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COORDINACIN EDITORIAL
VICERRECTORADO ACADMICO
ISBN: 978-9942-24-027-9
Portada:
Concepto editorial: Jorge Maza Crdova
Diseo: Luis Neira Samaniego (Est. de U.A.C. Empresariales)
El activo ....................................................................... 13
Efectivo y equivalente del efectivo...................................... 14
La cuenta caja: definicin, organizacin interna
y tratamiento contable ...................................................... 14
La cuenta caja chica: definicin, tratamiento contable,
arqueo, ajustes cuando hay sobrantes y faltantes,
reposicin de caja chica. ................................................... 16
La cuenta fondo rotativo: definicin, funcionamiento
y su control ...................................................................... 18
La cuenta banco: el libro banco, tratamiento
contable, depsitos bancarios, estado bancario,
cheques girados, notas de debitos, notas de crdito,
conciliacin bancaria. ....................................................... 20
Las inversiones activos financieros ................................. 37
Clasificacin de las inversiones ......................................... 39
El activo exigible: concepto, clasificacin y su tratamiento
contable. ........................................................................... 51
Desarrollo de casos prcticos del exigible .......................... 55
El activo realizable: concepto y su tratamiento contable,
formas de realizar el inventario fsico extracontable ...........
Formas de realizar el inventario fsico extracontable ..........
Sistema de cuenta mltiple o inventario peridico ............ 67
El sistema de inventario permanente o inventario
perpetuo ........................................................................... 68
Mtodo de identificacion directa ...................................... 69
Tratamiento que se da a la diferencia entre el valor
en libros y el inventario fsico. ........................................... 70
Desarrollo de casos prcticos............................................. 70
Mtodos de valoracin de inventarios ................................ 77
Anlisis de las cuenta del activo no corriente .................... 80
Componentes del costo ..................................................... 81
Propiedades planta y equipo intangibles: amortizable,
no amortizable .................................................................. 83
Activo diferido: concepto amortizacin y registro
contable ............................................................................ 85
Depreciacin acumulada de propiedades planta
y equipo ........................................................................... 85
Depreciacin acumulada ................................................... 85
Ejercicios de aplicacin .................................................... 87
Desarrollo de casos prcticos de depreciacin ................... 88
Depreciacin acelerada ..................................................... 89
Venta de propiedades planta y equipo ............................... 91
Ejercicios finales del captulo ............................................ 92
Ejercicio de arqueo de caja ................................................ 92
Ejercicio de caja chica y fondo rotativo: ............................. 94
Ejercicio para la conciliacin bancaria .............................. 96
Ejercicios de cuentas y documentos por cobrar con
provisin de cuentas incobrables ...................................... 101
Ejercicio de provisin de cuentas incobrables por
el mtodo estadstico ......................................................... 103
Ejercicio de castigo para cuentas incobrables .................... 103
Ejercicio de recuperacin de exigibles castigados
(incobrables) ..................................................................... 104
Ejercicio de documentos al cobro y documentos
en trmite judicial ............................................................ 105
Ejercicio de documentos descontados ............................... 106
A los que trabajamos en esta linda profesin, nos dicen los fros,
por ser muy calculadores, metdicos y planificadores.
Este libro fue elaborado en base a todas las experiencias adquiridas
en las aulas universitarias y en el libre ejercicio de la profesin; se lo ha
diseado en forma metodolgica, en cinco captulos; cada una de los
cuales posee la conceptualizacin, la prctica de ejercicios dirigidos y
concluye con una evaluacin y algunos temas para discusin.
Esperamos que le sea de tilidad en su ejercicio cotidiano de esta
bella profesin, ya sea como material de consulta o como medio para la
revisin y actualizacin de sus conocimientos.
El activo
[13]
14 Chvez G. / Campuzano J. / Alvarado F.
la caja es una cuenta que pertenece al activo corriente y est formada por:
billetes, monedas, cheques, facturas, notas de ventas, tiquetes, letras de
cambio, Boucher.
Para su correcta administracin la empresa debe implantar normas
de control internos y que debern ser peridicos e imprevistos con el
objeto de verificar la exactitud de los valores, adems los funcionarios
que mantienen la responsabilidad del manejo, autorizacin y custodia
debern ser caucionados o a su vez se les obligar a entregar garantas
para proteger los recursos de la empresa.
Fondo rotativo
Libro diario general
1De enero del 2015 al 31 de enero del 2015
Fecha Detalle Debe Haber
Creacin de este fondo Pagos realizados con
Reposicin de este fondo este fondo
Banco 1,000.00
Banco de Machala Cta. Cte. N 1,000.00
103020840-0
P/R Creacin del Fondo
Rotativo cheque N 501
Casos prcticos
Ms barato c. Ltda.
Libro diario general
1De enero del 2015 al 31 de diciembre del 2015 folio #01
Fecha Detalle A/d F/d Parcial Debe Haber
-01-
01/01/2015 CAJA GENERAL 01 01
5,000.00
Korina Chvez 01 01 5,000.00
CAPITAL SOCIAL 01 01
5,000.00
Vicente Apolo 01 01 4,000.00
Wilson Pereira 01 01 500.00
Gonzalo Chvez 500.00
P/R asiento de apertura
segn estado de situacin
Inicial
-02-
05/01/2015 CAJA GENERAL 02 01 400.00
Korina Chvez 02 01 400.00
VENTAS NETAS TARIFA 0% 02 01 400.00
Ventas Tarifa 0 % 02 01 400.00
Para registrar venta factura
001-001-000000500
-03-
08/01/2015 CAJA GENERAL 03 01 103.60
Korina Chvez 03 01 103.60
CRDITOS FISCALES DEL 03 01 1.00
IMPUESTO A LA RENTA
Retencin 1% Fuente 03 01 1.00
Impuesto a la Renta
CRDITOS FISCALES DEL 03 01 8.40
IVA
Retencin 70% IVA en la 03 01 8.40
fuente
OTROS INGRESOS 03 01 100.00
Transporte 03 01 100.00
OBLIGACIONES CON 03 01 12.00
LA ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA
IVA Cobrado en Servicios 03 01 12.00
Para registrar otros
ingresos factura 001-001-
000000501
26 Chvez, G / Campuzano, J/ Alvarado, F
-04-
10/01/2015 CAJA GENERAL 04 01 120.00
Korina Chvez 04 01 120.00
CUENTAS POR 04 01 70.00
COBRAR CLIENTES NO
RELACIONADOS
Gonzalo Chvez 04 01 70.00
DCTO. POR COBRAR 04 01 50.00
CLIENTES NO
RELACIONADOS
Gonzalo Chvez 04 01 50.00
P/R cobro de cuentas y 04 01
documentos
-05-
15/01/2015 CAJA GENERAL 05 01 15,763.81
Korina Chvez 05 01 15,763.81
CRDITOS FISCALES DEL 05 01 142.86
IMPUESTO A LA RENTA
Retencin 1% Fuente 05 01 142.86
Impuesto a la Renta
DEPRECIACIN DE 05 01 93.33
VEHCULOS
Gasto Depreciacin 05 01 93.33
Acumulada de Vehculos
VENTA DE ACTIVOS FIJOS 05 01 14,285.71
Vehculo 05 01 14,285.71
OBLIGACIONES CON 05 01 1,714.29
LA ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA
IVA Cobrado en Venta de 05 01 1,714.29
Activo Fijo
P/R Venta de Activo Fijo,
factura 001-001-000000502
-06-
CUENTAS POR COBRAR 06 01 150.00
CLIENTES RELACIONADOS
Jorge Calle 06 01 150.00
CAJA GENERAL 06 01 150.00
Korina Chvez 06 01 150.00
TOTAL 21,632.00 21,632.00
El activo 27
SUMAN 140,00
BILLETES
100 BILLETES de diez dlar 1.000,00
60 BILLETES de veinte dlares 1.200,00
30 BILLETES de cincuenta dlares 1.500,00
SUMAN
CHEQUES
1 Bco. de Machala cuenta 103021690 10.000,00
1 Bco. de Pacifico cuenta 108031642 13.000,00
SUMAN 23.000,00
COMPROBANTES
SUMAN
TOTAL 26.815,00
PRESENTE $
SALDO 26.815,00
CONTABLE $
DIFERENCIA $ 0,00
El efectivo y comprobantes cuyos valores ascienden a $...$ 26.815,00...
fueron contabilizados en mi presencia y devueltos a entera satisfaccin
El activo 29
MS CARO S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #01
MS CARO S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #01
OTROS 01 01 100.00
INGRESOS NO
OPERACIONALES
Sobrante de caja 01 01 100.00
P/R sobrante de
caja
TOTAL 100.00 100.00
MS CARO S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #01
MS BARATO C. LTDA.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #01
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
-01-
01/01/2015 CAJA CHICA 01 01 250.00
Korina Chvez 01 01 250.00
BANCO 01 01 250.00
Banco de Machala Cta. 01 01 250.00
103020840
P/R creacin de Caja
Chica cheque 4123
Banco Machala
-02-
05/01/2015 GASTOS DE 02 01 187.40
ADMINISTRACIN
Movilizacin y 02 01 24.20
Transporte
Alimentacin de 02 01 5.20
personal
Suministros de Oficina 02 01 63.00
Materiales de Aseo 02 01 45.20
Copias Xerox 02 01 49.80
CAJA CHICA 02 01 187.40
Korina Chvez 02 01 18740
Para registrar gastos
registrados con este
fondo
-03-
10/01/2015 CAJA CHICA 04 01 187.40
Korina Chvez 04 01 187.40
BANCO 04 01 187.40
Banco de Machala Cta. 04 01 187.40
103020840
P/R Primera 04 01
Reposicin de Caja
Chica cheque 4124
Banco Machala
TOTAL 624.80 624.80
BANCO DE MACHALA
Saldo para el prximo mes:$ 38.790 Saldo anterior al 31-12-2014 $ 2,000.00
ESTADO DE CTA. CTE. Abreviaturas:
N de Cuenta: 103020840 Dep. = Depsitos CR = Crdito
Direccin: Km. 5 12 va Pasaje Ch./ = Cheques pagados
Telfono: 2928-547 N/C = Notas de Crdito
Fax: N/D = Notas de Dbito
FECHA COMPROBANTE N VALOR SALDO
2.000
07-01 Dep. 074383 15.000 17.000
10-01 Ch./. 700 4.000 13.000
11-01 Ch/. 701 200 12.800
15-01 Ch/. 702 300 12.500
15-01 Dep. 0764129 30.000 42.500
16-01 Ch/. 703 100 42.400
18-01 Ch/. 704 1.000 41.400
18-01 Ch/. 705 40.000 1.400
21-01 Dep. 192317 12.600 14.000
21-01 Dep. 190714 6.000 20.000
28-01 Ch/. 707 500 19.500
26-01 Ch 708 400 19.100
30-01 N/C Prstamo Bancario 1428 20.000 39.100
30-01 N/C Error anterior cobro de int. 1020 100 39.200
30-01 N/D Planilla de agua 21 30 39.170
30-01 N/D Planilla de luz elctrica 39 70 39.100
03-01 N/D Planilla de telfono 74 280 38.820
03-01 N/D Chequera 84 20 38.800
03-01 N/D Estado de Cta. Cte. 146 10 38.790
36 Chvez, G / Campuzano, J/ Alvarado, F
LIBRO DE BANCOS
BANCO DE MACHALA
FECHA 2015 CUENTAS Ch./N DEBE HABER SALDO
01-01-2015 Saldo Mes anterior 2.000
07-01-2014 Depsito N 074383 ventas del da 15.000 17.000
10-01-2015 Julio Chvez Cancelacin. Factura. 1875 700 4.000 13.000
10-01-2015 Samuel Chuquirima Abono Factura. 492 701 200 12.800
14-01-2015 Wilson Pereira, Compra Suministro Oficina. 702 300 12.500
14-01-2015 Depsito N 0764129, Ventas 30.000 42.500
16-01-2015 Korina Chvez Creacin caja chica 703 100 42.400
16-01-2015 Pepe Maza Arriendo local 10-02 factura.0176 704 1.000 41.400
16-01-2015 EPI S.A. compra segn Factura. 1246 705 40.000 1.400
21-01-2015 Depsito. N 192317, ventas del da 12.600 14.000
21-01-2015 Deposito. N 190714, ventas del da 6.000 20.000
23-01-2015 Anulado 706 20.000
23-01-2015 Radio Superior. Publicidad. Factura.5412 707 500 19.500
26-01-2015 Gasolinera Mvil, combustibles Factura.5598 708 400 19.100
29-01-2015 Vicente Apolo, arreglo de vehculo Factura.1155 709 150 18.950
29-01-2015 Korina Chvez, reposicin de caja chica 710 80 18.870
30-01-2015 Depsito N 271413, ventas del da 14.100 32.970
30-01-2015 Depsito N 271494 abono factura 1865, Catalina 3.000 35.970
30-01-2015 Preciado 2.000 37.970
30-01-2015 Depsito N 27589 ventas del da 711 2.000 35.970
30-01-2015 Gonzalo Chvez Honorarios Profesionales factura 289 712 800 35.170
30-01-2014 Sueldo al Ing. Hctor Estrella. 713 34.550 620
Compra vehculo Oro Auto
TOTAL: 37.580.00
TOTAL: 19.100.00
TOTAL: 20.100.00
El activo 37
Resumen de notas de debito
TOTAL: 410.00
Aqu se encuentran los activos que son para comercializa, o que desde
el reconocimiento inicial, han sido contabilizado a valores razonables
o justo con cambios en resultados. Aqu se debern incorporar los
instrumentos financieros que no son parte de la contabilidad de
coberturas lo afirma (nic 32 p.11 - nic 39 - niff 7 - niff 9 - niif pymes
secc. 11, 2012).
