Plan de Auditoria Administrativa Mundo de La Reposteria S.A de C.V. Listo

INSTITUTO TECNOLGICO DE CAMPECHE
INGENIERA EN ADMINISTRACIN
AUDITORA ADMINISTRATIVA
UNIDAD II:
PLANEACIN DE LA AUDITORA.
PRCTICA: PLAN DE AUDITORA
EQUIPO # 1
INTEGRANTES DE EQUIPO:
AGUAYO RODRGUEZ NUBIA VIANEY

ALFARO COYOC ANA KAREN DE JESS (Jefa)
CHI PECH KARINA ESTEFANA
NOJ LARA TANARI YEZIT
PACHECO CHUC GERARDO DEL JESS
ROSADO ORTEGN JUAN MANUEL
SNCHEZ HEREDIA PRISCILA CRUZ
VZQUEZ CAN LIZBETH VIANEY
PROFESOR:
CASTRO ESCALANTE NGEL MANUEL
GRUPO: MD8
16-MARZO-2017
PLAN DE AUDITORIA GENERAL
PLAN DE
AUDITORA
ADMINISTRATIVA
GENERANDO RAZONAMIENTO EN
AUDITORA EN DESARROLLO
EMPRESA AUDITADA:
EL MUNDO DE LA REPOSTERA S.A. DE C.V.
AWAQQ
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TABLA DE CONTENIDO
PLANEACIN DE LA AUDITORA .............................................................................................. 5

DEFINICIN DEL ESTUDIO A DESARROLLAR .................................................................. 5
INVESTIGACIN PRELIMINAR ................................................................................................... 5
Diagnstico Administrativo ..................................................................................................... 5
Informacin de la empresa El mundo de la Repostera S.A DE C.V ......................... 5
Clasificacin De Su Empresa: ............................................................................................ 5
Estructura Orgnica de Mundo de la Repostera S.A. DE C.V. .................................. 5
MISION........................................................................................................................................... 6
VISIN ........................................................................................................................................... 6
OBJETIVO GENERAL: ............................................................................................................... 6
VALORES ..................................................................................................................................... 6
ALCANCE, OBJETIVO Y FACTORES A AUDITAR ................................................................. 7
ALCANCE DE LA AUDITORA: ................................................................................................ 7
OBJETIVOS:................................................................................................................................. 8
GENERAL ................................................................................................................................. 8
ESPECFICOS .......................................................................................................................... 8
FACTORES A AUDITAR: ......................................................................................................... 8
FUENTES DE INFORMACIN ...................................................................................................... 8
Internas: ........................................................................................................................................ 8
Externas:....................................................................................................................................... 8
TCNICAS DE AUDITORA .......................................................................................................... 9
EXAMEN: ...................................................................................................................................... 9
Cuestionario: ........................................................................................................................... 9
Entrevista: ................................................................................................................................ 9
Cdula de Observacin: ..................................................................................................... 11
EVALUACIN ............................................................................................................................ 11
DEFINICIN DEL EQUIPO AUDITOR ....................................................................................... 12
DETERMINACIN DEL PERSONAL NECESARIO. .......................................................... 12
Equipo Auditor conformado por 8 integrantes, las cuales estn establecidos a
cargos: .................................................................................................................................... 12
RECURSOS ................................................................................................................................ 13
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CRONOGRAMA ............................................................................................................................. 15
ANEXOS .......................................................................................................................................... 17
Anexo I ........................................................................................................................................ 18
Cuestionario .............................................................................................................................. 18
Anexo II ....................................................................................................................................... 22
Entrevista ................................................................................................................................... 22
Anexo III ...................................................................................................................................... 26
Cdula de Observacin .......................................................................................................... 26
Anexo IV...................................................................................................................................... 29
Escala de Evaluacin Modelo De Victor Rubio Ragazzoni ........................................... 29
Anexo V ....................................................................................................................................... 31
Contrato de Auditoria .............................................................................................................. 31
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PLANEACIN DE LA AUDITORA
DEFINICIN DEL ESTUDIO A DESARROLLAR
Se aplicar una auditora administrativa para el proyecto El Mundo de la Repostera

S.A DE C.V. manejando la auditora procesal teniendo en cuenta la planeacin,
organizacin, Integracin, direccin, y el control ya identificado a travs del
diagnstico preliminar donde est la oportunidad de mejora o el mal funcionamiento
del proceso administrativo.
A recaudar esta informacin de la empresa se tomar ese enfoque para el plan de
auditora.
INVESTIGACIN PRELIMINAR
Diagnstico Administrativo
Informacin de la empresa El mundo de la Repostera S.A DE C.V
Nombre De La Idea De Negocio: Repostera
Clasificacin De Su Empresa:
Giro: Industrial
Tamao: Microempresa
Ubicacin: Mrtires Del Rio Blanco 2.Do Retorno Manzana D Nmero 14 Infonavit
Santa Lucia
Estructura Orgnica de Mundo de la Repostera S.A. DE C.V.
ADMINISTRADOR
GENERAL
Priscila Cruz Snchez
Heredia
ENC. DE ENC. DE
ENC. DE ENC.
MERCADOTECNIA CONTABILIDAD Y
PRODUCCIN ADMINISTRATIVO
FINANZAS
Ana Karen De Jess Freddy De Jsus Diana Guadalupe
Alfaro Coyoc Karina Estefana Chi
Guerrero Ortiz Sanchez Alejos
Pech
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MISION
Somos una microempresa productora de postres y bebidas 100% naturales de alta
calidad y frescura, ofreciendo una atencin excelente a nuestros clientes, para as
mantenerlos felices, encantados y satisfechos con un excelente servicio siendo
competentes abarcando da a da ms mercado.
VISIN
Llegar a ser una microempresa lder en el ramo de la repostera fina, estando a la
vanguardia en la elaboracin y comercializacin de postres con ingredientes
naturales y frescos, distinguindonos por nuestra variedad de sabores, creatividad,
atencin y la mejor calidad al mejor precio. Satisfaciendo la necesidad de lo ms
exigentes paladares, as como tambin creciendo mediante la pauta de la constante
innovacin, prosperando rentablemente y logrando as un mayor desarrollo para
ofrecer a nuestros clientes algn da la venta de mostrador y a domicilio dando
bienestar a los inversionistas y trabajadores.
OBJETIVO GENERAL:
Ser una empresa unida, competente y creadora de postres, garantizando el mejor
sabor, calidad, as como tambin innovando creativamente nuestros productos para
preservar a nuestros clientes e ir adquiriendo nuevos.
VALORES
El mundo de la repostera se proyecta como organizacin empresarial estructurada

en los siguientes valores:
TRABAJO EN EQUIPO.
Trabajamos uniendo talento y esfuerzo orientados al logro de objetivos comunes.

Nos preocupamos por escuchar a los dems y aceptamos con tolerancia sus
percepciones. Colaboramos a las dems personas con las que trabajamos con
cordialidad, amabilidad y respeto.
CREATIVIDAD.
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Sabemos priorizar nuestro trabajo y aportamos soluciones innovadoras para
mejorar todas las actividades de la empresa. Siempre buscamos nuevas y mejores
formas de hacer las cosas dando color, sentido y belleza a nuestros productos.
ADAPTABILIDAD.
Es la reaccin positiva ante los cambios y/o a la participacin y emprendimiento de

nuevos proyectos. Somos conscientes del aprendizaje continuo en nuestras
actividades diarias y nos capacitamos para ofrecer un mejor producto estando a la
vanguardia de las nuevas actualizaciones.
LIDERAZGO.
Somos motivadores de las personas con las que trabajamos, tenemos la capacidad
de dar a conocer los objetivos y las metas fijadas involucrando los esfuerzos del
grupo hacia su cumplimiento.
COMPROMISO.
Tenemos sentido de pertenencia con la empresa en el logro de sus objetivos,

obramos con tica, responsabilidad, honestidad y disciplina. Hacemos el trabajo
bien desde el principio, buscamos soluciones efectivas y ponemos amor y alegra a
todo lo que hacemos.
ALCANCE, OBJETIVO Y FACTORES A AUDITAR

ALCANCE DE LA AUDITORA:
La auditora ser realizada en el proyecto El Mundo de la Repostera revisando el
Plan de Negocios los distintos documentos de los departamentos especficamente.
1. Documentos del rea Administrativos.

2. Documentos del rea de Produccin.
Con la finalidad de encontrar deficiencias y regularidades en los procesos,

actividades, administrativos o los documentos para dar alternativas de solucin.
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OBJETIVOS:
GENERAL
Examinar, evaluar y verificar el proceso administrativo de la empresa para la
integracin y optimizacin de los recursos adecuados, actividades, estructura y
procesos para identificar la oportunidad de mejora, deficiencias y regularidades
dando alternativas de solucin para el logro de los objetivos.
ESPECFICOS
Identificar si cuentan y cumplen con los manuales administrativos.

