITADA
DIARIO GENERAL AO COMERCIAL

N Fecha Glosa Cuenta Debe Haber

1 1101-01- ASIENTO APERTURA AO 2015 Bancos 960.000
2015
Proveedores 2.150.000
Vehculos 5.350.000
Capital 15.500.000
Prdidas y Ganancias
Leyes Sociales por 56.917
pagar
Acciones 1.040.000
IVA Crdito Fiscal 161.548
Existencias 3.830.000
Seguros Vigentes 480.000
Terrenos 15.080.000
Muebles y tiles 2.250.000
Documentos por Pagar 1.350.000
IVA Dbito Fiscal 479.737
Revalorizacin Capital 1.210.500
Propio
Edificios 18.300.000
Ingresos Diferidos 820.000
Clientes 1.258.000
P.P.M. 275.110
Depreciacin Acumulada 4.090.000
Total Asiento 1

2 12-01-2015 Cancela Impuestos DIC 2014 Bancos 960.000

P.P.M. 275.110
IVA Crdito Fiscal 161.548
IVA Dbito Fiscal 479.373
Total Asiento 2

3 13-01-2015 Cancela Leyes Sociales DIC 2014 Bancos 56.917

Leyes sociales por pagar 56.917
Total Asiento 3

4 31-01-2015 Centralizacin Sueldos Ene 2015 Remuneraciones

Leyes Sociales por
pagar
Gratificacin
Sueldos por Pagar
Total asiento 4

5 31-01-2015 Pago Clientes Dic 2014 Bancos 3.180.000

Clientes 3.180.000
Total Asiento 5
6 31-01-2015 Cancela Sueldos Ene 2015 Bancos 340.000
Sueldos por Pagar 340.000
Total Asiento 6

7 31-01-2015 Gastos de Adm y Ventas Ene 2015 Bancos 142.800

Gastos de 142.800
Administracin y Ventas
Total Asiento 7

8 31-01-2015 Amortizacin Seguros Vigentes Seguros

Seguros Vigentes
Total Asiento 8

9 31-01-2015 Reconoc ingreso diferido Ene (10%) Otros Ingresos 82.000

Ingresos Diferidos 82.000
Total Asiento 9

10 31-01-2015 Costo Venta Ene 2015 Costo de Ventas 919.200

Existencias 919.200
Total Asiento 10

11 31-01-2016 Centralizacin Ventas Ene 15 Ventas 1.240.920

IVA Dbito Fiscal 291.080

Clientes 1.532.000
Total asiento 11

12 31-01-2015 Provisin Impuestos Ene 2015 Impuestos por Pagar

IVA Dbito Fiscal
P.P.M. Por Pagar
Total Asiento 12

13 31-01-2015 Provisin Impuestos PPM P.P.M. 275.110

P.P.M. Por Pagar 275.110
Total Asiento 13

14 13-02-2015 Cancela Leyes Sociales Ene 2015 Bancos

Leyes Sociales por
pagar
Total Asiento 14

15 13-02-2015 Pago Impuestos Ene 2015 Bancos 291.080

Impuestos por Pagar 291.080
Total Asiento 15

16 15-02-2015 Pago Clientes Ene 2015 Bancos 1.532.000

Clientes 1.532.000
Total Asiento 16

17 28-02-2015 Centralizacin Sueldos Feb 2015 Remuneraciones

Leyes Sociales por
 pagar
Gratificacin
Sueldos por Pagar
Total Asiento 17

18 28-02-2015 Cancela sueldos Bancos 340.000

Sueldos por Pagar 340.000
Total Asiento 18

19 28-02-2015 Gastos de Adm y Ventas Feb 2015 Bancos 142.800

Gastos de 142.800
Administracin y Ventas
Total Asiento 19

20 28-02-2016 Amortizacin Seguros Vigentes Seguros

Seguros Vigentes
Total Asiento 20

21 28-02-2016 Reconoc ingresos diferido Feb 2015 Otros Ingresos 73.800

(10%)
Ingresos Diferidos 73.800
Total Asiento 21

22 28-02-2016 Costo Venta Feb 2015 Costo de Ventas 1.331.520

Existencias 1.331.520
Total Asiento 22

23 28-02-2016 Centralizacin Compras Feb 2015 Proveedores 3.250.000

IVA Crdito Fiscal 617.500
Existencias 2.632.500
Total Asiento 23

24 28-02-2016 Centralizacin Ventas Feb 2015 Ventas 1.797.552

IVA Dbito Fiscal 421.648
Clientes 2.219.200
Total asiento 24

25 28-02-2016 Provisin Impuestos Feb 2015 Impuestos por Pagar 195.852

IVA Crdito Fiscal 617.500
IVA Dbito Fiscal 421.648
P.P.M. Por Pagar
Total Asiento 25