Inversiones permanentes
LAS INVERSIONES
LIBRO DIARIO GENERAL
1de Enero del 2015 al 31 de Enero del 2015 Folio #01
FECHA DETALLE DEBE HABER
Comprar papeles Venta de papeles
fiduciarios, como clulas, Fiduciarios
Repos, depsitos a Vencimiento de
plazo, Etctera Acciones negociadas
Ajuste a las inversiones Ajuste a la inversin
A continuacin un ejemplo:
Presentacin inversiones en el estado de situacion financiera
Indicaciones:
La cajera es la Srta. Korina Chvez.
MS BARATO S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #01
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
-01-
06/01/2015 Inversin financiera largo plazo 01 01 20,000.00
Bono del Estado 01 01 20,000.00
Banco 01 01 20,000.00
Banco del Pacfico Cuenta 01 01 20,000.00
Corriente 1080401010
P/R Inversin Bono Estado N
033759 Serie D-3 a 2 Aos
Al 7% anual. Cheque 01 Banco
Pacfico
-02-
10/01/2015 Inversin financiera corto plazo 02 01 6,000.00
Pliza de Acumulacin 02 01 6,000.00
Banco 02 01 6,000.00
Banco del Pacfico Cuenta 02 01 6,000.00
Corriente 1080401010
P/R Inversin Pliza de
Acumulacin N 543246, a 6
meses
Al 8% anual. Cheque 02 Banco
Pacfico
-03-
12/01/2015 Inversin financiera largo plazo 03 01 500.00
Depsitos a la Vista Banco de 03 01 500.00
Machala N 106342610-1
Banco 03 01 500.00
Banco del Pacfico Cuenta 03 01 500.00
Corriente 1080401010
P/R Inversin Depsitos a la vista 03 01
al 4% anual. Cheque 03 en el
Banco de Machala
-04-
Inversin financiera corto plazo 04 01 14,000.00
Inversin Repos Banco de 04 01 14,000.00
Machala
Banco 04 01 14,000.00
46 Chvez, G / Campuzano, J/ Alvarado, F
MS BARATO S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #02
MS BARATO S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #03
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 128,069.60 121,952.00
19/01/2015 Crditos fiscales del impuesto 11 03 2.40
a la renta (i/r)
2% Retencin Fuente Impuesto 11 03 2.40
a la Renta
Inversiones financieras corto 11 03 6,000.00
plazo
Pliza de Acumulacin 11 03 6,000.00
Otros ingresos no operacionales 11 03 120.00
Intereses Ganados 11 03 120.00
P/R cobro de inters en pliza
de acumulacin 543246 y
cancelacin de la Pliza.
-12-
12/02/2015 BANCO 12 03 1.67
Banco de Machala Cuenta de 12 03 1.67
Ahorros 106342610-1
Otros ingresos no operacionales 12 03 1.67
Intereses Ganados 12 03 1.67
P/r cobro de intereses
de inversin en cuenta
106342610-1
-13-
17/01/2015 BANCO 13 03 14,005.33
Banco de Machala cuenta N 13 03 14,005.17
103020840-0
Crditos fiscales del impuesto 13 03 0.11
a la renta (i/r)
El activo 49
MS BARATO S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #04
-18-
31/12/2016 Dividendos por cobrar 18 04 2,400.00
Cervecera Nacional C.A. 18 04 2,400.00
Dividendos 18 04 2,400.00
Dividendos Ganados 18 04 2,400.00
P/R Dividendos por Cobrar a
Cervecera Nacional C.A.
-19-
20/04/2016 Inversiones financieras 19 04 2,400.00
permanente
Acciones de la Cervecera 19 04 2,400.00
Nacional
RESERVAS 19 04 2,400.00
Reservas por valorizacin de 19 04 2.400.00
Patrimonio
P7R Inversin Cervecera
Nacional 2.400 acciones
-20-
21/4/2015 CAJA 19 04 18,000.00
Korina Chvez 19 04 18,000.00
Inversiones financieras 19 04 10,000.00
permanentes
Acciones Cervecera nacional 19 04 10.000.00
C.A.
El activo 51
Impuestos retenidos
CUENTAS INCOBRABLES
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #01
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
31/12/2015 CUENTAS INCOBRABLES 750.00
Gastos Cuentas incobrables 750.00
PROV. ACUMULADA CUENTAS 750.00
INCOBRABLES
Provisin Acumulada Cuentas 750.00
Incobrables
P/R provisin de cuentas
incobrables ejercicio 2015
DOCUMENTOS DESCONTADOS
LIBRO DIARIO GENERAL
1de Enero del 2015 al 31 de Enero del 2015 Folio #01
Fecha Detalle Debe Haber
Entrega de documentos al banco Crditos otorgados por el banco
Entrega de documentos a Cobro de documentos
abogados entregados
documentos al cobro.
Se originan cuando se entregan los
documentos por cobrar a una empresa especializada, para que realice
el cobro a los clientes, para ello cancela este servicio con una comisin,
o valor pactado. Ejemplo: a un banco de la localidad.
El activo 55
Ms Barato S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio # 01
58 Chvez, G / Campuzano, J/ Alvarado, F
Ms Barato S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio # 02
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 18.642.98 18.642.98
07
10/01/2015 CAJA GENERAL 01 01 2.327.14
Korina Chvez 01 01 2.327.14
DOC. Por cobrar clientes no relacionados 01 01 2.327.14
Wilson Pereira 01 01 2.327.14
P/R cobro de la 3 L/C al Sr. Wilson Pereira 01 01
08
31/01/2015 PROVISIN DE CARTERA 23.27
Provisin Acumulada de Cuentas 23.27
Incobrables 23.27
CUENTAS INCOBRABLES
Provisin de cuentas incobrables
P/R eliminacin de las cuentas incobrables 23.27
del ejercicio 2015
TOTAL 20993.39 20993.39
Estadstica de ventas
Procedimiento
3200 100
X = 1,200.00 X 100%
= 37.50%
3,200.00
X = 1,400.00 X 100%
= 29.17%
4,800.00
X = 600,00 X 100%
= 15.00%
4,000.00
X = 1,600 X 100%
= 26.67%
6,000.00
X = 1,000.00 X 100%
= 50%
2,000.00
158.34 5 aos = 31.67%
MS BARATO S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #01
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
01
31/12/2015 CUENTAS INCOBRABLES 01 01 6.017.30
Provisin de cuentas incobrables 01 01 6.017.30
PROVISIN DE CARTERA 01 01 6.017.30
Provisin Acumulada de Cuentas 01 01 6.017.30
Incobrables
P/R Provisin de las cuentas incobrables
del ejercicio 2015
Castigo de incobrables
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MS BARATO S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2016 al 31 de Diciembre del 2016 Folio #01
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
01
20/02/2016 CAJA GENERAL 01 01 32.00
Korina Chvez 01 01 32.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 01 01 32.00
Gonzalo Chvez 01 01 32.00
P/R recuperacin de crditos castigados
ejercicio 2015
20/02/2016 02 32.00
CAJA GENERAL 02 01 32.00
Korina Chvez 02 01 32.00
OTROS INGRESOS 02 01 32.00
Ingresos Varios 02 01
P/R recuperacin de crditos castigados
ejercicio 2015
Documentos al cobro
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1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #01
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
01
2/01/2015 DOCUMENTOS AL COBRO 01 01 1.600.00
Banco del Pacfico 01 01 1.600.00
DOC.POR COBRAR CLIENTES NO 01 01 1.600.00
RELACIONADOS 01 01 1.600.00
Sr. Gonzalo Chvez
P/R entrega de 8 L/C del Sr. Gonzalo Chvez al
Bco. del Pacfico
02
5/01/2015 CAJA GENERAL 02 01 190.00 190.00
Korina Chvez 02 01
GASTOS FINANCIEROS 02 01 10.00 10.00
Comisiones Pagadas 02 01 200.00
DOCUMENTOS AL COBRO 02 01 200.000
Banco del Pacfico 02 01
P/R 1 de 8 L/C del Sr. Gonzalo Chvez , se
liquida comisin 5%
03 190.00
10/01/2015 CAJA GENERAL 03 01 190.00
Korina Chvez 03 01 10.00
GASTOS FINANCIEROS 03 01 10.00
Comisiones Pagadas 03 01 200.00
DOCUMENTOS AL COBRO 03 01 200.000
Banco del Pacfico 03 01
P/R 2 de 8 L/C del Sr. Gonzalo Chvez , se 03 01
Liquida comisin 5% al Banco
04
20/02/2015 DOC.POR COBRAR CLIENTES NO 04 01 1.200.00 1.200.00
RELACIONADOS 04 01 1.200.00
Sr. Gonzalo Chvez 04 01 1.200.00
DOCUMENTOS AL COBRO 04 01
Banco del Pacfico
P/R devolucin de 6 L/C del Sr. Gonzalo
Chvez por el Bco. del Pacfico
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1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #01
Documentos descontados
Para (nic 2, p.6 - niid pymes secc. 13, 2012), los Inventarios son
activos:
(a) posedos para ser vendidos en el curso normal de la operacin;
(b) en proceso de produccin con vistas a esa venta; o
(c) en forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el
proceso de produccin, o en la prestacin de servicios. Los inventarios
se medirn al costo o al valor neto realizable, el menor
Est compuesto por las mercaderas que se encuentran en stock
para la venta, tambin lo conforman materia prima, combustibles,
lubricantes, suministros.
