PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

A. INTRODUCCIN
Estos cuestionarios son una gua de las pruebas de cumplimiento, cuya extensin o
alcance depende de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. Las
preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisin y Evaluacin del Control
Interno, se detallan en el mismo orden y bajo los mismos encabezamientos de los
procedimientos de auditora aplicables y que deben llevarse a cabo segn las
circunstancias

B. OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

1. Determinar s:
1. Existen registros auxiliares para el activo fijo y la depreciacin acumulada,
los cuales son conciliados peridicamente con las cuenta de control del
mayor y comprobados con los inventarios fsicos.
2. Existen polticas especficas de autorizacin y control sobre adquisiciones,
transferencias y ventas o bajas de los bienes propiedad de la empresa y de
los bienes arrendados.
3. Existen polticas aprobadas y establecidas por escrito, para depreciacin y
capitalizacin y el departamento de contabilizas cumple con ellas.

C. PROGRAMA
Revise y evale la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha
evaluacin:

1. Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensin y

oportunidades de los procedimientos de auditora aplicables en las
circunstancias.
2. Prepare un memorndum con el resultado del trabajo, las conclusiones
alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del
control interno que requieren tomar una accin inmediata o puedan ser
puntos apropiados para nuestra carta de observaciones y
recomendaciones.

Empresa: ______________________________________________________________
Perido que cubre la auditora: _____________________________________________
 PRINCIPIO, C.A.
Hecho por: ALM fecha: 25-08-2016
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Revisado por: GVM fecha: 27-08-2016
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Al 31/12/2016

Al 31 de diciembre 2008 SI NO NO APLICA COMENTARIOS

CONTROL INTERNO

1. Existen procedimientos que X Tuvimos acceso a los manuales

describan adecuadas Tuvimos acceso de procedimientos
a los implementados por la
segregaciones de autorizacin, empresa.
custodia, registro, control, manuales
de procedimientos de adquisicin y
responsabilidades?

2. Existen polticas en cuanto a: X Observados fsicamente

- Adquisiciones?
- Transferencias?
- Baja de bienes?
- Registro contables?
3. Para los terrenos e inmuebles que X
se poseen existe:
- Ttulos de propiedad?
- Declaraciones de pagos de
impuesto?
4. Las adquisiciones de la Propiedad, X
planta y equipo
estn incluidas en el presupuesto de
inversin?

REGISTRO Y CONTROL
5. Cuenta la entidad con registros X
auxiliares adecuados?
6. Los registros auxiliares se concilian X
peridicamente
con el saldo total de Propiedad, Planta
y Equipo?
7. En la propiedad, planta y equipo se X
registran correcta- a
mente los costos, depreciacin y
ajustes?
8. En el auxiliar de propiedad, planta X
y equipo especifica:
- Costos? a
- Localizacin? a
- Fecha de adquisicin? a
- Vida til? a
- Mejoras y adiciones?
- Depreciaciones?
CONTROL INTERNO SI NO NO APLICA COMENTARIO
9. Se practica peridicamente x
inventario fsico?
10. Los bienes poseen nmero de X
identificacin?
11. Son los registros efectuados por X
funcionariosdistintos de aquellos que
tienen a su cargo la propiedad,
planta y equipo?
12 La persona que registra X
contablemente una bajas es
diferente a la que da de baja del libro
auxiliar?
CUSTODIA
13. Los documentos que soportan la X Observamos que los doctos se
propiedad, planta y equipo estn: encuentran en el archivo de la
- Custodiados? empresa donde tiene acceso solo
- Protegidos adecuadamente? el personal autorizado
14. Para la conservacin y proteccin X
de la propiedad,
planta y equipo existen:
- Instalaciones adecuadas? a
- Medidas de seguridad?
RESPONSABILIDADES
15. Existen tarjetas de x
responsabilidad?
16. Existen funcionarios que x
autoricen la baja de un
activo fijo?

NOTA: nNNNNx

Este cuestionario fue contestado por JoseLopez quien se desempea como Gerente Financiero de
Principio C. A.