26 28-02-2015 Provisin Impuestos PPM P.P.M. 12.409

P.P.M. Por Pagar 12.409
Total asiento 26

27 02-03-2015 Pago Proveedores Dic 2014 Bancos 2.150.000

Proveedores 2.150.000
Total Asiento 27

28 13-03-2015 Cancela Leyes Sociales Feb 2015 Bancos

 Leyes sociales por pagar
Total asiento 28

29 13-03-2015 Pago Impuestos Feb 2015 Bancos

Impuestos por Pagar
Total asiento 29

30 15-03-2015 Pago Clientes Feb 2015 Bancos 2.219.000

Clientes 2.219.000
Total Asiento 30

31 31-03-2015 Centralizacin Sueldos Mar 2015 Remuneraciones

Leyes sociales por pagar
Gratificacin
Sueldos por Pagar
Total asiento 31

32 31-03-2015 Cancela sueldos Mar 2015 Bancos 340.000

Sueldos por Pagar 340.000
Total Asiento 32

33 31-03-2015 Gastos de Adm y Ventas Mar 2015 Bancos 142.800

Gastos de 142.800
Administracin y Ventas
Total Asiento 33

34 31-03-2015 Amortizacin Seguros Vigentes Seguros 340.000

Seguros Vigentes 340.000
Total Asiento 34

35 31-03-2015 Reconoc ingresos diferido Mar (10%) Otros Ingresos 66.420

Ingresos Diferidos 66.420
Total Asiento 35

36 31-03-2015 Costo Venta Mar 2015 Costo de Ventas 798.912

Existencias 798.912
Total Asiento 36

37 31-03-2015 Centralizacin Ventas Mar 2015 Ventas 1.078.531

IVA Dbito Fiscal 252.989
Clientes 1.331.520
Total Asiento 37

38 31-03-2015 Provisin Impuestos Mar 2015 Impuestos por Pagar

IVA Crdito Fiscal
IVA Dbito Fiscal
P.P.M. Por Pagar
Total Asiento 38

39 31-03-2015 CM Remanente Crdito Fiscal Correccin Monetaria

IVA Crdito Fiscal
 Total Asiento 39

40 31-03-2015 Provisin Impuestos PPM P.P.M. 17.976

P.P.M. Por Pagar 17.976
Total Asiento 40

41 13-04-2015 Cancela Leyes Sociales Mar 2015 Bancos

Leyes Sociales por
pagar
Total asiento 41

42 13-04-2015 Pago Impuestos Mar 2015 Bancos

Impuestos por Pagar
Total Asiento 42

43 15-04-2015 Pago Clientes Mar 2015 Bancos 1.331.520

Clientes 1.331.520
Total Asiento 43

44 30-04-2015 Centralizacin Sueldos Abr 2015 Remuneraciones

Leyes sociales por pagar
Gratificacin
Sueldos por Pagar
Total Asiento 44

45 30-04-2015 Cancela Sueldos Abr 2015 Bancos 340.000

Sueldos por Pagar 340.000
Total asiento 45

46 30-04-2015 Gastos de Adm y Ventas Abr 2015 Bancos 142.800

Gastos de 142.800
Administracin y Ventas
Total Asiento 46

47 30-04-2015 Amortizacin Seguros Vigentes Seguros

Seguros Vigentes
Total Asiento 47

48 30-04-2015 Reconoc ingresos diferido Abr (10%) Otros Ingresos 59.778

Ingresos Diferidos 59.778
Total Asiento 48

49 30-04-2015 Costo Venta Abr 2015 Costo de Ventas 1.163.347

Existencias 1.163.347
Total Asiento 49

50 30-04-2015 Centraliza compras Abr 15 Proveedores 2.850.000

IVA Crdito Fiscal 541.000
Existencias 2.308.500
Total Asiento 50
51 30-04-2015 Centralizacin Ventas Abr 15 Ventas 1.570.519
IVA Dbito Fiscal 368.393
Clientes 1.938.912
Total Asiento 51