Tratamiento contable:
==> Son de naturaleza deudora.
ACTIVO REALIZABLE
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1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #01
Jefe de Equipo
- Debe hacerse un recorrido por la bodega para verificar si las
existencias han sido ordenadas.
- Verificar que el kardex este actualizado.
- Debe tomar nota de los ltimos documentos de recepcin o
requisicin y elaborar un Acta de corte de documento, la que deber
ser firmada por el bodeguero.
Equipo de Trabajo
- Es el responsable de efectuar el conteo y recuento fsico en forma
ordenada.
- Todas las evidencias sern contadas, los integrantes del equipo
irn entregando al jefe del equipo la informacin del primer y segundo
conteo.
Supervisor de inventarios
El supervisor realizara las siguientes actividades:
- Emitir un informe sobre los resultados de la toma de inventarios.
- Especificar las diferencias encontradas.
- Informe sobre el estado de las existencias
Los sistemas de control del inventario para la Compra y Venta de
mercaderas, reconocidos por la Ley de Rgimen Tributario Interno son
2:
a) Sistema Cuenta Mltiple o Inventario peridico
b) Sistema Cuenta Permanente o Inventario Perpetuo
EL MACHALEO S.A.
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #01
02
12/01/2015 CAJA GENERAL 02 01 3.108.00
Korina Chvez 02 01 3.108.00
CRDITOS FISCALES DEL IMPUESTO A LA 02 01 28.00
RENTA
1% Retencin en la Fuente Impuesto a la 02 01 28.00
Renta
72 Chvez, G / Campuzano, J/ Alvarado, F
03
13/01/2015 COMPRAS NETAS TARIFA 12% 03 01 2.600.00
Compras Tarifa 12% 03 01 2.600.00
CRDITOS FISCALES DEL IVA 03 01 312.00
IVA Pagado 12% Bienes 03 01 312.00
BANCOS 03 01 2.886.00
Banco de Pacfico Cta. Cte. 110010960-4 03 01 2.886.00
OBLIGACIONES CON LA ADMINIST. 03 01 26.00
TRIBUTARIA
Retencin 1% Impuesto Renta en la Fuente 03 01 26.00
P/R Compra segn Fact. 543068 Cheque.
1120 retencin 001-001-0050107 a la
empresa Estrella S.A.
04
14/01/2015 CAJA GENERAL 04 01 2.797.20
Korina Chvez 04 01 2.797.20
CRDITOS FISCALES DEL IMPUESTO A LA 04 01 25.20
RENTA
1% Retencin en la Fuente Impuesto a la 04 01 25.20
Renta
VENTAS NETAS TARIFAS 12% 04 01 2.520.00
Ventas Tarifa 12% 04 01 2.520.00
OBLIGACIONES CON LA ADM. TRIBUTARIA 04 01 302.40
IVA Cobrado 12% Bienes 04 01 302.40
P/R venta segn Fact. 0643210 retencin
002-001-0010203. Cheque Banco Austro
N 1412
TOTAL 11.670.40 11.670.40
El activo 73
EL MACHALEO S.A.
1 DE Enero 2015 al 31 de Diciembre del 2015
MAYOR : COMPRAS NETAS TARIFA 12% CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
05/01/15 Por compras 10 TV factura 50106 01 01 2,800.00 2,800.00
13/01/15 Por compras 10 TV factura 0543068 03 01 2,912.00 5,712.00
5,712.00 0.00
EL MACHALEO S.A.
1 DE Enero 2015 al 31 de Diciembre del 2015
MAYOR :VENTAS NETAS TARIFA 12% CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
12/01/15 Por venta 08 TV factura 050365 02 01 3,136.00 2,800.00
14/01/15 Por venta 07 TV factura 0643210 04 01 2,822.40 5,958.40
0.00 5,958.40
EL MACHALEO S.A.
1 DE Enero 2015 al 31 de Diciembre del 2015
MAYOR : Compras Tarifa 12%CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
05/01/15 Por compras 10 TV factura 50106 01 01 2,500.00 2,500.00
13/01/15 Por compras 10 TV factura 0543068 03 01 2,600.00 5,100.00
5,100.00 0.00
EL MACHALEO S.A.
1 DE Enero 2015 al 31 de Diciembre del 2015
MAYOR : IVA Pagado 12% Bienes CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
05/01/15 Por compras 10 TV factura 50106 01 01 300.00 300.00
13/01/15 Por compras 10 TV factura 0543068 03 01 312.00 612.00
612.00 0.00
EL MACHALEO S.A.
1 DE Enero 2015 al 31 de Diciembre del 2015
MAYOR : Ventas Tarifa 12%CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
12/01/06 Por venta 08 TV factura 050365 02 01 2,800.00 2,800.00
14/01/06 Por venta 07 TV factura 0643210 04 01 2,520.00 5,320.00
0.00 5,320.00
74 Chvez, G / Campuzano, J/ Alvarado, F
EL MACHALEO S.A.
1 DE Enero 2015 al 31 de Diciembre del 2015
MAYOR : IVA Cobrado 12% BienesCODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
12/01/15 Por venta 08 TV factura 050365 02 01 336.00 336.00
14/01/15 Por venta 07 TV factura 0643210 04 01 302.40 638.40
0.00 638.40
EL MACHALEO S.A.
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #01
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
01
05/01/2015 INVENTARIOS 01 01 2.500.00
TV LG 14 01 01 2.500.00
CRDITOS FISCALES DEL IVA 01 01 300.00
IVA Pagado 12% Bienes 01 01 300.00
BANCOS 01 01 2.775.00
Banco del Pacfico Cta. Cte. 110010960-4 01 01 2.775.00
OBLIGACIONES CON LA ADMINIST. 01 01 25.00
TRIBUTARIA
Retencin 1% Impuesto Renta en la Fuente 01 01 25.00
02
12/01/2015 CAJA GENERAL 02 01 3.108.00
Korina Chvez 02 01 3.108.00
CRDITOS FISCALES DEL IMPUESTO A LA 02 01 28.00
RENTA
1% Retencin en la Fuente Impuesto a la 02 01 28.00
Renta
VENTAS NETAS TARIFAS 12% 02 01 2.800.00
Ventas Tarifa 12% 02 01 2.800.00
OBLIGACIONES CON LA ADM. TRIBUTARIA 02 01 336.00
IVA Cobrado 12% Bienes 02 01 336.00
03
12/01/2015 COSTO DE VENTA 03 01 2,000.00
Costo de Mercadera Vendida 03 01 2,000.00
INVENTARIOS 03 01 2,000.00
TV LG 14 03 01 2,000.00
P/R costo de ventas de mercaderas vendidas
El activo 75
04
13/01/2015 COMPRAS NETAS TARIFA 12% 04 01 2.600.00
Compras Tarifa 12% 04 01 2.600.00
CRDITOS FISCALES DEL IVA 04 01 312.00
IVA Pagado 12% Bienes 04 01 312.00
BANCOS 04 01 2.886.00
Banco de Pacfico Cta. Cte. 110010960-4 04 01 2.886.00
OBLIGACIONES CON LA ADMINIST. 04 01 26.00
TRIBUTARIA
Retencin 1% Impuesto Renta en la Fuente 04 01 26.00
05
14/01/2015 CAJA GENERAL 05 01 2.797.20
Korina Chvez 05 01 2.797.20
CRDITOS FISCALES DEL IMPUESTO A LA 05 01 25.20
RENTA
1% Retencin en la Fuente Impuesto a la 05 01 25.20
Renta
VENTAS NETAS TARIFAS 12% 05 01 2.520.00
Ventas Tarifa 12% 05 01 2.520.00
OBLIGACIONES CON LA ADM. TRIBUTARIA 05 01 302.40
IVA Cobrado 12% Bienes 05 01 302.40
P/R Vta. Fact. 0643210 Ret. 0010203 Bco.
Austro 1412
06
14/01/2015 COSTO DE VENTA 06 01 1,800.00
Costo de Mercadera Vendida 06 01 2,000.00
INVENTARIOS 06 01 1,800.00
TV LG 14 06 01 2,000.00
P/R costo de ventas de mercaderas vendidas
TOTAL 15,470.40 15,470.40
DETALLE CANT. P/U VALOR CANT. P/U VALOR CANT. P/U VALOR
Compra 10 250.00 2,500.00 10 250,00 500.00
tv LG
Venta tv LG 14 8 250.00 2,00.00 2 250,00 500.00
factura 50365
Compra 10 260.00 2,600.00 12 258.33 3,100.00
TV LG
Venta tv LG 14 factura 643210 7 258.33 1,808.33 5 258.33 1,291.65
3,808.33 1,291.57
76 Chvez, G / Campuzano, J/ Alvarado, F
EL MACHALEO S.A.
ESTADOS DE RESULTADOS INt
CUENTAS DE RESULTADOS MTODO PROMEDIO MTODO PERMANENCIA EN
INVENTARIOS
ventas 5,320.00 5,320.00
(-) Costo de ventas 3,808.33 3,800.00
Utilidad bruta 1,511.67 1,520.00
El mtodo promedio presenta menor utilidad
mtodo promedio
La ecuaqumica c.a. se presenta en su stop los siguientes datos al
1 de Enero del 2015.
50 Pastillas Izoniazida a razn de $ 200.00 c/u.
Enero 2, compramos 37 Pastilla Ionizadas segn factura 1432 a 210 c/u.
Enero 3, compramos 19 Pastillas Ionizadas segn factura 1433 a 215 c/u
Enero 4, compramos 20 Pastillas Ionizadas segn factura 1434 a 221 c/u.
Enero 5, devolucin 11 de la compra de la factura 1434.
Enero 6, vendemos 16 Pastillas Ionizadas segn factura 5386.
Enero 7, de la venta del 6 de Enero Fact 5386 nos devuelven 8
Pastillas segn Fact 250 a 208 c/u.
Enero 8, compramos 210 Pastillas Ionizadas segn factura 250 a
208 c/u.
Enero 9, vendemos 300 Pastillas Ionizadas segn factura 1435.
Enero 14, de la venta de la Fact 1435 nos devuelven 54 Pastillas
Ionizadas por estar defectuosa.
PPyE Amortizables
PPYE no Amortizables
UNIVERSITARIA S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #01
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
01
1/01/2015 ACTIVO DIFERIDO 01 01 5.000.00
Patentes 01 01 5.000.00
BANCO 01 01 5.000.00
Banco de Machala Cta. Cte. 103020840 01 01 5.000.00
P/R pago de patentes Pollos Guss con el Cheque. # 149 01 01
02
31/12/2015 AMORTIZACIN DE PATENTES 02 01 1.000.00
Amortizacin de Patentes 02 01 1.000.00
AMORTIZACIN ACUMULADA INTANGIBLE 02 01 1.000.00
Amortizacin Acumulada de Patentes 02 01 1.000.00
P/R Amortizacin del primer ao de Patentes
TOTAL 6.000.00 6.000.00
Depreciacin acumulada.