Se evaluar si la empresa cuenta con los manuales de lineamientos
necesarios en su produccin.
Se evaluar si se cuenta con los requisitos y polticas de seguridad e higiene.
Verificar si se cuenta con los permisos y licencias para el manejo de
alimentos.
Evaluar si se cuenta con un control en la produccin y compras.
FACTORES A AUDITAR:
Es el proceso Administrativo de la empresa El mundo de la creatividad S.A DE

C.V. Los factores son:
Planeacin, Organizacin, Integracin, Direccin Y Control.
FUENTES DE INFORMACIN
Internas:
Plan de Negocios.
Manuales de Organizacin.
Manual de procedimientos.
Manual de Seguridad e Higiene.
Reglas, polticas de la empresa.
Externas:
Competencia Directa e Indirecta.

Proveedores.
La NOM.
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TCNICAS DE AUDITORA
En esta etapa se aplicarn las tcnicas de investigacin (entrevistas, cuestionarios

y observacin directa), para la captacin y anlisis de la informacin,
documentacin, formas y aspectos en el enfoque procesal a saber.
EXAMEN:
Cuestionario: Se utilizar la tcnica del Cuestionario General para obtener

informacin.
Esta tcnica obtiene informacin mediante una serie de preguntas escritas,

previamente formuladas.
El empleo de cuestionarios tiene como ventaja:
Obtener la informacin deseada para cada caso en particular.
Incluir en l todas las preguntas, cuyas respuestas lo ayuden a

formular sus conclusiones.
Evita la posibilidad de omitir preguntas importantes.
Le permite ver la forma de encauzar las preguntas, ordenarlas

lgicamente y exponerlas con claridad y precisin.
Los cuestionarios se tratarn de respuestas abiertas, por la clase de respuestas

que se desea obtener datos acerca del enfoque procesal que se va a investigar.
(Anexo I)
Entrevista: Se utilizar la tcnica de Entrevista Exploratoria que se refieren de

forma general, libre, donde se tiene las primeras aproximaciones a la entrevista.
Nos ayudar a recaudar informacin necesaria para identificar posibles deficiencias
en la ejecucin de actividades, manuales e identificar las fortalezas y debilidades
comunicativas de la organizacin.
Nos permitir recabar observaciones sobre la organizacin mucho ms profundas
que cualquier otro medio escrito. Tomando anotaciones de lo que se percibe al
entrevistar.
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Esta tcnica tiene por objeto obtener informacin por medio de conversaciones con
aquellas personas que de alguna manera estn relacionadas con el caso que se
investiga.
Al aplicar esta tcnica, el auditor se debe de lograr que:
La presentacin inspire confianza.
Debe ser sencilla.
La conversacin debe ser intencionada, encaminada a lograr la informacin
deseada, debe ser precisa, evitando interpretaciones equvocas.
El desarrollo de la conversacin estar a la altura con la importancia y cultura de la
persona con quien trata.
Procurar satisfacer dudas haciendo aclaraciones respectivas.
Al realizar las entrevistas el auditor deber observar lo siguiente:
Describir la importancia de la informacin que proporcione el
entrevistado.
Darle oportunidad de que haga sugerencias.
No criticar cuando encuentre fallas o deficiencias.
No prometer correcciones inmediatas, aumentos de sueldos o cualquier
otra cosa que ilusione al entrevistado.
Expresarle al entrevistado su reconocimiento por la ayuda proporcionada.
Las conversaciones debern desarrollarse en medio de un ambiente cordial y

sencillo, que permita precisar con amplitud el objeto deseado.
La entrevista se basara en preguntas tipo abiertas donde la conversacin con el

auditado se realiza sin entrar en un tema fijo.
El Auditor deja que el auditado lleve la voz concretndose a escuchar.

El uso de esta tcnica es la forma ms productiva de obtener informacin, es por
esto que los resultados que se obtendrn dependen, en gran medida, de los
conocimientos con que cuente el auditor que haga uso de ella. (Anexo II)
Propsito de la tcnica aplicar:
La primera ronda de entrevista familiariza al auditor con la organizacin, su

gente, y la comunicacin como un proceso.
Provee de una orientacin general que servir como fundamento para todo
lo que se lleve a cabo a continuacin en la auditora.
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Identifica reas que necesitan ser evaluadas con mayor detenimiento, a
travs de una encuesta o en una segunda ronda de entrevistas.
En otras palabras, los resultados de la primera ronda estimulan el deseo de

mayor informacin.
La segunda ronda puede tener una mayor orientacin temtica. Por esta
razn, deben pasar algunas semanas antes de programar la segunda ronda.
De hecho, el potencial explicatorio de la segunda ronda de entrevistas es tan
grande que se recomienda esperar hasta que toda la informacin recogida
de las encuestas y otras tcnicas haya sido procesada.
Cdula de Observacin:
Se utilizar la tcnica de Observacin en el proceso de elaboracin de los productos

para ver si cuentan y cumplen con los requerimientos del manual de seguridad e
higiene. (Anexo III)
EVALUACIN
Evaluacin:
Cmo tcnica de evaluacin de criterios a utilizar, mismos que, a su vez,
incrementar el grado de confiabilidad del informe del trabajo de la auditora.
La finalidad de la tabla de puntuaciones, es contar con un instrumento que
permita evaluar, en forma general, la situacin real de cada una de las reas, una
vez que stas fueron auditadas, estos datos son dados por el modelo de Victor
Rubio Ragazzoni. Asociando los niveles con los trminos de: carente, deficiente,
elemental, adecuado y excelente. La razn de iniciar con cero es asociar este valor
con la ausencia del subelemento a evaluar.
Una vez definidos los elementos y subelementos, se aplicar la tabla de
enumeracin, con una amplitud de cinco grados por subelemento, y con un intervalo
de cinco puntos estndar por cada grado, los cuales integran, en su conjunto, el
100% de los elementos empleados para evaluar, mismos que estn representados
en forma equitativa en un 25% por cada elemento.
Los parmetros de medicin asignados para la evaluacin final, estn
establecidos en el (Anexo IV)
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DEFINICIN DEL EQUIPO AUDITOR
DETERMINACIN DEL PERSONAL NECESARIO.
Se ha considerado la necesidad de los siguientes elementos para la realizacin

del presente estudio: Definicin del equipo auditor, recursos a utilizar, medios
materiales, costos.
Jefe Juan Manuel Rosado Ortegon

Auditor
Ana Karen Karina
Senior Del Jesus
Alfaro Coyoc
Estefania Chi
Pech
Gerardo Del
Lizbeth Nubia Vianey
Junior Tanairi Yezit
Noj Lara
Vianey
Vazquez Can
Aguayo
Rodriguez
Jess
Pacheco
Chuc
Equipo Auditor conformado por 8 integrantes, las cuales estn

establecidos a cargos:
Jefe Auditor (Coordinador general): A cargo del Auditor en jefe Juan Manuel
Rosado Ortegon.
Determina la cantidad de trabajo.

Nombra a los otros miembros del equipo.
Fija una fecha con el candidato que asegure la disponibilidad de todas las
partes.
Comunica a los miembros del equipo todos los detalles de la logstica,
objetivos de la auditora y mtodos.
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Asignar tareas a los miembros del equipo, preferiblemente en espacios de
media jornada.
Se asegura que los miembros del equipo estn completamente preparados.
Auditor Senior (Lder de proyecto): Auditores Senior a cargo por Ana Karen De
Jesus Alfaro Coyoc y Karina Estefana Chi Pech sern las encargadas de planear,
dirigir y controlar los planes y procedimientos acorados en el sistema de gestin.
Desarrollando las actividades de:

Evaluacin de riesgos.
Elaboracin de programas de auditoria.
Supervisin de auditores Junior.
Revisin de informes de auditora y papeles de trabajo.
Contacto con el cliente auditado.
Auditor Junior: Auditores Junior a cargo por Tanairi Yezit Noj Lara, Lizbeth Vianey
Vzquez Can, Gerardo Del Jesus Pacheco Chuc., son los que quedan a cargo por
los ejecucin de los planes y colaborarn con el monitoreo del resto del personal.
Desarrollando las actividades de:

Ejecucin de programa de auditoria.
Elaboracin de papeles de trabajo.
Elaboracin de informes de control interno.
Trabajo de campo: Indagaciones, inspecciones, etc.
Auditada (Clienta): Priscila Cruz Sanchez Heredia
Quien es la gerente general de la empresa El mundo de la repostera en la cual se
aplicara la auditoria.
RECURSOS
~PRECIOS UNITARIOS (POR DA)*
R. Personal COSTO R. MATERIAL COSTO EQUIPO COSTO
AUDITOR(ES) $220.00 HOJAS $50.00 SALA DE **
MEMBRETADAS*** CONFERENCIAS
Categora A 200% MALETINES DE ** SALA DE **
SEGURIDAD COMPUTO
Categora B 100% PLUMAS 22
Categora C 50% CELLOS 80
Impresiones/copias *
*otorgadas por la institucin
** Propiedad de la institucin
***precio aproxima
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PROGRAMA DE TRABAJO
REVISION PRACTICADA A: La Empresa El Mundo de la Repostera de S.A DE C.V.
Duracin: 16 Semanas (23 de MAR.- 8 de JUN.)
Numero Actividad (es)
1 PLANEACIN
Diagnostico Administrativo
Definicin del Objetivo
Alcance del Estudio
Determinacin de Recursos Humanos
Programacin del Tiempo Estimado
Definicin de las Tcnicas a Utilizar
2 EXAMEN
Entrevista de los Responsables

Obtencin de Informacin
Captacin de Documentos
Revisin, Complementacin, Estudiar
y depuracin de la Informacin
3 EVALUACIN
Anlisis y Evaluacin de la
Informacin
Integracin de Conclusiones
Preliminares
Entrega de informe final a la clienta
auditada de la Empresa El Mundo de
la Repostera S.A de C.V.
OBSERVACIONES: ELABOR: AUTORIZO:
Ana Karen De J. Alfaro Coyoc. Juan Manuel Rosado Ortegn.
Karina Estefana Chi Pech
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CRONOGRAMA
Para llevar a cabo el plan de auditoria se llevar a cabo con lo establecido en el cronograma dando inicio de
actividades desde el 23 de febrero de 2017
Duracin
Numero Actividad (es) Responsables Especficos Febrero Marzo Abril Mayo Junio
S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 Planeacin ANA KAREN DEL JESUS ALFARO COYOC
2 Diagnostico Administrativo JUAN MANUEL ROSADO ORTEGON
3 Definicin del Objetivo JUAN MANUL ROSADO ORTEGON
4 Alcance del Estudio GERARDO DEL JESUS PACHECO CHUC
5 Determinacin de Recursos Humanos PRISCILA SANCHEZ HEREDIA
6 Programacin del Tiempo Estimado JUAN MANUEL ROSADO ORTEGON
7 Definicin de las Tcnicas a Utilizar NUBIA VIANEY AGUAYO RODRIGUEZ
8 EXAMEN KARINA ESTEFANIA Y ANA KAREN
9 Entrevista de los Responsables KARINA ESTEFANIA CHI PECH
10 Obtencin de Informacin LIZBETH VIANEY VAZQUEZ CAN
11 Captacin de Documentos GERARDO DEL JESUS PACHECO CHUC
12 Revisin, Complementacin, Estudiar, y TANAIRI YEZIT NOJ Y LIZBETH VIANEY

depuracin de la Informacin
13 Evaluacin KARINA ESTEFANIA CHI PECH
14 Anlisis y Evaluacin de la Informacin ANA KAREN Y KARINA ESTEFANIA
15 Integracin de Conclusiones Preliminares NUBIA VIANEY AGUAYO RODRIGUEZ
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16 Entrega de informe final a la clienta
auditada de la Empresa El Mundo de la
Repostera S.A de C.V.
ENTREGA DEL INFORME FINAL DEL DIA 8

DE JUNIO DEL AO PRESENTE.
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ANEXOS
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Anexo I
Cuestionario
CUESTIONARIO GENERAL DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Nombre: Diana Guadalupe Snchez Alejos
Gerencia: Priscila Cruz Snchez Heredia
Departamento: Administracion
Oficina: 04
Seccin: AA
Puesto: ENCARGADO
Tiempo en el puesto: 2 MESES
Nombre de su jefe inmediato: Priscila Cruz Snchez Heredia
Le gustara desempear algn otro puesto:
S No X Cul?
Podra decirme si ha desempeado otros puestos?
S X No Cules? ENCARGADO DE CALIDAD
PLANEACION
1. Mencione cuales son los objetivos generales de su departamento u oficina:

No me los se bien
2. Estos objetivos se alcanzan de manera eficiente? S No x
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Por qu? Creo no se cumple con los lineamientos al pie de la letra algunas partes
del proceso no son bien aceptadas
3. Indique en qu medida se han alcanzado los objetivos hasta este momento: la mayora
se han cumplido me gustara decir que todos pero en un futuro esperemos que si
4. Existe algn medio de control para el alcance de estos objetivos?
S x No Cul? Listas de cotejo y aplicaciones de iso a cada

departamento
Por qu? Es una medida que la empresa tomo
5. Cules son las principales limitaciones que tiene para cumplir satisfactoriamente con
su objetivo? Algunas herramientas no se nos dan como deberan y hay falta e
comunicacin
6. Me podra mencionar cuales son las polticas del departamento y especficamente de

su oficina? No recuerdo en este momento
7. Quin las elabora? Las elabora la gerencia
8. Existen planes y programas generales y particulares para el desarrollo de las

actividades encomendadas a este departamento u oficina?
S No x (En caso negativo) Por qu? No tengo esa informacin
ORGANIZACIN
9. Se cuenta con un manual de organizacin que contenga la descripcin de las

funciones, desde la jefatura del departamento hasta el nivel de seccin?
S x No (En caso negativo) Por qu?
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10. Se considera que el manual de organizacin est actualizado?

S x No Por qu?
11. Se adapta a las necesidades de funcionamiento?
S x No Por qu? Toma encuenta la capacidad de las personas con las

que se inicio la empresa
12. Indique cuales son los puestos que sobran o faltan en su oficina o departamento
Esta todo bien
13. Considera usted que el personal con que cuenta es el requerido para su carga y
volmenes de trabajo?
S x No Por qu? Aun estamos en crecimiento y adaptandonos
DIRECCION
14. Existen niveles de autoridad y responsabilidad definidos para todos los integrantes del
departamento?
S x No Por qu? Para tener un mejor control del personal
15. Considera usted que los niveles de autoridad y responsabilidad estn definidos
adecuadamente?
S x No Por qu? Se considero a todos
16. Considera usted que existe una adecuada supervisin de la principales actividades u
operaciones del departamento y oficinas que la integran?
S x No Por qu? Almenos en el mio asi es
17. Qu medios de comunicacin utiliza para hacer llegar rdenes e instrucciones a su

personal? Documentos membretados.giros o circulares mayormente y telefono
18. Considera usted a estos medios de comunicacin adecuados? Si por su puesto
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S x No Por qu? Son medios del mismo trabajo
19. Utilizan medios de comunicacin (reportes e informes) que usted haga llegar a sus
superiores?
S x No Por qu? Me lo piden es algo rutinario
20. Considera usted a estos medios de comunicacin adecuados?
S x No Por qu? Son eficaces y facilces de interpretar
CONTROL
21. Existen registros de control de asistencia en su departamento u oficina?
S x No Por qu? Para inculcar la responsabilidad y la puntualidad
22. Existe un control de trmites, oficios, rdenes, etctera?
S x No Por qu? Para llevar un mejor control
23. Utilizan un control para programas de desarrollo?
S No x Por qu? No nos lo habamos planteado
24. Considera usted que los sistemas y procedimientos que se utilizan coadyuven al logro
de sus planes y objetivos?
S x No Por qu? Los mtodos que se utilizan son estrictos de regmen