52 30-04-2015 Provisin Impuestos Abr 15 Impuestos por Pagar

IVA Crdito Fiscal
IVA Dbito Fiscal
P.P.M. Por Pagar
Total Asiento 52

53 30-04-2015 Provisin Impuestos PPM P.P.M. 10.785

P.P.M. Por Pagar 10.785
Total asiento 53

54 02-05-2015 Suscripcin Contrato Leasing Vehculos en Leasing

Intereses Diferidos
Obligaciones por
Leasing
Total Asiento 54

55 13-05-2015 Cancela Leyes Sociales Abr 2015 Bancos

Leyes sociales por pagar
Total Asiento 55

56 13-05-2015 Pago Impuestos Abr 15 Bancos

Impuestos por Pagar
Total Asiento 56

57 15-05-2015 Pago Clientes Abr 2015 Bancos 1.938.912

Clientes 1.938.912
Total Asiento 57

58 31-05-2015 Centralizacin Sueldos May 2015 Remuneraciones

Leyes sociales por pagar
Gratificacin
Sueldos por Pagar
Total Asiento 58

59 31-05-2015 Cancela Sueldos May 2015 Bancos 340.000

Sueldos por Pagar 340.000
Total Asiento 59

60 31-05-2015 Gastos de Adm y Ventas Abr 2015 Bancos 142.800

Gastos de 142.800
Administracin y Ventas
Total Asiento 60

61 31-05-2015 Amortizacin Seguros Vigentes Seguros

Seguros Vigentes
Total Asiento 61
62 31-05-2015 Reconoc ingresos diferido May (10%) Otros Ingresos 53.800
Ingresos Diferidos 53.800
Total Asiento 62