Parmetros y su significado
VB :Valor del Bien
PA : Porcentaje Aplicable
VA : Valor Anual
Vm : Valor Mensual (Valor anual / 12 meses)
Md : Meses Devengados
VA :Valor del Ajuste
Ejercicios de aplicacin:
Asiento de ajuste:
88 Chvez, G / Campuzano, J/ Alvarado, F
Machala S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Noviembre del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #01
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
31/12/2015 DEPRECIACIN DE PPyE 01 01 66.60
Gasto Depreciacin Equipo de Computo 01 01 66.60
DEPRECIACIN ACUMULADA PPyE 01 01 66.60
Depreciacin Acum. Equipo de Computo 01 01 66.60
P/R el Ajuste de Depreciacin Equipo de
Computo del ejercicio 2015/ 2 meses
Mtodo de Lnea Recta. Consiste en aplicar una cuota fija por cada
perodo que se deprecia, esta cuota es una constante durante toda la
vida til del bien.
Para su clculo se considera el costo, la vida til y el valor residual.
La frmula es:
Costo - valor residual
Depreciacin = ------------------------------------------
Vida til
Anexo n1
AGAPITA NATIVIDAD GRANDA MELENDRES Subtotal
RUC: 0701234494001
IVA
Direccion: Junin y Estero Huayla
NOMBRE DE PPyE: Barcazas Total
Descripcion Fecha Costo Valor Valor a % Depr. Depr. Valor en Ejercicio
compra histrico personal depreciar 5% anual acumulada libro economico
PANGA 16/10/13 3,125.00 312.50 2,812.50 5% 2013 2M)
FIBRA DE 16/10/13 3,125.00 312.50 2,812.50 5% 2014
VIDRIO N 01 16/10/13 3,125.00 312.50 2,812.50 5% 2015
NOMBRE: 16/10/13 3,125.00 312.50 2,812.50 5% 2016
CRISTO REY 16/10/13 3,125.00 312.50 2,812.50 5% 2017
FACTURA 16/10/13 3,125.00 312.50 2,812.50 5% 2018
001001-1519 16/10/13 3,125.00 312.50 2,812.50 5% 2019
16/10/13 3,125.00 312.50 2,812.50 5% 2020
16/10/13 3,125.00 312.50 2,812.50 5% 2021
16/10/13 3,125.00 312.50 2,812.50 5% 2022
16/10/13 3,125.00 312.50 2,812.50 5% 2023
16/10/13 3,125.00 312.50 2,812.50 5% 2024
16/10/13 3,125.00 312.50 2,812.50 5% 2025
16/10/13 3,125.00 312.50 2,812.50 5% 2026
16/10/13 3,125.00 312.50 2,812.50 5% 2027
16/10/13 3,125.00 312.50 2,812.50 5% 2028
16/10/13 3,125.00 312.50 2,812.50 5% 2029
16/10/13 3,125.00 312.50 2,812.50 5% 2030
16/10/13 3,125.00 312.50 2,812.50 5% 2031
16/10/13 3,125.00 312.50 2,812.50 5% 2032
16/10/13 3,125.00 312.50 2,812.50 5% 2033 (10M)
Depreciacin Acelerada
Universitaria s.A.
Libro diario general
1 De enero del 2015 al 31 de diciembre del 2015 folio #01
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
30/06/2015 01
CAJA 01 01 370.55
GASTO DE DEPRECIACIN PPyE 01 01 16.65
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 01 01 383.35
UTILIDAD EN VENTA DE PPYE, MUEBLES 01 01 3.65
P/R Venta de PPYE con Utilidad 01 01
TOTAL 387.20 387.20
UNIVERSITARIA S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #01
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
30/06/2015 01
CAJA 01 01 363.35
GASTO DE DEPRECIACIN 01 01 16.65
Prdida en venta de Activo Fijo 01 01 3.35
Muebles y Enseres 01 01 383.35
P/R Venta de Activo fijo con Prdida 01 01
TOTAL 383.35 383.35
EL JUGUITO S.A.
ARQUEO DE CAJA
FECHA:..... HORA: ......
CUSTODIO: DELEGADO:
CANTIDAD DETALLE VALOR
MONEDA FRACCIONARIA
SUMAN
BILLETES
SUMAN
CHEQUES
SUMAN
TOTAL PRESENTE $
SALDO CONTABLE $
DIFERENCIA $
El efectivo y comprobantes cuyos valores ascienden a $..
fueron contabilizados en mi presencia y devueltos a entera satisfaccin
Cajero Auditor
EL JUGUITO S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015
Folio #01
EL JUGUITO S.A.
AUXILIAR DE CAJA CHICA
1de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
EL JUGUITO S.A.
MAYOR DE CAJA CHICA
1de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
CUSTODIO
ADJUNTO Nro. .. Facturas.....
EL JUGUITO C. LTDA.
LIBRO DIARIO GENERAL
1de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015
Folio #01
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
96 Chvez, G / Campuzano, J/ Alvarado, F
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31de Diciembre del 2015
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
31-12-2015 Saldo al 31 de Diciembre 1050 71 17,500.00 17,500.00
Los cheques girados y no cobrados son 331, 332, 333, 334, 335,
336, 337 y 339
BANCO DE MACHALA
EMPRESA MS BARATO S.A.
Saldo anterior al 31-11-2014 $ 17,500.00
ESTADO DE CTA. CTE. Abreviaturas:
N de Cuenta: 103020841-1 Dep. = Depsitos CR = Crdito
Direccin: AV. MADERO VARGAS Ch./ = Cheques pagados
Telfono: 2928-547 N/C = Notas de Crdito
Fax: N/D = Notas de Dbito
FECHA COMPROBANTE N DLARES
06 CHEQUE CMARA 309 MAT 5,600.00
14 CHEQUE PAGADO VENTAN 310 MAT 3,263.40
10 CHEQUE PAGADO VENTAN 311 MAT 98.94
14 CHEQUE CMARA 312 MAT 650.00
10 CHEQUE PAGADO VENTAN 313 MAT 200.00
08 CHEQUE PAGADO VENTAN 315 MAT 313.00
10 CHEQUE PAGADO VENTAN 316 MAT 10,000.00
09 CHEQUE CMARA 317 MAT 424.11
13 CHEQUE PAGADO VENTAN 318 MAT 350.00
15 CHEQUE CMARA 319 MAT 310.80
30 CHEQUE PAGADO VENTAN 320 MAT 333.00
27 CHEQUE CMARA 321 MAT 140.00
28 CHEQUE PAGADO VENTAN 322 MAT 488.40
28 CHEQUE PAGADO VENTAN 323 MAT 180.00
20 CHEQUE PAGADO VENTAN 324 MAT 180.00
25 CHEQUE TRANSFERIDO 325 MAT 187.50
27 CHEQUE PAGADO VENTAN 328 MAT 570.00
31 CHEQUE TRANSFERIDO 329 MAT 60.00
TOTAL 23,336.15
05 DEPSITOS CTA CTE. 115565 MAT 1,110.00
10 DEPOSITOS CTA CTE 115566 MAT 3,607.64
24 DEPOSITOS CTA CTE 115567 MAT 12,003.20
31 DEPOSITOS CTA CTE 115568 MAT 5,000.00
TOTAL 34,420.84
03 N/D SOLCA IMPUESTOS 5229421 MAT 250.00
06 N/D COSTO CHEQUERA 5229429 MAT 10.00
13 N/D CHEQUE PROTESTADO 5229449 MAT 5,758.64
TOTAL 6,018.64
05 N/C CRDITOS A 365 DAS 5229886 MAT 10,00.00
31 N/C INTERS EN CUENTAS 5229899 MAT 13.65
TOTAL 10,0013.65
Ms Barato S.A.
LIBRO BANCOS
1de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
El activo 99
El activo 101
El 05 de Abril del 2015 el Banco del Pichincha nos remite una nota
de dbito # 564869 por protesto del cheque # 572 del Sr. Manuel Lpez
por insuficiencia de fondos.
El 01de Mayo del 2015. Nos cancela el cheque protestado y la letra
2 de 3 ms los gastos de protesto.
Ha transcurrido el tiempo y hemos llegado al 31 de Diciembre del
2015 y el cliente Manuel Lpez no se ha acercado a cancelar el crdito.
Se pide realizar las transacciones en el libro Diario General y,
La provisin para cuentas incobrables
La cajera de Nuestra empresa es Katty gila
El Juguito S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio # 01
El juguito S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio # 02
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
El activo 103
ESTADSTICA DE VENTAS
AO CRDITOS OTORGADOS CRDITOS NO RECUPERADOS % PORCENTAJE
MS BARATO S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #01
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
El Ensueo S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #01
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
El Ensueo S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #01
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
El activo 105
El Ensueo C. Ltda.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #01
El Ensueo C. Ltda.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #02
El Juguito C. Ltda.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #01
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
El Ensueo S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #01
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
TOTAL
El Ensueo S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #02
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
TOTAL
Anexo n2
AGAPITA NATIVIDAD GRANDA MELENDRES
RUC: 0701234494001
Direccion: Junin y Estero Huayla
NOMBRE DE PPyE: Barcazas
Descripcion Fecha Costo Valor Valor a % Depr. Depr. Valor Ejercicio
compra histrico personal depreciar anual acumulada en economico
libro
MOTOR 17/03/13 6071.43 607.143 5,484.29 10 2013 2M)
YAMAHA 2014
N Factura 2015
001001-12027 2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023 (10M)
[109]
110 Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
Provisiones
Para la (nic 32 - nic 39 - niif 7 - niif 9 - nic 24-niif 9-niif pymes secc.
11 y 12 , 2012) Obligaciones con entidades relacionadas, que no
provienen de operaciones comerciales. Las obligaciones con entidades
relacionadas se reconocern inicialmente por el costo de la transaccin,
posteriormente se medirn a su costo amortizado, utilizando el mtodo
de la tasa de inters efectiva, menos los pagos realizados.
Anticipos de clientes
Segn (. nic 19-niif pymes secc.28 202 , 2012). Esta Incluye la porcin
corriente de provisiones por beneficios a empleados, incluyendo
112 Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
Pasivo no corriente
Para la (nic 17-niif pymes secc. 20, p.20.9 al 20.12 , 2012). Es la Porcin
no corriente de las obligaciones por contratos de arrendamiento
financiero.
Obligaciones emitidas
Anticipos de clientes
Aqu segn (nic 32 - nic 39 - niif 7 - niif 9-niif pymes secc. 11, 2012). Se
registrar la porcin no corriente de los fondos recibidos anticipada-
mente por parte de los clientes, en las cuales se debe medir el costo del
dinero en el tiempo (inters implcito) de generar dicho efecto.
Otras provisiones
La nic manifiesta (nic 37, p.13 - p.15-niif pymes secc. 21, p.21.4, 2012). Se
registrara el importe no corriente estimado para cubrir otras obligaciones
presentes como resultado de sucesos pasados, ante la posibilidad de que
la empresa tenga que desprenderse de recursos que involucren recursos
econmicos, cuando se puede estimar fiablemente el importe.