y eso da pauta a que se hagan de buena manera y con veracidad
25. Quisiera usted agregar alguna opinin, comentario o sugerencia adicional a este
cuestionario?
S x No Por qu? Deberan dejar de preguntar tanto por que y leer bien
las preguntas
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Muchas gracias por su colaboracin
Firma del entrevistado Nombre y firma del auditor
Fecha: __________________________________
Anexo II
Entrevista
PREGUNTAS PRIMERA PARTE:
Preguntas exploratorias para el jefe:
El auditor debe presentarse y explicar el propsito de la entrevista
Identificar el nombre y la posicin del entrevistado.
Describir su posicin en la organizacin:
1) Cules son sus obligaciones y responsabilidades como jefe?
2) Con quin o con qu posiciones se comunica regularmente?
3) Qu factores tienden a facilitar la efectividad de su trabajo?
4) Describa la forma en que son tomadas las decisiones en la
organizacin
5) Qu decisiones toma en la organizacin normalmente?
6) Qu informacin necesita para tomar estas decisiones?
7) Son polticas formales o informales las que determinan cmo
consigue la informacin?
8) Describa los objetivos principales de su unidad o rea para este
ao
9) Cmo sabe la organizacin cundo se ha hecho un buen o mal
trabajo?
10) Cul es el criterio para el xito?
11) Cules son sus objetivos personales?
12) Qu estrategias de comunicacin utiliza para lograrlos?
13) Para usted, qu tipo de comunicacin con otras unidades es
necesaria en su trabajo?
14) Describa los canales formales a travs de los cuales suele recibir
informacin.
15) Qu tipo de informacin tiende a recibir?
16) Describa los canales informales a travs de los cuales suele recibir
informacin.
17) Qu tipo de informacin escucha?
18) Qu tan activos son los canales informales?
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19) Cules son las mayores fuerzas o potencias comunicacionales
de la organizacin?
Sea especfico.
20) Cules son las mayores debilidades en comunicacin que tiene
su organizacin?
21) Cul es para Ud. el mayor problema sin resolver que tiene la
organizacin?
22) Qu le gustara ver que se haga ac para mejorar la
comunicacin?
23) Por qu no se ha hecho todava?
24) Cules son los mayores obstculos?
25) Sugerencias para mejorar la comunicacin, qu hara?
26) Cuando hay conflictos, cmo se resuelven?
27) Cul es normalmente la causa de conflictos aqu en el centro de
trabajo?
De ejemplo
28) Describa la relacin de comunicacin que tiene con:
El supervisor inmediato.
El Gerente (Director) General
Los compaeros de trabajo
Los subordinados
29) Cmo reacciona la mayora de la gente a sus supervisores?
30) Cmo evaluara a su gerente en trminos de:
Apertura hacia nuevas ideas
Deseos de compartir informacin
Habilidad para aclarar expectativas
Habilidad para coordinar el trabajo en la unidad?
31) Cmo se entera de lo que sus superiores piensan sobre su
trabajo?
32) Cmo evaluara la comunicacin de parte de la gerencia?
33) Cmo describira el clima general de comunicacin?
34) Qu tan seguido recibe informacin? De un ejemplo
35) Qu tan seguido se ve sobrecargado de informacin?
36)
37) Qu tan seguido siente que recibe poca informacin?
38) Cmo afecta el espacio fsico en sus comunicaciones con los
dems?
39) Cmo afecta la comunicacin en la satisfaccin con su trabajo?
40) Es igual para todo el personal?
41) Cmo afecta la comunicacin en su productividad?
42) Sucede lo mismo con las otras personas de la empresa?
43) Si tuviera que mencionarme algo para que yo pudiera conocer
mejor a la organizacin, qu sera?
44) Qu criterios se usan en esta organizacin para tener una
comunicacin efectiva?
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45) Hay algo que yo no haya dicho y que Ud. cree que se debera
incluir?
PREGUNTAS SEGUNDA PARTE:

Entrevista a la gerencia
Generalmente cuando hacemos un anlisis de una organizacin encontramos que
la gente puede identificar algunos puntos fuertes y algunas debilidades.
1. Qu ve como un punto fuerte en su organizacin?
2. Qu ve como una debilidad en la comunicacin en su organizacin?
3. Qu punto fuerte cree Ud. que los empleados mencionarn?
4. Qu debilidades mencionarn?
5. Qu tan preciso piensa Ud. que ser su diagnstico y por qu?
6. Un nmero de nuestras preguntas tratan con percepciones sobre la alta
gerencia.
Qu percepciones cree Ud. que los empleados tienen sobre la alta gerencia
y por qu?
7. Cul es el rol comunicacional de los supervisores?
8. Cmo estn entrenados y evaluados?
9. Qu problemas particulares de comunicacin tienen?
10. Cmo cree Ud. que son percibidos por los empleados?
11. En otras organizaciones hemos encontrado que los empleados desean
incrementar sus oportunidades para comunicar a sus superiores sus
sugerencias, Cree Ud. Que encontraremos esto aqu?
12. Por qu?
13. Qu piensa de esto?
14. Qu tan a tiempo se intercambia informacin entre las unidades y
departamentos?
15. Qu se puede hacer para aliviar cualquier problema de comunicaciones en
esta empresa?
Generalmente:
16. Cmo reciben los empleados informacin que les afecta personalmente?
17. Por ejemplo, cmo se enteran sobre las nuevas polticas?
18. Muchos empleados indican un deseo por una retroalimentacin frente a
frente. A qu se debe que esto no suceda as ac?
19. Cmo afecta esto a la productividad y a la satisfaccin en el trabajo?
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20. Una sugerencia que nosotros hemos encontrado es que las nuevas polticas
deberan ser programadas inmediatamente.
21. Hay alguna razn por la que esto no se pueda hacer?
22. Las calificaciones para la comunicacin en esta organizacin varan
notablemente entre un empleado y otro. La calificacin promedio sin
embargo, no es tan alta como debera ser. A qu piensa que se deba esto?
23. Han habido recientemente cambios significativos en los patrones de
comunicacin en la empresa?
24. Si pudiera hacer un cambio en la comunicacin de la empresa, cul sera
lo ms importante de hacer?
25. Hay reas adicionales que deberamos cubrir?
26. Qu cree Ud. que se obtendr de esta auditora?
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Anexo III
Cdula de Observacin Hojas No._____de_____ (1)
Contralora Nmero de Auditora: (2)
Nmero de Observacin: (3)
Cdula de Observaciones Monto Fiscalizable: (4)
Monto Fiscalizado: (5)
Monto de la Irregularidad: (6)
rea Auditada: (7) Tipo de Auditora: (8)
Observacin Recomendaciones
(9)
Observacin: (9) Correctiva: (10)
Causa: (9)
Efecto: (9) Preventiva: (10)
Fundamento Legal: (9) Fecha Compromiso: (11)
(12) (12)
Nombre y firma del titular del rea auditada Nombre y firma del responsable de atender la
observacin
(12)
Nombre y firma
Contralor
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La presenta observacin fue comentada con el (mencionar el nombre y cargo del titular del rea auditada), el da ___ de _____ de 20XX.
Instructivo de llenado para el Modelo de Cdula de Observaciones
Identificador Descripcin
1 Asentar el nmero consecutivo que corresponda a la observacin dentro del

informe y el total de hojas que conforman el mismo. (la paginacin se efectuar
una vez que se cuente con el informe completo).
2 Indicar el nmero asignado a la auditora, segn el Programa Anual de Auditora

Interna.
3 Nmero asignado a la observacin dentro de la auditora.
4 Monto total de la partida del gasto ejercido a que se refiere la observacin, de

acuerdo con las cifras presupuestarias, cuando proceda cuantificar.
5 Monto de la partida de gasto que se tom como muestra para su revisin y

anlisis, cuando proceda cuantificar.
6 Monto determinado como irregular en la observacin, cuando proceda

cuantificar.
7 Nombre del rea a la que se practic la auditora.
8 Tipo de auditora de acuerdo con lo especificado en el Programa Anual de

Auditora.
9 Ttulo de la Observacin.
El ttulo debe describir de manera general la irregularidad.
Observacin:
Describir pormenorizados los hechos, conductas u omisiones de la observacin,
identificando los elementos que la constituyen y cuantificando, en su caso, el
monto de la irregularidad.
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Instructivo de llenado para el Modelo de Cdula de Observaciones
Identificador Descripcin
Causa:
Sealar el motivo que dio origen a la observacin en este caso, deben
identificarse las causas reales que motivan la irregularidad.
Efecto:
Sealar las posibles deficiencias que en un futuro puedan generarse con la
continuacin de la irregularidad y el impacto en otras operaciones.
Fundamento Legal:
Indicar la normatividad, lineamientos y/o procedimientos transgredidos, por los
actos u omisiones descritos en la observacin.
10 Correctiva:
Determinar acciones inmediatas de solucin a los hechos irregulares.
Preventiva:
Recomendacin que permite evitar la recurrencia en las irregularidades
determinadas y que elimina por completo las causas que la originan.
Las recomendaciones deben estar concertadas con los servidores pblicos
responsables de su aplicacin.
11 Fecha compromiso:
En este espacio debe plasmarse la fecha en la que el servidor pblico
responsable del rea donde se determinaron las observaciones se compromete
a resolver la problemtica citada para solventarlas y, cuando proceda, las
acciones de mejora que propone para atenderlas. Adems, despus del
comentario de las observaciones debe firmar cada cdula sealando nombre,
cargo y fecha.
12 Nombre y firma del titular del rea auditada, del responsable de atender la
observacin y del Contralor.
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Anexo IV
Escala de Evaluacin Modelo De Victor Rubio Ragazzoni
Mismos que, a su vez, se encuentran clasificados en 12 subelementos,

determinados como un resultado del anlisis de las posibles reas a auditar, los
cuales son:
Elemento I PLANEACIN
Subelemento:
1.1 Planes de trabajo
1.2 Objetivos
1.3 Polticas
Elemento II ORGANIZACIN
Subelemento:
2.1 Estructura orgnica y funcional
2.2 Manual de organizacin
2.3 Aprovechamiento de recursos humanos
2.4 Utilizacin y racionalizacin de recursos materiales
Elemento III DIRECCIN
Subelemento:
3.1 Delegacin
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3.2 Comunicacin
3.3 Supervisin
Elemento IV CONTROL
Subelemento:
4.1 Sistemas y procedimientos administrativas
1.2 Manual de operacin
1.3 Medicin de resultados
Los parmetros de medicin asignados para la evaluacin final, estn establecidos

de la forma siguiente:
Para los elementos I, III y IV

Grado Puntuacin Evaluacin
I 0 Carencia.
II De 5 a 15 Deficiencia o inadecuado.
III De 16 a 30 Elemental o mnimo.
IV De 31 a 45 Adecuado o aceptable.
V De 46 a 60 ptimo o excelente.
Para los elementos II
Grado Puntuacin Evaluacin
I 0 Carencia.
II De 5 a 20 Deficiencia o inadecuado.
III De 21 a 40 Elemental o mnimo.
IV De 41 a 60 Adecuado o aceptable.
V De 61 a 80 ptimo o excelente.
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Anexo V
Contrato de Auditoria
CONTRATO No. 001 /001BIRF
CONTRATO DE PRESTACIN DE SERVICIOS QUE PARA LA REALIZACIN DE AUDITORAS