63 31-05-2015 Costo Venta may 2015 Costo de Ventas 698.008

Existencias 698.008
Total Asiento 63

64 31-05-2015 Centralizacin Ventas May 2015 Ventas 942.311

IVA Dbito Fiscal 221.036
Clientes 1.163.347
Total Asiento 64

65 31-05-2015 Provisin Impuestos May 2015 Impuestos por Pagar

IVA Crdito Fiscal
IVA Dbito Fiscal
P.P.M. Por Pagar
Total Asiento 65

66 31-05-2015 CM REMANENTE CRDITO FISCAL Correccin Monetaria

IVA Crdito Fiscal
Total Asiento 66

67 31-05-2015 Provisin Impuestos PPM P.P.M. 15.705

P.P.M. Por Pagar 15.705
Total Asiento 67

68 31-05-2015 Pago Proveedores Bancos

Proveedores
Total Asiento 68

69 02-06-2015 Pago cuota 1/36 Contrato Leasing Bancos 172.183

IVA Crdito Fiscal 29.883
Obligaciones por 142.300
Leasing
Total Asiento 69

70 13-06-2015 Cancela Leyes Sociales May 2015 Bancos

Leyes Sociales por
pagar
Total Asiento 70

71 13-06-2015 Pago Impuestos May 2015 Bancos

Impuestos por Pagar
Total asiento 71

72 15-06-2015 Pago Clientes May 2015 Bancos 1.163.347

Clientes 1.163.347
Total Asiento 72

73 30-06-2015 Centralizacin Sueldos Jun 2015 Remuneraciones

 Leyes sociales por pagar
Gratificacin
Sueldos por Pagar
Total asiento 73

74 30-06-2015 Cancela Sueldos Jun 2015 Bancos 340.000

Sueldos por Pagar 340.000
Total Asiento 74

75 30-06-2015 Gastos de Adm y Ventas Jun 2015 Bancos 142.800

Gastos de 142.800
Administracin y Ventas
Total Asiento 75

76 30-06-2015 Amortizacin Seguros Vigentes Seguros

Seguros Vigentes
Total Asiento 76

77 30-06-2015 Reconoc ingresos diferido Jun (10%) Otros Ingresos 48.420

Ingresos Diferidos 48.420
Total Asiento 77

78 30-06-2015 Costo Venta Jun 2015 Costo de Ventas 862.805

Existencias 862.805
Total Asiento 78

79 30-06-2015 Centraliza compras Jun 2015 Proveedores 1.850.000

IVA Crdito Fiscal 351.000
Existencias 1.498.500
Total Asiento 79

80 30-06-2015 Centralizacin Ventas Junio 2015 Ventas 1.164.786

IVA Dbito Fiscal 273.222
Clientes 1.438.008
Total Asiento 80

81 30-06-2015 Provisin Impuestos F29 Junio 2015 Impuestos por Pagar

IVA Crdito Fiscal
IVA Dbito Fiscal
P.P.M. Por Pagar
Total Asiento 81

82 30-06-2015 Provisin Impuestos PPM P.P.M. 9.423

P.P.M. Por Pagar 9.423
Total Asiento 82

83 30-06-2015 Ajuste segn Cotizacin Burstil Acciones 5.000

Menor Valor Inversiones 5.000
Total Asiento 83

84 30-06-2015 Depreciacin Activo Fijo Vehculos

 Depreciacin
Correccin Monetaria
Muebles y tiles
Edificios
Depreciacin Acumulada
Total Asiento 84

Total general
b) Balance Comprobacin y Saldos
Cuenta Sumas Saldo
Debe Haber Deudor Acreedor

Bancos 960.000

Clientes 1.258.000

Acciones 1.040.000

IVA Crdito Fiscal 161.548

P.P.M. 275.110

Existencias 3.830.000

Vehculos 5.350.000

Vehculos en Leasing

Edificios 18.300.000

Seguros Vigentes 480.000

Terrenos 15.080.000

Muebles y tiles 2.250.000

Depreciacin Acumulada 4.090.000

Ingresos Diferidos 820.000

Proveedores 2.150.000

Documentos por Pagar 1.350.000

Obligaciones por Leasing

Impuestos por Pagar

IVA Dbito Fiscal 479.737

Sueldos por Pagar

P.P.M. Por Pagar

Leyes sociales por pagar 56.917

Intereses Diferidos

Menor Valor Inversiones

Capital

Revalorizacin Capital Propio 1.2100.500

Prdidas y Ganancias

Costo de Ventas 6.502.000

Remuneraciones 2.788.917

Gratificacin

Gastos de Administracin y Ventas

Seguros
Depreciacin 4.090.000

Correccin Monetaria

Ventas 30.299.230

Otros Ingresos

TOTAL

Utilidad del Ejercicio

Sumas iguales

c) Estados Financieros conforme a Circular 1501 de SVS (Estado de Flujo

de Efectivo Mtodo Indirecto)

Adems, se debe detallar bajo cada tem la o las cuentas que

forman parte de l.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO-METODO INDIRECTO

POR EL PERIODO TERMINADO EL 30/06/2015

(EN PESOS CHILENOS)
Empresa "Tu Futuro" Limitada
FLUJO DE EFECTIVO POR 2015
ACTVS. DE OPERACIN

Actividad de Operacin
Utilidad antes del Impuesto
Partidas relacionadas con actividad de Inversin
Depreciacin y
Amortizacin
Inters a favor
Partidas relacionadas con actividad de
Financiamiento
Intereses a
Cargo
SUMA

Incremento en Cuentas por Cobrar (Clientes)

Incremento en Inventarios (Existencias)
Disminucin Pagos Anticipados (seguros)
Disminucin en ctas y gastos acumulados x pagar
Impuesto a la Utilidad Pagados (IVA CF + PPM)

Flujos Netos de Efectivo de Actividades de

Operacin

Actividad de Inversin
Inters Cobrados (otros Ingresos)
Adquisicin de Maquinarias y Equipos (Vehculos x leasing)
Flujos Netos de efectivo de Actividad de Inversin

Efectivo a obtener antes del efectivo Generado en actividades de Financiamiento

Actividades de Financiamiento
Entradas de Efectivo por emisin de Capital
Obtencin de Prstamos a Largo Plazo
Inters pagados (intereses Diferidos)
Dividendos Pagados

Flujos netos de efectivo de actividades de

Financiamiento

Disminucin neta de Efectivo y equivalente de

efectivo

Efectivo y Equivalente de Efectivo al principio del

periodo
Afectivo y Equivalente de Efectivo al final del
Periodo