Pasivo diferido
Ejercicio
UNIVERSITARIA S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #01
UNIVERSITARIA S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #02
UNIVERSITARIA S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #03
BANCOS 14 03 5.025.00
BANCOS 15 03 5.025.00
BANCOS 16 03 5.025.00
BANCOS 17 03 5.025.00
UNIVERSITARIA S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #04
[125]
126 Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
Para (nic 16, p.31, 2012) las PPyE, Valoradas con el modelo de
revaluacin, el aumento de valor en libros su saldo podr ser transferido
directamente a los resultados del ejercicio de acuerdo a la utilizacin
del activo, o al momento de la baja del activo.
Reserva por revaluacin de intangibles. Para la (NIC 38, p.75, 2012)
Cuando un activo intangible se contabiliza por su valor revaluado, se
registra el efecto del aumento en el importe en libros del intangible con
relacin al valor de mercado del mismo.
Tipos de sociedades
COPIA OBSCURA
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #03
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
01
CAJA 14 03 1,800.00
Ricardo Chvez Flores 14 03 1.800.00
COPIA OSBSCURA
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #03
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
01
CAJA 14 03 1,853.30
Ricardo Chvez Flores 14 03 1.800.00
Clases de acciones:
LA UNIVERSITARIA S.A.
Libro Diario General
Del 1 de Enero 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
01
132 Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
LA UNIVERSITARIA S.A.
Libro Diario General
Del 1 de Enero 2015 al 31 de Diciembre del 2015
CUENTA : CAJA CODIGO..........
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
01
Participaciones
Suscripcin Transferencias VALORES TOTALES Firma
Pago pagadas
Fecha Notaria del
Parcial
N Valor representante
Capital N V/u Cedente Numero Valor Cesionario Debe Haber Saldo
part. total
El patrimonio
133
134 Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
GERENTE CONTADOR
GERENTE CONTADOR
LIBRO DE ACCIONISTAS
Accionista: Wilson Sotomayor
NACIONALIDAD: Ecuatoriana CED: 0701534034 Folio # 01
SUSCRIPCIN PAGO PARCIALES TRANSFERENCIAS VALORES TOTALES
VALOR VALOR
FECHA CAPITAL ACCIONES PARCIAL N SERIE V/U NUMER. CEDENTE N SERIE NUMERC. CESIONARIO DEBE HABER SALDO
TOTAL TOTAL
20/10/ A-
900.00 900 810.00 810 1.00 601 - 1,410 810.00 810.00 810.00
2016 100
A- 1,410-
90.00 90 1.00 900.00 90.00 900.00
100 1,500
Accionista: Vicente Apolo
NACIONALIDAD: Ecuatoriana CED: 0701534789 Folio # 02
SUSCRIPCIN PAGO PARCIALES TRANSFERENCIAS VALORES TOTALES
FECHA CAPITAL ACCIONES PARCIAL N SERIE V/U NUMER. VALOR CEDENTE N SERIE NUMERC. VALOR CESIONARIO DEBE HABER SALDO
TOTAL TOTAL
20/10/ 900.00 900 810.00 810 A- 1.00 601 - 810.00 810.00 810.00
2016 100 1,410
Valor Valor
Fecha Capital Acciones Parcial N Serie V/u Numer. Cedente N Serie Numerc. Cesionario Debe Haber Saldo
total total
El patrimonio
1,501-
20/10/15 2,000.00 2.000.00 1,700.00 1,700 A- 100 1.00 1,700.00 1,700.00 1,700.00
3,200
Accionista: Hctor Estrella
140
Valor Valor
Fecha Capital Acciones Parcial N Serie V/u Numer. Cedente N Serie Numerc. Cesionario Debe Haber Saldo
total total
20/10/ A- 3,501-
700.00 700 504 504 1.00 504.00 504.00 504.00
15 100 4,004
A- 4,005-
196 1.00 196.00 196.00 700.00
100 4,200
Valor Valor
Fecha Capital Acciones Parcial N Serie V/u Numer. Cedente N Serie Numerc. Cesionario Debe Haber Saldo
total total
Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
A- 4,201-
20/10/16 800.00 800 800 1.00 800.00 800.00 800.00
100 5,000
El patrimonio 141
Machala s.A.
Libro diario general
1 De enero al 31 diciembre del 20155 folio #01
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
01
PATRIMONIO 01 01 12.000,00
507 Reserva Legal 01 01 1.200,00
508 Reserva Estatutaria 01 01 600,00
El Supervit
Supervit ganado
MACHALA S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2015 Folio #01
CUENTAS SALDOS
1 Agua, luz, telfono 5.550,00
2 Banco de Machala Cuenta 103020840 145.800,00
Caja general 12.350,00
Datos complementarios:
MS BARATO S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #01
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
01
MS BARATO S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #02
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 43.500,00 43.500,00
31/12/2015 VENTAS NETAS TARIFA 12 % 08 02 11.600,00
Ventas Tarifa 12% 08 02 11.600,00
VENTAS NETAS TARIFA 12% 08 02 11.600,00
Devolucin en Ventas Tarifa 12 % 08 02 11.600,00
P/R las Ventas Netas
09
31/12/2015 COSTO DE VENTAS 09 02 341.550,00
MS BARATO S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #03
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 1.122.230,00 1.074.720,00
31/12/2015 PROMOCIN Y PUBLICIDAD 13 03 3.500,00
Publicidad Y Propaganda 13 03 3.500,00
OTROS GASTOS DE ADMINISTRACIN 13 03 600,00
Y VENTAS
Refrigerios Al Personal 13 03 600,00
GASTOS DE ADMINISTRACIN Y 13 03 32.810,00
VENTAS
Sueldo Salarios y dems 13 03 32.810,00
Unificaciones
GASTOS FINANCIEROS 13 03 9.600,00
Comisiones Bancarias 13 03 900,00
Intereses Bancarios 13 03 8.700,00
GASTOS DE ADMINISTRACIN Y 13 03 1.000,00
VENTAS
Gasto de Gestin 13 03 1.000,00
P/R Ajuste de la cuenta de Gastos 13 03
14
31/12/2015 GASTO DEPRECIACIN ACTIVO FIJO 14 03 77.960,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CAJA CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Caja 01 01 12.350,00 12.350,00
31/12/2015 Cobro A La UTMACH. 05 01 32.000,00 44.350,00
152 Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: BANCOS CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Banco De Machala 01 01 145.800,00 145.800,00
31/12/2015 Banco De Machala 04 01 3000,00 145.500,00
31/12/2015 Bancos 06 01 1.677,03 143.822,97
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: DCTOS. POR PAGAR A LARGO PLAZO CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Banco Del Austro 01 01 550.000,00 550.000,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CTAS. Y DTOS. POR PAGAR A PROVEEDORES NO RELACIONADOS CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Juan Eljuri Ca. Ltda. 01 01 350.000,00 350.000,00
31/12/2015 Ral Rivas Ca. Ltda. 01 01 94.000,00 444.000,00
31/12/2015 Imp. El Rosado Ca. Ltda. 01 01 141.000,00 585.000,00
31/12/2015 Juan Eljuri Ca. Ltda. 04 01 300,00 584.700,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: OTRAS CTAS. POR COBRAR CODIGO.......
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: IMPUESTO y CONTRIBUCIN CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Gasto Impuesto y Contribucin 01 01 950,00 950,00
31/12/2015 Cierre 13 01 950,00 0,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: GASTOS VARIOS CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Correspondencia 01 01 260,00 260,00
31/12/2015 Cierre 13 02 260,00 0,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Gastos Impuestos Municipales 01 01 760,00 760,00
31/12/2015 Cierre 13 01 760,00 0,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS Y VENTAS
CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Mant. de Muebles y Enseres 13 01 1.600,00 1.600,00
31/12/2015 Cierre 01 02 1.600,00 0,00
31/12/2015 Refrigerio Del Personal 01 01 600,00 600,00
31/12/2015 Cierre 13 02 600,00 0,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: GASTOS FINANCIEROS CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Gastos Comisin Bancaria 01 01 900,00 900,00
31/12/2015 Inters Bancario 01 01 8.700,00 9.600,00
31/12/2015 Cierre De Colisin Bancaria 13 03 900,00 8.700,00
31/12/2015 Cierre Inters Bancario 13 03 8.700,00 0,00
154 Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: GASTOS DEPRECIACIN ACTIVO FIJO CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Depreciacin De Activo Fijo 14 03 77.960,00 77.960,00
31/12/2015 Cierre Ctas. Gastos De Dep. 16 03 77.960,00 0,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: GASTOS DE AMORTIZACIN CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Amor. Gastos De Const. 15 03 120,00 120,00
31/12/2015 Cierre Amor. Gastos Const. 17 03 120,00 0,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: AMORT. ACUM. DE DIFERIDO CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Amor. Acum. Gastos Const. 15 03 120,00 120,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: DEP. ACUM. DE DIFERIDO CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Dep. Acum. Activo Fijo 14 03 77.960,00 77.960,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CTAS. Y DTOS. POR PAGAR A PROVEEDORES NO RELACIONADOS CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Juan Eljuri Ca. Ltda. 01 01 350.000,00 350.000,00
31/12/2015 Ral Rivas Ca. Ltda. 01 01 94.000,00 444.000,00
31/12/2015 Imp. El Rosado Ca. Ltda. 01 01 141.000,00 585.000,00
31/12/2015 Juan Eljuri Ca. Ltda 04 01 300,00 584.700,00
El patrimonio 155
MS BARATO S.A.
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Gasto 01 01 32.810,00 32.810,00
31/12/2015 Gastos De Servicios 01 01 5.550,00 38.360,00
31/12/2015 Gastos De Adm. Y Ventas 06 01 1.850,00 40.210,00
31/12/2015 Gastos De Gestin 13 02 1.000,00 41.210,00
31/12/2015 Gastos Sper. Cas 01 01 120,00 1.330,00
31/12/2015 Impuestos Municipales 31 12 760,00 42.090,00
31/12/2015 Refrigerio Para El Personal 31 12 600,00 42.690,00
31/12/2015 Seguros Y Reaseguros 31 12 800,00 43.490,00
31/12/2015 Depreciacin Del Activo 31 12 77.960,00 121.450,00
31/12/2015 Contribucin Sper. Cas 31 12 950,00 12.400,00
31/12/2015 Publicidad Y Propaganda 31 12 1730,00 124.130,00
31/12/2015 Correspondencia 31 12 260,00 124.390,00
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: IESS POR PAGAR CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Obligaciones Con El Iess 01 01 3.680,00 3.680,00
31/12/2015 Obligaciones Con El Iess 06 01 1.72,97 3.852,97
31/12/2015 Cierre Obliga. Con El Iess 20 01 172,97 0,00 3.680,00
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: INGRESOS NO OPERACIONALES CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Intereses Ganados 01 01 1.700,00 1.700,00
31/12/2015 Cierre De Intereses Ganados 18 04 1.700,00 0,00
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: OBLIGACIONES CON LOS EMPLEADOS CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Obligacin XIV Sueldo 11 04 80,00 80,00
31/12/2015 Cierre Obligacin Empleados 19 04 80,00 0.00
156 Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: MERCADERA INV. FINAL CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Cierre Del Ejercicio 01 04 170.000,00 170.000,00
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: OBLIGACIONES CON LOS EMPLEADOS CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Orly Flores 01 01 2.820,00 2.820,00
31/12/2015 Beatriz Castellanos 01 01 2.500,00 5.320,00
31/12/2015 Delicia Chvez 01 01 3.640,00 8.960,00
31/12/2015 Manuel Quezada 01 01 2.800,00 11.760,00
31/12/2015 Bolvar Cruz 01 01 3.240,00 15.000,00
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: RESERVA LEGAL CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Juan Eljuri Ca. Ltda. 01 01 350.000,00 350.000,00
31/12/2015 Ral Rivas Ca. Ltda. 01 01 94.000,00 444.000,00
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: UTILIDADES ACUMULADA DEL EJERCICIO ANTERIOR CODIGO.......