EXTERNAS CELEBRAN, POR UNA PARTE, El Mundo de la Repostera S.A DE C.V.
manejando POR ING.PRISCILA CRUZ SANCHEZ HEREDIA EN SU CARCTER DE JEFE
AUDITOR Y, POR LA OTRA, EL DESPACHO G.R.A.N.D AUDITORIA ADMINISTRATIVA
,REPRESENTADO POR ING.ADMON JUAN MANUEL ROSADO ORTEGON, A QUIENES EN LO
SUCESIVO Y PARA LOS EFECTOS DE ESTE CONTRATO SE LES DENOMINAR LA
ENTIDAD o LA DEPENDENCIA, Y EL DESPACHO, RESPECTIVAMENTE, AL TENOR DE
LAS DECLARACIONES Y CLUSULAS SIGUIENTES:
D E C L A R A C I O N E S De LA ENTIDAD:
I.1 Que es una entidad paraestatal o una dependencia de la Administracin Pblica Federal, en los
trminos de los artculos 3 fraccin I y 45, este fundamento sera aplicable para el caso de que la
entidad sujeta a auditora sea un organismo descentralizado;
I.2 Que su representante ING.ADMON JUAN MANUEL ROSADO ORTEGON en su carcter de JEFE
AUDITOR , se encuentra facultado para la suscripcin del presente contrato, como se desprende de
CONTRATO No. 001 /001BIRF
I.3 Que de acuerdo a la designacin que de G.R.A.N.D AUDITORIA ADMINISTRATIVA realiz la
Secretara de la Funcin Pblica, conforme a lo dispuesto en los artculos 37 fracciones IV, VII, X y
XXVII de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal; 6 de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria; 278, 306 y 307 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria; 50 fraccin I del Reglamento Interior de la Secretara de la Funcin
Pblica y 2, 5, 6, 23 y 26 fraccin VIII de los Lineamientos para la Designacin, Control y Evaluacin
del Desempeo de las Firmas de Auditores Externos, publicado en el Diario Oficial de la Federacin
de fecha 22 de octubre de 2010, ha determinado pertinente contratar los servicios de auditora
externa objeto de este contrato, con G.R.A.N.D AUDITORIA ADMINISTRATIVA contando para la
erogacin correspondiente con la autorizacin del Titular de El Mundo de la Repostera S.A DE
C.V. en los trminos de lo previsto por el prrafo tercero del artculo 19 de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico.
I.4 Que la adjudicacin del presente contrato se llev a cabo a travs del procedimiento de
adjudicacin directa, en los trminos de lo dispuesto por el artculo 41, fraccin I de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico.
I.5 Que mediante acuerdo nmero 001 de fecha 21 de Marzo de 2017, el titular de El Mundo de
la Repostera S.A DE C.V. autoriz la celebracin del presente contrato.
I.6 Que cuenta con la asignacin presupuestaria y con la disponibilidad de recursos suficientes para
el pago de la auditora externa objeto de este contrato en la partida presupuestal 33104,
correspondiente a otras asesoras para la operacin de programas.
I.7 Que ING.ADMON JUAN MANUEL ROSADO ORTEGON fungir como enlace para atender el
desarrollo de los trabajos de auditora externa y el suministro de la informacin requerida por
G.R.A.N.D AUDITORIA ADMINISTRATIVA.
I.8 Que para los efectos de este contrato seala como su domicilio el ubicado en MRTIRES DEL
RIO BLANCO 2.DO RETORNO MANZANA D NMERO 14 INFONAVIT SANTA LUCIA
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II. De G.R.A.N.D AUDITORIA ADMINISTRATIVA.
II.1 Que est constituido por profesionales asociados, quienes asumiendo las responsabilidades de
su profesin, responden en forma personal y solidaria con G.R.A.N.D AUDITORIA
ADMINISTRATIVA de los informes y dictmenes emitidos como producto de la auditora externa
materia de este contrato.
II.2 Que es una sociedad GRAND S.A DE C.V. que acredita su existencia legal mediante el
testimonio de la escritura pblica GRANDAUDADM-03II.
II.3 Que su representante tiene facultades suficientes para suscribir el presente contrato como se
desprende de GRANDAUDADM-03II.manifestando que a la fecha de firma del presente instrumento,
sus facultades no le han sido revocadas ni modificadas en forma alguna.
II.4 Que para los efectos de lo previsto por el artculo 32-D del Cdigo Fiscal de la Federacin, ha
presentado aEl Mundo de la Repostera S.A DE C.V. el acuse que compruebe el inicio del
trmite a que alude la Regla XXXXXX de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2011, publicada en
el Diario Oficial de la Federacin de con la fecha 23 de Marzo de 2017.
II.5 Que su representante manifiesta, bajo protesta de decir verdad, que ni l ni ninguno de los socios
o asociados desempea un empleo, cargo o comisin en el servicio pblico, ni se encuentran
inhabilitados para ello, as como que G.R.A.N.D AUDITORIA ADMINISTRATIVA tampoco se
encuentra en alguno de los supuestos a que se refiere el artculo 50 de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico, ni el penltimo prrafo del artculo 60 del citado
ordenamiento.
II.6 Que conoce las disposiciones de tipo administrativo, tcnico y legal que norman la celebracin y
ejecucin del presente contrato y acepta someterse a las mismas sin reserva alguna, disponiendo
para ello de los elementos tcnicos, humanos y materiales necesarios para el desarrollo eficaz de
los trabajos de auditora externa objeto de este contrato.
II.7 Que para los efectos legales de este contrato, seala como su domicilio el ubicado en MRTIRES
DEL RIO BLANCO 2.DO RETORNO MANZANA D NMERO 14 INFONAVIT SANTA LUCIA y que
tiene el Registro Federal de Contribuyentes No.2402617. CONTRATO No. 00 1/11 BIRF
3 III. DECLARACIONES CONJUNTAS:
III.1 Que tienen conocimiento, que con base en las facultades que la Ley Orgnica de la
Administracin Pblica Federal confiere en su artculo 37, fracciones IV, VII, X y XXVII a la Secretara
de la Funcin Pblica a quien en lo sucesivo se le denominar ha designado como auditor externo a
ING.ADMON JUAN MANUEL ROSADO ORTEGON a efecto de que lleve a cabo los trabajos de
auditora externa a los estados financieros del proyecto a cargo de El Mundo de la Repostera S.A
DE C.V. como se desprende del oficio de designacin No.001 14 DE MARZO DEL 2017
III.2 Que reconocen que la estipulacin de obligaciones a cargo de G.R.A.N.D AUDITORIA

ADMINISTRATIVA y su cumplimiento en favor de LA SECRETARA, bajo las condiciones de este
contrato, constituyen aspectos que de acuerdo con la esfera legal de competencia de LA
SECRETARA le permiten, por una parte, determinar si la informacin financiera refleja en forma
razonable la situacin del proyecto a cargo deLA DEPENDENCIA, conforme a la normatividad
contable aplicable, a efecto de proponer las acciones que fueren necesarias para la correccin de
situaciones anmalas o el mejoramiento de la eficiencia y logro de sus objetivos y, por la otra,
conocer el desempeo y evaluar la actuacin de EL DESPACHO.
III.3 Que en virtud de lo expresado en la declaracin que antecede, EL DESPACHO y LA