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: COMPRAS NETAS TARIFA 12% CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Compras 01 01 225.000,00 225.000,00
31/12/2015 Devolucin En Compras 07 01 5.750,00 219.550,00
31/12/2015 Ajuste 219.550,00 0,00
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: MERCADERAS INVENTARIO INICIAL CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Inventario Inicial 01 01 122.000,00 122.000,00
31/12/2015 Por Ajuste 09 02 122.000,00 0,00
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: DEVOLUCIN EN COMPRAS CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 DEVOLUCIN EN COMPRAS 01 01 5.450.00 5.450,00
31/12/2015 AJUSTE 07 01 5.450.00 0,00
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: MAYOR COSTE DE VENTAS CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 COSTO DE VENTAS 09 02 341.550,00 341.550,00
31/12/2015 AJUSTE 10 02 170.000,00 171.550,00
31/12/2015 CIERRE 11 02 171.550,00 0,00
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERAS ( IF) CODIGO.......
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: VENTAS NETAS TARIFA 12% CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Varios 01 01 346.850,00 346.850,00
31/12/2015 Ajuste 08 02 11.600,00 335.250,00
31/12/2015 Cierre 11 02 335.250,00 0,00
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO ECONMICO CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Para Determinar La Utilidad 11 02 163.700,00 163.700,00
31/12/2015 Cierre De La Cta. De Utilidad 12 02 163.700,00 0,00
MS BARATO S.A.
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: PERDIDAS Y GANANCIAS CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Registrar Utilidad 12 02 163.700,00 163.700,00
31/12/2015 Cierre De Gastos 13 02 56.630,00 107.070,00
31/12/2015 Cierre De Ctas. De Gastos 16 03 77.960,00 29.110,00
31/12/2015 Cierre Ctas. Gastos Amort 17 03 120,00 28.990,00
31/12/2015 Cierre De Inters 18 03 1.700,00 30.090,00
31/12/2015 Cierre Del Xiv Sueldo 19 03 80,00 30.610,00
31/12/2015 Cierre De Seguro 21 03 800,00 29.810,00
31/12/2015 Cierre De Arriendos Ganados 22 04 600,00 30.410,00
31/12/2015 15% Part. De Trabajadores 26 06 4.561,50 25.848,50
31/12/2015 22% Impuesto A La Renta 26 06 6.462,12 19.386,38
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: SEGUROS Y REASEGUROS CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Seguros Pagados Por Anticipo 01 01 80,.00 800,00
31/12/2015 Cierre Se Seguros Pagados 21 04 800,00 0,00
El patrimonio 159
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: PREPAGADOS CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Seguros Pagados Anticipados 01 01 1.200,00 1.200,00
31/12/2015 Por Ajuste 800,00 400.00
MS BARATO S.A.
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: PUBLICIDAD Y PROPAGANDA CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Gasto Publicidad Propaganda 01 01 1.000,00 1.000,00
31/12/2015 Provisin Publicidad Propag. 02 01 2.500,00 3.500,00
31/12/2015 Cierre 13 03 3.500,00 0,00
MS BARATO S.A.
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: OBLIGACIONES CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Retencin 1% Impuesto Renta 02 01 22,31 22,31
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CTAS. POR PAGAR PROVEEDORES LOCALES CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 OK TV 02 01 2.477,68 2.477,68
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: INGRESOS ANTICIPADOS CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Arriendos Cobrados 01 01 2.000,00 2.000,00
31/12/2015 Ajuste 03 01 600,00 1.400,00
MS BARATO S.A.
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: VARIOS NO OPERACIONALES: ARRIENDOS GANADOS CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Ing. No Operacionales 01 01 600,00 600,00
31/12/2015 Cierre Ing. No Operacionales 22 04 600,00 0,00
160 Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Caja CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Caja 01 01 12.350,00 12.350,00
31/12/2015 Cobro a UTMACH 05 01 32.000,00 44.350,00
MS BARATO S.A.
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Banco de Machala Cta. 103020840 CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Banco De Machala 01 01 145.800,00 145.800,00
31/12/2015 Banco De Machala 04 01 3000,00 145.500,00
31/12/2015 Bancos 06 01 1.677,03 143.822,97
MS BARATO S.A.
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Inversin Financ. Banco Del Austro CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Por Inversin 01 01 50.000,00 50.000,00
MS BARATO S.A.
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Supervit del Capital, Supervit por reevaluacin y Supervit ganado
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Max Caraguay CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Por deuda Pendiente 01 01 15.000,00 15.000,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Vicente Apolo CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Por deuda Pendiente 01 01 10.000,00 10.000,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Wilson Pereira CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Por deuda Pendiente 01 01 15.000,00 15.000,00
El patrimonio 161
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Vicente Arias CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Por deuda Pendiente 01 01 20.000,00 20.000,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Alberto Vsquez CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Por deuda Pendiente 01 01 10.000,00 10.000,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Samuel Chuquirima CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Por Deuda Pendiente 01 01 16.000,00 16.000,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Hctor Estrella CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Por Deuda Pendiente 01 01 9.000,00 9.000,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Banco Del Austro CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Por Prstamo 01 01 550.000,00 550.000,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Ral Rivas CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Por Deuda Pendiente 01 01 94.000,00 94.000,00
162 Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Importadora El Rosado CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Por Deuda Pendiente 01 01 141.000,00 141.000,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: 1% Ret. Fuente Impuesto a la Renta. CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 RETENCIN EN LA FUENTE 02 01 22,32 22,32
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Ctas. por Pagar OK TV CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Cuentas Por Pagar 02 01 2.477,68 2.477,68
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Sueldo Unificado CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Sueldo Al Personal 06 01 1.850,00 1850,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Universidad de Machala CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Deuda Pendiente 01 01 40.000,00 40.000,00
31/12/2015 Por Pago De Deuda 05 01 32.000,00 8.000,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Juan El Juri Cia. Ltda. CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 POR DEUDA PENDIENTE 01 01 350.000,00 350.000,00
31/12/2015 POR PAGO 04 01 300,00 349.700,00
El patrimonio 163
MS BARATO S.A.
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Seguros Pagados por Anticipado CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Seguros Pagados Anticipado 01 01 800,00 800,00
31/12/2015 Ajuste de Seguros 21 04 800,00 0,00
MS BARATO S.A.
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Seguros Pagados por Anticipado CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Seguros Pagados Anticipado 01 01 1.200,00 1.200,00
31/12/2015 Ajuste de Seguros 21 04 800,00 400,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Publicidad Pagada por Anticipado CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Gasto de Publicidad 01 01 1.000,00 1.000,00
31/12/2015 Gasto de Publicidad 02 01 2.500,00 3.500,00
31/12/2015 Gasto de Publicidad 13 03 3.500,00 0,00
MS BARATO S.A.
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Seguros Pagados por Anticipado CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Seguros Pagados Anticipado 01 01 1.200,00 1.200,00
31/12/2015 Ajuste de Seguros 21 04 800,00 400,00
MS BARATO S.A.
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Anticipo de Arriendos CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Anticipo de Arriendos 01 01 2.000,00 2.000,00
31/12/2015 Anticipo de Arriendos 21 04 600,00 1.400,00
164 Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
MS BARATO S.A.
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: IESS Aporte Personal CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 IESS Aporte Personal 06 01 172,97 172,97
MS BARATO S.A.
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: XIII Sueldo CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Pago XIII Sueldo 01 01 1.810,00 1.810,00
MS BARATO S.A.
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Gastos: Agua, Luz, telfono CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Gastos de Servicios 01 01 5.550,00 5.550,00
31/12/2015 Cierre de La Cuenta 13 02 5.550,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Sper Intendencia de Compaas CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Gastos Consti. Sper Ca. 01 01 950,00 950,00
31/12/2015 Cierre de La Cuenta 13 01 950,00 0,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Correspondencia CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Gasto De Correspondencia 01 01 260,00 260,00
31/12/2015 Cierre De La Cuenta 13 02 260,00 0,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Impuestos Municipales CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Gastos Imp. Municipales 01 01 760,00 760,00
31/12/2015 Cierre De La Cuenta 13 02 760,00 0,00
El patrimonio 165
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Anticipo de Arriendos CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Anticipo De Arriendos 01 01 2.000,00 2.000,00
31/12/2015 Anticipo De Arriendos 21 04 600,00 1.400,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Mantenimiento y Reparacin de Muebles y Enseres CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Gastos Reparacin Activo 01 01 1.600,00 1.600,00
31/12/2015 Ajuste 13 02 1.600,00 0,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Refrigerio del Personal CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Refrigerio Del Personal 01 01 600,00 600,00
31/12/2015 Cierre De La Cuenta 13 02 600,00 0,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Sueldo Unificado CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Sueldo 01 01 32.810,00 32.810,00
31/12/2015 Cierre De La Cuenta 13 02 32.810,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Gastos Financieros CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Comisiones Bancarias 01 01 900,00 900,00
31/12/2015 Inters Bancario 01 01 8.700,00 9.600,00
31/12/2015 Cierre De Comisin Bancaria 13 03 900,00 8.700,00
31/12/2015 Cierre Inters Bancario 13 03 8.700,00 0,00
166 Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Gasto de gestin CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Gasto de Gestin 01 01 1.000,00 1.000,00
31/12/2015 Cierres Gastos de Gestin 13 03 1.000,00 0,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Depreciacin de Vehculos CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Depreciacin de Vehculos 14 03 30.160,00 30.160,00
31/12/2015 Cierre Depreciacin Vehculos 16 03 30.160,00 0,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Depreciacin de Edificio CODIGO.......
DEBITO CREDITO a/d F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Depreciacin de Edificio 14 03 22.500,00 22.500,00
31/12/2015 Cierre Depreciacin Edificio 16 03 22.500,00 0,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Depreciacin Equipo de Computo CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Deprecia. Equipo De Computo 14 03 19.800,00 19.800,00
31/12/2015 Cierre Dep. Equipo Comp. 16 03 19.800,00 0,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Depreciacin Equipo de Oficina CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Depreciacin Equipo De Oficina 14 03 2.800,00 2.800,00
31/12/2015 Cierre Depreciacin Equipo Oficina 16 03 2.800,00 0,00
El patrimonio 167
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Depreciacin Muebles de Oficina CODIGO.......
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Depreciacin Acumulada de Vehculo CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Depreciacin de PPyE 14 03 30.160,00 30.160,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Depreciacin Acumulada de Edificio CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Depreciacin De Edificio 14 03 22.500,00 22.500,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Depreciacin Acumulada de Equipo de Computo CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Depreciacin Equipo Computo 14 03 19.800,00 19.800,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Depreciacin Acumulada de Equipo de Oficina CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Depreciacin Equipo Oficina 14 03 2.700,00 2.700,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Gasto de Amortizacin CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Amortizacin Gastos Const. 15 03 120,00 120,00
31/12/2015 Cierre Amorti. Gasto Const. 17 03 120,00 0,00
168 Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Amortizacin Acumulada de Diferido CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Amortizacin Gastos Const. 15 03 120,00 120,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Intereses Ganados CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Intereses Ganados 01 01 1.700,00 1.700,00
31/12/2015 Cierre Intereses Ganados 18 01 1.700,00 0,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: XIV Sueldo CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Oblig. Con Los Empleados 01 01 80,00 80,00
31/12/2015 Cierre Oblig. Con Emplea. 19 01 80,00 0,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: IESS Aporte Personal CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Iess Aporte Personal 01 01 172,97 172,97
31/12/2015 Cierre Iess Aporte Personal 20 04 172,97 0,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Devolucin en Compras Tarifa 12% CODIGO.......
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Compras Tarifa 12% CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Compras Tarifa 12% 01 01 225.000,00 225.000,00
31/12/2015 Ajuste 07 02 5.450,00 219.550,00
31/12/2015 Cierre 09 02 219.550,00 0,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: VENTAS TARIFA 12% CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Por Ventas 01 01 346.850,00 225.000,00
31/12/2015 Por Ventas 08 02 11.600,00 335.250,00
31/12/2015 Por Cierre 11 02 335.250,00 0,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Devoluciones En Ventas Tarifa 12% CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Devoluciones en Ventas 01 01 11.600,00 11.600,00
31/12/2015 Ajuste 08 02 11.600,00 0,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Costo de Ventas CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Costo de Ventas 09 02 341.550,00 341.550,00
31/12/2015 Costo de Ventas 10 02 170.000,00 171.550,00
31/12/2015 Costo de Ventas 11 02 171.550,00 0,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Mercaderas Inventario Final CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Por Ajuste 10 02 170.000,00 170.000,00
170 Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Utilidad Bruta en Ventas CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Utilidad Bruta en Ventas 11 02 163.700,00 163.700,00
31/12/2015 Cierre Utilidad Bruta Ventas 12 02 163.700,00 0,00
MS BARATO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Perdidas Y Ganancias CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
31/12/2015 Registrar Utilidad 12 02 163.700,00 163.700,00
31/12/2015 Cierre De Gastos 13 02 56.630,00 107.070,00
31/12/2015 Cierre De Ctas. De Gastos 16 03 77.960,00 29.110,00
31/12/2015 Cierre Ctas. Gastos Amort 17 03 120,00 28.990,00
31/12/2015 Cierre De Inters 18 03 1.700,00 30.090,00
31/12/2015 Cierre Del XIV Sueldo 19 03 80,00 30.610,00
31/12/2015 Cierre De Seguro 21 03 800,00 29.810,00
31/12/2015 Cierre De Arriendos Ganados 22 04 600,00 30.410,00
31/12/2015 15% Participacin Trabajador 26 06 4.561,50 25.848,50
31/12/2015 22% Impuesto A La Renta 26 06 6.462,12 19.386,38
MS BARATO S.A.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
$
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
Caja 44.350,00
Bancos 143.822.97
INVERSIONES
Inversiones L/P 50.000,00
EXIGIBLE
Cuentas Por Cobrar 95.000,00
Otras Cuentas Por Cobrar 8.000,00
REALIZABLE
Mercadera 170.000,00
TRANSITORIOS Y DIFERIDOS
Seguro Pagado Anticipado 400,00
NO CORRIENTE
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
Terrenos 135.650,00
Edificio 450.000,00
- Depreciacin Acumulada 22.500,00 427.500,00
Vehculos 150.800,00
- Depreciacin Acumulada 30.160,00 120.640,00
El patrimonio 171
Equipo De Computacin 59.405.95
- Depreciacin Acumulada 19.800,00 39.605.95
Equipo De Oficina 28.000,00
- Depreciacin Acumulada 2.800,00 25.200,00
Muebles De Oficina 27.000,00
- Depreciacin Acumulada 2.700,00 24.300,00
Diferidos
Gastos De Constitucin 600,00
- Amortizacin Acumulada 120,00 480,00
TOTAL ACTIVO 1284.948,92
CORRIENTE
Ctas por Pagar Proveedores Locales 2.477,68
Ctas y Dctos Pagar Proveedores No Relacionados .700,00
Iess Por Pagar 3.852.97
Obligaciones Con La Adm. Tributaria 22,31
Dcimo Tercer Sueldo Por Pagar 1.810,00
PASIVO NO CORRIENTE
Documento Por Pagar L/P. 550.000,00
PASIVO DIFERIDO
Arriendos Recibidos Por Anticipo 1.400,00
TOTAL PASIVO 1.444,262.96
PATRIMONIO
CAPITAL
Capital Social 15.000,00
RESERVA
Reserva Legal 6.800,00
UTILIDADES
Utilidades Acumuladas 88.990,00
RESULTADOS
Utilidad Del Ejercicio 30.410,00
TOTAL DEL PATRIMONIO 140.685,96
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1285.379,24
Gerente Contador
MS BARATO S.A.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
$
VENTAS NETAS 335,250.00
- COSTO DE VENTAS 171,550.00
INVENTARIO INICIAL DE MERCADERAS 122.000,00
+ COMPRAS 225.000,00
- DEVOLUCIN COMPRAS 5.450,00
= DISPONIBLE PARA LA VENTA 341.550,00
INVENTARIO FINAL MERCADERA 170.000,00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 163,700.00
- GASTOS OPERACIONALES 135,590.00
GASTOS ADMINISTRACIN Y VENTAS 125.990,00
GASTOS FINANCIEROS 9.600,00
+ INGRESOS NO OPERACIONALES 2,300.00
INTERS GANADO 1.700,00
ARRIENDOS GANADO 600,00
172 Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
GERENTE CONTADOR
MS BARATO S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #04
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
A
31/12/15 SUPERVIT GANADO 19.386,38
Utilidad Disponible 19.386,38
DIVIDENDOS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS 19.386,38
Manuel Prez 3.644,33
Enrique Castellano 3.229.78
Ricardo Chvez 4.705.05
Konny Chvez 3.619.45
Maura Flores 4.187.46
P/R dividendos por pagar a los socios, ejercicio
2015
B 19.386,38
DIVIDENDOS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS
Manuel Prez 3.644,33
Enrique Castellano 3.229.78
Ricardo Chvez 4.705.05
Konny Chvez 3.619.45
Maura Flores 4.187.46 19.386,38
BANCOS
Banco de Machala Cuenta 103020840 19.386,38
P/R pago de dividendo del ejercicio 2015
C 19.386,38
SUPERVIT GANADO
Utilidad Disponible 19.386,38 2.907,96
PATRIMONIO
Reserva Legal 1.938,64 16.478,42
Reserva Estatutaria 969.32
DIVIDENDOS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS
Dividendos por Pagar 16.478,42
[173]
174 Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
MACHALA S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
10 de Agosto del 2015 al 10 de Noviembre del 2015 Folio #01
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
MACHALA S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
10 de Agosto del 2015 al 10 de Noviembre del 2015 Folio #02
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
176 Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
MACHALA S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
10 de Agosto del 2015 al 10 de Noviembre del 2015
MAYOR: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MACHALA S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
10 de Agosto del 2015 al 10 de Noviembre del 2015
MAYOR: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MACHALA S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
10 de Agosto del 2015 al 10 de Noviembre del 2015
MAYOR: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MACHALA S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
10 de Agosto del 2015 al 10 de Noviembre del 2015
MAYOR: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MACHALA S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
10 de Agosto del 2015 al 10 de Noviembre del 2015
MAYOR: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
LIBRO DE ACCIONES
MACHALA S.A.
Accionista:
Nacionalidad:
Cdula: Folio 01
SUSCRIPCIN PAGO PARCIALES TRANSFERENCIAS VALORES TOTALES
PAGO FIRMA DEL
FECHA N VALOR VALOR
CAPITAL PARCIAL N SERIE V/U NUMER. CEDENTE N SERIE NUMERC. CESIONARIO DEBE HABER SALDO REPRESENT.
ACCION. TOTAL TOTAL
MACHALA S.A.
Accionista:
Nacionalidad:
Cdula: Folio 02
SUSCRIPCIN PAGO PARCIALES TRANSFERENCIAS VALORES TOTALES
PAGO FIRMA DEL
FECHA N VALOR VALOR
CAPITAL PARCIAL N SERIE V/U NUMER. CEDENTE N SERIE NUMERC. CESIONARIO DEBE HABER SALDO REPRESENT.
ACCION. TOTAL TOTAL
MACHALA S.A.
Accionista:
Nacionalidad:
Cdula: Folio 03
SUSCRIPCIN PAGO PARCIALES TRANSFERENCIAS VALORES TOTALES
El patrimonio
MACHALA S.A.
Accionista:
Nacionalidad:
Cdula: Folio 04
SUSCRIPCIN PAGO PARCIALES TRANSFERENCIAS VALORES TOTALES
PAGO FIRMA DEL
FECHA N VALOR VALOR
CAPITAL PARCIAL N SERIE V/U NUMER. CEDENTE N SERIE NUMERC. CESIONARIO DEBE HABER SALDO REPRESENT.
ACCION. TOTAL TOTAL
MACHALA S.A.
Accionista:
Nacionalidad:
Cdula: Folio 05
SUSCRIPCIN PAGO PARCIALES TRANSFERENCIAS VALORES TOTALES
PAGO FIRMA DEL
FECHA
Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
MACHALA S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
10 de Agosto del 2015 al 10 de Noviembre del 2015
MAYOR: CODIGO.......
MACHALA S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
10 de Agosto del 2015 al 10 de Noviembre del 2015
MAYOR: CODIGO.......
MACHALA S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
10 de Agosto del 2015 al 10 de Noviembre del 2015
MAYOR: CODIGO.......
MACHALA S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
10 de Agosto del 2015 al 10 de Noviembre del 2015
MAYOR: CODIGO.......
Nacionalidad:
Cdula: Folio 02
SUSCRIPCIN PAGO PARCIALES TRANSFERENCIAS VALORES TOTALES
PAGO FIRMA DEL
FECHA NOTARIA VALOR
CAPITAL N PART-. PARCIAL N V/U CEDENTE N VALOR CESIONARIO DEBE HABER SALDO REPRESENT.
TOTAL
LIBRO DE PARTICIPANTES Y SOCIOS
MACHALA CIA. LTDA..
Accionista:
Nacionalidad:
Cdula: Folio 03
SUSCRIPCIN PAGO PARCIALES TRANSFERENCIAS VALORES TOTALES
PAGO FIRMA DEL
FECHA NOTARIA VALOR
CAPITAL N PART-. PARCIAL N V/U CEDENTE N VALOR CESIONARIO DEBE HABER SALDO REPRESENT.
TOTAL
El patrimonio
183
184 Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
MS CARO S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2004 Folio #01
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
MS CARO S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2004 Folio #01
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
El patrimonio 185
CUENTAS SALDOS
Inversiones 58,000.00
Inventarios 22,000.00
Edificios 80,000.00
Equipos de Computacin 4,100.00
Obligaciones al IESS 750.00
Retenciones en la Fuente 3,150.30
Cuentas por Pagar 36,500.90
Equipos de Oficina 3,050.00
Obligaciones Bancarias L/P 102,670.00
Vehculos 29,000.00
Reserva Legal 870.00
Provisin Cuentas Incobrables 410.00
Reserva por Rev. Del Patrimonio 6,000.00
Seguros Prepagados 6,000.00
Utilidades Retenidas Ejercicio 2004 25,967.40
Ventas Brutas 805,000.00
Depreciacin Acumulada de Vehculos 1,650.00
Caja Bancos 32,849.70
Impuestos por Pagar 4,190.00
Inventario Inicial 12,000.00
Reserva de Capital 4,000.00
Muebles y Enseres 4,200.00
Cuentas por Cobrar 28,390.00
Depreciacin Acumulada de Edificio 32,250.00
Reexpresin Monetaria 2,000.00
Anticipo Impuesto a la Renta 1,608.30
Compras 556,000.00
Terrenos 30,000.00
Inventario Final 22,000.00
186 Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
188 Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
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1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #01
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TOTAL
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1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #02
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TOTAL
El patrimonio 189
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1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #03
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
TOTAL
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
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190 Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
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El patrimonio 191
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
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192 Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
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El patrimonio 193
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: RESERVA LEGAL CODIGO.......
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
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194 Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
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LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
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LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
El patrimonio 195
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
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LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: PREPAGADOS CODIGO.......
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
196 Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
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LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
El patrimonio 197
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
198 Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
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LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
El patrimonio 199
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
200 Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: Refrigerio del Personal CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
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El patrimonio 201
MS CARO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
202 Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
MS CARO S.A.
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1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
El patrimonio 203
MS CARO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
LIBRO MAYOR GENERAL
1 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CUENTA: CODIGO.......
FECHA DETALLE A/D F/D DEBITO CREDITO SALDO
MS CARO S.A.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
$
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
BANCOS
INVERSIONES
INVERSIONES L/P
EXIGIBLE
CUENTAS POR COBRAR
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
REALIZABLE
MERCADERA
TRANSITORIOS Y DIFERIDOS
SEGURO PAGADO POR ANTICIPO
NO CORRIENTE
FIJO NO DEPRECIABLE
TERRENOS
FIJO DEPRECIABLES
EDIFICIO
- DEPRECIACIN ACUMULADA
VEHCULOS
- DEPRECIACIN ACUMULADA
EQUIPO DE COMPUTACIN
- DEPRECIACIN ACUMULADA
EQUIPO DE OFICINA
- DEPRECIACIN ACUMULADA
MUEBLES DE OFICINA
- DEPRECIACIN ACUMULADA
DIFERIDOS
GASTOS DE CONSTITUCIN
204 Chvez, G/ Campuzano, J / Alvarado, F
- AMORTIZACIN ACUMULADA
TOTAL ACTIVO
CORRIENTE
CTAS POR PAGAR PROVE. LOCALES
CTAS Y DCTOS POR PAGAR PROVE. NO RELA
IESS POR PAGAR
OBLIGACIONES CON LA ADM. TRIBUTARIA
DCIMO TERCER SUELDO POR PAGAR
PASIVO NO CORRIENTE
DOCUMENTO POR PAGAR L/P.
PASIVO DIFERIDO
ARRIENDOS RECIBIDOS POR ANTICIPO
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
RESERVA
RESERVA LEGAL
UTILIDADES
UTILIDADES ACUMULADAS
RESULTADOS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
GERENTE CONTADOR
MS BARATO S.A.
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
VENTAS NETAS
- COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL DE MERCADERAS
+ COMPRAS
- DEVOLUCIN COMPRAS
= DISPONIBLE PARA LA VENTA
INVENTARIO FINAL MERCADERA
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
- GASTOS OPERACIONALES
GASTOS ADMINISTRACIN Y VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
+ INGRESOS NO OPERACIONALES
INTERS GANADO
ARRIENDOS GANADO
UTILIDAD DEL EJERCICIO
- 15% PARTICIPACIN TRABAJADORES
UTILIDAD ANTES IMPUESTO A LA RENTA.
- 22% IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD LIQUIDA
GERENTE CONTADOR
El patrimonio 205
MS CARRO S.A.
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1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #04
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
a
SUPERVIT GANADO
b
DIVIDENDOS POR PAGAR A LOS
ACCIONISTAS
BANCOS
c
SUPERVIT GANADO
PATRIMONIO
El patrimonio 207
DIVIDENDOS
POR PAGAR
A LOS
ACCIONISTAS
d
DIVIDENDOS POR PAGAR A LOS
ACCIONISTAS
BANCOS
TOTAL
Los Ingresos
Definicin
[209]
210 Chvez, G / Campuzano, J / Alvarado, F
venta de bienes.- Para la (nic 18, p.14- niif pymes secc. 23, p.23.10.,
2012). Se contabilizaran los ingresos por de la venta de bienes, y segn
la norma cuando se cumplen las siguientes condiciones:
(a) la entidad ha transferido al comprador los riesgos y ventajas,
derivados de la propiedad de los bienes;
(b) la entidad no conserva para s ninguna implicacin en la gestin
corriente de los bienes vendidos, en el grado usualmente asociado con
la propiedad, ni retiene el control efectivo sobre los mismos;
(c) El valor de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse
confiabilidad;
(d) Es probable que se reciba los beneficios econmicos asociados
con la transaccin; y,
(e) Los costos incurridos, o por incurrir, en relacin con la
transaccin pueden ser medidos con fiabilidad.
prestacion de servicios.- Se registran cuando estos pueden
ser estimado con fiabilidad, los ingresos de actividades ordinarias
asociados con la operacin deben reconocerse, considerando el grado de
terminacin de la prestacin final del periodo sobre el que se informa.
Lo afirma (nic 18, p.20- niif pymes secc. 23, p.23.14, 2012)
contratos de construccion.- Para la (nic 11, p.11, p.12, p.22- niif
pymes secc. 23, p.23.17 al 23.20, 2012). Manifiesta Se registraran
utilizando el mtodo de avance de obra conforme lo determina la nic
11. Se reconocen cuando el resultado puede ser medido fiablemente, es
probable que se reciban beneficios econmicos, el grado de terminacin
de la transaccin, en el balance, as como los costos incurridos o por
incurrir, pueden ser medidos confiablemente.
subvenciones del gobierno.- Sern reconocidos a lo largo de los
perodos necesarios para compensarlas con los costos relacionados.
Las subvenciones del gobierno, incluyendo las de carcter no monetario
por su valor razonable, no deben ser reconocidas hasta que no exista
una prudente seguridad de que:
(a) La entidad cumplir con las condiciones ligadas a ellas; y,
(b) Se recibirn las subvenciones, lo afirma la (nic 20, p.7 y p.12-niif
pymes secc. 24.4 a, b, 212).
regalia.- Segn la (nic 18, p.30 (b), p.33-niif pymes secc. 23, p.23.28
al 23.29 , 2012). Considera las regalas acumuladas (o devengadas)
de acuerdo con los trminos del acuerdo en que se basan y son
reconocidas como tales con este criterio, a menos que, considerando
Los ingresos 211
Ejercicio de ingresos
MS CARO
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1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #01
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
-01-
31/12/2015 CAJA 01 01 44.80
Korina Chvez Flores 01 01 44.80
VENTAS NETAS TARIFA 12% 01 01 40.00
Ventas Tarifa 12% 01 01 40.00
OBLIGACIONES ADMINISTRACION TRIBUTARIA 01 01 4.80
IVA Cobrado Bienes 12% 01 01 4.80
P/R Venta de inventarios al contado
-02-
31/12/2015 CAJA 02 01 333.00
Korina Chvez Flores 02 01 333.00
CREDITOS FISCALES DEL IMPUESTO A LA RENTA 02 01 3.00
Retencin 1% Impuesto a la Renta 02 01 3.00
VENTAS NETAS TARIFA 12% 02 01 300.00
Servicios de Trasportes 12% 02 01 300.00
OBLIGACIONES ADMINISTRACION TRIBUTARIA 02 01 36.00
IVA Cobrado Bienes 12% 02 01 36.00
P/R Ingresos por servicio de transporte privado
-03-
31/12/2015 DIVIDENDOS POR COBRAR 03 01 4,000.00
Hermosa S.A. 03 01 4,000.00
DIVIDENDOS GANADOS 03 01 500.00
Dividendos ganados en la Hermosa S.A. 03 01 4,000.00
P/R Dividendos declarados en la Hermosa S.A. 03 01
-04-
30/04/2016 CAJA 04 01 4,000.00
Korina Chvez Flores 04 01 4,000.00
DIVIDENDOS POR COBRAR 04 01 14,000.00
Hermosa S.A. 04 01 4,000.00
P/R. Cobro de dividendos ganados 04 01
-05-
18/01/2015 CAJA 05 01 1,486.30
Korina Chvez Flores 05 01 1,486.30
INGRESOS DE Actividades Ordinarias 05 01 1,486.30
Intereses Ganados 05 01 1,486.30
P/R. Cobro de Intereses 05 01
-06-
30/05/2015 ANTICIPO DE CLIENTES 06 01 500,000.00
Aval Bancario Banco Pichincha 06 01 500,000.00
SERVICIOS PRESTADOS 06 01 500,000.00
Construccin de Obra 06 01 500,000.00
P/R. Avance de Obra 25% al Municipio de 06 01
Machala
PASAN 500,867.71 500,867.71
Costos y gastos
Costos: definicin
[213]
214 Chvez, G / Campuzano, J / Alvarado, F
UNIVERSITARIA S.A.
LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #02
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
Vienen 19,273.59 19,183.99
IVA 12% En Compra Bienes 05 02 9.60
BANCO 05 02 89.60
Banco Machala Cta. Corriente 103020840-0 05 02 89.60
P/R. Cancelacin a gasolinera Mvil S.A. por combustibles
Fact 0010010008381, Cheque 05
- 06 -
06/01/2015 SUMINISTROS Y MATERIALES 06 02 50.00
GAV Suministros y Materiales de Oficina 06 02 50.00
Costos y gastos
BANCO 12 03 520.00
Banco Machala Cta. Corriente 103020840-0 12 03 520.00
P/R. Arriendo Bodega Fact. 546, Ret. 10, Cheque 11
225
- 13 -
226
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1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #04
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
Chvez, G / Campuzano, J / Alvarado, F
Pasan
76,319.31 76,319.31
227
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LIBRO DIARIO GENERAL
228
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LIBRO DIARIO GENERAL
1 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2015 Folio #06
FECHA DETALLE A/D F/D PARCIAL DEBE HABER
Vienen 75,975.99 75,565.99
CREDITOS TRIBUTARIOS DEL IVA 23 06 49.20
IVA 12% Compra Servicios 23 06 49.20
OBLIGACI.CON LA ADMINIST.TRIBUTARIA I. RTA. 23 06 41.00
303 Retencin 10% Honorarios Profesionales 23 06 41.00
OBLIG.CON LA ADMINIST.TRIBUTARIA ( IVA) 23 06 49.20
Retencin 100% IVA 23 06 49.20
BANCO 23 06 369.00
Banco Machala Cta. Corriente 103020840-0 23 06 369.00
Costos y gastos
Pasan
Pasan
236 Chvez, G / Campuzano, J / Alvarado, F
Pasan
Pasan
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242 Chvez, G / Campuzano, J/ Alvarado, F
www.utmachala.edu.ec
ISBN: 978-9942-24-027-9
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