ENTIDAD o LA DEPENDENCIA manifiestan su consentimiento para que LA SECRETARA,
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verifique el eficaz y oportuno cumplimiento de las obligaciones asumidas por EL DESPACHO al
tenor del presente contrato, aceptando ambas partes que LA SECRETARA podr en cualquier
momento instruir a LA ENTIDAD o LA DEPENDENCIA para que adopte las determinaciones que
bajo las condiciones de este contrato le permitan hacer frente al incumplimiento de las obligaciones
en que pudiera incurrir EL DESPACHO.
VISTAS LAS DECLARACIONES QUE ANTECEDEN, LAS PARTES CONVIENEN EN CELEBRAR

EL PRESENTE CONTRATO AL TENOR DE LAS SIGUIENTES:
CLUSULAS
PRIMERA
OBJETO DEL CONTRATO.
LA SECRETARA en atencin a lo previsto en la declaracin III.1 de este contrato, encomienda a

EL DESPACHO y ste se obliga a prestar los servicios de auditora externa que se realizarn sobre
los estados financieros del El Mundo de la Repostera S.A DE C.V. , financiado 001BIRF con
recursos con cifras al 0140 14MARZO 2017 conforme a los Trminos Generales de Referencia para
Auditoras a Proyectos Financiados por Organismos Financieros Internacionales, ejercicio 2011 que
se acompaan como anexo I de este contrato, documento que firmado por las partes se integra al
presente instrumento como si estuviese insertado a la letra.
SEGUNDA
MONTO DEL CONTRATO. Ambas partes convienen que el monto total de los honorarios
correspondientes a la auditora externa a que se refiere la clusula anterior, ser fijo y ascender a
la cantidad de $220 DOSCIENTOS VEINTE PESOS, ms el Impuesto al Valor Agregado, segn se
detalla en el anexo II de este contrato, documento que una vez firmado por las partes se integra al
presente instrumento como si estuviese insertado a la letra.
CONTRATO No. 001 /001BIRF As mismo, manifiestan de comn acuerdo que el precio unitario por
hora por la prestacin de los servicios ser fijo y en moneda nacional, por lo que bajo ninguna
circunstancia el importe de los servicios pactados podr aumentar durante la vigencia del presente
contrato.
TERCERA
PAGO DE HONORARIOS. El monto del contrato sealado en la clusula Segunda, ser cubierto en
$220 pesos y 5 pagos, cada uno por las cantidades y conforme a las fechas que se sealan en el
anexo II, documento que firmado por las partes se integra al presente instrumento como si estuviese
insertado a la letra. Dichos pagos sern cubiertos por LA ENTIDAD O LA DEPENDENCIA, en el
domicilio sealado en la declaracin I.8 de este contrato, dentro de los 20 (veinte) das naturales
siguientes a la presentacin de las facturas correspondientes debidamente requisitadas para su
cobro. Las partes convienen que el pago correspondiente a la ltima exhibicin, ser cubierto una
vez que se concluya y se reciban en LA SECRETARA, la totalidad de los trabajos a que se refiere
la clusula Primera de este contrato. A tal efecto, EL DESPACHO entregar a LA SECRETARA
la carta conclusin de auditora establecida en el anexo I de este contrato, y si sta cumple con los
requisitos solicitados, LA SECRETARA emitir el oficio de liberacin de finiquito a LA ENTIDAD
O LA DEPENDENCIA autorizando el pago y liberacin de la fianza correspondiente. En caso de
que durante el desarrollo de los trabajos objeto del presente contrato, EL DESPACHO advierta que
no ser necesario elaborar y presentar alguno de los Productos previstos en el anexo I de este
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contrato, debido a que no existan situaciones que reportar o por alguna otra circunstancia que as lo
amerite siempre que sta no afecte el alcance de los trabajos contratados, EL DESPACHO lo
informar a LA SECRETARA y a LA ENTIDAD con la finalidad de que en su oportunidad se
realice el ajuste que corresponda al efectuarse el pago de los honorarios correspondientes, conforme
al nmero de horas que con base en lo establecido en el anexo II LA SECRETARA determine en
el oficio finiquito que emita en trminos del prrafo anterior.
Que EL DESPACHO deba realizar de acuerdo con su programa, para el adecuado alcance y
cobertura de la revisin, en las localidades y fechas que determine el mismo. En el caso de que EL
DESPACHO no llegara a emplear el importe de estos gastos, deber rembolsar el monto no utilizado
por estos conceptos sealndolo en la Carta de Conclusin de la Auditora establecida dentro de los
Trminos Generales de Referencia sealados en el anexo I de este contrato. LA ENTIDAD O LA
DEPENDENCIA asume plenamente cualquier tipo de responsabilidad que con motivo de este
contrato pudiera derivarse respecto de cualquier pago de honorarios no autorizado en este contrato
que se realice a EL DESPACHO, relevando de toda responsabilidad en este aspecto a LA
SECRETARA. Las partes estn de acuerdo que las obligaciones de este contrato, cuyo
cumplimiento se encuentra previsto realizar durante el primer semestre del ejercicio fiscal 2011
quedarn sujetas para fines de su ejecucin y pago a la disponibilidad presupuestaria con que cuente
LA ENTIDAD O LA DEPENDENCIA, conforme al Presupuesto de Egresos de la Federacin que
para el ejercicio CONTRATO No. 001 /001BIRF 2011, apruebe la Cmara de Diputados del H.
Congreso de la Unin. CUARTA. LA ENTIDAD O LA DEPENDENCIA se compromete y se obliga
a entregar a EL DESPACHO la informacin y documentos que ste solicite conforme a los
Compromisos de Entrega de Informacin y sus adiciones, que ambas partes acuerden dentro del
plazo estipulado en el anexo I de este contrato.
QUINTA.
PLAZO DE EJECUCIN. El plazo de ejecucin de los trabajos no podr exceder de 12 (doce) meses
contados a partir de la fecha de suscripcin del presente contrato.
SEXTA
MODIFICACIONES AL CONTRATO. Las modificaciones que, por razones fundadas, pudieran

realizarse al presente contrato, debern invariablemente formalizarse por escrito mediante la
celebracin del convenio modificatorio correspondiente, atento a lo previsto por el artculo 52 de la
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico.
SPTIMA.
OBLIGACIONES DEL DESPACHO. Durante la vigencia de este contrato EL DESPACHO se obliga

a: I. Realizar la auditora externa conforme a los Trminos Generales de Referencia aludidos en la
clusula Primera; entregar oportunamente a LA SECRETARA los documentos, los informes y
productos que se obtengan con motivo de dicha auditora, as como a cumplir las dems obligaciones
que se establecen expresamente en los trminos del presente contrato y sus anexos I y II. II. No
subcontratar ni transferir en forma parcial o total a favor de cualquier otra persona fsica o moral los
derechos y obligaciones derivados del presente contrato, excepcin hecha de lo dispuesto por el
ltimo prrafo del artculo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector
Pblico. III. Permitir a LA SECRETARA en todo tiempo, o a quin sta autorice, supervisar los
avances de la auditora externa objeto de este contrato, para que en su caso le formulen las
observaciones y/o reas de oportunidad y sugieran las correcciones o adiciones que estimen
pertinentes. Adicionalmente, permitir a LA SECRETARIA el acceso a los papeles de trabajo para
supervisar la calidad del servicio ofrecido por EL DESPACHO. IV. Abstenerse de efectuar trabajos
adicionales de auditora, asesora o consultora contable, depuracin de cuentas o conciliaciones de
cifras, o cualesquier otro tipo de servicio contable o de auditora que le solicite LA ENTIDAD O LA
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DEPENDENCIA, excepcin hecha de los que LA SECRETARIA autorice previamente por escrito.
V. Establecer estrecha coordinacin con el servidor pblico designado como enlace por LA
ENTIDAD O LA DEPENDENCIA en la declaracin 1.7 del presente contrato, a efecto de solicitarle
su colaboracin en el suministro de la informacin que requiera para la prestacin de los servicios
de auditora externa objeto de este contrato, y para comentar el contenido de los informes y/o
dictmenes, excepto el informe de irregularidades. VI. Presentar a LA SECRETARA cuando lo
requiera o a quien sta autorice, aun en fecha posterior a la vigencia del contrato, los papeles de
trabajo, controles de tiempo o cualquier otra informacin relacionada con la auditora externa a que
se refiere este contrato CONTRATO No. 001 /001BIRF. Informar oportunamente a LA
SECRETARA y a LA ENTIDAD O LA DEPENDENCIA de los hechos y razones debidamente
justificados que lo imposibiliten para cumplir, en su caso, con las obligaciones que le seala el
presente contrato. IX. Guardar total y absoluta reserva sobre la informacin que le proporcionen LA
SECRETARA y LA LA ENTIDAD O LA DEPENDENCIA, as como a la que tenga acceso con
motivo de la auditora externa objeto de este contrato, y respecto a los resultados que arrojen las
investigaciones practicadas, obligndose a utilizar dicha informacin exclusivamente para los fines
del presente contrato, por lo que no podr divulgarla en provecho propio o de terceros. Entregar los
resultados que se deriven de la auditora externa directamente a LA SECRETARA, la cual se
reserva el derecho de consultar los papeles de trabajo que son propiedad del auditor externo, cuando
exista una situacin que amerite una aclaracin.
OCTAVA
SANCIONES. Cuando LA SECRETARA o LA ENTIDAD O LA DEPENDENCIA determine que

los servicios de EL DESPACHO no se apegaron a lo mencionado en la clusula Sptima, lo
notificar a la agrupacin o asociacin profesional a la que pertenezca EL DESPACHO, el socio o
asociado que dictamin, a fin de que acte conforme a sus estatutos. Lo anterior sin perjuicio de que
LA SECRETARA promueva otras sanciones administrativas que conforme a la Ley correspondan.
NOVENA.
RESPONSABILIDAD LABORAL. EL DESPACHO asume plenamente cualquier tipo de

responsabilidad que con motivo de este contrato o de la realizacin de los trabajos de auditora
externa, pudiera derivarse de su relacin laboral con el personal que la ejecuta, relevando de toda
responsabilidad obrero-patronal a LA SECRETARA y a LA ENTIDAD O LA DEPENDENCIA.
Asimismo, las partes aceptan y reconocen expresamente que no son aplicables a este contrato, las
disposiciones de la Ley Federal del Trabajo, ni de la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del
Estado, Reglamentaria del apartado B del artculo 123 Constitucional.
DCIMA
VIGENCIA DEL CONTRATO. Las estipulaciones contenidas en el presente contrato se tendrn por
vigentes hasta en tanto EL DESPACHO no entregue a LA SECRETARA los informes que se ha
comprometido a proporcionar, conforme a las caractersticas que se describen en el anexo I de este
contrato. Esta regla de vigencia tendr como excepciones las sealadas en los numerales VII, IX y
X de la clusula Sptima del propio contrato.
DCIMA PRIMERA
RESPONSABILIDADES DEL DESPACHO. EL DESPACHO se compromete a responder de la

calidad de los servicios, as como a asumir cualquier responsabilidad en que hubiere incurrido en los
trminos sealados en el presente contrato, de conformidad con lo previsto por el segundo prrafo
del artculo 53 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico.
DCIMA SEGUNDA
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Si durante o al trmino de la vigencia del contrato existieren responsabilidades en contra de EL
DESPACHO, sus importes se deducirn del saldo a su favor, pero si este ltimo no fuera suficiente,
LA ENTIDAD O LA DEPENDENCIA , previo aviso que le formule LA SECRETARA, deber
hacer efectiva la garanta a que alude la clusula Dcima Sptima de este contrato.
DCIMA TERCERA
SUPERVISIN. LA SECRETARA en todo tiempo se reserva el derecho de supervisar el desarrollo

y los avances de los trabajos de auditora externa materia de este contrato, as como de formular las
observaciones, recomendaciones, adiciones, complementos y correcciones que estime pertinentes,
siempre que estn tcnicamente soportadas. Adicionalmente LA SECRETARA se reserva en todo
tiempo el derecho de verificar discrecionalmente en las oficinas de EL DESPACHO los datos
proporcionados sobre sus antecedentes profesionales CONTRATO No. 001 /001BIRF
DCIMA CUARTA.
PENA CONVENCIONAL. Atento a lo dispuesto por el artculo 53 de la Ley de Adquisiciones,

Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico LA ENTIDAD O LA DEPENDENCIA, por
instrucciones de LA SECRETARA, podr aplicar a EL DESPACHO, por causas imputables al
mismo, penas convencionales por cada da de atraso que incurra en el cumplimiento de sus
obligaciones establecidas en el presente contrato. La acumulacin de dichas penalizaciones no
exceder del importe de la garanta a que alude la clusula Dcima Sptima de este contrato y en la
aplicacin de las mismas se deber observar lo establecido en el anexo I del presente contrato.
DCIMA QUINTA
RESCISIN ADMINISTRATIVA. EL DESPACHO acepta en forma expresa que LA ENTIDAD O

LA DEPENDENCIA previa instruccin de LA SECRETARA, podr rescindir administrativamente
el presente contrato sin necesidad de juicio, por una o varias de las siguientes causas imputables al
mismo:
A) Si EL DESPACHO no inicia en la fecha convenida y con las condiciones establecidas en el

Anexo I. la prestacin de los servicios materia de este contrato, o suspende la prestacin de los
mismos sin causa justificada.
B) Por prestar los servicios deficientemente o por no apegarse a lo estipulado en este contrato y sus
anexos.
C) Por negarse a corregir lo rechazado por LA SECRETARA, as como cuando sin motivo
justificado, no atienda las instrucciones que LA SECRETARA le indique conforme a los Trminos
Generales de Referencia para Auditoras a Proyectos Financiados por Organismos Financieros
Internacionales, que se acompaan como anexo I de este contrato.
D) Por incumplimiento de cualquiera de las obligaciones consignadas en la clusula Octava de este

contrato o de las disposiciones de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector
Pblico.
E) Cuando autoridad competente lo declare en concurso mercantil o sujeto a alguna otra figura
anloga, o bien se encuentre en cualquier otra situacin que afecte su patrimonio, en forma tal que
le impida cumplir con sus obligaciones contradas en virtud de este contrato.
F) Si se comprueba que la manifestacin a que se refiere la declaracin II.5 se realiz con falsedad,
as como la informacin proporcionada en la propuesta de servicios.
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G) Por negar a LA SECRETARA o a quienes estn facultados por ella, las facilidades y datos
necesarios para la supervisin de los servicios objeto de este contrato, especficamente a lo
establecido en la clusula Sptima numerales III, VII y X, y clusula Dcima Tercera.
H) Si pierde su elegibilidad o sea sustituida por encontrarse en alguno de los supuestos establecidos
en el artculo 34 y 35 de los Lineamientos para la Designacin, Control y Evaluacin del Desempeo
de las Firmas de Auditores Externos, publicados en el Diario Oficial de la Federacin de fecha 22 de
octubre de 2010.
El procedimiento de rescisin a que alude esta clusula podr iniciarse en cualquier momento
durante la vigencia de este contrato. Para los efectos de la rescisin administrativa a que se refiere
esta clusula, LA ENTIDAD O LA DEPENDENCIA previa instruccin que por escrito le formule
LA SECRETARA, le comunicar CONTRATO No. 001 /001BIRF por escrito a EL DESPACHO
el incumplimiento en que ste haya incurrido para que en un trmino de 5 (cinco) das hbiles,
exponga lo que a su derecho convenga y aporte, en su caso, las pruebas pertinentes. Transcurrido
el trmino sealado en el prrafo anterior, LA ENTIDAD O LA DEPENDENCIA, previa aprobacin
de LA SECRETARA y tomando en cuenta los argumentos y pruebas ofrecidos por EL
DESPACHO, determinar de manera fundada y motivada si resulta procedente o no rescindir el
contrato y comunicar por escrito a EL DESPACHO dicha determinacin, dentro de los 15 (quince)
das hbiles siguientes a aqul en que se haya agotado el plazo sealado en el prrafo anterior. En
caso de optar por la rescisin LA ENTIDAD O LA DEPENDENCIA , determinar conjuntamente
con EL DESPACHO el importe de los trabajos que hasta esa fecha se hubieren aceptado por LA
SECRETARA y que se encontraren pendientes de pago, quedando a cargo de LA ENTIDAD O
LA DEPENDENCIA la liquidacin correspondiente.
De existir diferencias en favor de LA ENTIDAD O LA DEPENDENCIA, stas debern ser

restituidas por EL DESPACHO. Las partes estn de acuerdo en que si por causa imputable a EL
DESPACHO, LA ENTIDAD, previa aprobacin de LA SECRETARA, determina la rescisin del
contrato, LA ENTIDAD O LA DEPENDENCIA podr gestionar las acciones para hacer efectiva la
garanta a que se refiere la clusula Dcima Sptima del presente contrato. Si previamente a la
determinacin de dar por rescindido el contrato, se prestaren los servicios, el procedimiento iniciado
quedar sin efecto, previa aceptacin y verificacin de LA SECRETARA de que contina vigente
la necesidad de los mismos, aplicando, en su caso, LA ENTIDAD O LA DEPENDENCIA las penas
convencionales correspondientes. LA ENTIDAD O LA DEPENDENCIA previa aprobacin de LA
SECRETARA podr determinar no dar por rescindido el contrato, cuando durante el procedimiento
advierta que la rescisin del instrumento contractual pudiera ocasionar algn dao o afectacin a las
funciones que tiene encomendadas, para tal efecto deber elaborar un dictamen en el cual justifique
que los impactos econmicos o de operacin que se ocasionaran por la rescisin del contrato
resultaran ms inconvenientes.
Adicionalmente cuando por motivo del atraso en la prestacin de los servicios, o el procedimiento
de rescisin se ubique en un ejercicio fiscal diferente a aquel en el que hubiere sido adjudicado el
contrato, LA ENTIDAD O LA DEPENDENCIA, a travs de LA SECRETARA, podr recibir los
servicios, previa verificacin de que contina vigente la necesidad de los mismos y se cuenta con
partida y disponibilidad presupuestaria del ejercicio fiscal vigente.
DCIMA SEXTA
TERMINACIN ANTICIPADA. Las partes convienen en que LA ENTIDAD O LA DEPENDENCIA

previa instruccin de LA SECRETARA, podr dar por terminado anticipadamente el presente
contrato, cuando concurran razones de inters general o bien, cuando por causas justificadas se
extinga la necesidad de requerir los servicios originalmente contratados y se demuestre que de
continuar con el cumplimiento de las obligaciones pactadas se ocasionara algn dao o perjuicio al
Estado, o se determine la nulidad total o parcial de los actos que dieron origen al contrato, con motivo
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de la resolucin a una inconformidad emitida por LA SECRETARIA de conformidad con lo previsto
por el artculo 54 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico.
CONTRATO No. 001 /001BIRF En todos los supuestos aludidos en sta clusula, LA ENTIDAD O
LA DEPENDENCIA deber liquidar, en su caso, a EL DESPACHO los trabajos que hubieren sido
aceptados por LA SECRETARA y que no se hubieren pagado.
DCIMA SEPTIMA
GARANTA. A fin de garantizar el cumplimiento de las obligaciones que el presente contrato impone
a EL DESPACHO, ste otorgar una fianza a favor de LA ENTIDAD O LA DEPENDENCIA, por
una cantidad equivalente al 10% del monto total de este contrato, sin incluir el Impuesto al Valor
Agregado, dentro de los 10 (diez) das naturales siguientes a la fecha de firma del presente
instrumento. La fianza mencionada deber ser expedida por una institucin autorizada y estar
vigente hasta que los trabajos materia de este contrato hayan sido recibidos por LA SECRETARA,
para responder de cualquier responsabilidad que resulte a cargo de EL DESPACHO derivada de
este contrato; para la cancelacin de la fianza ser requisito indispensable la conformidad por escrito
de LA ENTIDAD O LA DEPENDENCIA, previa aprobacin de LA SECRETARIA, de acuerdo con
lo establecido en el segundo prrafo de la clusula Tercera de este contrato. Mientras EL
DESPACHO no entregue la pliza de fianza a LA ENTIDAD O LA DEPENDENCIA, estar
obligado a cumplir con todas sus obligaciones derivadas de este contrato, pero no podr exigir
ninguno de los derechos a su favor.
DCIMA OCTAVA
CESIN DE DERECHOS DE COBRO. En virtud de que LA ENTIDAD O LA DEPENDENCIA est

incorporada al Programa de Cadenas Productivas de Nacional Financiera, S.N.C., Institucin de
Banca de Desarrollo, manifiesta su conformidad para que EL DESPACHO pueda ceder sus
derechos de cobro a favor de un Intermediario Financiero que est incorporado a la Cadena
Productiva de LA ENTIDAD O LA DEPENDENCIA mediante operaciones de Factoraje o
Descuento Electrnico.
DCIMA NOVENA
LEGISLACIN Y JURISDICCIN. Todo lo no previsto expresamente en el presente contrato, se

regir por las disposiciones relativas contenidas en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y
Servicios del Sector Pblico, y en el Cdigo Civil Federal, y en caso de controversia para su
interpretacin y cumplimiento, las partes se someten a la jurisdiccin de los tribunales federales de
la Ciudad de Mxico, Distrito Federal, renunciando al fuero que les pudiera corresponder en razn
de su domicilio presente, futuro o por cualquier otra causa.
Ledo que fue por las partes y enteradas de su contenido y alcance legal, se firma el presente contrato al calce y al
margen en todas sus fojas tiles, en la ciudad de SAN FRANCISCO DE CAMPECHE EL DA 23 DE FEBRERO DE 2017.
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Plan de Auditoria Administrativa Mundo de La Reposteria S.A de C.V. Listo

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INSTITUTO TECNOLGICO DE CAMPECHE

AGUAYO RODRGUEZ NUBIA VIANEY

PLANEACIN DE LA AUDITORA .............................................................................................. 5

Se aplicar una auditora administrativa para el proyecto El Mundo de la Repostera

Estructura Orgnica de Mundo de la Repostera S.A. DE C.V.

El mundo de la repostera se proyecta como organizacin empresarial estructurada

Trabajamos uniendo talento y esfuerzo orientados al logro de objetivos comunes.

Es la reaccin positiva ante los cambios y/o a la participacin y emprendimiento de

Tenemos sentido de pertenencia con la empresa en el logro de sus objetivos,

ALCANCE, OBJETIVO Y FACTORES A AUDITAR

1. Documentos del rea Administrativos.

Con la finalidad de encontrar deficiencias y regularidades en los procesos,

Identificar si cuentan y cumplen con los manuales administrativos.

Es el proceso Administrativo de la empresa El mundo de la creatividad S.A DE

Planeacin, Organizacin, Integracin, Direccin Y Control.

Competencia Directa e Indirecta.

En esta etapa se aplicarn las tcnicas de investigacin (entrevistas, cuestionarios

Cuestionario: Se utilizar la tcnica del Cuestionario General para obtener

Esta tcnica obtiene informacin mediante una serie de preguntas escritas,

El empleo de cuestionarios tiene como ventaja:

Obtener la informacin deseada para cada caso en particular.

Incluir en l todas las preguntas, cuyas respuestas lo ayuden a

Evita la posibilidad de omitir preguntas importantes.

Le permite ver la forma de encauzar las preguntas, ordenarlas

Los cuestionarios se tratarn de respuestas abiertas, por la clase de respuestas

Entrevista: Se utilizar la tcnica de Entrevista Exploratoria que se refieren de

Las conversaciones debern desarrollarse en medio de un ambiente cordial y

La entrevista se basara en preguntas tipo abiertas donde la conversacin con el

El Auditor deja que el auditado lleve la voz concretndose a escuchar.

Propsito de la tcnica aplicar:

La primera ronda de entrevista familiariza al auditor con la organizacin, su

En otras palabras, los resultados de la primera ronda estimulan el deseo de

Se utilizar la tcnica de Observacin en el proceso de elaboracin de los productos

DETERMINACIN DEL PERSONAL NECESARIO.

Se ha considerado la necesidad de los siguientes elementos para la realizacin

Jefe Juan Manuel Rosado Ortegon

Equipo Auditor conformado por 8 integrantes, las cuales estn

Determina la cantidad de trabajo.

Desarrollando las actividades de:

Desarrollando las actividades de:

Entrevista de los Responsables

1 Planeacin ANA KAREN DEL JESUS ALFARO COYOC

2 Diagnostico Administrativo JUAN MANUEL ROSADO ORTEGON

3 Definicin del Objetivo JUAN MANUL ROSADO ORTEGON

4 Alcance del Estudio GERARDO DEL JESUS PACHECO CHUC

5 Determinacin de Recursos Humanos PRISCILA SANCHEZ HEREDIA

6 Programacin del Tiempo Estimado JUAN MANUEL ROSADO ORTEGON

7 Definicin de las Tcnicas a Utilizar NUBIA VIANEY AGUAYO RODRIGUEZ

8 EXAMEN KARINA ESTEFANIA Y ANA KAREN

9 Entrevista de los Responsables KARINA ESTEFANIA CHI PECH

10 Obtencin de Informacin LIZBETH VIANEY VAZQUEZ CAN

11 Captacin de Documentos GERARDO DEL JESUS PACHECO CHUC

12 Revisin, Complementacin, Estudiar, y TANAIRI YEZIT NOJ Y LIZBETH VIANEY

13 Evaluacin KARINA ESTEFANIA CHI PECH

14 Anlisis y Evaluacin de la Informacin ANA KAREN Y KARINA ESTEFANIA

15 Integracin de Conclusiones Preliminares NUBIA VIANEY AGUAYO RODRIGUEZ

ENTREGA DEL INFORME FINAL DEL DIA 8

CUESTIONARIO GENERAL DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Nombre: Diana Guadalupe Snchez Alejos

Gerencia: Priscila Cruz Snchez Heredia

Tiempo en el puesto: 2 MESES

Nombre de su jefe inmediato: Priscila Cruz Snchez Heredia

Le gustara desempear algn otro puesto: